Возможные варианты альтернативной ликвидации ООО и их применение

Содержание
  1. Альтернативная ликвидация ООО – с долгами, пошаговая инструкция, закрытие расчетного счета
  2. Что это такое
  3. Пошаговая инструкция альтернативной ликвидации ООО
  4. Какие нужны документы
  5. С долгами
  6. Закрытие расчетного счета
  7. Что такое альтернативная ликвидация ООО: виды, необходимые документы, процедура
  8. Понятие и суть
  9. Особенности
  10. Продажа
  11. Реорганизация
  12. Нормативное регулирование
  13. Выбор партнеров
  14. Документы
  15. Конечный результат
  16. Подводные камни при альтернативной ликвидации фирм
  17. Риск №1: новый директор окажется массовым
  18. Риск №2: на компанию наложен запрет на регистрационные действия
  19. Риск №3: допросы как средство налогового контроля
  20. Риск №4: новый владелец компании будет использовать её для ухода от налогов
  21. В заключение
  22. Альтернативная ликвидация и незаконные способы закрытия предприятия
  23. Способы альтернативной ликвидации
  24. Нелегальные схемы при закрытии предприятия
  25. Преимущества банкротства
  26. Альтернативная ликвидация ООО
  27. Разновидности
  28. Смена руководителей и учредителей
  29. Ликвидация через реорганизацию
  30. Ликвидация через оффшор

Альтернативная ликвидация ООО – с долгами, пошаговая инструкция, закрытие расчетного счета

Возможные варианты альтернативной ликвидации ООО и их применение

В законе нет такого понятия, как альтернативная ликвидация, фирма либо закрывается, либо продолжает работать. На практике в ООО производят структурные изменения, подвергают реорганизации и другим юридическим процедурам, которые в итоге снимают с собственников ответственность.

Формально альтернативная ликвидация проводится законными методами, но чистота этих схем зависит от исходных данных и мастерства юриста, который этим занимается.

Что это такое

Под выражением «альтернативная ликвидация» понимается такой набор юридических действий, который в итоге должен приводить к освобождению собственников от любых обязательств.

Альтернативная ликвидация – это по сути один из вариантов серых схем, хорошо известных налоговикам и правоохранительным органам.

С юридической точки зрения формально каждый шаг выполняется по законным основаниям, но каждый год принимаются поправки, сужающие рамки.

Существует две распространенные схемы альтернативной ликвидации:

  • реорганизация путем слияния или присоединения;
  • продажа фирмы третьим лицам.

Небольшое предисловие, которое нужно для понимания темы. Распространено мнение, что с исключением ООО из реестра юридических лиц все его обязательства прекращают свое существование.

В случае, когда все этапы ликвидации пройдены, кредиторы оповещены, пройдена проверка и уплачены налоги действительно, исключение из реестра необратимо.

Однако существует такая процедура, как признание ликвидации недействительной, если перечисленные выше условия не соблюдены. В этом случае истец добивается определения суда, организация «восстает из пепла», а ее собственники, руководители и ликвидаторы становятся фигурантами уголовного дела.

Первая схема альтернативной ликвидации построена на предусмотренной законом возможности объединять несколько фирм в одну.

Такое действие носит название слияния или присоединения. В первом случае два или более ООО, сливаясь, образуют новое юридическое лицо. Во втором случае проблемная фирма присоединяется к фирме-реципиенту и тоже формально прекращает свое существование.

В обоих случаях у ликвидируемого ООО появляется правопреемник, который должен отвечать по обязательствам, но он, естественно, делать этого не намерен.

Кредитор, пытаясь взыскать долги, обнаруживает, что фирмы с таким ИНН и ОГРН не существует, а поиски правопреемника и привлечение его к ответственности затруднены тем, что он находится в другом регионе.

Продажа ООО третьим лицам – вторая по популярности схема альтернативной ликвидации. При этом сохраняются активы и обязательства, но меняются собственники, директор и главный бухгалтер. В 98% случаев меняется и юридический адрес, причем «переезжает» фирма на другой конец страны.

Смысл заключается в том, что кредиторам чрезвычайно сложно становится найти такую фирму,  поиски затягиваются. За это время ООО может быть снова продано, и снова переехать на новое место.

Пока кредиторы гоняются за должником, сроки исковой давности истекают и через некоторое время уже чистая фирма ликвидируется обычным способом.

Основания для ликвидации юридического лица рассматриваются на этой странице.

Альтернативная ликвидация – очень явная и довольно опасная серая схема, которая при неправильном применении  способна принести бывшим собственникам такие проблемы, о которых они и не подозревали.

С каждым годом сам процесс такого избавления от фирмы становится сложнее. Основной элемент альтернативной ликвидации – это «игра в прятки», то есть перевод ООО из региона в регион.

В середине 2019 года в закон введена поправка, которая фактически запрещает присоединение и слияние, сопровождаемое переводом из одного региона другой.

В соответствии с ним, так называемая фиктивная миграция, пресекается налоговой инспекцией, в которой встает на учет ООО, ему после нехитрой проверки просто отказывают в регистрации. С введением этой поправки такой тип ликвидации теряет весь свой смысл.

