Возврат НДФЛ в качестве компенсации за затраты на лечение (медицинское обслуживание)

Налоговый вычет на лечение – определение и оформление компенсации

Возврат НДФЛ в качестве компенсации за затраты на лечение (медицинское обслуживание)

В российском законодательстве есть правила, нацеленные на стимулирование экономической активности граждан. По одному из них человеку полагается налоговый вычет на лечение. По сути это возврат налога с доходов физических лиц. То есть перераспределение дохода государства в пользу человека, вносящего свой взнос в бюджет.

Важно: нельзя потребовать социальный налоговый вычет в размере, превышающем 13% затрат на лечение или совокупный НДФЛ, внесенного в казну в соответствующем периоде.

Правила возврата средств установлены нормами Налогового кодекса (НК) РФ. В частности, методика и граничные параметры расчетов определены 219-й статьей закона. Там же описано формальным юридическим языком, как получить налоговый вычет за лечение. Разберем по шагам, куда подавать заявку на льготу и какие документы потребуются для возврата денег в 2018 году.

Определение налогового вычета

В 219-й статье НК приводятся граничные понятия, часто воспринимаемые неправильно. Так, налоговый вычет за лечение согласно тексту указанного параграфа составляет 120 000,0 рублей. Это понятие следует расшифровать, чтобы не путаться с цифрами и полагающимися размерами выплат. Логика процесса такова:

  • гражданин:
    • вносит в казну НДФЛ в размере 13%;
    • тратит деньги на услуги, описанные в 219-й статье НК;
  • государство:
    • учитывает часть его затрат в налог или возвращает деньги на счет.

Налоговый вычет на лечение исчисляется из базы налогообложения в размере 120 тысяч рублей. В 2017 году, к примеру, с нее можно было получить только 13%:

  • 120 000,0 р. х 0,13 = 15 600,0 р.

Таким образом, вернуть налогоплательщик может не более 15,6 тыс. р. Но этим ограничения не оканчиваются. В указанную налогооблагаемую базу включают совокупность расходов на услуги:

  • образовательные;
  • медицинские.

А в последние входит множество затрат. Среди них: оплата чеков за медуслуги, приобретение лекарств, часть стоимости оздоровительной путевки и некоторые другие услуги.

В 219-й статье НК приводятся параметры, определяющие право на возврат подоходного налога при внесении денег за медицинские услуги. Претендент должен отвечать таким условиям:

  • вносить в казну 13% от собственного дохода;
  • быть гражданином и резидентом РФ (то есть проживать в пределах России как минимум183 дней в году);
  • совершить указанные траты из своего кошелька.

Не полагается вычет следующим лицам:

В некоторых ситуациях перечисленные выше лица смогут претендовать на возмещение затрат на лечение. Ведь 13% НДФЛ уплачивается в казну не только с официальной зарплаты. К доходам относятся еще и следующие:

  • полученных от собственности (аренды);
  • продажи недвижимости.

Как исчисляется и предоставляется возмещение по тратам на лечение

Знать, какова максимальная сумма налогового возмещения, мало. Следует понимать механизм самой операции. Социальный вычет на лечение в общем случае предоставляется двумя способами. Они таковы:

  • перечисление средств из бюджета на счет претендента;
  • учет при начислении заработной платы.

В первом случае налоговый вычет на лечение, оплаченный в 2017 году, предоставляется Федеральной налоговой службой. После проверки документов деньги переводят на счет единой суммой. Во втором, фактически средства возмещает работодатель гражданина:

  • бухгалтер получает справку о том, что труженику полагается право на возврат;
  • он перестает удерживать НДФЛ из заработка;
  • сумма к выдаче увеличивается;
  • прекращается операция:
    • если возмещены все полагающиеся деньги;
    • по окончании отчетного периода (года).

Таким образом, через работодателя деньги человек возвращает постепенно. Величина общего возмещения зависит от размера исчисляемого налога. Чем он выше, тем быстрее происходит возмещение.

Задумавшись о том, как вернуть вычет, следует учесть разницу в действии механизма: налоговая выплатит средства сразу, работодатель будет возмещать их постепенно.

Есть еще одно важное ограничение. Оно связано с величиной взноса в казну. То есть труженик имеет право на возврат только тех средств, которые с него удержали в качестве налога, не более. При этом учитывается взнос того периода, в котором произведены затраты. К примеру, если на лечение человек потратился в 2018 году, то вымещение посчитают на основании взноса в бюджет за тот же период.

Как на практике оформить налоговый вычет за медицинские услуги

Несмотря на довольно запутанные законодательные правила, алгоритм обращения за преференцией прост. На практике претенденту предстоит выполнить такую последовательность шагов:

  1. Собрать документы (описано ниже).
  2. Предоставить и в отделение ФНС по месту регистрации.
  3. Написать заявление.
  4. Подождать окончания проверки.
  5. Выбрать способ получения денег:
    • через налоговый орган;
    • через работодателя.

