Сроки сдачи отчета по форме 6-НДФЛ и штрафные санкции за их нарушение

6-НДФЛ и штраф за несвоевременную сдачу

Сроки сдачи отчета по форме 6-НДФЛ и штрафные санкции за их нарушение

С 2016 года все организации коснулись новой отчетности. Это форма вызвала массу вопросов. 

Форма 6-НДФЛ представляет собой документ, отражающий все начисления и выплаты подоходного налога. Она имеет определенные сроки сдачи в налоговую инспекцию и санкции при нарушении этого порядка. Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ такжепрописан в Налоговом Кодексе.

Штрафы за несвоевременную сдачу

Какие штрафы предусмотрела налоговая инспекция для недобросовестных плательщиков? И есть ли они вообще, ведь отчётность новая?

К сожалению, штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ существует. За что же штрафует налоговая инспекция?

Налоговики могут привлечь к ответственности и наложить штраф за 6-НДФЛ в трех случаях:

  • Отчетность вообще не была представлена.
  • Форма 6-НДФЛ была сдана с опозданием.
  • Форма была сдана с ошибками.

Суммы штрафа также могут быть разными. Согласно НК РФ (п. 1.2 ст. 126), если организация или налоговый агент (индивидуальный предприниматель) не сдали своевременно отчетность 6-НДФЛ, то штраф начинается от минимальной суммы 1 000 рублей за каждый месяц не сданной отчетности.

Если организация весь год не сдавала 6-НДФЛ, то штрафные санкции составят:

  • Февраль — 1 000 рублей.
  • Март — 1 000 рублей.
  • Апрель — 1 000 рублей.
  • Май — 1 000 рублей.
  • Июнь — 1 000 рублей.
  • Июль — 1 000 рублей.
  • Август — 1 000 рублей.
  • Сентябрь — 1 000 рублей.
  • Октябрь — 1 000 рублей.
  • Ноябрь — 1 000 рублей.

То есть каждый месяц накладывается 1 000 рублей. Если отчетность просрочена на 11 месяцев и 1 день, то общий штраф будет считаться 12 000 рублей.

Как платить, если сдача просрочена

  • КБК для уплаты штрафа по 6-НДФЛ — 182 1 16 03010 01 6000 140.

Кроме штрафов на организацию или налогового агента, могут накладываться штрафы на должностных лиц. Оштрафован может быть или руководитель, или главный бухгалтер организации. В этом случае штрафы предусмотрены в сумме от 300 рублей до 500 рублей (КоАП РФ ст.15 ч.1).

  • КБК для уплаты штрафа должностным лицом — 182 1 16 03030 01 6000 140.

Существует категория налоговых агентов, которые не подвергаются административным штрафам:

  • Индивидуальные предприниматели.
  • Адвокаты.
  • Нотариусы.

Блокировка счетов

Существует еще один серьёзный вид наказания. Налоговый орган имеет право заблокировать все расчетные счета предприятия или налогового агента, если просрочка превысила 10 дней (НК ст.76, п.3.2). В этом случае все движения денег блокируются, ни вы не сможете рассчитаться, ни вам не смогут перечислить средства  контрагенты.

Дешевле будет вовремя сдавать всю отчётность и не подвергать компанию лишним расходам.

Так как 6-НДФЛ является новой формой отчётности, бывает, что с первого раза не все заполнено правильно. Если вдруг вы заметили, что после сдачи отчетности была допущена ошибка, то как переделать документ? И накладываются ли штрафы, если была сделана уточненка по 6-НДФЛ?

Уточнённая 6-НДФЛ или штрафы?

Вы заметили ошибку при заполнении 6-НДФЛ тогда, когда отчетность уже сдана и налоговая инспекция прислала письмо с требованием подать «уточненку». Что делать в этой ситуации?

Декларация заполняется заново, и в поле «корректировка» нужно поставить номер 001 (если уточненка сделана первый раз). Таким образом можно избежать штрафов.

Но всё-таки это спорный вопрос, в каких случаях за 6-НДФЛ штрафы за ошибкине накладываются.