С каждым годом ответственность за участие в схемах уклонения от налогов ужесточается. На апрель 2019 года к уголовной ответственности можно привлечь следующих лиц:

  • собственников так называемых «резиновых квартир» или массовых адресов регистрации;
  • собственников жилых квартир, предоставляющих свои адреса для фиктивной регистрации;
  • адвокатов, нотариусов, законных представителей и других ликвидаторов, которые фактически осуществляют такие слияния и поглощения.

Чтобы избежать серьезных неприятностей, нужно исключить все возможные риски. Они неизбежны, так как приходится полагаться на ликвидаторов, которые могут отнестись небрежно к своим обязанностям.

Для владельцев ООО альтернативная ликвидация – это задача с множеством неизвестных, так как они зачастую не имеют возможности проверить надежность своих будущих партнеров. Чаще всего старый и новый владелец вообще не знакомятся.

Собственник компании, который желает прибегнуть к процедуре альтернативной ликвидации, должен руководствоваться следующими принципами:

  • фирма, к которой осуществляется присоединение, не находится в разработке у ФНС;
  • фирма-партнер существует не менее 5 лет и ведет реальную деятельность;
  • адрес, на который регистрируется ООО, не является массовым и не относится к жилым помещениям;
  • при слиянии участвуют не более 3 фирм;
  • будущие собственники – реально существующие люди, а не номиналы.

Очевидно, что проверить все эти пункты не возможно в принципе, поэтому приходится полагаться на нанятого ликвидатора, что очень опасно.

Пошаговая инструкция альтернативной ликвидации ООО

К процедуре альтернативной ликвидации прибегают только в тех случаях, когда присутствуют серьезные проблемы. В качестве причин выступают недоимки по налогам и сборам, которые ООО не намерено выплачивать, или долги перед контрагентами.

Собственники любят избавляться от своих фирм в том случае, если существует вероятность выездной проверки и больших доначислений по ее итогам.

Провести альтернативную ликвидацию самостоятельно довольно сложно, однако существуют относительно законные способы. Представим ситуацию, что существует реальная фирма, готовая присоединить к себе проблемное ООО.

Причиной может быть репутация, активы или клиенты, которые имеются у проблемной фирмы и очень нужны фирме-реципиенту, до такой степени, что он готов как правопреемник взять на себя еще и обязательства перед кредиторами.

В этом случае проводится процедура присоединения, регламентированная законом:

  1. Обе фирмы собирают общее собрание собственников и выносят решение о присоединении или слиянии;
  2. В налоговую подается сообщение о присоединении и пакет документов, включающий новый устав и иные документы, предусмотренные законом;
  3. Контрагенты уведомляются об упразднении прежнего ООО и появлении его правопреемника.

Продажа фирмы происходит еще проще. Существует два варианта смены собственников: непосредственно продажа с участием нотариуса и введение в состав учредителей нового лица. Второй вариант используется чаще, так как он проще и дешевле.

Порядок действий следующий:

  • на общем собрании собственников принимается решение о вводе нового учредителя и увеличении уставного капитала. О внесенных изменениях уведомляют налоговый орган;
  • все прежние учредители выходят из состава собственников ООО, отчуждая свои доли в пользу Общества;
  • отчужденные доли распределяются в пользу оставшегося учредителя (он же – фактический покупатель). Уведомляется налоговый орган;
  • автоматически по основаниям, предусмотренным статьей 75 ТК РФ (сменяя собственника) расторгаются договора с действующим генеральным директором и главным бухгалтером. Назначаются новые ответственные лица, чаще всего происходит смена юридического адреса.

При смене собственников запись об ООО в ЕГРЮЛ сохраняется, как сохраняются все ее активы и обязательства. Прежние собственники с момента передачи своих долей в пользу Общества перестают нести ответственность за дальнейшую судьбу фирмы.

Однако при обнаружении нарушений, допущенных в период до продажи, они вынуждены будут в полной мере отвечать за последствия этих ошибок.

Если фирма «чистая» и не имеет долгов, то альтернативная ликвидация в форме продажи является простым и быстрым способом избавиться от ООО.

Процедура эта длится не более 2 недель и не влечет за собой никаких проверок, если покупатели и продавцы ведут деятельность открыто и законно.

Часто в роли покупателей выступают управляющие компании, консалтинговые агентства и брокерские конторы, которые специализируются на услугах ликвидации.

Какие нужны документы

Для уведомления налоговых органов и нотариального заверения сделок требуется одинаковый набор документов, среди которых:

  • устав или учредительный договор;
  • выписка из ЕГРЮЛ давностью не более месяца;
  • ИНН, ОГРН, сведения из Росстата, уведомления о регистрации в ПФР, ФСС, лицензии и другие разрешительные документы;
  • договор на расчетно-кассовое обслуживание;
  • приказы о назначении директора и главного бухгалтера;
  • свидетельство о собственности или договор аренды, подтверждающие право размещения по юридическому адресу.

Если выполняется продажа ООО, потребуется письменное согласие супругов всех собственников. В качестве оснований для совершения любых регистрационных действий служат решения общего собрания собственников, которые составляются на каждом этапе и подтверждают правомерность изменений.

С долгами

Очевидно, что ни один из перечисленных выше способов, если применять его законно, не избавляет от необходимости возвращать долги. Все незаконные способы, в том числе переводы фирм на номиналов или реорганизация с «миграцией» в другой регион может быть оспорена.

