Страховые взносы по пенсионному обеспечению (ОПС)

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Страховые взносы по пенсионному обеспечению (ОПС)

Взносыустановлены Федеральным законом от 15декабря 2001 г. N 167-ФЗ “Об обязательномпенсионном страховании в РоссийскойФедерации”.

Порядокначисления и уплаты страховых взносоврегулирует Федеральный закон от 24 июля2009 г. N 212-ФЗ “О страховых взносах вПенсионный фонд Российской Федерации,Фонд социального страхования РоссийскойФедерации, Федеральный фонд обязательногомедицинского страхования и территориальныефонды обязательного медицинскогострахования”.

Взносыпоступают в Пенсионный фонд РФ иучитываются на индивидуальном лицевомсчете каждого работника. За счет страховыхвзносов выплачивают пенсии при достижениипенсионного возраста, наступленииинвалидности или потере кормильца.

Плательщики взносов

Плательщикамивзносов являются:

-работодатели – это фирмы, индивидуальныепредприниматели, физические лица,которые нанимают работников и производятим выплаты;

-лица, которые не нанимают работников,а работают самостоятельно, – этоиндивидуальные предприниматели (в томчисле частные детективы), адвокаты,нотариусы, занимающиеся частнойпрактикой.

Обратитевнимание: если предпринимательявляется работодателем, то он долженплатить взносы и с выплат работникам,и за свое страхование.

Такжепенсионные взносы платят обычныеграждане. Они по своему желанию могутзаключить договор с Пенсионным фондом(с государственным или негосударственным)и платить взносы как за себя, так и задругих лиц.

Страховыевзносы на обязательное пенсионноестрахование уплачивают все категорииналогоплательщиков без исключения.

Уплата страховых взносов работодателями Объект обложения и база для начисления взносов

Взносына обязательное пенсионное страхованиеначисляют на те же выплаты, на которыеначисляют страховые взносы на обязательноесоциальное и медицинское страхование.

Отом, какие выплаты облагают такимивзносами, читайте данный раздел ->подраздел “Страховые взносы наобязательное социальное и медицинскоестрахование”.

Расчетный и отчетный периоды

Расчетнымпериодом по взносам является год, аотчетными – I квартал, полугодие, 9 месяцевгода и календарный год.

Еслифирма создана в течение года, первымрасчетным периодом для нее являетсяпериод со дня создания до окончанияданного календарного года.

Еслифирма была ликвидирована или реорганизованадо конца календарного года, последнимрасчетным периодом для нее являетсяпериод с начала этого года до днязавершения ликвидации или реорганизации.

Еслифирма создана после начала календарногогода, а потом ликвидирована илиреорганизована до конца этого календарногогода, расчетным периодом для нее являетсяпериод со дня создания до дня завершенияликвидации или реорганизации.

Страховые тарифы и порядок исчисления взносов

Ставки(тарифы) страховых взносов на обязательноепенсионное страхование приведены в ст.33 Федерального закона от 15 декабря 2001г. N 167-ФЗ. Тарифы состоят из двух частей:страховой и накопительной.

Размерстраховых тарифов определяют в зависимостиот возраста работников.

Внастоящее время они поделены на двегруппы – старшую (до 1966 года рождениявключительно) и младшую (1967 года рожденияи моложе).

В2010 г. большинство работодателей применяетследующие тарифы страховых взносов наобязательное пенсионное страхование:

Тариф страхового взносаНа финансирование страховой части трудовой пенсииНа финансирование накопительной части трудовой пенсии
для лиц 1966 года рождения и старшедля лиц 1967 года рождения и моложедля лиц 1967 года рождения и моложе
20,0%20,0%14,0%6,0%

Длянекоторых работодателей в 2010 г. установленыпониженные страховые тарифы. К ним законотносит:

1)фирмы и предпринимателей, имеющих статусрезидента технико-внедренческой особойэкономической зоны;

2)фирмы и предпринимателей, применяющихУСН;

3)фирмы и предпринимателей, применяющихЕНВД, – в отношении выплат и вознаграждений,уплачиваемых работникам в связи сведением предпринимательской деятельности,облагаемой ЕНВД;

4)работодателей граждан-инвалидов I, IIили III группы, – в отношении выплат подоговорам этим гражданам;

5)общественные организации инвалидов,среди членов которых инвалиды и ихзаконные представители составляют неменее 80%;

