Способы и порядок уплаты налога с продажи квартиры

Содержание
  1. Уплата налога с продажи квартиры: заполнение декларации, квитанция на оплату, КБК, порядок и правила
  2. Заполнение декларации
  3. Титульный лист
  4. Листы А и Д2
  5. Разделы 1 и 2
  6. Способы
  7. Где взять квитанцию
  8. КБК
  9. Можно ли выезжать при отсутствии оплаты
  10. Какие и сколько нужно заплатить налогов с продажи квартиры
  11. Что представляет собой НДФЛ? История принятия и правок
  12. Условия обложения и/или освобождения от уплаты налога
  13. Как рассчитать налог с продажи квартиры?
  14. Как рассчитывается налог в случае долевой собственности?
  15. Заключение
  16. Подоходный налог с продажи квартиры
  17. Какой налог платится с продажи квартиры
  18. Субъекты и объекты налогообложения или Кто и за что должен платить налог с продажи квартиры
  19. Какие бывают вычеты из налога при продаже квартиры
  20. Как самостоятельно рассчитать налог с продажи квартиры
  21. Нужно ли платить налог при продаже квартиры – как расчитать
  22. Нужно ли платить налог с продажи квартиры
  23. Ставка налога
  24. С какой суммы от продажи квартиры нужно платить налог
  25. Как рассчитать налог с продажи квартиры
  26. В заключение
  27. Налог с продажи квартиры: сумма уплаты
  28. Квартира в собственности после 1 января 2016 года
  29. Объект налогообложения
  30. В каких случаях налог не уплачивается
  31. Льготный срок владения жильем
  32. Кадастровая стоимость
  33. Как уменьшить налог при продаже квартиры
  34. Имущественный вычет
  35. Расходы, понесенные собственником при покупке жилья
  36. Особенности налогообложения при купле-продаже квартиры в одном и том же году
  37. Получение вычета
  38. Сроки подачи декларации
  39. Перечень необходимых документов

Уплата налога с продажи квартиры: заполнение декларации, квитанция на оплату, КБК, порядок и правила

Способы и порядок уплаты налога с продажи квартиры

Продажа квартиры не всегда завершается оформлением права собственности. В некоторых случаях (предусмотренных законодательством) необходимо еще уплатить налог. И эта процедура тоже требует определенных навыков и знаний.

Заполнение декларации

Получение гражданином любого вида дохода, включая и от продажи жилья, влечет за собой необходимость заполнения формы 3-НДФЛ и ее представления в ФНС. Это надо сделать правильно и в срок (до 30.04 следующего года).

Заполнить декларацию можно:

  • На бланке 3-НДФЛ вручную, или напечатать на любом типе множительной техники.
  • С помощью специальной компьютерной программы.
  • В онлайн-режиме, если есть личный кабинет на налоговом сайте.

Заполнять данную декларацию надо в такой последовательности:

  • Титульный лист.
  • Затем лист Д2 с расчетом вычетов из налога.
  • И лист А с указанием ставки налога.
  • Следом 1-ую страницу раздела 2, где производится расчет суммы налога.
  • И лист А с указанием, где находится источник дохода.
  • Заключает процесс заполнение 1-го раздела.

В каких случаях продавец квартиры освобождается от уплаты налога, смотрите в этом видео:

Титульный лист

В титульном листе указывается:

  • ИНН.
  • Затем следует обозначение налогового периода (года) продажи жилья с его кодом и код отделения ФНС.
  • Ниже код страны и категории налогоплательщика.
  • Потом личные данные заявителя (ФИО, дата и место его рождения).
  • Паспортные реквизиты и указание на то, что это физическое лицо.
  • Ниже место жительства (адрес) и контактный телефон.
  • И в самом низу сведения о подаче декларации (дата, подпись) и ее приемке в ФНС (аналогично).

Листы А и Д2

В листе Д2, под названием расчет вычетов, заносятся данные:

  • ИНН, фамилия – заполняется во всех листах.
  • Сумма продажи (дохода) – строчка 010.
  • Сумма вычета, при самом простом варианте в 1000000 рублей — это строчка 020. При других вычетах заполняются соответствующие строчки внизу.
  • Сумма вычетов – строчка 210.
  • Подпись, дата.

Лист А содержит:

  • Величину налоговой ставки.
  • Имя плательщика.
  • Сумму дохода.
  • Облагаемую сумму.
  • Величину налога.

Разделы 1 и 2

В разделе 2 расписан расчет налога:

  • Вид дохода (в данном случае 3).
  • В строчках 010 и 030 – величина дохода.
  • Вычеты – строчка 040.
  • База для расчета налога – строчка 060.
  • Налог к уплате – строчки 070, 130.

И в 1-ом разделе сведения для оплаты:

  • КБК.
  • ОКТМО.
  • Сумму к оплате.