Если налогоплательщик предоставил неверные данные в форме 6-НДФЛ, то ему грозит штраф в сумме 500 рублей.

Здесь бывает не совсем ясно, какие сведения считать ошибочными, а какими недостоверными. У налогового кодекса такого понятия нет. Налоговики могут посчитать ошибочные данные недостоверными и наложить штраф. Это могут быть такие ошибки, как:

  • Неверно внесенные персональные данные плательщика.
  • Арифметические ошибки, которые влекут за собой искаженные данные.
  • Ошибки числовые или орфографические при указании фамилии, имени.
  • Ошибки при указании паспортных данных.

Как избежать штрафа

Однако штрафы при корректировке 6-НДФЛ не накладываются, если организация выявила ошибку самостоятельно, исправила все погрешности и отправила отчет вторично с указанием номера корректировки.

Недостоверные сведения, которые были установлены налоговым органом, могут закончиться выездной камеральной проверкой, если была обнаружена крупная ошибка, такая как начисление заработной платы, удержание подоходного налога. За мелкие ошибки налоговики могут вызвать в налоговый орган и попросить уточненку.

Важно помнить, что при несвоевременной сдаче 6-НДФЛ на организацию накладываются очень большие штрафы. Вплоть до блокировки расчетных счетов.

Это самый большой штраф, который угрожает компании. Лучше для компании сдавать отчетность вовремя. Еще раз напоминаем, что штрафы, которые грозят компании или налоговому агенту, начинаются от 1 000 рублей.

И в конце подробное видео про заполнение формы 6-НДФЛ:

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-6-ndfl.html

6-НДФЛ: штрафы, ошибки и исправления

Сроки сдачи отчета по форме 6-НДФЛ и штрафные санкции за их нарушение

Список справок и отчетов, предоставляемых в государственные службы контроля за законностью ведения бизнеса, в 2016 году пополнил отчет со строгим названием «Расчет налогового агента» (далее Отчет), который предоставляется по форме 6-НДФЛ.

Цель

Отчет отражает состояние дел компании по вопросу начисления, удержания и уплаты НДФЛ. НДФЛ облагаются денежные выгоды, полученные гражданами в организации. Бухгалтерия предприятия консолидировано платят налоговые вычеты с доходов, которые получили работники на предприятии.

По сути Отчет ежеквартально контролирует работодателя и защищает интересы работающих граждан. Отчет используется налоговой как инструмент, чтобы выявлять тех налогоплательщиков, которые задерживают или вовсе не выплачивают заработную плату тем, кто на него работает.

С введением Отчета налоговые органы получили прозрачность в действиях работодателя в отношении выплат доходов физическим лицам, с которыми он взаимодействует и осуществляет выплаты.

Структура

Состоит отчет 6-НДФЛ из титульного листа и двух разделов. Титульный лист содержит информацию о налогоплательщике (коды, ИНН, КПП, наименование и т.п.

), указывается код отделения налоговой инспекции, к которой относится предприятие, и информацию об отчете (количество страниц, например).

Раздел первый (строки «010-090») содержит информацию нарастающим итогом с начала года по текущий момент по суммам, которые начислены работникам и физическим лицам, с которыми взаимодействовало предприятие, в форме дохода. И информация о том, какие начислены и удержаны налоги.

Раздел второй отражает информацию о датах, когда физлицами доход получен за прошедший квартал. Кроме того, в разделе указывают информацию об удержаниях с указанных физических лиц налоговых взносов за истекший квартал (дата и размер удержания с физлица, дата перечисления в ФНС).

В Отчете налогоплательщик указывает информацию:

  • об организации;
  • о выплатах сотрудникам (оплата по трудовым договорам и контрактам, премии, дивиденды и т.п.);
  • о суммах вычетов;
  • о числах выдачи зарплаты и прочих выплат;
  • о суммах удержаний из доходов физических лиц;
  • о начисленных налоговых суммах и перечислении их в бюджет государства.

