Расчет утилизационного сбора с указанием ставок и полезными примерами

Утилизационный сбор на автомобили для юридических и физических лиц: метод начисления, способ оплаты

Расчет утилизационного сбора с указанием ставок и полезными примерами

Автомобиль, как предмет купли-продажи, всегда был и остаётся надёжным источником доходов для всех звеньев коммерческой цепочки, будь то производитель, дилер или предприимчивый автовладелец.

Продукция отечественного автопрома, мягко говоря, не соответствует запросам потребителей 21 века. Большинство автовладельцев предпочитает авто импортного производства. Но это удовольствие не из дешёвых. Помимо стоимости самого автомобиля приходится дополнительно раскошелиться, оплачивая разнообразные платежи при ввозе авто, в том числе и утилизационный сбор, о котором пойдёт речь ниже.

Утилизационный сбор на автомобили

При импорте автомобиля к желающим обогатиться прибавляется ещё как минимум два звена — импортёр и государство в лице таможенной службы. Последний дуэт становится всё более изобретательным, постоянно придумывая новые виды платежей и сборов.

Одним из новшеств последних трёх лет стал утилизационный сбор на авто. В мировой практике этот вид сбора существует относительно недавно.

В идеале это платёж, который закладывается производителями в стоимость реализации автомобиля, а потом отчисляется в соответствующие инстанции, которые на исходе жизненного пути «железного коня» используют полученные средства по целевому назначению. Менее привлекательный вариант — оплата непосредственно за факт утилизации предприятию, этим занимающемуся.

Процесс утилизации ответственный и дорогостоящий: из автомобиля должны быть сняты все враждебные окружающей среде детали, слиты опасные жидкости, после чего оставшиеся части обрабатывают при помощи пресса и шредера. Получается сырьё пригодное для повторного индустриального использования; всё, что не может быть подвергнуто вторичной переработке, подлежит сжиганию и захоронению.

Зачем утилизировать

Программа обязательной утилизации старых автомобилей призвана:

  1. Экономить природные ресурсы (железная руда, сталь, известняк) посредством повторного использования полученного металлического сырья;
  2. Улучшить состояние окружающей среды за счёт стимулирования обновления автопарка и соответственно уменьшения вредных выбросов в атмосферу.

Краткая история сбора в России

Предмет обсуждения был введён 1 сентября 2012 г. цель сбора — компенсация потерь государства от уменьшения ввозных пошлины на импортные авто, а также стимулирование отечественного автопроизводителя.

Хотя с 2014 года утилизационный сбор начал взиматься и с российских предприятий-производителей, тем не менее спрос на произведенные в России авто стимулировался государством за счет дотаций физическим лицам в рамках программы «trade-in», суть которой можно описать как “утилизируй старый автомобиль – получи скидку на покупку нового».

В 2012-2014 гг. соглашаясь на утилизацию авто посредством уплаты соответствующего сбора, россияне получали бонус (от 50 000 руб.) на новый автомобиль отечественного производства.

Необходимость уплаты утилизационного сбора российскими производителями вызвала волну негодования, и уже неоднократно Государственной Думой России обсуждался предмет отмены последнего, поэтому вопрос для отечественных производителей до сих пор остается открытым.

Программа для физлиц снова возобновлена в 2015 году, дальнейшая её судьба будет зависеть от ближайших результатов.

Юридические лица

Единственной постоянной величиной в утилизационной эволюции последних лет является утилизационный сбор, взимаемый с юридических лиц-импортёров. Для отечественных производителей и ряда дилеров ставки налога пока идентичны, но их ближайшее будущее под большим вопросом.

Алгоритм расчёта утилизационного сбора довольно простой: есть базовая ставка (БС), фиксированная в рублях величина, которая умножается на коэффициент (К), зависящий от объёма двигателя (или массы) и возраста авто.