Способы

Есть несколько способов оплаты данного налога:

  • Это онлайн-платеж через интернет-банкинг, при наличии личного кабинета на сайте ФНС.
  • В любом отделении Сбербанка.

При этом следует учесть, что у банка есть свои требования этой процедуры, которые необходимо выполнять.

Правила уплаты:

  • Оплата производится по квитанции ПД-4сб (налог), которая должна высылаться налоговым органом вместе с уведомлением.
  • При крупной сумме налога (более чем 15000), требуется подтвердить личность плательщика документом.
  • Квитанция может быть заполнена ручным или машинным способом. Цвет при заполнении может быть черный, фиолетовый или синий.
  • Перечисление может быть выполнено только при наличии в заполненной квитанции всех нужных реквизитов.
  • Оплата подтверждается соответствующей квитанцией.
  • Срок перечисления средств регламентируется законодательно.

Уплата налога с продажи квартиры — тема видео ниже:

Где взять квитанцию

Если продавец квартиры должен заплатить налог с полученного дохода, и сделал необходимый для этого первый шаг, то есть своевременно направил в ФНС 3-НДФЛ, то он может получить уведомление с квитанцией на оплату. Если этого не случилось, то гражданин должен проявить инициативу и взять квитанцию самостоятельно. Это можно сделать:

  • На сайте ФНС по ИНН.
  • В отделении ФНС, имея при себе паспорт и ИНН.

КБК

Важным элементом при оплате налога является КБК, который определяет назначение и применение платежа. Его можно узнать:

  • На специальном онлайн-сервисе.
  • На сайте ФНС.

Для налога с продажи квартиры это:

  • (182)10102030011000110 для граждан.
  • (182)10102040011000110 для иностранцев.

Можно ли выезжать при отсутствии оплаты

Запрет или ограничение на выезд за рубеж может возникнуть только после решения об этом в суде, и передачи дела на исполнение судебным приставам. Они в этом случае поступают так:

  • Направляют письмо в миграционную службу с запретом на выдачу загранпаспорта.
  • Если он у гражданина есть, то ему просто запретят выезжать.

Это касается крупных задолженностей (более 10000), следовательно, должники по налогу за продажу квартиры, попадают в данную категорию.

Сколько надо платить налога, расскажет видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/s-prodazhi/sposoby-i-poryadok-uplaty.html

Какие и сколько нужно заплатить налогов с продажи квартиры

Способы и порядок уплаты налога с продажи квартиры

Любой официальный доход гражданина Российской Федерации, ровно, как и любого резидента РФ, облагается рядом доходов, один из которых называется Налогом на Доходы Физических Лиц (НДФЛ).

Суть этого налогового сбора в том, что с любого вида доходов взимается 13% (процентов) в счет уплаты государственных пошлин. Поэтому, вопрос, какие налоги нужно платить при продаже квартиры — отпадает.

Помните! Доходом может считаться не только получение заработной платы, но и любой вид хозяйственной/предпринимательской деятельности, приносящий денежные средства конечному плательщику НДФЛ, будь то, сдача жилья в аренду, его продажа; выигрыш в лотерею или получение наследства, в ряде случае, так же может расцениваться как доход.

  • Полный список объектов налогообложения, указан в ст. 209 Налогового Кодекса РФ.
  • Понятие налоговой базы разъясняется в ст. 210 Налогового Кодекса РФ.

Что представляет собой НДФЛ? История принятия и правок

В нынешнем понимании, НДФЛ стал юридически легитимным с 01.01.2001 года, до этого момента в России действовала система, называющаяся «прогрессивным» налогообложением.

Это значит, что сумма взимаемого налога варьировалась в зависимости от суммы прямых доходов гражданина, налогового резидента. Однако, все изменилось с принятиями двух частей нынешнего НК.

В первой принятой части документа были описаны понятия налогообложения на территории РФ, виды налогов и сборов, права и обязанности налогоплательщиков и иные, не относящиеся непосредственно к налогообложению юридические акты. Во второй части большее внимание уделено определению понятий налогов, указаны принципы исчисления и порядок сбора (уплаты) каждого из существующих налогов.

Поскольку НК РФ регулярно подвергается различным правкам и дополнениям, то юридическую обоснованность каждого, из интересующих Вас нормативных актов следует проверять по последней принятой версии Налогового Кодекса, или, обращаться за помощью к юристам.

Относительно взыскания НДФЛ в части продажи недвижимости, следует указать, что он взимается лишь в ряде случаев, а именно:

  • В случае, когда, не «пройден» порог минимального владения объектом жилой собственности; согласно последним поправкам от 01.01.2016 – 5 (пяти) календарных лет;
  • Если стоимость продаваемой квартиры превышает 1 000 000 рублей, также надо платить налог;

Важно! Минимальный срок владения установленный в три года остался для недвижимости полученной в результате договора дарения, получения в наследство, приватизации.