Рассмотрим только ситуацию, когда ООО имеет долги перед бюджетом или ждет неизбежную проверку, по итогам которой будет начислена недоимка.

Действия налоговой будут следующими:

  1. Налоговая назначает выездную проверку по фирме и уведомляет новое руководство как правопреемников.
  2. По новому адресу, скорее всего, нет никакого руководства, поэтому требования о предоставлении документов игнорируются.
  3. Налоговая ждет 2 месяца, не получает никаких ответов и на законном основании начисляет налоги по тем цифрам, которые видит в банковской выписке. Естественно, игнорируются все возможные вычеты по НДС, а также расходы по налогу на прибыль, ведь подтверждающие первичные документы не предоставлены.
  4. По новому адресу (по которому по-прежнему никто не отвечает) направляется требование об уплате налогов, которое, естественно, игнорируется.
  5. Если сумма недоимки попадает под определение УК «особо крупный размер», а в 2019 году он составляет для организаций 2 млн. руб., то сведение подаются в Следственный Комитет.
  6. СК РФ заводит уголовное дело, а налоговая начинает процедуру принудительной ликвидации, подает иск о признании ООО банкротом, назначает собственного арбитражного управляющего.
  7. Новый управляющий нисколько не заинтересован в сохранении активов фирмы или ее выживании, его задача – изыскать возможные путы возврата долгов, поэтому его действия усложняют положение собственников.

Положение прежних собственников и директора не завидно: они в полной мере отвечают за недоимку, выявленную за период их нахождения «у руля», но, вероятнее всего, до сих пор даже не знают о том, что происходит с проданной год назад фирмой.

Лишь после того, как им приходит уведомление о восстановлении записи в ЕГРЮЛ или вызов на допрос в следственный орган, собственники понимают, что нажили серьезные проблемы.

На данном этапе остановить процесс практически невозможно, и предусмотренной законом субсидиарной ответственности уже вряд ли придется избежать.

Аналогичные действия с незначительными отличиями могут предпринять и другие кредиторы. В любом случае, при таком развитии событий новые собственники никакой ответственности не понесут, если старые учредители не подадут на них в суд за мошенничество, в котором они сами участвовали.

В любом случае значительные финансовые потери, а иногда и реальные тюремные сроки грозят именно старым собственникам.

Единственный выход возможен в том случае, если старые владельцы каким-то образом узнают о проверке или иске и умудряются начать добровольную процедуру банкротства раньше принудительной, тогда можно хотя бы избежать уголовного преследования. Отсюда вывод, что единственно возможный законный способ закрыть ООО с долгами – это банкротство.

Закрытие расчетного счета

Закрытие счета – это обыденная процедура, которая может проводиться как в период жизни фирмы, так и в момент ее ликвидации. Если у ООО несколько счетов, то закрытие одного из них никакого внимания не привлечет.

Если закрывается единственный счет, то это повод для назначения выездной налоговой проверки или (при соблюдении еще некоторых условий) – повод для исключения ООО из реестра.

Если в ООО нет оборотов, долгов, отчетность нулевая и счет закрыт – такую фирму закроют «автоматом» сами налоговики.

Если у организации непогашенная задолженность, есть активы и обязательства, то само по себе закрытие счета никаких проблем не решит и в ликвидации ООО не поможет.

Альтернативная ликвидация – очень рискованная схема, в которой многое, если не все, зависит от исполнителя – юриста или управляющей компании.

Начиная такой процесс, собственники всецело доверяют свое имущество и свободу людям, которые в случае ошибки никакой ответственности не понесут. Учредителям, желающим избавиться от ООО, следует рассматривать пусть менее выгодные, но законные способы.

Про отличие реорганизации от ликвидации юридического лица читайте здесь.

Как составить заявление о ликвидации ООО, описывается в этой статье.

Источник: http://vkadry.com/alternativnaja-likvidacija-ooo.html

Что такое альтернативная ликвидация ООО: виды, необходимые документы, процедура

Возможные варианты альтернативной ликвидации ООО и их применение

Ликвидация ООО – это достаточно трудоемкий и длительный процесс. Но, если компанию надо закрыть быстро, учредители начинают поиск альтернативных вариантов. И такие варианты есть, причем на вполне законных основаниях. Итак, давайте узнаем, что такое альтернативные способы ликвидации ООО, какова их цена, и как распознать альтернативную ликвидацию контрагента.

Понятие и суть

Под альтернативной ликвидацией ООО подразумевается два варианта, не противоречащих законодательству:

  1. Смена учредителей путем продажи компании.
  2. Полная реорганизация фирмы с помощью слияния или поглощения.

Особенности, которые имеет альтернативная ликвидация юридического лица, описаны далее.

Особенности, которые имеет альтернативная ликвидация ООО, описаны в этом видео:

Особенности

Подобные способы ликвидации ООО имеют свои особенности:

  • Формальное прекращение работы ООО.
  • Смена руководящего состава.
  • Фактически фирма продолжает свою работу при новом руководстве или под новым названием.
  • Бывшие владельцы не несут ответственность за новый этап работы ООО.

Но каждый из вариантов имеет свои нюансы.

Далее рассмотрена альтернативная ликвидация компаний путем продажи.