Легковой транспорт

Вычисляем ставку сбора для легковых авто. Для автомобилей этого класса БС составляет 20 000 руб. и при расчёте платежей умножается на следующий коэффициент:

Объём двигателяОт 0 до 3 летБолее 3-х лет
Не более 1000 см3К = 0,86К = 5,3
1000 см3 — 2000 см3К = 1,34К = 8,26
2000 см3 — 3000 см3К = 2,56К = 16,12
3000 см3 — 3500 см3К = 3,47К = 28,5
3500 см3 и болееК = 5,5К = 35,01

Ставка утилизационного сбора для «физиков» традиционно ниже, чем для юрлиц.

Отдельно указаны коэффициенты для электромобилей: 0,86 и 5,3 для новых авто и авто старше 3х лет соответственно.

УС=20000*К

Прочий транспорт

Для грузового автомобиля и автобуса БС составляет 150000 руб.

Коэффициенты для автобусов:

Не более 2500 см3К = 0,6К = 1
2500 см3 — 5000 см3К = 1,2К = 3
5000 см3 — 10000 см3К = 1,6К = 4,4
10000 см3 и болееК = 2К = 5,2

Коэффициенты для грузовых авто вычисляются исходя из возраста и массы авто, а не объёма двигателя, и составляют:

Масса не более 2,5 тоннК = 0,5К = 0,88
2,5 тонны — 3,5 тонныК = 0,8К = 1,25
3,5 тонны — 5 тоннК = 1К = 1,6
5 тонн — 8 тоннК = 1,1К = 4,56

Для спецтранспорта и крупногабаритного транспорта установлены отдельные коэффициенты.

Физические лица

Этот платёж для физлиц на самостоятельно завозимый легковой автомобиль значительно меньше, чем для юридических лиц и составляет 2000 руб. на автомобиль возрастом до 3 лет, и 3000 руб. на автомобиль старше 3-х лет.

Кроме того, процедура оплаты сбора более демократична, чем для юр. лиц, так как неуплата УС не является причиной отказа для ввоза авто.

Однако, сделать платёж придётся, так как без соответствующей отметки об оплате сбора в ПТС счастливый владелец не сможет поставить автомобиль на учёт в ГИБДД.

Если человек покупает автомобиль на территории РФ, то нужно проверить наличие соответствующей отметки в графе «Особые отметки» ПТС автомобиля, выданного после 31 августа 2012 г.

В большинстве случаев такая отметка уже должна быть поставлена импортёром, производителем, дилером или предыдущим владельцем.

Если отметки нет, то есть два варианта: либо отказаться от сделки, либо оплатить УС самостоятельно.

В каких случаях платить утилизационный сбор не нужно:

  • ПТС выдан до 31 августа 2012 г.;
  • вы владелец ретро-автомобиля старше 30 лет;
  • вы участник госпрограммы по переселению или беженец;
  • вы являетесь членом/сотрудником дипломатического представительства, консульского учреждения, международной организации, а также родственником одного из членов этих организаций.

Для трёх последних случаев в ПТС следует поставить отметку об освобождении от уплаты сбора, за соответствующими инструкциями следует обратиться с ГИБДД.

Если к перечисленным пунктам вы не имеете отношения, а ПТС без отметки, то придётся сбор заплатить.

Рассмотрим возможности приобретения авто за границей в кредит. Может ли быть предметом лизинга автомобиль, если — да, то на каких условиях.
Информация о том, как происходит растаможка авто из Белоруссии вот здесь. Узнайте о возможности беспошлинной растаможки автомобилей.

Где можно оплатить сбор

Оплатить сбор можно в любом банке в российских рублях на счёт Федерального казначейства по соответствующему коду бюджетной классификации.

Рассчитать сумму платежей должен сам плательщик, но проверять её будет таможенный орган, который в итоге поставит в паспорт автомобиля отметку. Взять чистые бланки и платёжные реквизиты можно там же, на таможне.

После уплаты нужно вернуться за желанной отметкой и предъявить следующие документы:

  • Заполненную форму расчёта утилизационного сбора;
  • Копии товаросопроводительных документов;
  • Копии технической документации – одобрения ТС и свидетельства безопасности, и (или) заключений экспертиз;
  • Платежку из банка, подтверждающую перевод средств.

На таможне проверят поступление средств, сверят все данные и выдадут приходный ордер.

Расчёт утилизационного сбора — обязанность плательщика.