Под поправками от 01.01.2016 имеется ввиду ряд поправок принятых 29.11.2014 (Федеральный Закон №382-ФЗ). Подробнее о правках от 2016 года.

НДФЛ взимается лишь с продажи жилой недвижимости, то есть той, которая не используется в хозяйственной, предпринимательской или юридической деятельности.

Условия обложения и/или освобождения от уплаты налога

Касательно вопроса освобождения от уплаты или же обложения налогом все предельно просто.

Подвергаются обложению налогом любые виды продажи недвижимости, кроме случаев, когда объект недвижимости находился в индивидуальном владении меньше 5 (пяти) календарных лет. Какой налог взимается понятно, а сколько нужно заплатить — можно рассчитать и посчитать.

Порог минимального владения в три календарных года остался актуальным для недвижимости полученной отличными от покупки путями.

Как рассчитать налог с продажи квартиры?

А вот порядок расчета суммы уплаты с поправками 01.01.2016 несколько изменился. Дабы избавится от продавцов «со смекалкой» была внесена поправка относительно того, что теперь, для расчета количества денежных средств, для уплаты берется не только сумма, указанная в договоре купли-продажи, а так же, кадастровая стоимость жилья.

Это сделано по той причине, что недобросовестные продавцы весьма часто указывали в договоре стоимость продажи менее одного миллиона рублей, поскольку эта сумма не облагается налогом.

Теперь, как обязательное требование внесены понятия «понижающего» и «повышающего» коэффициентов. Если не вдаваться в нормативно правовые детали этих терминов, то суть их сводится к тому, что продать квартиру за сумму, менее 70% от кадастровой, теперь не представляется возможным.

Расчитаем налог с продажи квартиры, пример:

  1. Гражданин А. продает квартиру по цене в 2 240 000 руб., однако кадастровая стоимость этой квартиры – 4 220 000 рублей. В этом случае, 2 954 000 рублей – это 70% от кадастровой стоимости (4 220 000 * 0.7). Исходя из того что договорная стоимость продажи менее 70% от кадастровой стоимости (2 954 000 рублей), то расчет для уплаты налога будет использована кадастровая стоимость. Это называется «повышающий» коэффициент.
  2. Однако в случае, когда Гражданин А. будет продавать эту же квартиру по стоимости в 10 000 000 рублей. В расчет суммы уплачиваемого налога будет браться именно договорная стоимость, это называется «повышающим» коэффициентом.

Как рассчитывается налог в случае долевой собственности?

Долевая собственность, так же как и занижение договорной стоимости было повсеместно распространенным явлением при продаже квартир.

Суть в том, что если ранее квартира была разделена между собственниками, допустим – мужем и женой. То при продаже, если эти доли продавались разными договорами купли-продажи и сумма каждого из них была менее 1 млн руб., то данные действия не попадали под обложение НДФЛ.

Согласно действующим нормам НК, если каждая доля в квартире (объекте жилой недвижимости) продается по отдельному договору, то она все равно попадает под обложение подоходным налогом, однако, правительство оставило возможность получения налогового вычета размером до 1 млн руб. для каждого из собственников. Это позволяет значительно снизить размер уплачиваемого налога, а то, и полностью освободится от его уплаты.

Заключение

В заключение, хотелось бы сказать, что система налогообложения в РФ весьма сложная правовая процедура. Любому человеку собирающемуся проводить любые продажные действия относительно объектов недвижимости стоило бы обратиться за консультациями к юристу гражданского права, либо же, обратиться за консультациями в ближайшее структурное подразделении Федеральной Налоговой Службы.

По той причине, что система санкций за неуплату или же несвоевременную оплату, или же не точную уплату, весьма серьезна и ответственность за подобные ошибки в ряде случаев карается в размере до 35% от суммы неуплаченного сбора. Будьте осторожны.

Источник: http://pravko.com/kvartira/prodazha/nalogi/skolko-platit.html

Подоходный налог с продажи квартиры

Способы и порядок уплаты налога с продажи квартиры

После продажи квартиры и оформления всех многочисленных документов счастливый продавец вроде бы имеет полное право расслабиться, но, увы, есть еще подоходный налог и куча нюансов в порядке его уплаты. В статье раскрываем полностью тему подоходного налога с продажи недвижимости: кто, сколько и куда должен заплатить.

Какой налог платится с продажи квартиры

Подоходный налог с продажи квартиры является налогом на доходы физических лиц.

Субъекты и объекты налогообложения или Кто и за что должен платить налог с продажи квартиры

Правовая база налога подробно изложена в Налоговом кодексе РФ, части 2 – налоги физических лиц. Суть сводится к следующему: продажа квартиры – это доход определенного лица, и с данного дохода взимается налог.

