Порядок подачи декларации по УСН и правила ее заполнения

Содержание
  1. Срок сдачи декларации по УСН и порядок заполнения. Образец декларации
  2. Усн и его место в налоговой системе
  3. Форма декларации по УСН
  4. Общий порядок заполнения декларация по УСН и срок её сдачи
  5. Налоговая декларация по УСН: сроки, ответственность, инструкция по заполнению и порядок подачи
  6. Законодательство по вопросу
  7. Бланки
  8. Требования и правила
  9. Инструкция
  10. Расчет на режиме «доходы»
  11. Расчет на режиме «доходы минус расходы»
  12. Оставшиеся разделы
  13. Заполнение онлайн
  14. Уточненная декларация
  15. Усн с объектом налогообложения «доходы»: как заполнить декларацию в 2018 году
  16. Расчет единого налога по УСН с доходов
  17. Доходы, учитываемые при расчете единого налога
  18. Отчетный и налоговый периоды по УСН
  19. Ставка по упрощенке с объектом «доходы»
  20. Расчет единого налога и способы его уменьшения
  21. Перечисление УСН в бюджет
  22. Заполнение декларации по УСН с объектом «доходы»
  23. Сроки сдачи декларации по УСН
  24. Порядок заполнения декларации
  25. Пример заполнения декларации по упрощенке. Предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «Доходы». В регионе пониженных ставок по налогу не установлено
  26. Способы сдачи и ответственность

Срок сдачи декларации по УСН и порядок заполнения. Образец декларации

Порядок подачи декларации по УСН и правила ее заполнения

Упрощенная система налогообложения или «упрощенка» является наиболее популярным специальным налоговым режимом в стране. Его применяют как предприниматели, так и юридические лица.

Представление декларации по УСН осуществляется раз в год, срок сдачи определен налоговым законодательством.

В предлагаемой статье рассмотрим особенности «упрощенного» налога, форму декларации и порядок её заполнения.

Усн и его место в налоговой системе

Как уже было сказано «упрощенка» применяется в стране повсеместно. Плательщиками налога выступают как мелкие производственные предприятия, так и предприниматели, оказывающие различные виды услуг.

Его популярность обусловлена следующими факторами:

  • возможность применения практически ко всем видам деятельности, за редким исключением,
  • отсутствие необходимости дополнительного нормативного регулирования на региональном и муниципальном уровне (за редким исключением, касающимся уменьшения налоговой ставки для некоторых категорий плательщиков налога), как например, в случае с ЕНВД,
  • упрощенная система ведения учета и документации,
  • освобождение от обязанности уплаты НДС,
  • простота подсчета налоговой базы.

На упрощенную систему налогообложения предприниматель или организация могут перейти, если их доходы не превышают сорока пяти миллионов рублей в год. При том, что средняя численность сотрудников у таких предпринимателей (организаций) не превышает ста человек, и они не ведут некоторые оговоренные виды деятельности.

Основными из них, при которых невозможно выбрать упрощенную систему налогообложения, являются:

  • кредитные и страховые организации
  • ломбарды,
  • инвестиционные и пенсионные фонды и иные участники рынка ЦБ,
  • организации, у которых есть филиалы и представительства, и т.д.

Не могут выбрать «упрощенку» в качестве своего налогового режима и лица, занимающиеся частной практикой: нотариусы, адвокаты и т.д. Полный список видов деятельности, при которых невозможен переход на УСН и организация и ИП которые не могут перейти на данный налоговый режим, предусмотрен Налоговым кодексом.

Предусмотрено две основные ставки налога и соответствующие им налоговые базы:

  • 6% — объект налогообложения — доходы,
  • 15% — объект — доходы минус расходы.

В некоторых регионах, решениями региональных властей, могут быть предусмотренные сниженные ставки налога при выборе в качестве налогооблагаемой базы доходов уменьшенных на величину расходов. Например, это может быть предусмотрено для предпринимателей зарегистрировавшихся впервые. Такая льгота может быть использована не более двух налоговых периодов подряд.

С целью ведения налогового учета по налогу, налогоплательщики обязаны применять книгу учета доходов и расходов. В ней плательщики налога, применяемого в связи с переходом на УСН, отражают в хронологическом порядке все экономические операции, произведенные в налоговом периоде.