6)фирмы, уставный капитал которых полностьюсостоит из вкладов общественныхорганизаций инвалидов и в которыхинвалиды составляют не менее 50% от общейчисленности работников. При этом долязаработной платы инвалидов в общейсумме расходов на оплату труда должнабыть не меньше 25%;

7)учреждения, созданные для достиженияобразовательных, культурных,лечебно-оздоровительных,физкультурно-спортивных и другихсоциальных целей. Такие учреждениямогут уплачивать пониженные страховыевзносы в 2010 г. при условии, что все ихимущество находится в собственностиобщественных организаций инвалидов;

8)учреждения, созданные для оказанияправовой и другой помощи инвалидам,детям-инвалидам и их родителям. Такиеучреждения могут уплачивать пониженныестраховые взносы в 2010 г. при условии,что все их имущество находится всобственности общественных организацийинвалидов.

Тарифыстраховых взносов на обязательноепенсионное страхование для этихработодателей следующие:

Тариф страхового взносаНа финансирование страховой части трудовой пенсииНа финансирование накопительной части трудовой пенсии
для лиц 1966 года рождения и старшедля лиц 1967 года рождения и моложедля лиц 1967 года рождения и моложе
14,0%14,0%8,0%6,0%

Обратитевнимание: организации, перечисленныев последних пяти пунктах, имеют правона пониженные страховые взносы, еслиони не занимаются производством илипродажей подакцизных товаров, минеральногосырья, других полезных ископаемых, атакже товаров, список которых утвержденПостановлением Правительства РФ от 28сентября 2009 г. N 762.

Пониженныестраховые взносы установлены также длясельскохозяйственных товаропроизводителейи работодателей, уплачивающих единыйсельскохозяйственный налог.

Длясельскохозяйственных товаропроизводителей(за исключением фирм и предпринимателей,уплачивающих единый сельскохозяйственныйналог, организаций народных промыслови семейных общин коренных малочисленныхнародов Севера) они составляют:

Тариф страхового взносаНа финансирование страховой части трудовой пенсииНа финансирование накопительной части трудовой пенсии
для лиц 1966 года рождения и старшедля лиц 1967 года рождения и моложедля лиц 1967 года рождения и моложе
15,8%15,8%9,8%6,0%

Дляфирм и предпринимателей, уплачивающихединый сельскохозяйственный налог, на2010 г. установлены следующие тарифыстраховых взносов:

Тариф страхового взносаНа финансирование страховой части трудовой пенсииНа финансирование накопительной части трудовой пенсии
для лиц 1966 года рождения и старшедля лиц 1967 года рождения и моложедля лиц 1967 года рождения и моложе
10,3%10,3%4,3%6,0%

Обратитевнимание: на 2011 и последующие годыустановлены другие тарифы страховыхвзносов на обязательное пенсионноестрахование.

Втечение года работодатель уплачиваетстраховые взносы в виде ежемесячныхобязательных платежей.

Ихначисляют в конце каждого календарногомесяца исходя из величины выплат (иныхвознаграждений) работников и тарифовстраховых взносов.

Ежемесячнуюсумму платежей определяют так:

┌───────────┐ ┌────────────────────┐ ┌─────────┐ ┌──────────────────┐

│Ежемесячная│ │ Облагаемый доход, │ │Страховой│ │Сумма обязательных│

│ сумма │ = │ начисленный │ x │ тариф │- │ платежей, │

│ платежей│ │ работнику с начала │ │ │ │ уплаченная в │

│ │ │ расчетногопериода │ │ │ │ предыдущиемесяцы│

└───────────┘ └────────────────────┘ └─────────┘ └──────────────────┘

Пример.ООО “Пассив” занимается оптовойторговлей. С начала года в фирме работают4 сотрудника. Согласно штатному расписаниюдля троих сотрудников установленыодинаковые оклады в размере 15 000 руб., аодному – в размере 20 000 руб. Заработнаяплату выплачивают 5-го и 20-го числакаждого месяца.

Чтобырассчитать общую сумму обязательногоплатежа, которую надо уплатить работодателюза месяц, сначала надо определитьвеличину взноса по каждому отдельномуработнику.

Дляэтого в конце месяца доход работника,включающий в себя все выплаты, полученныеим за этот месяц, умножают на соответствующуюставку. Затем надо сложить платежи постраховым взносам по всем работникам.

Суммаобязательных платежей в Пенсионныйфонд РФ за январь будет равна:

-по трем сотрудникам с окладом 15 000 руб.:9000 руб. (15 000 x 20% x 3);

-по сотруднику с окладом 20 000 руб.: 4000 руб.(20 000 x 20%).