О том, как вернуть налоговый вычет за лечение в санатории читайте здесь.

Дальше действовать придется исходя из выбранного метода. Так, если решили произвести возврат налога за лечение через работодателя, то нужно предоставить в бухгалтерию компании соответствующие документы. Алгоритм такой:

  1. Через месяц после первого обращения в ФНС забрать справку о начисленном возврате.
  2. Отнести бумагу на работу и передать бухгалтеру.
  3. Иногда требуется подача заявления вместе со справкой.

Такой метод подходит только трудоустроенным лицам, потратившимся на медицинские препараты и лечение. А как получить вычет НДФЛ иным гражданам, которые отчисляют взнос в казну самостоятельно? К таковым относятся самозанятые, индивидуальные предприниматели, собственники и некоторые иные.

У них остается один вариант – через ФНС. Им следует выполнить такие действия:

  1. Подождать извещения из налоговой службы о том, что вычет предоставлен.
  2. Написать заявку о переводе средств на счет с указанием реквизитов.
  3. Получить деньги в течение месяца (но не ранее окончания проверки).

Подсказка: возврат денег за медуслуги через ФНС начинается с первого обращения до получения средств (не более четырех месяцев).

Когда обращаться за возмещением по тратам на лечение и как собрать документы

Законом установлены такие правила проведения возмещения:

  1. Обратиться за преференцией налогоплательщик может в следующем отчетном периоде после получения услуги.
  2. Кроме того, ему полагается срок давности равный трем годам.
  3. Преференция предоставляется за тот год, в котором претендент отчислял средства в бюджет.

К примеру, если лечился человек в 2015 году, то претендовать на льготу сможет в любом из таких периодов: с 2016 по 2018. Выбирается тот год, когда было отчисление НДФЛ.

Начинается обращение за вычетом со сбора бумаг. Поэтому следует внимательно разобраться, какие документы нужны. Перечень составляется на основании текста 219-й статьи. Он определяет рамочные параметры права, которое подтверждается документально. Исходя из этого принципа и подбираются необходимые документы, чтобы оформить социальный возврат.

В основной перечень входят такие:

  • паспорт – доказывает гражданство (это одно из требований закона);
  • справка о доходах 2-НДФЛ (в ней отражена сумма исчисленного налога);
  • декларация 3-НДФЛ (показывает размер трат);
  • договор с медучреждением и чеки об оплате его услуг;
  • копия гослицензии медицинской организации.

Когда собираются документы на налоговый вычет, то необходимо подтвердить сумму, внесенную за лечение. Как правило, ее демонстрируют справки и иные бумаги из медучреждения:

  1. Договор составляется для оказания платны услуг.
  2. Справка выдается, если необходимо разделить затраты. В ней отражаются только расходы на лечение.
  3. Чеки демонстрируют факт оплаты.

Кроме того, документы должны быть оформлены на заявителя. Справки, выписанные на иное лицо, для получения налогового вычета за лечение не примут. Следует учесть, что налогоплательщик может получить возмещение по тратам на медусуги, полученные детьми, супругом или родителем. Однако все документы должны быть оформлены на заявителя.

Есть еще одна тонкость в законодательстве. На возврат 13 процентов без учета граничных параметров налогообложения могут претендовать люди, потратившиеся на высокотехнологические манипуляции. Их перечень утвержден Правительством РФ. То есть нужно поинтересоваться у доктора, к каким видам услуг относятся получаемые.

В список документов на возврат включают еще те, что подтверждают траты на лекарственные средств. Они таковы:

  • рецепты, выписанные по специальной форме;
  • чеки или иные платежные документы.

Как заполняется декларация

Наибольшее затруднение вызывает у граждан заполнение 3-НДФЛ при возврате налога на лечение. Это не так сложно, если внимательно просмотреть бланк. В нем каждая клетка предназначена для определенных сведений. Бланки на вычет можно взять:

  • в отделении ФНС;
  • скачать на официальном сайте.

Разобраться, как заполнить 3-НДФЛ, совсем несложно. Следует придерживаться таких правил:

  1. Используются для внесения данных только черные или синие чернила.
  2. В клетку вносится только один символ.
  3. Буквы должны быть печатными.
  4. Не допускаются помарки и исправления.
  5. Заполнять декларацию можно на компьютере (что удобнее) и от руки.
  6. Все сведения должны совпадать с теми, что приведены в документах.

Подсказка: вместе с первым пакетом документов можно написать заявление на возврат НДФЛ за лечение (образец, как правило, есть в приемной налогового органа).

Скачать бланк заявления на возврат НДФЛ за лечение

В 2017 году Петров И.А. оплатил операцию (500,0 тыс. р.) и курс лечения (200,0 тыс. р.). За отчетный период его заработок составил 600,0 тыс. р. С заработка взыскан налог в размере:

  • 600 000,0 р. х 0,13 = 78 000,0 р.

