Уставный капитал банка как финансовой организации: учет и формирование

Уставной капитал банка или другой кредитной организации: формирование, учет, счета, величина

Уставный капитал банка как финансовой организации: учет и формирование

При регистрации финансовой организации необходимым условием является наличие уставного капитала.

Данные средства необходимы для реализации основных направлений деятельности, которые закреплены в Уставе учреждения.

В процессе работы размер собственных капитальных средств может меняться в большую или меньшую сторону, при этом в отношении всех корректировок необходимо проведение регистрационных действий.

Законодательная база

Учет капитала финансовой организации в Российской Федерации осуществляется на основании следующих законодательных актов:

  • Закон «Об акционерных обществах», принятый 26 декабря 1995 года за номером 208-ФЗ. Документ закрепляет необходимость соотношения уставного капитала и минимального размера имущественного содержания.
  • Закон «Об обществах с ограниченной ответственностью», утвержденный 8 февраля 1998 года за номером 14-ФЗ.
  • Закон «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», который утвержден 14 ноября 2002 года за № 161-ФЗ.
  • Закон «О бухгалтерском учете».
  • Закон «О банках и банковской деятельности»
  • Гражданский кодекс Российской Федерации.
  • Ведомственные акты Министерства финансов федерального уровня, в том числе приказы и рекомендательные письма, а также Центрального банка

Формирование уставного капитала необходимо для того, чтобы обеспечить базу для стартовой деятельности структуры. Он состоит из вкладов учредителей, при этом вложения не всегда имеют денежное выражение. Уставный капитал представляет собой совокупность финансовых средств, нематериальных активов, имущества, прав на имущество.

Если взносы учредителей осуществляются в валюте, то их следует перевести в рубли по курсу столичной биржи. Вложения в виде имущества, например мебели или оргтехники, обязательно оцениваются в денежном эквиваленте. Важно помнить, что имущественное или нематериальное вложение свыше 20 тысяч рублей обязательно оценивается с привлечением аудитора.

Порядок формирования уставного капитала банка

Минимальный размер уставного капитала определяется на федеральном уровне, а его состав обусловлен организационно-правовой формой создаваемого кредитного учреждения. Порядок формирования для денежных и неденежных взносов отличается:

  1. До момента регистрации организации следует открыть банковский счет и внести на него необходимые средства. После завершения регистрационных действий осуществляется перевод всех средств на расчетный счет. С этого момента уставной капитал считается сформированным.
  2. Создание уставного капитала из имущественных ресурсов производится лишь после регистрации учреждения. Это связано с требованием подписания акта о передаче имущества. Однако в Уставе организации заранее следует указать перечень имущества, вносимого в уставный капитал.

Размер УК банковской организации

Федеральное законодательство, которое регулирует деятельность кредитных организаций, устанавливает минимальные величины уставного капитала. Эта сумма должна быть в распоряжении учредителей на момент оформления заявления о регистрации банка:

  • 300 миллионов рублей для центрального контрагента, который не является банковской организацией;
  • 300 миллионов рублей для лицензируемого банка с базовым пакетом документов;
  • 90 миллионов рублей для кредитной организации, которая не является банком;
  • 1 миллиард рублей для банка с универсальным пакетом документов.

Важно помнить, что в состав уставного капитала не могут вкладываться никакие привлеченные средства. При этом уставный капитал не должен превышать размер собственных капитальных средств.

Если по итогам отчетности возникает такая ситуация, то кредитная организация обязана исправить её.

Однако уменьшать уставный капитал нельзя, если он преодолеет порог минимального значения, который был установлен на момент регистрации структуры.

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/yuridicheskie-litsa/ustavnoj-kapital/banka.html

3. Формирование и учет уставного капитала банка. 3.1. Уставный капитал банка и общий порядок его формирования

Уставный капитал банка как финансовой организации: учет и формирование

  Предыдущий  Следующий

Основные понятия

Уставный капитал, государственная регистрация, лицензия, минимальный размер уставного капитала, неденежная часть уставного капитала, акционерный банк, неакционерный банк, счет учета уставного капитала, эмиссия акций, обыкновенная акция, привилегированная акция, накопительный счет, эмиссионный доход, капитализация собственных средств.