Если вы неправильно рассчитали платежи, то для получения отметки недостающую сумму придётся доплатить; если переплатили – отметку поставят, а лишние деньги будут возвращены в течение 30 дней на ваш счёт, вам нужно лишь будет написать соответствующее заявление.

На сайте utilsbor.ru находится калькулятор утилизационного сбора, воспользуйтесь им, чтобы не допустить ошибок в расчётах.

В случае если отсутствие отметки в техпаспорте автомобиля не связано с недавним его импортом, то процедура будет такая же, но начать её нужно с обращение в ГИБДД.

Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Транспорт».

Источник: https://vedinform.com/customs/auto/utilizatsionnyj-sbor.html

Расчет утилизационного сбора в России: размер, стоимость, уплата, ставки

Расчет утилизационного сбора с указанием ставок и полезными примерами

Утилизационный сбор уплачивается в том случае, если на территорию РФ ввозится автомобиль иностранного производства. Налог также оплачивается на автомобиль, произведенный в России.

Порядок оплаты, размеры и ставки взноса регламентируется нормами ст.24.

1 ФЗ «Об отходах производства и потребления», Постановления Правительства РФ «Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств».

Размер и ставки сбора

Утилизационный сбор зависит от вида автомобиля (грузовой, легковой, автобус) и возраста автомобиля. Основной рубеж давности производства — 3 года. Важно отметить, что разница в сборах за новый автомобиль и более старое транспортное средство значительная. Нормы утверждены в специальных таблицах.

Легковые автомобили и электрокары

Сбор при получении новым собственником электромобиля (такие ТС ввозятся из-за границы, потому что они не производятся в России) составляет от 28400 (новые) до 106000 (старше 3 лет).

Для бизнеса предприниматели часто приобретают специальный транспорт. Налог на новый автомобиль составляет 247500, а на ТС старше 3 лет — 1500000 рублей.

Данные размеры не касаются автобетоносмесителей, потому что ставки на них повышены и колеблятся от 742500 (возраст от 0 до 3 лет) до 1950000 (старше 3 лет).

Давайте рассмотрим ставки для легковых автомобилей:

Объем двигателяНедавно произведенныйСтарше 3 лет
0 – 100028400106000
1000 – 200044200165200
2000 – 300084400322400
3000 – 3500114600570000
3500 – …181600700200
Для личного использования34005200

Автобусы

Ставки сбора для ТС категории «Д» (автобусы) таковы:

Объем двигателяЦена для нового ТССтоимость сбора для устаревших ТС старше 3 лет
0 – 2500148500150000
Электродвигатель148500150000
2500 – 5000297000450000
5000 – 10000396000660000
Свыше 10000495000780000

Грузовые машины

Приобретение грузовых автомобилей также облагается сбором на утилизацию. Основная причина необходимости вносить этот платеж кроется в том, что каждый автомобиль рано или поздно придется сдавать в переработку. Расценки на грузовой автотранспорт таковы:

Общая масса автомобиля (в тоннах)Автомобиль произведен недавноДата производства больше 3 лет
0 – 2,5124500132000
2,5 – 3,5198000309000
3,5 – 5,0247500396000
5,0 – 8,0273000684000
8,0 – 12,03315001036500
12,0 – 20,03645001509000
Свыше 20 тонн7185001770000

Все основные ставки рассмотрены.

Расчет утилизационного сбора

Действующие на сегодняшний день тарифы сбора вступили в силу с 1 сентября 2012 года. Базовая ставка, от которой отталкивается расчет платежа за каждый автомобиль, составляет 20000 рублей (для автобусов и грузовиков – 150000 рублей).

Для легковых автомобилей

Числовые значения коррекции для легковых автомобилей приведены в таблице:

Объем двигателя легкового ТСНовый автомобильПодержанный (старше 3 лет)
Электромобили1,34
До 2000 куб.см8,26
До 300016,12
До 350028,50
От 350035,01
Для личного пользования0,150,25

В Россию был ввезен автомобиль иностранной сборки 2008 года выпуска. Объем двигателя составляет 4,1 литра. Проведем расчет сбора, который необходимо будет внести в бюджет: Сбор = 20000 Х 35,01= 700200,00 рублей.