Мужчина решил получить вычет. Он изучил перечень медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет. Оказалось, что затраты относятся к двум разным группам:

  • операция включена в перечень дорогостоящих видов лечения за 2017 год;
  • а остальные манипуляции подпадают под перечень медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет в обычном порядке.

Следовательно, на 500,0 тыс. р., потраченных на оперативное вмешательство, ограничения не накладываются. Вернуть Петров сможет 13%:

  • 500 000,0 р. х 0,13 = 65 000,0 р.

А вот из 200 000,0 р., потраченных на лечение, в базе налогообложения учтут только 120 000,0 р. Что к возмещению составит 15, 6 тыс. р. (максимум).

Таким образом, Петров И.А. сможет претендовать на такую сумму:

  • 65 000,0 р. + 15 600,0 р. = 80 600,0 р.

Так как в отчетном периоде с него удержано налога в сумме на 78,0 тыс. р., то возмещение ограничится указанной суммой.

 Паняева Надежда

Источник: https://PoZakony.su/medicinskoe-pravo/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-na-lechenie/

Возврат НДФЛ за лечение: образец заявления, документы, сроки, процедура

Возврат НДФЛ в качестве компенсации за затраты на лечение (медицинское обслуживание)

Забота человека о собственном здоровье требует определенных затрат. И государство готово компенсировать часть из них, предоставляя своим гражданам режим налоговых вычетов на обучение, а также лечение.

О чем речь

Налогоплательщики могут получить возврат определенной части или всего уплаченного НДФЛ, в качестве компенсации средств, израсходованных ими на лечение. Это касается:

  • Непосредственно оплаты медицинских услуг (например, возврат НДФЛ за лечение и протезирование зубов).
  • Оплаты медицинской консультации и диагностики.
  • Затрат на приобретение лекарств по назначению врача, если эти препараты из специального перечня, утвержденного правительством.
  • Взносов по медицинской страховке, причем и без наступления страхового случая.

Но при этом необходимо соблюдение обязательных условий:

  • Для предъявления права на налоговый вычет не только лекарства, но и медицинские лечебные услуги должны быть из специального перечня.
  • Учреждение или врач, оказавшее эти услуги или назначившие применение лекарств должны иметь «медицинскую» лицензию.
  • При медицинской страховке договор должен включать только оплату лечения и ничего другого. А страховщик должен иметь соответствующую лицензию.
  • Оплата на 100% должна быть произведена гражданином-налогоплательщиком. При полной или частичной оплате работодателем или кем-то иным налоговый вычет не производится.

О том, возможен ли возврат НДФЛ за лечение, расскажет видеоролик ниже:

Субъекты выплат

Претендовать на получение компенсационного возврата НДФЛ за лечение может каждый гражданин РФ, являющийся плательщиком подоходного налога. Он может рассчитывать на налоговый вычет (возврат НДФЛ):

  • За затраты на собственное лечение.
  • За детей до восемнадцати лет.
  • За супруга или супругу.
  • За лечение родителей-пенсионеров.

Исключение в этом случае составляют граждане-неплательщики НДФЛ:

  • Безработные, в том числе и получающие пособие.
  • Неработающие пенсионеры. За исключением тех случаев, когда их лечение оплачивают работающие и платящие налог дети.
  • Предприниматели на льготном режиме (не платящие подоходный налог в 13%).
  • Работники компаний, где затраты на лечение оплачивает наниматель или работодатель.

Про КБК и заполнение декларации на возврат НДФЛ-3 за лечение читайте ниже.

Особенности заполнение декларации

Для получения медицинского налогового вычета подача декларации 3-НДФЛ – обязательна. Но в ней надо отобразить специфические особенности, связанные с возвратом части налога. Вот что надо заполнить (листы обязательного заполнения):

  • Титульный (первый) лист.
  • Раздел 1 (лист 2) со сведениями о суммах уплаты налога и возврата за лечение.
  • Раздел 2 (лист 3) в котором зафиксированы расчеты, подтверждающие цифры из предыдущего раздела.
  • Лист А о доходах из источников на территории РФ.
  • Лист Е1 с расчетами налоговых вычетов.
  • Остальные листы заполняются по необходимости.

При составлении декларации следует придерживаться официальных стандартных правил заполнения подобных документов, утвержденных приказом по ФНС. С ними можно познакомиться в инспекции или через интернет.

Про порядок возврата НДФЛ за лечение себя, ребенка, родителей и т.п. читайте ниже.

Получение возврата НДФЛ за лечение

Начиная с 2016 года процедура возврата НДФЛ была облегчена. Теперь для этого не надо дожидаться конца налогового года, а можно приступать к оформлению сразу. Но в основном правила остались те же.