Продажа

В этом случае собственники (учредители) ООО продают свою фирму новым хозяевам. И в процессе этого меняется все руководство компании.

Плюсы:

  • Быстрота процедуры (не более месяца).
  • Финансовая привлекательность варианта для старых владельцев.
  • ООО не удаляется из реестра ЕГРЮЛ.

Но при этом существенны и минусы:

  • Для этого метода понадобится большее количество документов.
  • За нотариальное оформление все же придется заплатить, и немало.
  • Бывшие учредители не освобождаются от ответственности за старые долги (субсидиарной).

Реорганизация альтернативная ликвидация фирм описана ниже.

Реорганизация

Здесь применимы два варианта:

  1. Слияние. Это когда несколько компаний закрываются, а затем объединяются в новое ООО. Происходит полная смена руководства, но старые долги вошедших в новое ООО фирм достаются их правопреемнику.
  2. Поглощение. Ликвидируемое ООО входит в структуру уже существующей компании, которая принимает на себя все обязательства своего нового подразделения.

Плюсы реорганизации:

  • Полное прекращение деятельности реорганизуемых компаний и их исключение из всех реестров.
  • Минимальный комплект необходимых для этой процедуры документов.

Минусы:

  • Срок проведения реорганизации больше чем при продаже.
  • Кредиторы ликвидируемого ООО могут приостановить процедуру до погашения долгов.
  • У руководства компании может возникнуть проблемы с долгами, приобретенными во время процесса ликвидации.

Нормативное регулирование

Возможность альтернативной ликвидации ООО в законодательстве не прописана. Но ее можно провести в рамках закона, основываясь на положениях:

  • Гражданского кодекса (статьи с 61-ой по 64-ую).
  • Закона «О банкротстве» (№127-ФЗ).
  • Закона о регистрации юрлиц (№129-ФЗ).
  • НК РФ.

Но в то же время при применении ускоренной ликвидации ООО надо быть особенно аккуратным, чтобы не попасть под действие УК РФ, а именно:

  • 173-ей статьи (незаконное использование документов).
  • 159-ой статьи (Нарушения НК РФ).

Необходимые документы, стоимость, сведения и условия об альтернативной ликвидации даны ниже.

Выбор партнеров

Необходимость именно альтернативной ликвидации общества с ограниченной ответственностью прослеживается в следующих случаях:

  • Нет времени на проведение ликвидации в стандартном режиме.
  • Ограниченность в средствах на проведение полной процедуры ликвидации.
  • Желание уменьшить число налоговых проверок.

И если решение об альтернативной ликвидации принято, то в процессе поиска потенциальных партнеров надо проявлять осторожность. Иначе все предприятие может пойти прахом. Критерии выбора следующие:

  • Отсутствие проблем с ФНС.
  • Осуществление реальной деятельности на протяжении нескольких лет.
  • Массовых (более трех) слияний быть не должно.
  • Юридическая чистота будущего адреса.
  • Новые собственники – реальные люди, а не подставные лица.

Если вы нашли партнера, подходящего под эти параметры, можно начинать подготовку документов.

Документы

Пакеты документов при разных вариантах будут тоже различны.

При реорганизации:

  • Решение учредителей (протокол).
  • Заявление о реорганизации (форма Р12001).
  • Документы, подтверждающие публикацию в газетах объявления о реорганизации.
  • Подтверждение оплаты пошлины.
  • Соглашение о реорганизации между компаниями-участниками.

При смене учредителя (продаже):

  • Все учредительные документы, включая устав, учредительный договор, свидетельство о гос регистрации.
  • Коды ИНН, ЕГРБЛ и Росстат.
  • Свидетельства об учете во внебюджетных фондах.
  • Договор на открытие счета.
  • Протокол собрания по изменению устава.
  • Заявления о регистрации изменений (формы Р13001 и Р14001).
  • Нотариально заверенные реестры учредителей и их согласия на совершение сделки.

Ликвидация ООО с долгами альтернативными методами описана специалистом в этом видеоролике:

Конечный результат

Конечным результатом альтернативной ликвидации ООО является:

  • При реорганизации – полная ликвидация ООО как юридического лица, и передача его обязательств другой компании.
  • При смене учредителей (продаже) – передача собственности и прав на управление ее новым владельцам при формальном сохранении регистрации ООО в государственных структурах.

И в том, и в другом случае, бывшие учредители компании не смогут полностью оградить себя от ответственности за те нарушения и долги, которые накопились в ООО в их бытность. Они снимают с себя лишь ответственность за дальнейшую судьбу фирмы.

В этом видео рассмотрена альтернативная ликвидация фирмы через оффшор:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/likvidatsiya/ooo-likv/alternativnaya.html

Подводные камни при альтернативной ликвидации фирм

Возможные варианты альтернативной ликвидации ООО и их применение

Согласно статистике Росстата, в 2016 году 711 тысяч юридических лиц прекратили своё существование. Это говорит об актуальности вопроса ликвидации компаний, в том числе — альтернативной ликвидации.

Напомним, что ни один нормативно-правовой акт не содержит этого термина. Будем подразумевать под альтернативной ликвидацией:

  • смену директора и участников компании;
  • реорганизацию при помощи слияния фирм;
  • реорганизацию через присоединение.