Штрафы

Если предприятие сдаст в инспекцию Отчет с неправильными показателями или укажет в разделах Отчета недостоверные сведения, которые:

  • способствовали уплате не полной суммы налоговых вычетов;
  • нарушили права граждан;

на нее накладываются штрафные санкции в виде денежного штрафа. Размер штрафа за допущенные налогоплательщиком ошибки не зависит от количества обнаруженных инспектором неточностей, так как штраф начисляется за факт сдачи документации с недочетами.
Штраф также станет итогом несдачи Отчета или сдачи его в налоговую инспекцию позже установленного законом срока.

Ошибки без штрафов

Федеральная налоговая служба РФ поясняет, что некоторые Отчета, сданные с ошибками, не будут основанием для начисления штрафов. Например, публиковались письма ФНС, в которых было указано, что ФНС применяет наказание в смягчающей форме к тем налогоплательщикам, которые допустили незначительные ошибки, не причинившие правам физлиц, на которых подаются сведения, ущерба.

Не рассматривались также как серьезные нарушения ошибки, которые не стали причиной недоплат в бюджет по НДФЛ. То есть, мелкие арифметические неточности и незначительные орфографические ошибки не будут причиной для применения штрафных санкций к организации.

Но опытные предприниматели предпочитают тщательнее проверять строки, заполняемые в Отчете перед передачей Отчета в налоговую инспекцию, чтобы обезопасить себя от штрафных санкций.

Если же даже после сдачи Отчета ошибка все-таки обнаружена, предприятию стоит незамедлительно предоставить в инспекцию уточненку, успев опередить инспекторов, тогда можно избежать и штрафных санкций, и дополнительных инспекций со стороны государственных контролирующих органов.

За какие ошибки в 6-НДФЛ будут штрафовать, рассмотрим далее.

2-НДФЛ и 6-НДФЛ

До 2016 года отчетом по перечисленным налоговым сборам с физлиц от организации была только справка 2-НДФЛ. Срок ее подачи в инспекцию − до конца марта года, следующего за отчетным. Теперь к 2-НДФЛ присоединился Отчет 6-НДФЛ, и он сдается в инспекцию ежеквартально. Налоговики разработали контрольные соотношения между этими формами.

Важно, чтобы информация по сотрудникам из 2-НДФЛ соотносились с общими показателями по всем физлицам из первого раздела с итоговыми годовыми данными Отчета 6-НДФЛ.

Возможно, что 2-НДФЛ и Отчет по 6-НДФЛ не сойдутся по контрольным соотношениям из-за последней в году зарплаты, она начислена может быть в декабре текущего года, а выдана на руки или перечислена карты сотрудникам в январе будущего года. Таким образом, НДФЛ начислен будет в декабре, а удержан в январе.

В Отчет по 6-НДФЛ сумма налоговых удержаний за декабрь не включается, удержания появятся в этом отчете в январе, а информация указывается только в строке “начислено”. В справке же 2-НДФЛ начисленные налоговые удержания отражаются в текущем периоде, независимо от того, в каком месяце они будут удержаны.

То есть, начисленный на декабрьскую зарплату НДФЛ, попадает в справку 2-НДФЛ. Ошибкой такое несоответствие не считается.

По всем остальным несоответствиям контрольных соотношений руководителю предприятия предстоит сдать уточненку, например:

  • значение по строчке «080» Отчета не совпадает с данными по неудержанным налоговым вычетам со всех работников (консолидированная сумма неудержанных налоговых вычетов по всем справкам 2-НДФЛ в компании);
  • показатель по строчке «040» Отчета не соответствует сумме исчисленного НДФЛ по указанным ставкам по сумме значений всех 2-НДФЛ по соответствующим ставкам;
  • показатель по строчке «020» не соответствует сумме значений «Общая сумма дохода» всех справок 2-НДФЛ;
  • значение по строке «025» не соответствует сумме всех дивидендов, указанных в справках 2-НДФЛ;
  • значение по строчке «060» Отчета не соответствует общему количеству справок 2-НДФЛ, выданному работникам, получавших доход в указанном периоде.