Размер налога при продаже квартиры– 13 %. Субъект – физическое лицо, налоговый резидент РФ (пребывание на территории государства в течение 183 календарных дней на протяжении года и более).

Налог с продажи квартиры нерезидентом России составляет 30%.

Объектом данного налога выступает доход от реализации имущества, в данном случае продажи квартиры.

 При возникновении дохода от реализации квартиры каждый законопослушный гражданин обязан оплатить налог, при этом подав налоговую декларацию, за исключением случаев освобождения от налога.

Пенсионерам так же необходимо уплачивать налог с продажи квартиры, никаких льгот они в данном случае не имеют.

Каковы преимущества и недостатки покупки квартиры в новостройке? Читайте в нашей новой статье на сайте и будьте в курсе.

О подготовке документов к продаже квартиры читайте здесь.

Какие бывают вычеты из налога при продаже квартиры

В качестве смягчающего обстоятельства можно рассматривать налоговый вычет при продаже квартиры.

Налоговый вычет при продаже недвижимости действует без количественного ограничения, кроме как — один раз в налоговом периоде (от начала года – 1 января до его завершения – 31 декабря).

 Это значит что при продаже в одном налоговом периоде нескольких квартир сумма налогового вычета не увеличивается.

Суть имущественного вычета заключается в сокращении налоговой базы на сумму вычета – 1 миллион рублей по действующему законодательству, но не более суммы доходов от продажи (согласно Федерального закона N 212-ФЗ от 23 июля 2013 г.).

Вычет можно засчитать как налог – частично или полностью, если сумма продажи совпадает с определенной законом суммой вычета. То есть если квартира продана за сумму 1 млн. и менее — декларацию не подаем, никаких налогов не платим.

Вычет можно и не использовать, если подтвердить свои расходы на покупку проданной квартиры (срок собственности менее 3-х лет). Если сумма продажи и покупки одинакова или покупка обошлась дороже, налог равен нулю, если сумма продажи больше, можно использовать вычет при покупке квартиры.

Как самостоятельно рассчитать налог с продажи квартиры

Формула достаточно простая:

Источник: http://sdelkaprosto.com/prodazha/nalogi-s-prodazhi/podohodnyj-nalog.html

Нужно ли платить налог при продаже квартиры – как расчитать

Способы и порядок уплаты налога с продажи квартиры

В соответствии с действующим законодательством, все физические лица, производящие сделки с недвижимостью, обязаны выплатить определенную часть суммы в пользу государства.

Кто это должен сделать – покупатель или продавец, мнения обычно расходятся. Одно ясно точно: налог при продаже квартиры платить нужно.

Каков его размер, почему это необходимо и существуют ли случаи, когда можно обойтись без уплаты, пойдет речь в данной статье.

Нужно ли платить налог с продажи квартиры

Часто доверчивые граждане предпочитают полагаться на недостоверную, полученную из случайных источников, информацию, чем на конкретные положения и требования законов. Впоследствии размер налога при неправильном оформлении может возрасти и повлечь за собой лишние проблемы.

С юридической точки зрения продажа особняка, дачного участка, квартиры или дома (доли недвижимости) – стандартная сделка, ведущая к получению дохода. С него потребуется отдать в пользу государственной налоговой службы около 13 %.

Цифра эта приблизительная, поскольку должны быть учтены все факторы:

  • состояние жилья (первичное, вторичное);
  • наличие у резидента права на льготы;
  • детальные обстоятельства получения квартиры.

Налоговый Кодекс дает однозначный ответ на вопрос, нужно ли платить налог с продажи квартиры – да. Но есть некоторые оговорки. Точкой отсчета для налогообложения является дата 01 января 2016 года.

По этому признаку все собственники разделяются на 2 группы:

  1. вступившие в право собственности до этой даты;
  2. ставшие владельцами после нее.

Первые налоговым законодательством рассматриваются стандартно: подразумевается, что жилью уже не менее 3 лет, поэтому новый владелец без проблем может повторно продать квартиру и ничего не платить в казну. Размер суммы, полученной при продаже, никоим образом на это не влияет.

  Что такое кадастровый учет объектов недвижимости

Во втором случае, чтобы сэкономить на налоге, новый хозяин должен ждать как минимум 3 года (иногда дольше). Исключение составят ситуации, когда жилплощадь была получена в результате: приватизации, по договору пожизненной ренты, наследования или дарения (от близких родственников).

Важно! Квартира, подаренная неблизкими родственниками (тестем невестке), унаследованная по итогам развода супругов, может быть продана на льготных условиях, без уплаты налога, по прошествии 5 лет. Это бесплатный совет, как не платить налог с продажи квартиры.

Существует еще один любопытный нюанс. В большинстве случаев подразумевается, что жилплощадь принадлежит владельцу целиком: тогда действует указанное выше правило 3 лет, и беспокоиться не о чем.