Общаясумма начисленных обязательных платежейза январь составит 13 000 руб. (3 x 3000 + 4000).

Вфеврале месяце сумма начисленныхнарастающим итогом обязательных платежейпо взносам в Пенсионный фонд РФ будетиметь следующие значения:

-по трем сотрудникам с окладом 15 000 руб.:18 000 руб. (30 000 x 20% x 3);

-по сотруднику с окладом 20 000 руб.: 8000 руб.(40 000 x 20%).

Общаясумма начисленных обязательных платежейза февраль месяц нарастающим итогомсоставит 26 000 руб.

Предположим,что платежи по страховым взносам заянварь перечислены по сроку и полностью.

Тогдасуммы обязательных платежей к уплатев Пенсионный фонд РФ за февраль месяцсоставят 13 000 руб. (26 000 – 13 000).

Суммувзносов, подлежащую перечислению поитогам года, также рассчитывают исходяиз дохода, полученного каждым работникоморганизации:

┌─────────────────┐ ┌──────────────┐ ┌─────────┐ ┌──────────────────┐

│ Суммавзносов, │ │ Облагаемый │ │Страховой│ │Сумма обязательных│

│ подлежащая │ = │ доход, │ x │ тариф │ – │ ежемесячных │

│ перечислениюпо │ │ полученный │ │ │ │ платежей │

│ итогамгода │ │ работником │ │ │ │ │

└─────────────────┘ └──────────────┘ └─────────┘ └──────────────────┘

Разницумежду суммами обязательных ежемесячныхплатежей и суммой взносов, исчисленнойпо итогам года, перечисляют в Пенсионныйфонд РФ.

Еслиобязательные ежемесячные платежипревышают сумму взносов за расчетныйпериод, то эту разницу возвращаюторганизации или засчитывают в счетпредстоящих платежей по взносам вПенсионный фонд РФ.

Обратитевнимание: работодатели обязаны вестиучет сумм начисленных страховых взносовв отношении каждого работника, в пользукоторого осуществлялись выплаты.

Источник: https://StudFiles.net/preview/6327176/page:33/

Что такое обязательное пенсионное страхование (ОПС): расшифровка, свидетельство, КБК

Страховые взносы по пенсионному обеспечению (ОПС)

Одним из видов пенсионного обеспечения в РФ является система обязательного страхования, которая подразумевает формирование текущих и будущих пенсий за счет взносов. Система обязательного пенсионного страхования (ОПС) регламентируется Федеральным законом № 167-ФЗ (далее – Закон № 167-ФЗ) и распространяется на страхователей и застрахованных лиц.

Что такое обязательное пенсионное страхование

Юридическое понятие обязательного пенсионного страхования зафиксировано в ст. 3 Закона № 167-ФЗ и включает в себя механизм компенсации гражданам заработка, которые они получали до назначения пенсионных выплат. Система ОПС характеризуется следующими нюансами:

  • каждый гражданин подлежит учету в системе пенсионного страхования, для этого открывается индивидуальный лицевой счет;
  • пополнение лицевого счета осуществляется за счет страховых взносов, которые обязаны перечислять работодатели и самозанятые лица с каждой выплаты денежного вознаграждения;
  • администрирование взносов на ОПС и контроль за своевременностью их уплаты с 2017 года возложен на налоговые органы, хотя ведение лицевых счетов по-прежнему отнесено к компетенции учреждений ПФР.

В настоящее время регистрация граждан в системе ОПС осуществляется с момента рождения. При открытии лицевого счета гражданину присваивается индивидуальный номер, в подтверждении чего выдается свидетельство СНИЛС. Страховое свидетельство СНИЛС является обязательным документов при каждом факте трудоустройства, а персональный номер гражданина в системе ОПС сохраняется за ним на всю жизнь.

О том, что такое индивидуальный лицевой счет в Пенсионном фонде Российской Федерации, а также о новой формуле расчета пенсии рассказывает видео ниже:

Взносы на него

Обязательным условием формирования лицевых пенсионных счетов граждан является регулярное отчисление взносов, которые рассчитываются от суммы денежного вознаграждения. Помимо взносов обязательного характера граждане и работодатели имеют возможность использовать добровольные способы пополнения лицевых счетов. Ключевыми характеристиками взносов на ОПС являются:

  • размер обязательных взносов утверждается на федеральном уровне, работодатели и граждане не вправе в произвольном порядке снижать или увеличивать этот критерий;
  • на несвоевременную уплату взносов наступает ответственность в виде штрафов и пени, которые подлежат зачислению в бюджет ПФР;
  • застрахованные лица вправе самостоятельно контролировать полноту и правильность перечисления взносов путем доступа к лицевому счету (это можно сделать через личный кабинет ПФР).