Более 75% компаний вынуждены прибегать к альтернативной ликвидации вместо официальной. Об этом говорят наш личный опыт и специально проведённое нами исследование.

Мы считаем, что одной из главных причин высокого процента являются опасность выездной налоговой проверки.

Не особенно привлекают предпринимателей также бюрократизированность официальной ликвидации и очень большие сроки этого процесса.

На практике срок официальной ликвидации компании редко бывает менее 4-х месяцев.

Например, целых 2 месяца требуется ждать реакции кредиторов на публикацию в «Вестнике государственной регистрации», только после этого можно уведомлять налоговую о завершении ликвидации (п.2 ст.22 закона «О государственной регистрации…»).

Предшествующая этому подача документов в регистрирующий орган, выездная налоговая проверка, сдача ликвидационного баланса ещё более увеличивают срок ликвидации ООО.

Список документов, которые нужно составлять и подавать при официальной ликвидации ООО, также впечатляет. Например, для той же публикации в «Вестнике» нужны:

  • бланк-заявка на публикацию;
  • сопроводительное письмо;
  • решение о ликвидации, назначении ликвидатора или ликвидационной комиссии;
  • документ, подтверждающий оплату (квитанция, к примеру).

Но альтернативная ликвидация далеко не всегда может решить проблемы руководства компании. Возьмём пример: если у компании имеется долг перед кредитором более 300 тыс.

рублей, то альтернативная ликвидация не является сто процентным способом избежать долгов, потому что кредитор, в том числе и налоговый орган теоретически может инициировать процедуру банкротства, а практически будет включаться в реестр кредиторов и настаивать на субсидиарной ответственности должника и именно за тот период, в который образовались долги.

Излишне говорить, что юридические конторы, предлагающие «ликвидацию ООО за одну неделю и без хлопот», «забудут» об этом упомянуть.

Разберёмся в основных «подводных камнях» альтернативной ликвидации ООО.

Риск №1: новый директор окажется массовым

Есть письмо ФНС РФ от 03.08.

2016 №ГД-4-14/14126@, где сказано, что если лицо, имеющее право без доверенности действовать в интересах юрлица выступает в этом качестве более, чем в 5-ти юрлицах, то ИФНС должны затребовать объяснения по этому факту, изучить документы, пояснения от заявителя, объяснения от других лиц, которым могут быть известны обстоятельства, имеющие значение для проверки и даже провести осмотр объектов недвижимости.

Если после этих действий ИФНС решит, что сведения в ЕГРЮЛ о директоре недостоверны, то налоговая потребует представить достоверную информацию.

Если не сделать этого в течение 30-ти дней, ИФНС внесёт в ЕГРЮЛ запись о недостоверности сведений о юрлице, а это автоматический отказ в регистрационных действиях по смене директора (пп. «ф» п.1 ст.

23 закона «О государственной регистрации юридических лиц…»).

В В такой ситуации юрист, который сопровождал дело, скорее всего, разведёт руками и возвращать деньги за услугу откажется.

Напомним, что лица, имеющие право действовать без доверенности — это:

  • единоличный исполнительный орган (директор, президент) (ч.1 ст.40 закона «Об ООО»);
  • коллегиальный исполнительный орган;
  • управляющий или управляющая компания (ст.42 закона «Об ООО»).

Как устранить риск:

Проверить потенциального покупателя на наличие соответствующей дисквалификации (ст. 3.11 КоАП), но не только её. Нужно также проверить, не был ли замешан потенциальный новый директор или учредитель в деятельности юрлиц, ранее нарушавших законодательство (п.3 письма ФНС России от 27 марта 2015 года №СА-4-14/5039@).

Это письмо на 3 года запрещает госрегистрацию в качестве директора или участника (учредителя) для лиц, которые уже были директорами или участниками (учредителями), в компаниях, которые:

  • были исключены из реестра как недействующие с долгом перед бюджетом;
  • о которых в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности сведений;
  • должны были быть ликвидированы по решению суда, но ликвидированы не были.

Риск №2: на компанию наложен запрет на регистрационные действия

Такие запреты накладывают судебные приставы-исполнители, опираясь на пп.17 п. 1 ст. 64 закона «Об исполнительном производстве», который даёт приставам право «совершать иные действия, необходимые для своевременного, полного и правильного исполнения исполнительных документов».

Запрет пристава на внесение изменений в ЕГРЮЛ — это обеспечительная мера, которую часто используют при корпоративных спорах и при взыскании задолженности с компании.

Как устранить риск:

Проверить наличие запрета на регистрацию изменений в ЕГРЮЛ на сайте судебных приставов.

Риск №3: допросы как средство налогового контроля

Руководителя компании или любое другое лицо, которому могут быть известны обстоятельства, имеющие значение для налогового контроля (ст. 90 НК РФ) могут вызвать в налоговую или правоохранительные органы.

На практике в СКР «приглашают» уже после вызова в налоговую, для дачи показаний по обстоятельствам продажи доли, для установления истинного намерения нового участника вести хозяйственную деятельность, если этот участник вызывает подозрения, или есть признаки состава преступления по ст.199 УК РФ или по ст.

173.1 УК РФ). Это право дано налоговым органам пп.12 п.1 ст.31 НК РФ, а также п.1 ст.90 НК РФ.