Но иногда случаются купля-продажа так называемой долевой собственности. Это: коммуналки, дома, право владения которыми распределено между несколькими людьми (например, наследниками), и тому подобное.

В такой ситуации «возраст» квартиры рассчитывается по первой полученной доле.

Операции со своей частью требуют обязательного согласования с остальными совладельцами (соседями, родственниками): они уведомляются о предстоящей сделке в установленном порядке.

Причем, следует знать, что единицами измерения доли являются не общепринятые квадратные метры, а процент от общей площади недвижимости. Законодательно право владения таким имуществом регулируется статьями 244-259 ГК РФ.

Внимание! Приоритетом при купле или продаже части жилья пользуются собственники (предоставившие документальное подтверждение своего права владения), а не жильцы, даже если они проживают в нем длительный срок. Это разные категории с точки зрения законодательства, не нужно их путать.

Налог за продажу доли квартиры менее 3 лет составляет все те же 13 %. Данное условие действует, если субъект хочет получить при сделке сумму большую, чем была им вложена первоначально. Оплату можно произвести, получив стандартное извещение из территориального управления налоговой службы, в котором зарегистрирован владелец.

Ставка налога

Стандартный показатель налога от продажи квартиры зависит от 2 критериев:

  1. продолжительности владения жильем нового хозяина;
  2. сумма, уплаченная при продаже недвижимости.

При этом основной акцент делается на разнице между стоимостью жилплощади, при покупке новым владельцем, и ценой, за которую хотят ее повторно реализовать (она будет фигурировать в договоре на куплю-продажу). Именно от этой цифры зависит, какой налог при продаже квартиры будет уплачен.

Как обычно, отчетным периодом за полученные доходы являются 4 месяца последующего года (до 30 апреля). А избежать этой процедуры не удастся по одной простой причине: в Росреестре четко зафиксирована смена права собственности, поэтому любые задержки или проволочки могут быть расценены, как попытка уклонения от уплаты налога.

  Использование материнского капитала на строительство дома

Единственный нюанс – только покупатель и продавец осведомлены, когда (и как) должны быть переданы деньги: сразу же, наличными, с оплатой банковского счета, отсрочкой платежа, частями в течение определенного периода времени.

В случае необходимости уточнить детали помогут расписка о получении денег продавцом, выписка из банка о перечислении и тому подобное.

А стандартная ставка составляет 13 % для резидентов РФ и порядка 30 % – для лиц, не являющихся ими.

С какой суммы от продажи квартиры нужно платить налог

Как уже говорилось, решающим фактором в определении, какой налог с продажи квартиры, будет не столько сумма продажи, сколько продолжительность пребывания жилья в собственности у владельца. Со «старыми» квартирами все просто; с теми же, которые числятся за хозяином меньше 3 лет, закон ориентируется на показатель разницы между ценой, уплаченной при покупке, и продажной стоимостью.

Если она до 1 миллиона рублей и менее – налог не взимается. Если разница равна и превышает миллион, то придется отчитываться перед налоговой и вносить данные в ежегодную декларацию. Поэтому нечистые на руку продавцы, осведомленные об этих условиях, стремятся любыми способами занизить официально документируемую сумму сделки, только чтобы не платить налог.

Как рассчитать налог с продажи квартиры

Специалисты дают следующий совет по определению подоходного налога с продажи квартиры: из продажной стоимости вычесть стоимость покупки, и полученную разницу умножить на 0,13. Точно такой же ставкой облагается заработная плата. Это вполне закономерно, поскольку любые сделки, связанные с денежными средствами, налоговым законодательством рассматриваются, как получение дохода.

Уменьшить размер налогов при продаже квартиры, не вступая в конфликты с законом, допускается, дождавшись наступления срока владения в 3 года: тогда его можно будет не платить вообще.

Внимание! Но если жилплощадь перешла во владение в результате дарения неблизким родственником (а также после развода), срок льготного периода увеличивается до 5 лет.

Во-первых, это ситуации, когда желаемая к получению прибыль укладывается в показатель 1 миллиона рублей. Во-вторых, это недвижимость с так называемого «вторичного» рынка жилья. Чаще всего ее возраст составляет 3 и более лет, а налог с продажи такой квартиры не предусматривается.

  Какой налог при дарении квартиры родственнику

В-третьих, это особняки, квартиры и дачные участки, полученные новым владельцем не после покупки, а в результате унаследования.

Это обстоятельство снимает любые ограничения касательно срока пребывания недвижимости во владении.

Нужно только, чтобы права эти были законными: к сожалению, бывают случаи, когда мошенники убеждают незнакомых людей подарить им свои квартиры, а потом выставляют их на продажу.