Нормативное закрепление

Обязанность по расчету и уплате взносов на ОПС регламентирована следующими нормативными актами:

  • Закон № 167-ФЗ (в частности, тарифы взносов зафиксированы в ст. 22 указанного документа);
  • Закон № 165-ФЗ;
  • Закон № 400-ФЗ;
  • Закон № 27-ФЗ.

Порядок заполнения расчетов и деклараций по страховым взносам также регламентируется подзаконными актами федерального уровня.

Кто обязан платить

По правилам Закона № 167-ФЗ обязанность по начислению и уплате взносов на ОПС распространяется на следующие категории плательщиков:

  • работодатели (юрлица и частные предприниматели), у которых на постоянной или временной основе трудоустроены граждане по трудовым контрактам или договорам подряда;
  • самозанятые лица (нотариусы, адвокаты и т.д.) и частные предприниматели, осуществляющие деятельность без привлечения трудового персонала (перечисление взносов в данном случае осуществляется непосредственно за указанных субъектов);
  • лица, работающие на постоянной или временной основе за границей и состоящие на учете в ПФР.

Указанные субъекты могут осуществлять и перечисления добровольного характера, такие взносы также будут учтены на лицевом счете и повлияют на размер будущих пенсионных выплат.

О том, кто и как платит взносы на ОПС, расскажет видео ниже:

Учет

С 2017 года администрированием взносов на ОПС занимаются налоговые органы, в чьи полномочия входит контроль за своевременность и полнотой перечисления платежей. При этом каждый субъект, обязанный уплачивать взносы, должен быть поставлен на учет в ПФР с момента регистрации в качестве юридического лица, предпринимателя или самозанятого лица.

Начисление взносов осуществляется ежемесячно, а расчетными периодами в РФ признается календарный год. При этом на протяжении года страхователи обязаны представлять отчетность в ПФР и перечислять авансовые платежи по взносам ОПС. Окончательный расчет осуществляется по итогам календарного года.

Договор об ОПС

Застрахованные лица вправе не только контролировать состояние своего лицевого счета, но и выбирать страховщика для управления пенсионными накоплениями. Для этого заключается договор об ОПС, при этом страховщиком может выступать как ПФР, так и негосударственные пенсионные фонды. В настоящее время право заключить договор ОПС предоставлено только следующим категориям граждан:

  • лица моложе 23 лет, впервые поступающие на работу или службу;
  • граждане 1967 г. Р. и моложе, которые до 31.12 2015 года выбирали вариант с использованием накопительной части пенсии;
  • лица, у которых по состоянию на 31.12.2015 года сохранялись пенсионные накопления в системе ПФР.

Уплата

Базовый тариф страховых взносов на ОПС составляет 22% от суммы денежного вознаграждения застрахованного лица, а для отдельных категорий законодательством предусмотрены пониженные тарифы. Например, частный предприниматель при работе на патенте уплачивает взносы по ставке 20%. Точные и актуальные размеры взносов можно узнать в ст. 22 Закона № 167-ФЗ.

Оплата взносов осуществляется не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. При нарушении сроков оплаты начисляется и взыскивается сумма пени. В настоящее время размер неустойки определяется как 1/300 от учетной ставки Центробанка за каждый день просрочки. Для уплаты ежемесячных взносов и пени используются следующие КБК (данные по состоянию на 2017 год):

  • на ОПС в отношении трудового персонала – 182 1 02 02010 06 1010 160;
  • пени на ОПС по наемным сотрудникам — 182 1 02 02010 06 2100 160
  • на ОПС для самозанятых лиц – 182 1 02 02140 1110 160;
  • пени на ОПС для самозанятых лиц — 182 1 02 02140 2110 160.

Нужно учитывать, что перечисление взносов и пени за периоды до 31.12.2016 года осуществляются по иным КБК. Соответствующую информацию можно уточнить на официальном сайте ПФР.

Система обязательного пенсионного страхования — тема данного видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/buhgalteriya/otchetnost/strahovye-vznosy/ops.html

Правничок
Добавить комментарий