ФНС может пойти на хитрость: перед вызовом для дачи показаний взять показания с нового участника, где он признаётся, что не собирается вести хозяйственную деятельность.

Однако если продавать фирму реальному покупателю из другого региона, то для дачи показаний его не вызовут. Таким образом, нежелательной процедуры можно избежать.

Как устранить риск:

  1. Желательно, чтобы покупатель компании был из другого региона и имел реальные намерения по ведению хозяйственной деятельности;
  2. Необходимо давать объявление о продаже компании, что бы в дальнейшем была возможность дать пояснения, как именно была продана доля.

Риск №4: новый владелец компании будет использовать её для ухода от налогов

ФНС относительно успешно борется с практикой ухода от налогов (например, с помощью системы СУР АСК НДС-2, которая позволят отследить «судьбу» НДС по всей цепочке контрагентов). Самые распространённые формы налоговых нарушений:

  • использование компаний-однодневок без фактической хозяйственной деятельности. Практика говорит, что около 90% доначислений налогов и вообще претензий ФНС возникают именно из-за связи с компаниями-однодневками;
  • завышение стоимости товаров и услуг с целью уменьшения налога на прибыль;
  • незаконное возмещение НДС из госбюджета, которое квалифицируется по ст. 199 УК РФ.

Возможно, что новый владелец компании, аффилированный с другими лицами или фирмами, будет использовать покупаемую компанию для подобных незаконных схем.

Ничем хорошим для прежнего руководства фирмы это не обернётся: например, ФНС может обвинить старого и нового владельцев в сговоре, доначислить налоги, пени и штрафы, выиграть спор в суде.

Каждый случай индивидуален, но субсидиарная ответственность аффилированных с компанией физических лиц в России широко распространена.

Например, в деле о банкротстве «Птицефабрики Мурманская» арбитражные суды привлекли её бывшего руководителя Мазура В.А. к субсидиарной ответственности на сумму 5 000 000 рублей по заявлению арбитражного управляющего. Мазур В.А.

, ещё будучи руководителем, безвозмездно передал имущество компании другой организации, и это привело к банкротству. Суды согласились с позицией арбитражного управляющего, Мазура В.А.

привлекли к субсидиарной ответственности (Проставление АС Северо-Западного округа от 14 июля 2016 года, дело № А56-4970/2013).

Другой пример, не связанный с налогами, но связанный с субсидиарной ответственностью руководителя: ООО «Этимарк» и ООО «Дом-Строй» заключили инвестиционный договор, по которому «Этимарк» передала «Дом-Строю» более 800 млн рублей на строительство многоквартирного дома.

По условиям договора «Дом-Строй» не имела права заключать какие-либо сделки относительно строящихся квартир, поскольку после завершения строительства и сдачи дома в эксплуатацию квартиры переходили к ООО «Этимарк». При нарушении договора «Дом-Строй» выплачивает неустойку.

Директор «Дом-Строя» нарушил договор и заключил договоры долевого участия в строительстве относительно 87 квартир. То есть возникла «двойная продажа». Условия инвестиционного договора были нарушены, и «Дом-Строй» должен был выплатить неустойку в размере 223 467 595 рублей, что он и сделал.

После этого «Дом-Строй» обратился с иском против своего директора с требованием взыскать с последнего 223 467 595 рублей.

Арбитражные суды удовлетворили эти требования (Постановление 10 арбитражного апелляционного суда от 11 декабря 2013 года, дело №А41-2271/13, оставленное без изменений ФАС Московского округа от 19 марта 2014 года).

Как устранить риск:

Требовать от покупателей компании какие-либо гарантии, а правильнее всего обращаться к уже проверенным исполнителям, за которыми не наблюдалось подобных грехов. По большому счету, тут нет никаких гарантий.

В заключение

Сами по себе процедуры, используемые для альтернативной ликвидации, при правильном проведении и оправданности не являются противозаконными. Однако то, как, и для чего их применяют — служит для изобретения ФНС РФ новых способов противодействия.

Сложности возникают, когда директора и учредители фирм пытаются провести альтернативную ликвидацию, не зная тонкостей процесса, а тонкостей этих предостаточно. Или когда руководство фирмы прибегает к помощи недобросовестных юристов, соблазнившись объявлениями на ярких сайтах, обещающих «ликвидацию быстро, без проблем, хлопот и личного участия, гарантия 100%».

Мы полагаем, что руководители и собственники бизнеса прибегают к методам альтернативной ликвидации потому, что официальная ликвидация — крайне трудоёмкий процесс.

Каждый случай ликвидации компании нужно рассматривать индивидуально. Изучая деятельность фирмы, можно найти варианты, как ликвидировать её таким образом, чтобы исключить возможные претензии ФНС и правоохранительных органов.

Источник: https://xn----dtbeec7ak4ay9j.xn--p1ai/blog/podvodnye-kamni-pri-alternativnoy-likvidatsii-firm/

Альтернативная ликвидация и незаконные способы закрытия предприятия

Возможные варианты альтернативной ликвидации ООО и их применение

Ликвидация ООО  |31 Май 2016  |  4773

Альтернативная ликвидация предприятия может быть выполнена различными методами, у каждого из которого есть свои особенности. Основное отличие такой процедуры от прочих видов закрытия компании состоит в сохранении предприятия в виде юридического лица и продолжении его работы.