Даритель и одариваемый должны нотариально оформить свою сделку, заключив договор: только тогда данная процедура не вызовет пристального интереса у налоговой службы и правоохранительных органов. В-четвертых, как утверждают некоторые источники, от уплаты налога освобождаются квартиры, полученные в жилищных кооперативах.

А вот пенсионеры, вопреки расхожему мнению, при продаже недвижимости (а значит, получении дополнительного дохода) льгот не имеют. На них распространяются общие правила налогообложения.

В заключение

Подведем итоги. В статье даны разъяснения, платится ли налог с продажи квартиры – кем, когда и в какой сумме. Для упрощения налогообложения действующим законодательством установлен показатель в 13 % – он соответствует ставке подоходного налога на заработную плату.

Внимание! Уклоняться от уплаты налогов нельзя: такое поведение может быть расценено, как правонарушение. Тем более, что при законно оформленной сделке данные в Госреестр о переходе права собственности (а значит, получении прежним владельцем материальной выгоды) попадают быстро.

А вот избежать лишних трат, воспользовавшись действующим установленными правилами, вполне допустимо. Для этого необходимо изучить данные о своей недвижимости, выставленной на продажу: срок владения, ее стоимость при покупке, количество собственников (если существуют другие владельцы).

Если жилье находится в собственности 3 года и больше, то можно не беспокоиться, нужно ли платить налог при продаже квартиры: нет, необходимость в этом отсутствует. Второе условие – размер ожидаемой прибыли. Она не должна превышать ограничение в 1 миллион рублей.

И не стоит думать, что налоговый инспектор ничего не узнает о «маленьком секрете» между сторонами сделки (если попытаться искусственно занизить продажную стоимость) – банковские операции, платежные документы или данные в декларации о доходах могут полностью раскрыть обман.

Поэтому лучше отдать предпочтение абсолютно безопасным и легальным методам – например, получению квартиры по договору дарения.

КвартираКупля-продажаНедвижимость

Источник: https://yurcons.pro/nedvizhimost/nalog-s-prodazhi-kvartiry.html

Налог с продажи квартиры: сумма уплаты

Способы и порядок уплаты налога с продажи квартиры

Деньги, полученные от реализации недвижимости, в том числе вырученные от продажи жилья, считаются доходом.

Со всех его видов согласно законодательству Российской Федерации (далее – РФ) – часть 2 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) глава 23 – физическое лицо обязано уплатить фискальный сбор в бюджет государства.

Им облагается не только заработная плата физического лица, но также и прибыль, полученная при продаже жилого имущества.

Будет ли взиматься налог на доход физического лица (далее – НДФЛ) в 2018 г. с выручки от реализации жилья, зависит от ряда моментов. К ним относятся:

  • договорная/кадастровая стоимость недвижимости;
  • применение продавцом одного из вычетов – имущественного – размером 1 млн р. или суммы документально подтвержденных затрат, связанных с первичным приобретением и последующей реализацией жилья;
  • срок владения недвижимостью;
  • способ, которым жилье попало в собственность к продавцу.

Выручка от реализации недвижимости, оформленной в собственность до 01.01.2016 г., освобождается от обложения НДФЛ, если минимальный срок владения жильем составляет 3 года.

Если он меньше, продавцу придется уплатить фискальный сбор.

Подоходный налог с продажи недвижимости, зарегистрированной во владение до вышеуказанной даты, уплачивается с разницы (разности) между доходом от реализации имущества:

  • и его первоначальной стоимостью (то есть, документально подтвержденными затратами на его приобретение) или;
  • имущественным вычетом (если это выгоднее для продавца).

Квартира в собственности после 1 января 2016 года

Правила налогообложения выручки от реализации жилья, зарегистрированного в собственность после 01.01.2016 года, претерпели ряд изменений. Продавцу такой квартиры следует принять во внимание следующие моменты:

  1. Минимальный срок владения жильем, доход с реализации которого не будет облагаться НДФЛ, составляет 60 месяцев – 5 лет.
  2. В сделку купли-продажи введено понятие кадастровой стоимости жилья.

Купля-продажа, совершаемая с недвижимостью, оформленной в собственность после 01.01.2016 г., подразумевает учет кадастровой стоимости жилья. Ее следует умножить на коэффициент 0,7 (или на 70%). Полученный результат сравнивается с ценой реализованной недвижимости, которая фактически указана договором купли-продажи. НДФЛ уплачивается с большей суммы – то есть, с максимальной величины.

Процентная ставка НДФЛ при продаже квартиры с прошлого года не изменилась. Для резидентов РФ – лиц, пребывающих на российской территории более 183 дней в году с законным соблюдением всех правил регистрации – она значительно ниже. Выручка от продажи жилья облагается НДФЛ по ставке:

  • для резидентов – граждан РФ – 13% от суммы реализации недвижимости;
  • для нерезидентов – иностранцев – 30% с любого, полученного на территории РФ, дохода.