Итак, давайте узнаем, какие документы необходимы для возврата НДФЛ за лечение (зубов и иные виды).

О том, как вернуть НДФЛ за медицинские услуги, расскажет это видео:

Документы

И начинать надо с подготовки комплекта необходимых документов. Он означен в директивном письме ФНС и включает:

  • Правильно оформленную форму декларации 3-НДФЛ за тот год, когда производилось лечение.
  • Заявление на возврат на специальном бланке.
  • Справка о факте и размере уплаты налога за интересующий инспекцию год (2-НДФЛ).
  • Паспорт плюс копия (страницы с фотографией и регистрацией).
  • Документы, подтверждающие обоснованность лечения и его стоимость, в том числе и договор.
  • Лицензия, дающая право на лечебную практику для медучреждения или врача. Если возврат происходит за медицинскую страховку, то лицензия компании на именно этот вид деятельности.
  • Все финансовые документы, которые могут подтвердить факт выполнения оплаты за лекарства или услуги.
  • При возврате НДФЛ за санаторно-курортное лечение должна быть справка с указанием стоимости лечебных процедур, так как за проживание и питание НДФЛ не возвращают.

Бланк справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы вы можете скачать здесь.

Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы

Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы — 1Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы — 2

Если требуется налоговый вычет за лечение родственника, то дополнительно надо предоставить:

  • Свидетельства о рождении ребенка (для детей) или собственное (для родителей).
  • Свидетельство о браке (для супруга или супруги).

Ниже вы найдете образец заявления на возврат НДФЛ за лечение, бланк также можно скачать.

Образец заявления на возврат НДФЛ за лечение

О том, куда обращаться, если нужен возврат НДФЛ при оплате лечения, читайте далее.

Ответственные органы

Принимать решение о возврате НДФЛ может только налоговая инспекция на основании заявления и полученных документов. А вот получить положенную компенсацию можно:

  • Перечислением денег на свой счет.
  • Или по месту работы, за счет неуплаты компанией подоходного налога. Но это только после получения бухгалтерией специального уведомления.

Далее расскажем, как оформить возврат НДФЛ за лечение.

Процедура

Процедура возврата включает следующие шаги:

  1. Заполнение по соответствующим правилам декларации (3-НДФЛ).
  2. Подготовка полного комплекта документов.
  3. Заполнения специальной заявки на получение компенсации.
  4. Подача документов в ФНС.
  5. Получение подтверждения права на налоговый вычет.
  6. Получение денег на свой счет.

Расчет сумм и лимит возврата НДФЛ за лечение рассмотрены ниже.

Расчет сумм

Расчет сумм для налогового вычета следует производить, исходя из того, что максимальная сумма попадающих под компенсацию затрат составляет 120 тысяч рублей. То есть максимально допустимая к возврату сумма НДФЛ будет составлять (в рублях): 120000 × 0,13 (13%) = 15600.

И то в случае, если величина подоходного налога, который гражданин заплатил за налоговый год, превышает эту сумму, и не было других налоговых вычетов. Вот несколько примеров расчета:

  • При потраченных на лечение 50 тысяч рублей сумма вычета будет составлять (в рублях) – 50000 ×0,13 (13%) = 6500. Так как она меньше максимально допустимой, то будет компенсирована полностью.
  • А вот если затраты на лечение и лекарства превысили максимально допустимую цифру (например, 130 тысяч рублей), но не относятся к категории дорогостоящих, то полностью они погашены не будут. Расчет (в рублях) – 130000 × 0,13 (13%) = 16900. Но компенсировано будет 15 тысяч 600 рублей.
  • Исключение сделано только для лечения, отнесенного к дорогостоящим медуслугам (решением правительства). Например, при затратах на лечение, отнесенное к категории дорогостоящих, 350 тысяч рублей, расчет вычета выглядит следующим образом (в рублях) – 350000 × 0,13 (13%) = 45500. Компенсация будет сделана на всю сумму в том случае, если данный гражданин заплатил за отчетный период НДФЛ на большую сумму, чем вычет. Если же, например, подоходный налог за год составил 40 тысяч, то оставшиеся 5500 компенсированы не будут.

Сроки возврата НДФЛ за лечение рассмотрены ниже.

Сроки

Срок получения налогового вычета ограничен тремя годами. Компенсировать затраты на лечение, сделанные в более ранний период невозможно.

А вот налоговой инспекции на проведение всех необходимых процедур по проверке обоснованности налогового вычета предоставлено три месяца. И плюс к этому один месяц на оплату. Поэтому максимальный срок ожидания возврата НДФЛ – четыре месяца после подачи заявления.

О том, как получить возврат НДФЛ за дорогостоящее лечение, расскажет это видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/vychet/vozvrat-za-lechenie.html

Правничок
Добавить комментарий