Некоторым руководителям предприятий, сдающим 6-НДФЛ, штрафные санкции (за ошибки по несоответствиям) кажутся незначительными. Тщательно проверяйте уточненный Отчет на соответствие 2-НДФЛ и 6-НДФЛ (уточненка). Штрафные санкции по таким несоответствиям повторно – только начало неприятностей налогоплательщика, за ним последуют дополнительные уточнения и даже проверки.

Общие ошибки

При оформлении титульного листа бухгалтеры нередко допускают в этом документе по форме 6 НДФЛ ошибки при заполнении информации о кодах, ИНН и КПП. Даже в информацию, с которой бухгалтер работает каждый день, может закрасться опечатка, которую налоговая считает, как ошибки, за которые будут штрафовать.

6-НДФЛ – очень важная форма отчетности, любая ошибка для инспектора станет недостоверной информацией об организации.

Ведь такой отчет инспектор не сможет даже идентифицировать, коды – это очень важная информация! По той же невнимательности возникает другие ошибки в 6-НДФЛ, например, неправильно указано место нахождения, например, филиала организации, потому что в суете и заполнении нескольких отчетов (на каждое обособленное подразделение бухгалтер основного офиса заполняет отдельный Отчет) бухгалтер не поменяла этот адрес в соответствующей строке. Часто при формировании Отчета ошибка кроется при указании кода отчетного периода. К ошибкам можно отнести и сдачу Отчета, оформленного в организации, численность которой превышает 25 человек, на бумажном носителе. Для предприятий с таким штатом предусмотрена обязанность сдавать Отчет в электронном виде через оператора электронного документооборота. Указанные ошибки послужат отказом в приеме Отчета, а инспекция присвоит организации статус не предоставившей Отчет. Как исправить ошибки в 6-НДФЛ? Предприятию предстоит в таком случае исправить ошибки и подать Отчет заново как первичный с кодом корректировки «000». На юридическое лицо и на руководителя организации лично накладываются отельные штрафы.

Ошибки, допущенные в расчетах, не замеченные инспектором при приеме документов, но выявленные при обработке предоставленных данных позднее, организации предстоит исправить и предоставить в налоговую инспекцию уточненный Отчет. Код корректировки уточняющих Отчетов будет совпадать с номером попытки сдать Отчет в инспекцию: «001», «002» и т.д.

Ошибки первого раздела

Часто встречающаяся ошибка при внесении данных и расчета показателей в первый раздел заключается в том, что показатели указываются в строках не нарастающим итогом.
Приведем примеры, какие еще ошибки в 6-НДФЛ, за которые оштрафуют, могут быть допущены в первом разделе:

  • строчка «020»: включен доход, не облагаемый НДФЛ;
  • строчка «070»: в показатель включен налоговый вычет, удержание которого будет произведено только в следующем квартале (НДФЛ по заработной плате, начисленной в последнем месяце квартала, а выданной по факту в первый месяц следующего квартала);
  • строка «080»: в показателе учтена сумма налоговых удержаний, по которым не наступил момент уплаты.

Если сотруднику начислены заработанные деньги в рамках квартала, но период истек, а они еще не выплачивалась в связи с финансовыми проблемами налогоплательщика, то сведения о них вносятся только в первый раздел (в строке «020» – начисленная оплата; в строке «040» – начисленный подоходный налог; в строках «070» и «080» для переходящей оплаты ставим 0 до момента фактической выдачи денежных средств). Учет во втором разделе в таком случае не производится.
Строчка «070» часто содержит ошибки, связанные с тем, что бухгалтер указывает в ней сумму налогового вычета, которая подлежит удержанию только в следующем периоде (особенно часто это касается вопросов, связанных с заработной платой, выплачиваемой в первом месяце следующего квартала). При возникновении такой ошибки, важно в последующем отчете осуществить и отразить в Отчете фактическую выплату, уточненный Отчет предоставлять по этой ошибке ФНС не требует.

Ошибки второго раздела

Второй раздел заполняется с указанием данных только за последний квартал. Подчас организации сдают отчеты, указывая данные второго раздела нарастающим итогом, по аналогии с первым разделом, что признается как грубые ошибки 6-НДФЛ.