Объект налогообложения

При реализации любой недвижимости, например, квартиры, доход, то есть выручка от продажи жилого помещения, и становится налогооблагаемой базой. Она может быть уменьшена, если владелец воспользуется правом применения одного из вычетов: документально подтвержденных затрат, связанных с приобретением, или имущественного – размером 1 миллион рублей.

В свидетельстве о праве собственности на квартиру отражается дата приобретения недвижимого имущества. С нее начинается отсчет срока владения жильем. Исключения делаются только для 4 случаев:

  1. Собственник унаследовал продаваемое жилье – отсчет начинается со дня смерти завещателя.
  2. Владелец недвижимости является членом жилищного кооператива. Дата перехода права собственности на квартиру от учреждения к ее новому владельцу – день уплаты последнего пая и/или подписания акта передачи..
  3. Жилье находится в долевой собственности с совладельцем или близким родственником. Срок будет рассчитываться с момента регистрации первой доли.
  4. При достройке частного дома. Его внешние границы изменились вплоть до внесения новых размеров в кадастровую документацию. С этого момента отсчитывается срок владения достроенными частями дома.

В каких случаях налог не уплачивается

Освобождение от уплаты НДФЛ наступает при ряде обстоятельств. Продавец жилья имеет неплохие шансы воспользоваться этим правом. Налог с продажи квартиры не нужно платить при соблюдении хотя бы одного из следующих условий:

  • Владелец продал единственную недвижимость, находящуюся в его собственности.
  • Квартира реализована по цене ниже 1 млн р. Если рассчитать по следующей формуле облагаемую НДФЛ базу (далее – НБ): СН – ИВ = НБ, где СН – стоимость проданной недвижимости, ИВ – имущественный вычет, результат получится отрицательным, а сумма налога выходит нулевой.
  • Жилье длительное время находилось в собственности продавца:
  1. зарегистрированное до 01.01.2016 г. – от 3 лет и более;
  2. оформленное после 01.01.2016 г. – от 5 лет и более;
  • Размер выручки от продажи недвижимости меньше ее стоимости на момент приобретения, но превышает 70% кадастровой стоимости на дату реализации.
  • Жилье получено в собственность по договору дарения или по наследству.
  • Квартира приобретена через членство в жилищном кооперативе.

Льготный срок владения жильем

На недвижимость, оформленную в собственность после 01.01.2016 г., нововведения, касающиеся минимального срока владения для последующей ее продажи без начисления и уплаты НДФЛ, в некоторых ситуациях не распространяются. Он по-прежнему составляет 3 года. Имущественные исключения:

  • наследство;
  • даренное жилье согласно ст. 114 Семейному кодексу РФ;
  • квартиры, оформленные по программе приватизации;
  • недвижимость, перешедшая к владельцу по договору ренты.

Кадастровая стоимость

Специальная стоимость, установленная Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии (далее – Росреестр) и действующая на рынке недвижимости. Указывается в кадастровом паспорте квартиры. Представляет собой публичный эквивалент цены на любой объект недвижимости. При ее расчете Росреестр учитывает целый ряд факторов:

  • местоположение – например, стоимость кв. м жилья в Москве выше, чем в большинстве других регионов РФ;
  • состояние: первичность – квартира в новостройке, вторичность – помещение в старом доме;
  • качество, тип, вид;
  • площадь;
  • количество комнат, наличие санузлов и лоджий.

Как уменьшить налог при продаже квартиры

Чтобы уменьшить объем подоходного налога, следует сократить облагаемую НДФЛ базу. Действовать при этом можно двумя способами:

  • воспользоваться правом на имущественный вычет – могут только резиденты РФ;
  • или отнять от договорной цены проданной недвижимости сумму документально подтверждаемых затрат, понесенных собственником во время ее покупки.

Имущественный вычет

Возврат денежных средств при продаже квартиры называется имущественным вычетом. Его максимально предельный объем равен 1 млн рублей.

Владелец недвижимости, выручка от реализации которой подлежит обложению НДФЛ, вправе применить имущественный вычет за налоговый период лишь единожды.

При продаже 2 и более квартир за один и тот же календарный год воспользоваться льготой можно только для 1 объекта.

Расходы, понесенные собственником при покупке жилья

Под расходами, которые собственник несет при приобретении жилья, понимаются 3 вида трат: на оплату стоимости недвижимости, на оформление соответствующих документов, дополнительные сопутствующие, например, связанные с перечислением гонорара риелтору или регистрацией сделки купли-продажи квартиры. Последний пункт предусматривает составление договора, нотариальных доверенностей, аренду банковской ячейки для размещения залоговых средств покупателя. Этот вид расходов может частично возместить продавец.