Форма декларации по УСН

Отчетность по налогу представлена налоговой декларацией, которая сдается один раз в год по окончании налогового периода.

Законодательством предусмотрено, что форма налоговой декларации по УСН, как и формы других деклараций, а так же порядок их заполнения, устанавливается Федеральной налоговой службой РФ.

Форма декларации по упрощенному налогу предусмотрена Приказом от 4 июля 2014 года, № ММB —7-3 / 352 @. Опубликован приказ в «Российской газете», № 287, от 17 декабря 2014 года, но скачать бланк декларации можно и на нашем сайте.

Форма декларации при УСН в 2015 году

Общий порядок заполнения декларация по УСН и срок её сдачи

Упрощенная система налогообложения и сам «упрощенный» налог относятся к налогам, регулируемым федеральным законодательством.

Это значит что все его элементы: ставка (за некоторым исключением), налоговая база и отчетные и налоговый периоды определены только федеральным нормативным актом — Налоговым кодексом РФ.

Как заполнить декларацию по УСН не должно быть секретом для налогоплательщиков. Декларация по УСН и срок её сдачи определены статьями 346.23 НК РФ.

Заполнение декларации осуществляется от руки, ручкой с чернилами черного, синего или фиолетового цвета, или на компьютере с последующей распечаткой на принтере. Бланк декларации, заполненный от руки или декларация, заполненная на принтере, должны быть распечатаны только на одной стороне листа.

Использование для печати листа со всех сторон в дальнейшем может привести к сложностям при сканировании предоставленного в налоговый орган документа. В результате чего данные занесенные в электронный файл будут отличаться от данных на листе декларации, что может привести к проблеме у налогоплательщика.

Не секрет что служащие налоговых органов в своей работе при камеральной проверке деклараций, в виду большого объема поступающей информации все чаще используют только данные информационных баз.

Если налогоплательщик подает декларацию по УСН нужно знать, когда сдается декларация. Сроки сдачи зависят от статуса налогоплательщика:

  • организации сдают декларацию — 31 марта,
  • предприниматели — 30 апреля.

Если предприниматель или организация прекращают деятельность, в отношении которой использовалась упрощенная система налогообложения, либо они утрачивают право на применение УСН то декларация подается не позднее месяца/квартала, в котором деятельность прекращена/утрачено право на применение спецрежима.

Декларация, применяемая при переходе на упрощенную систему налогообложения, состоит из следующих листов:

  • титульный лист,
  • раздел 1.1., в нем указывается сумма налога/авансового платежа при объекте налогообложения — доходы,
  • раздел 1.2., от предыдущего отличается тем, что применяется при подаче декларации лицами применяющими объект — доходы за минусом расходов,
  • раздел 2.1., в нем приводится расчет налога при объекте — доходы,
  • раздел 2.2., расчет налога, при объекте доходы за вычетом расходов, а так же в случае применения минимального налога,
  • раздел 3., который применяется организациями или предпринимателями в случае получения благотворительной помощи или целевого финансирования.

При составлении декларации к титульному листу прилагаются только теле листы, которые необходимо заполнять в соответствии с выбранным объектом налогообложения. Все листы должны иметь сквозную нумерацию, проставляемую налогоплательщиком при заполнении декларации.

Заполнение декларации по УСН начинается с титульного листа. В нем предприниматель указывает свои персональные и регистрационные данные. Организация указывает наименование, организационно-правовую форму и местонахождение.

Индивидуальный налоговый номер и код причины постановки на учет (для организаций) налогоплательщик заполняет в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет (в обиходе — «Свидетельство ИНН») по месту нахождения и регистрационным свидетельством (так называемое «Свидетельство ОГРН») выданными налоговым органом.

В случае повторной подачи декларации (корректировка ранее поданной декларации содержащей неточные сведения)

На титульном листе, так же как и на последующих, проставляется подпись налогоплательщика или его представителя, подтверждающая полноту и достоверность данных указанных в декларации.

Чтобы подпись представителя на налоговой декларации была признана налоговыми органами, представитель налогоплательщика должен действовать на основании доверенности.