3.1. Уставный капитал банка и общий порядок его формирования

Для того чтобы иметь возможность осуществлять те или иные банковские операции, кредитная организация должна пройти государственную регистрацию и получить лицензию на осуществление банковских операций.

Одним из непременных условий государственной регистрации и получения лицензии является формирование банком достаточного по объему и необходимого по структуре уставного капитала.

Уставный капитал банка определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов, и для банка, создаваемого в форме акционерного общества, составляется из номинальной стоимости его акций, приобретенных его учредителями.

Уставный капитал банка, создаваемого в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью (неакционерного банка), составляется из номинальной стоимости долей его учредителей

Порядок прохождения государственной регистрации, получения лицензии и формирования уставного капитала банка регламентируется рядом законов, законодательных актов и инструкций.

К основным из них следует отнести: Федеральный закон “О банках и банковской деятельности”[3], Федеральный закон “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”[4], Федеральный закон “Об акционерных обществах”[5], Инструкция ЦБ РФ № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» “[43], Инструкция ЦБ РФ № 128-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации» [45].

Кредитная организация подает документы на государственную регистрацию в Банке России, он же выдает лицензию, предоставляющую право на осуществление банковских операций. Лицензия выдается без ограничения сроков ее действия.

Приняв необходимый комплект документов и заявление с ходатайством о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии, Банк России в течение шести месяцев принимает решение о возможности такой регистрации.

Приняв положительное решение он направляет в уполномоченный регистрирующий орган сведения и документы, необходимые для осуществления данным органом функций по ведению единого государственного реестра юридических лиц.

В срок не более чем пять рабочих дней со дня получения необходимых сведений и документов уполномоченный регистрирующий орган вносит в единый государственный реестр юридических лиц соответствующую запись и не позднее одного рабочего дня сообщает об этом в Банк России. В свою очередь Банк России не позднее трех рабочих дней уведомляет об этом учредителей кредитной организации. Получив уведомление о положительном решении, кредитная организация должна в месячный срок оплатить 100% ее объявленного уставного капитала.

Если кредитная организация не оплатила или не полностью оплатила в установленный срок уставный капитал, то это может послужить основанием для аннулирования решения о государственной регистрации. При полной же и своевременной оплате уставного капитала Банк России в трехдневный срок выдает лицензию на осуществление банковских операций

Для оплаты кредитной организацией уставного капитала Банк России открывает для нее у себя корреспондентский счет, на который и поступают вклады в уставный капитал в денежной форме.

  Эти вклады могут быть в виде денежных средств в валюте Российской Федерации, денежных средств в иностранной валюте, принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности здания (помещения), завершенного строительством, в котором может располагаться кредитная организация, а также принадлежащего учредителю кредитной организации на праве собственности имущества в виде банкоматов и терминалов.

Закон «О банках и банковской деятельности» в статье 11 устанавливает для банков минимальный размер собственных средств в 180 миллионов рублей, что при создании банка соответствует размеру уставного капитала, а Банк России накладывает ограничения на структуру уставного капитала. Так, согласно его Инструкции № 135-И [45], стоимость имущества в неденежной форме, направляемого на оплату акций (долей в уставном капитале) создаваемой путем учреждения кредитной организации, не должна превышать 20% цены размещения акций (долей в уставном капитале).

Запрещено использовать при формировании уставного капитала банка средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами, не могут использоваться привлеченные денежные средства и не могут быть внесены в уставный капитал нематериальные активы (в том числе права аренды помещения) и ценные бумаги,

  Предыдущий  Следующий

Источник: https://xn-----8kcadet9b0a8bj8ap.xn--p1ai/posobie2s/g3-1.htm

Правничок
Добавить комментарий