Для проверки правильности заполнения второго раздела рекомендуется сумму налоговых удержаний по строчке «140» уменьшить на показатель строчки «090», рассчитанная сумма должна в разделе два быть внесена в казну в промежутке времени между строками «110» и «120».

Если сумма учитывается в заданном строчками периоде (с числа удержания налога до числа его перечисления), то инспекцией такой результат будет засчитан. Если же в результате получилось, что сумма «падает» раньше срока, то такой результат будет причиной возникновения задолженности. Налоговая выставит требование.

При расторжении с сотрудниками трудовых отношений и увольнении работнику выдается заработная плата за истекший месяц и фактически отработанные дни в текущем, а также компенсация за неиспользованные дни отпуска. Ошибкой считается, если бухгалтер не отразит заработок за прошлый месяц отдельно от суммы компенсации с оплатой труда в текущем периоде.

Требование из ФНС

В случае, если у бухгалтера приняли в налоговой Отчет, и вдруг приходит требование с указанием на код ошибки 0000000001 в 6-НДФЛ, что это? Речь идет о том, что по предоставленному налоговикам отчету требуются уточнения, по данным налогового органа, возможно, произошло несоответствие контрольных соотношений.

Если Вы уверены, что в самом Отчете ошибок никаких быть не может, то Вам необходимо проверить, нет ли в отчетах, предоставленных в Фонды и в ФНС расхождений по сведениям, в них указанным, относительно застрахованных физических лиц.

Если по результатам Вашей проверки, никаких ошибок нет – сообщите об этом в ФНС, указав, что Вами не обнаружено никаких расхождений с данными, предоставленными в ФНС.

Заключение

При заполнении Отчета следует внимательно указывать все рассчитанные показатели и даты. На путанице в датах основаны самые распространённые ошибки 6-НДФЛ (как исправить эти ошибки мы рассказали).

Многие ошибки при сдаче Отчета допущены бухгалтером из-за переходящих платежей, начисление которых производится в текущем квартале, а выплата – в следующем.

Перед подачей Отчета в налоговую инспекцию рекомендуется еще раз самостоятельно проверить все контрольные соотношения, которые ФНС использует при проверке Отчетов, на ошибки в 6-НДФЛ.

Как исправить ошибки без штрафа, знает каждый бухгалтер – сдать уточненный Отчет с исправлением и успеть до того, как ошибку обнаружит инспектор.

Если уже после передачи уточненного Отчета в налоговую инспекцию Вы обнаружили, что закралась еще ошибка в 6-НДФЛ, что делать? Следует незамедлительно подать следующий уточненный Отчет с исправленной ошибкой, указав на титульном лисе код документа, соответствующий попытке подачи правильного Отчета (001, 002, 003 и т.д.).

Рекомендуется при формировании отчета проконтролировать, не забыл ли бухгалтер учесть в качестве доходов физических лиц, не являющихся сотрудниками организации. Налоговая инспекция признает нарушителем налогоплательщика, который ошибся в Отчете 6-НДФЛ, если не указал за прошлый квартал (за прошлый квартал – значит за квартал, не позднее предыдущего), например, расчеты с арендодателем – физическим лицом.

Важным моментом признается совпадение данных, указанных предприятием в отчете 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Расхождение данных станут предметом пристального внимания инспекторов и причиной тщательных проверок.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/stati_iz_tematicheskikh_zhurnalov/chastye_oshibki_v_6_ndfl_s_primerami_ispravlenij/71-1-0-3175

Сроки сдачи отчета по форме 6-НДФЛ: уплата, штраф за непредоставление, дата удержания

Сроки сдачи отчета по форме 6-НДФЛ и штрафные санкции за их нарушение

С тех пор, как сдача отчета по 6-НДФЛ вменена в обязанность всем нанимателям рабочей силы, налоговые агенты должны понять, что важен не только факт сдачи данной формы, но и его своевременное предоставление.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Для начала надо определиться с тем, что означает своевременная сдача отчета. Есть несколько способов отправки 6-НДФЛ. Это:

  • По почте. В этом случае дата фиксируется по почтовому штампу об отправлении. Поэтому при этом варианте надо успеть вовремя прийти в почтовое отделение.
  • По электронной почте. Здесь важна дата подтверждения отправки отчета оператором или дата его заполнения на сайте ФНС.
  • И при личной передаче в инспекции о приемке свидетельствует запись сотрудника ФНС в нижней правой части титульного листа.