Особенности налогообложения при купле-продаже квартиры в одном и том же году

Если собственник продал одну квартиру и в том же году купил другую, на него возлагается обязанность уплаты НДФЛ при условии, что реализованное жилье более дорогое, чем вновь приобретенное, дешевое. То есть, владелец получил прибыль. При таких обстоятельствах собственник имеет возможность применить имущественный вычет дважды:

  1. Для проданной квартиры – размером 1 млн р. и только 1 раз за календарный год.
  2. Для вновь приобретенного жилого имущества. Если собственник не применял его ранее при покупке другой недвижимости или с 2014 г. не использовал в полном объеме (по нему имеется остаток). Максимальный размер имущественного вычета при покупке жилья может составлять 2 млн р.

Получение вычета

Правом на получение имущественного вычета, связанного с продажей квартиры, можно воспользоваться неограниченное количество раз в отличие от его аналога, применяемого при покупке жилья только 1 раз за жизнь. Налогоплательщик должен соблюсти следующий порядок действий:

  1. Заполнить декларацию по окончании календарного года по форме 3-НДФЛ.
  2. При заявлении налогоплательщиком в вычет суммы затрат, совершенных с целью получения дохода от реализации жилья, подготовить копии всех документов, с помощью которых возможно их подтверждение.
  3. Приготовить бумаги, доказывающие факт продажи квартиры.
  4. Представить сотруднику налоговой инспекции по месту регистрации продавца жилья полный пакет необходимых документов, которые подтверждают право бывшего собственника на получение имущественного вычета при продаже квартиры.

Сроки подачи декларации

Расчеты по подоходному налогу, даже нулевому, заявление вычета, факт реализации квартиры следует отразить в декларации по форме 3-НДФЛ. Документ нужно представить сотруднику подразделения уполномоченного органа по месту регистрации продавца недвижимости.

Сроки:

Календарный год, следующий после реализации жилья

подачи декларации по форме 3-НДФЛ

До 30 апреля

перечисления ненулевой суммы налога с продажи квартиры

До 15 июля

Представить документы работнику инспекции Федеральной налоговой службы (далее – ИФНС) можно следующими способами:

  1. По почте. Следует отправить пакет бумаг с описью вложений. Датой отправки будет считаться день приема документации сотрудником ИФНС к рассмотрению.
  2. Лично. Вручить работнику уполномоченного органа.
  3. По заверенной нотариально доверенности. Документацию подает сотруднику ИФНС представитель налогоплательщика.

Перечень необходимых документов

Чтобы отчитаться сотруднику уполномоченного органа о реализации жилья, уплатить подоходный налог при продаже квартиры и получить имущественный вычет, следует подготовить определенный пакет документов.

Его нужно составить в 2 экземплярах. Один из них следует оставить у себя. На него сотрудник ИФНС ставит штамп – отметку о том, что ваши документы приняты.

Вам обязательно понадобятся оригиналы всех нижеперечисленных бумаг и копии каждой из них:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • паспорт гражданина РФ;
  • свидетельство о собственности на проданную квартиру;
  • чеки, платежные поручения, акт, в котором фиксирована приемка-передача с фразой «все денежные средства получены в полном объеме»;
  • договор купли-продажи недвижимости;
  • заполненное заявление для подачи сотруднику ИФНС о предоставлении имущественного вычета размером 1 млн рублей (образец можно взять со стендов, размещенных в холле офиса организации или скачать с ее официального сайта);
  • кассовые чеки и ордера, банковские выписки и/или справки, платежные поручения, расписка продавца о получении средств – при заявлении вычета в виде суммы расходов на продажу жилья;
  • если продана ранее подаренная квартира:
  1. кадастровый паспорт реализованной недвижимости (предоставляется, если договорная цена занижена);
  2. договор дарения на проданную квартиру;
  • все бумаги, которые могут подтвердить оплату реализованной недвижимости:
  • реестр представляемых сотруднику ИФНС бумаг, в котором следует указать количество страниц каждого документа.

Если продавец недвижимости не заплатил налог с выручки от реализации жилого имущества и/или не представил декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по месту регистрации, он рискует попасть под штрафные санкции и финансовые взыскания. Последствия могут быть следующими:

  • Штраф. 20% от неуплаченной суммы НДФЛ за каждый месяц просрочки согласно ст. 123 НК РФ.
  • Пени. Начисляются ежедневно в размере 1/300 от ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ (7,25% на 2018 г.), если допущена задержка по уплате налога в госбюджет согласно ст. 75 НК РФ.
  • Уголовная ответственность. Наступает для злостных неплательщиков НФДЛ при объеме задолженности, превышающем 600 тыс. р. Регламентируется ст. 198 Уголовного кодекса РФ.

Источник: https://sovets.net/18694-nalog-s-prodazhi-kvartiry.html

Правничок
Добавить комментарий