Способы альтернативной ликвидации

Существует несколько способов альтернативной ликвидации:

Способ 1. Слияние, которое предполагает объединение 2-х или более компаний в одно предприятие, при этом зачастую сменяется гендиректор и главбух.

Способ 2. Присоединение отличается от слияния в неравноценности дочерних предприятий: если в первом случае кормпания-правопреемник – это ООО, которая образуется в ходе процедуры ликвидации, то во втором случае ей считается одна из исходных компаний, другая же относительно к ней является дочерней;

Способ 3. Смена учредителя: осуществляется двумя способами. Так, новые представители вступают в состав ООО, а бывшие покидают его. Вся процедура осуществляется на добровольной основе, сопровождаемой изменением устава. Второй способ – учредителя смещают в результате решения суда остальными учредителями ООО.

Способ 4. Продажа: между сторонами подписывается соглашение, которые отсылают в ведомство по регистрации. В ходе такой реализации предприятия осуществляется передача новому собственнику всех сертификатов.

Способ 5. Альтернативная закрытие ООО с задолженностью практикуется довольно часто, так как вся процедура отличается своей простотой и быстротой. Предприятие переходит во владение правопреемнику после того, как зачислены денежные средства.

Нелегальные схемы при закрытии предприятия

Участники, которые решают ликвидировать свою компанию, зачастую не желают решать вопросы, связанные с продолжительной и затратной законной процедурой, а также погашением долгов. В результате они используют нелегальные способы ликвидации. Они бывает такими.

  • Перенос юридического адреса в иную область. Это делается, как правило, чтобы избежать вероятные или начавшиеся проверки со стороны налоговиков или правоохранительных структур.
  • Изменение названия: осуществляется для того, чтобы запутать кредиторов.
  • комплексный подход: используются несколько или все способы одновременно.

В зависимости от того, как юридически была проведена процедура ликвидации, нелегальной могут быть признано слияние с другой компанией, а также смена участников и гендиректора.

Применяющие такие схемы полагают, что участник после того, как выйдет из состава учредителей никак не относиться к компании, отыскать ее будет достаточно сложно, претензии будут предъявлены к имуществу предприятия, которого не существует и к новому гендиректору и учредителю, которых нельзя найти.

Последствия применения незаконных схем ликвидации могут быть достаточно печальными. Правоохранительные и налоговые структуры хорошо осведомлены о используемых схемах. Также можно отыскать целый набор уголовных статей, под которые подпадает подобное закрытие предприятия.

Это уклонение от погашения долгов кредиторам, уклонение от выплат налоговых платежей, лжепредпринимательство, преднамеренное банкротство и так далее. Установить всю цепочку перерегистраций не очень сложно.

Потому нелегальный способ может привести к появлению значительных проблем.

Преимущества банкротства

В качестве оптимального варианта решения проблемы, связанной с ликвидацией многие сегодня выбирают процедуру банкротства.

Преимущества здесь вполне очевидны. Так, должник способен самостоятельно осуществлять контроль за ходом банкротства. Благодаря этому предприятие на легальных основаниях может выполнить отсрочку без отрицательных результатов обязательств перед собственными кредиторами, пока работает комиссия по ликвидации.

Во время процедуры банкротства перестает начисляться пени, штрафы, неустойки, проценты и прочие финансовые санкции.

Снимается арест, наложенный на имущество предприятие, и прочие ограничения, касающиеся его распоряжением.

Не разрешается накладывать новые аресты или ограничивать распоряжение имуществом.

Подписывать договора, удостоверяющие, что отчуждено имущество предприятия-должника и выполнено им определенные обязательства, происходит в особенном, порядке, который предусмотрен законодательными нормами.

Упрощенной становится процедура закрытия предприятия, потому что нет необходимости проводить выездные внеплановые проверки представителями налогового ведомства.

Процедура банкротства продолжается в обычном порядке двенадцать месяцев, но судебной инстанцией может быть растянута до восемнадцати месяцев. В результате закрытие предприятия через банкротство можно завершить значительно быстрее, чем в случае традиционной процедуры закрытия компании.

 Читайте далее – Как ликвидировать предприятие без долгов

Альтернативная ликвидация ООО

Возможные варианты альтернативной ликвидации ООО и их применение

На сегодняшний день наиболее распространенной и популярной организационно-правовой формой регистрации бизнеса является ООО. Высокий спрос обусловлен относительно простым процессом регистрации, а также отсутствием значительных затрат на оформление.

Одновременно, в процессе деятельности общества с ограниченной ответственностью, могут возникнуть ситуации, требующие прекращения существования компании.

Ликвидация  представляет собой процедуру исключения фирмы из ЕГРЮЛ и снятие с учета в налоговых органах, после чего ООО считается недействующей.

В настоящее время существует множество вариантов закрытия  компании, и альтернативная ликвидация занимает лидирующие позиции по причине минимизации временных и финансовых затрат. Ниже представлены способы альтернативной ликвидации, преимущества и недостатки их применения.

Разновидности

Итак, известно несколько способ закрытия предприятия:

  • Методом смены учредителей и руководителей;
  • Реорганизации  в форме слияния или присоединения;
  • Ликвидация через оффшор.