Отчетность по 6-НДФЛ сдается по налоговым периодам. Причем если 2-ой раздел в каждом отчете соответствует текущему периоду, то 1-ый раздел заполняется нарастающим итогом.

6-НДФЛ подается:

  • В 1-ом квартале.
  • В полугодии.
  • В форме отчета за 9-ть месяцев.
  • В годовом отчете.

Предоставление отчетности

Срок отчета по 6-НДФЛ (его сдачи) приходится на крайний день следующего за подотчетным периодом (квартал, полугодие, 9-ть месяцев) месяцем, за исключением чисел, припадающих на выходные и праздники. В 2017-ом году это:

  • 2-ое мая по 1-ому кварталу.
  • 31-ое июля по полугодию (2-ому кварталу для раздела 2).
  • 31-ое октября по 9-ти месяцам (3-ему кварталу по разделу 2).
  • 2-ое апреля будущего года – годовой за 2017-ый плюс 4-ый квартал по разделу 2.

Другие даты

Кроме сроков по сдаче отчета не менее важно соблюдение и других дат, всплывающих при заполнении данной формы. Это записи строк второго раздела:

  • 100-ая, в которой обозначается число получения дохода.
  • 110-ая с датой его удержания.
  • 120-ая, указывающая на дату перечисления налога в бюджет.

Эти сроки должны не только показываться в отчете, но и фактически выполняться. Зависят они от вида дохода. По получению (строка 100) это:

  • Зарплата, аванс, премии – последнее число месяца их получения.
  • Расчетные (увольнение) – крайний день работы.
  • Отпускные – день получения.
  • Премии за год или квартал – последний день месяца, обозначенного в приказе.
  • Другие виды денежных доходов и премий – число оплаты.

По остальным параметрам 2-го раздела сроки следующие:

  • Удержание НДФЛ (строка 110) необходимо выполнить в день выплаты.
  • А перечисление (строка 120) на следующий день.

Контроль сроков уплаты 6-НДФЛ в 1С показан в видео ниже:

Штраф и другие типы взысканий

А чтобы к срокам сдачи 6-НДФЛ отношение было серьезное, за их нарушение законодательством предусмотрены различные виды наказаний. Это могут быть:

  • Штрафы на не подавшие отчет, или подавшие его с задержкой компании и ИП.
  • Штрафы на ответственных за это должностных лиц.
  • Блокировка счета.

За просрочку

В этом случае просрочкой считается опоздание со сдачей 6-НДФЛ даже на один день. Здесь градация выплат такая:

  • Задержка на месяц, начиная с его первого дня, обойдется в 1000 рублей.
  • Каждый последующий месяц (так же с 1-го дня) задержки будет стоить еще по одной тысяче.

Административное наказание

Не останутся без наказания и ответственные за своевременную сдачу отчетов руководители организаций-штрафников. Их ожидает: штраф, размер которого может колебаться от 300 до 500 рублей.

Блокировка р/с

Есть и такое наказание. ФНС может по собственной инициативе заблокировать счет фирмы нарушителя, если та не представила отчет 6-НДФЛ на протяжении 10-ти дней (рабочих) по истечении установленного НК срока.

Другие виды санкций

Кроме санкций за нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ, есть наказания и за другие виды ошибок:

  • Представленная недостоверная информация может обойтись в 500 рублей. Правда в этом случае есть возможность вовремя направить в ФНС исправленный отчет (корректировку), изменив при этом соответствующий код на титульном листе. Срок на это – 5-ть дней.
  • То же самое относится и к простым ошибкам при заполнении формы.
  • Подача отчета в бумажном виде компаниями с численностью более 25-ти человек наказывается суммой в 200 рублей.

Про штрафы за 6-НДФЛ расскажет видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/5-i-6/sroki-sdachi-i-shtrafy.html

Правничок
Добавить комментарий