Для автобусов

Для определения числового коэффициента сбора на утилизацию автобусов необходимо знать не только возраст, но и длину ТС. Данные приведены в таблице.

Длина ТС в метрахНовый автобусАвтобус, произведенный 3 и более лет назад
0 – 7,51,182,79
7,5 – 102,364,76
10 – 123,626,65
Более 124,258,31

Московское АТП закупило автобус «Вольво» для перевозки 52 пассажиров. Машина произведена в 2012 году, а длина ТС составляет 15 метров. Размер утилизационного сбора составит: 150000 х 8,31 = 1246500,00.

Грузовые автомобили и специальная техника

Как было сказано выше, грузовые автомобили и специальная техника также подлежат уничтожению после завершения срока эксплуатации. Оплата за утилизацию таких ТС будет производиться с учетом коэффициентов из таблицы:

Вес автомобиля в тоннахПроизведен на протяжении 3 летДата выпуска с конвеера – 3 года и более
0 -2,50,91,15
До 3,51,061,18
До 51,31,51
От 5 до 81,344,49
От 8 до 121,576,80
От 12 до 201,819,88
Свыше 203,5411,80
спецтехника3,7012,56

АТП по грузоперевозкам купило на заводе новый самосвал «КАМАЗ». По технической документации масса машины составляет 3,1 тонны. Размер ликвидационного сбора составит: 150000 х 1,06 = 159000 рублей.

Способы уплаты

Существует один способ уплаты УЗ — перечисление денег в бюджет РФ. Для проведения платежа получатель ТС, техпаспорт на который был получен после 1 сентября 2012 года, проводит расчет необходимых сумм и вносит средства на специальный счет казначейской службы. Реквизиты для оплаты можно узнать на сайте ФНС либо непосредственно в отделении ФНС по месту регистрации транспортного средства.

Основные реквизиты таковы:

Проведение платежа возможно несколькими способами:

  • перечисление по безналичному способу (чек или квитанция);
  • проведение оплаты в кассе банка;
  • онлайн платеж через интернет — комплексы банка, в котором обслуживается клиент — физическое или юридическое лицо.

Про утилизационный сбор и как не платить его законно расскажет видео ниже:

Сроки оплаты

Действующее законодательство не устанавливает четких сроков внесения утилизационного платежа в федеральный бюджет. Единственная оговорка, которая касается сроков, указана в абз. 4 п. 3 ст. 24.1 Закона № 89-ФЗ: сбор необходимо уплатить до постановки ТС на учет в ГИБДД.

В этой статье рассмотрены все моменты, которые касаются правил расчета и уплаты утилизационного сбора в РФ.

Пример отметки про уплату утилизационного сбора

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/raschet-utilizatsionnogo-sbora.html

Расчет суммы экологического сбора – бланк, образец заполнения, сроки сдачи

Расчет утилизационного сбора с указанием ставок и полезными примерами

Экологический сбор относится к новому типу государственного взноса для предпринимателей, которые занимаются производством.

Дело в том, что его разработка состоялась относительно недавно – в 2014 году, а в 2016 он был введен в действие, что стало причиной необходимости оплатить экологический сбор 2019 года в установленный законодательством срок и отчитаться по нему.

В данной статье мы подробно рассмотрим назначение, порядок уплаты, а также способы расчета экологического сбора.

Скачать бланк «Расчет суммы экологического сбора» можно по ссылке.

К чему отнести

Многие предприниматели, сталкиваясь с экологическим сбором впервые, путают его со взносом за ущерб окружающей среде. Надо сказать, что это два абсолютно разных взноса. Их объединяет только администратор платежей — Росприроднадзор.

Если рассматривать экологический сбор как налог, возникает много несостыковок, которые не позволяют отнести к налоговому законодательству данный тип уплаты. Можно прийти к выводу, что экологический сбор – это отдельный вид государственного сбора, связанный непосредственно с самостоятельной утилизацией предприятием результатов своего же производства.