Преимуществами альтернативных способов являются следующие:

  • Быстрые сроки оформления;
  • Легальная продажа предприятия;
  • Отсутствие проверок налоговых органов, фондов;
  • Отсутствие в будущем негативных последствий, связанных с предприятием;
  • Стоимость альтернативной ликвидации ниже, чем возможные финансовые проблемы, связанные с дальнейшим существованием компании.

Смена руководителей и учредителей

Применение метода смены руководителей и учредителей осуществляется в случае необходимости закрытия компании.  Смена руководства ООО предполагает судебный порядок или же осуществляется за счет исключения старых и вступления новых членов компании.

Закрытие может быть осуществлено методом продажи и перехода к другому собственнику долей участников. Ликвидацией данный способ можно назвать условно. В компании меняется учредитель – Генеральный директор и владелец, чаще всего в одном лице. ООО при этом остается в ЕГРЮЛ, сохраняются права и обязанности, образованные до этого.

 После внесения в учредительную документацию изменений, юридическое лицо считается «ликвидированным».

Преимущества и недостатки ликвидации через смену учредителей

Среди неоспоримых достоинств данного метода стоит отметить:

  • Отсутствие потребности в проведении проверки налоговыми органами;
  • Минимальные временные затраты на подготовку документов;
  • Уменьшение расходов на уплату государственной пошлины и налогов;
  • Минимизация сроков прохождения процедуры (2-3 недели).

Недостатки ликвидации ООО через смену учредителей выражаются в следующем:

  • Необходимость сдачи нулевой отчетности до момента нахождения покупателя бизнеса;
  • Административная  ответственность нового директора предприятия за ошибки, допущенные в системе управления финансами. Только доказав вину бывшего руководителя (к примеру, уклонение от уплаты налогов), можно привлечь его к уголовной ответственности;
  • Ответственность за дебиторскую и кредиторскую задолженность компании несет новое руководство, что привлекает излишнее внимание контрагентов компании и налоговые органы.

Ликвидация через реорганизацию

Ликвидация компании через реорганизацию представляет собой прекращение деятельности общества с ограниченной ответственностью через присоединение или слияние с другой фирмой, выступающей в качества правопреемника.

Последствия закрытия компании схожи между собой в обоих случаях – правопреемник получает все права и обязанности реорганизуемого ООО, в том числе те, которые были выявлены и не исполнены уже после реорганизации.

Соответственно, ответственность за уплату налогов, обязательных платежей в бюджет, внебюджетные фонды, штрафов, пеней, лежит на новом владельце, независимо от того, знал он о наличии долгов на момент реорганизации или нет.

Ликвидация юридических лиц через реорганизацию

Преимущества и недостатки ликвидации через слияние или присоединение

Среди достоинств данного метода альтернативной ликвидации стоит отметить следующие:

  • Компания прекращает существование после внесения соответствующей записи  в ЕГРЮЛ;
  • Отсутствие документальных и налоговых проверок реорганизуемого общества;
  • Отличный вариант закрытия компании с определенными проблемами в виде задолженностей по оплате налогов, других платежей, ведь все обязательства переходят к новому владельцу.

Основными недостатками процесса ликвидации через слияние или присоединение, являются:

  • возможность получения регрессного иска. По этой причине стоит быть внимательным с выбором последующего правопреемника, особенно это относится к фирмам с долгами. После получения требований кредиторов, новый хозяин имеет полное право обращения в судебные инстанции с регрессным иском и требованиями о возмещении причиненных убытков;
  • кредитор может принять решение об инициировании банкротства, если задолженность  компании достаточно большая. Данная ситуация способна вызвать серьезные неприятности у нового владельца, поэтому он обязательно должен быть предупрежден о наличии обязательств перед кредиторами.

Всегда стоит помнить о том, что согласно действующему законодательству, срок исковой давности составляет 3 года и при наличии основании его могут продлить по решению суда.

Ликвидация через оффшор

Одним из способов альтернативной ликвидации ООО является ее продажа иностранной компании или иностранному инвестору с последующей перерегистрацией имущества на нерезидента. На сегодняшний день прекращение деятельности через оффшор является достаточно редкой практикой. 

Среди причин можно назвать:

  • сложность проведения процедуры,
  •  высокий риск ее признания нелегальной,
  • большое количество проверок,
  • предвзятое отношение налоговых органов.

По этой причине необходимо особенно внимательно отнестись к данному способу прекращения деятельности организации и оценить все этапы прохождения процедуры.

Преимущества данного способа

К основным преимуществам ликвидации ООО через оффшор, следует отнести:

  • Снятие ответственности с прежнего учредителя;
  • Минимизацию сроков прохождения процесса. Передача управления ООО третьим лицам осуществляется в течение 3-4 недель;
  • Избавление от задолженности перед кредиторами и фондами.

Возможно проведение ликвидации ООО через оффшор двумя способами: постепенным вовлечением иностранных владельцев в дела компании и последующий выкуп оставшихся частей или же оформление договора купли-продажи с передачей всех прав, обязанностей и активов.

Источник: https://likvidacija.info/stati/alternativnaya-likvidaciya-ooo

Правничок
Добавить комментарий