Сходство с налогами можно найти, только если рассматривать процесс расчета, ведь приходится использовать ставку, только выражена она не в процентном, а в суммовом эквиваленте и непосредственно оказывает влияние на всю сумму сбора.

Назначение сумм, которые будут поступать в распоряжение государственных органов, также слегка отличается от других ветвей бюджета. За счет этих средств планируются создаваться утилизационные центры и пункты по переработке мусора, а также полигоны для иннактивирования вредных веществ.

Отличное видео 2016 года про экологические сборы:

Заполнение формы Расчет суммы экологического сбора

Форма отчетности в Росприроднадзор состоит из двух разделов.

Первый раздел является обычным титульным листом, в котором заполняются данные об организации:

Заполнение второго раздела декларации по экологическому сбору более интересна:

Здесь указывается информация о конкретных товарах, подлежащих утилизации. Норматив утилизации и ставку сбора можно узнать на странице Таблица ставок по экологическому сбору. В строки таблицы вносится отдельная информация о товарах и упаковке. Далее номенклатура разбивается на группы. Группы товара и упаковки можно узнать из распоряжения Правительства РФ от 24.09.2015 № 1886-р.

Из чего состоит расчет

Для произведения расчета экологического сбора будут применяться определенные формулы с конкретно указанными составными, что позволяет понимать расчет экологического сбора за 2016 год достаточно четко.

Первый, и, наверное, самый важный аспект, который оказывает влияние на получаемые результаты расчетов, – это норма утилизации. Это показатель, который несет информацию о том, сколько в процентном выражении от произведенной на собственном производстве продукции будет утилизировано.

Процент этот находится в зависимости от массы или количества единиц производимой продукции, но чаще всего используется масса, выраженная в тоннах. Если собственные утилизационные мощности позволяют достичь норматива утилизации для экологического сбора, то от его уплаты предприниматель освобождается, а вот от составления отчетной документации – нет.

Второй показатель, имеющий огромную важность, – это ставка экологического сбора. Она показывает в денежных единицах, сколько необходимо заплатить предпринимателю за единицу производимой им продукции.

Так, для производителя картона ставка равна 2 378 рублей за тонну продукции, а вот для производителя компьютеров – 26 469 рублей за тонну.

Такая ситуация складывается из-за того, что утилизация компьютерной техники — это процесс значительно более сложный и трудоемкий, нежели утилизация картонных изделий.

Надо сказать, что если в производственных мощностях предпринимателя находится и, к примеру, бытовая техника, и средства для ее упаковки, то экологический сбор придется заплатить с двух типов производства по разным ставкам и нормативам.

Итак, при расчете экологического сбора есть три главных показателя:

  • Ставка сбора для определенного вида продукции.
  • Норматив утилизации, установленный государством для такого типа производства.
  • Количество единиц, в которых производство выпустило свою продукцию в отчетный период (чаще всего исчисляется в тоннах).

Кстати, последний показатель также существенно влияет на размер оплачиваемого взноса, так как чем больше мощность производства, тем большее количество продукции в единицах измерения оно выпускает, а значит, будет увеличиваться и суммовое выражение взноса к оплате.

Ставки экологического сбора можно увидеть в данной таблице.

Пример расчета экологического сбора

Для того чтобы правильно произвести расчет сбора, а также найти сумму взноса для оплаты, необходимо найти произведение показателей относительно определенного типа производства.

Для примера рассмотрим производство аккумуляторов. Так, ставка составляет 2 026 рублей за тонну, а норматив 2016 года – 10%. Экологический сбор за упаковку в данном случае принимать во внимание не будем.

Итак, если производство выпустило 50 тонн аккумуляторов, то расчет таков:

Теперь предположим, что из норматива предприятию самостоятельно утилизировать удалось 5%:

  • 50 Х 2026 Х (10% — 5%) = 5 065.

Проводя расчеты экологического сбора, предприниматель должен учитывать, что со временем правительство собирается повышать нормативы утилизации. В дальнейшем с разрастанием способности предприятий самостоятельно утилизировать собственную продукцию расценки утилизационного сбора будут только повышаться.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/prochie/raschyot-ekologicheskogo-sbora.html

Правничок
Добавить комментарий