В разделах 2.1 и 2.2 налогоплательщик приводит показатели своих доходов за квартал, полугодие, девять месяцев и всего за отчетный год, нарастающим итогом. В разделах 1.1. и 1.

2 декларации рассчитываются суммы авансовых платежей по налогу за отчетные периоды и сумма окончательного платежа.

Третий раздел представляет собой отчет за предоставленные средства в рамках направленного финансирования для реализации социально значимых проектов и для благотворительных целей.

Основным изменением в 2019 году ожидает предпринимателей работающих по упрощенной системе налогообложения – это отмена декларации по налогу УСН.

Данная норма коснется тех налогоплательщиков, которые применяют данный спецрежим и соответствуют следующим требованиям: объект налогообложения – «доходы»; поступление денежных средств фиксируется через онлайн-кассу.

Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой. При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП.

В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные. Те налогоплательщики, которые уплачивают налог УСН с доходов минус расходы, должны будут продолжать отчитываться в налоговую, как и прежде.

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/srok-sdachi-i-poryadok-zapolneniya-deklaratsii-po-usn-obrazets-zapolneniya.html

Налоговая декларация по УСН: сроки, ответственность, инструкция по заполнению и порядок подачи

Порядок подачи декларации по УСН и правила ее заполнения

Режим УСН был создан для облегчения ведения бизнеса субъектами малого предпринимательства. Данный режим освобождает от целого ряда налогов – налога на прибыль, на имущество и НДС.

Однако это не означает, что налогоплательщик на УСН не должен отчитываться перед ФНС. Он также обязан погашать перед бюджетом обязательства по ставке своего налогового режима, и по завершении налогового периода, равного на УСН календарному году, подавать в инспекцию налоговую декларацию.

Законодательство по вопросу

Применение УСН осуществляется на основании норм, регулируемых гл. 26.2 НК РФ. Декларации, в частности, посвящена ст. 346.23 НК РФ. Она устанавливает сроки предоставления отчетности налогоплательщиками на УСН:

  1. Юридическим лицам необходимо сдать декларацию по завершении налогового периода в течение 1 квартала следующего года (до 31 марта).
  2. ИП могут сдать на месяц позже, до 30 апреля.
  3. При прекращении деятельности в ФНС направляется об этом уведомление, а декларация подается в следующем месяце вплоть до 25 числа.
  4. При утрате права на УСН, декларация подается по окончании текущего отчетного периода, до 25 числа месяца, идущего за кварталом.

За нарушение сроков предоставления декларации предусмотрены меры наказания:

  • штрафные санкции (до 30% от величины налога, но не меньше 1 тыс. руб. (ст.119 НК РФ);
  • заморозка расчетного счета, если период просрочки превысит 10 дней (ст. 76 НК РФ).

Что избежать лишних финансовых затрат на уплату штрафов, не стоит откладывать сдачу отчетности на крайний срок. При этом нужно постараться сдать ее с первого раза, что возможно только при заполненном без ошибок документе.

Об особенностях декларации по УСН расскажет это видео:

Бланки

При УСН сдается декларация по форме КНД 1152017. Утверждена она налоговыми органами в Приказе №MMB-7-3/99@ от 26.02.2016г. Этот же приказ устанавливает порядок заполнения документа, а также формат его предоставления в электронном виде.

Бланк запрашивается в инспекции, а также скачивается на портале ФНС в разделе, посвященном УСН. У нас вы можете скачать его здесь.

Образец заполнения декларации УСН

Требования и правила

Заполнить декларацию можно от руки, либо в электронном виде с применением компьютера. Также облегчить эту задачу можно с помощью специальных программ, самую популярную из них, «Налогоплательщик ЮЛ», можно бесплатно скачать на портале ФНС.

При заполнении руководствуются следующими правилами:

  1. Документ заполняется от руки только с использованием шариковой ручки (цвет синий, черный или фиолетовый).
  2. Буквы используются заглавные, в том числе в электронной версии заполнения (шрифт Courier New 16-18).
  3. Запрещается зачеркивание и исправление корректором.
  4. При отсутствии данных для заполнения конкретного поля, в нем проставляется прочерк по всей длине, в том числе при равенстве данных нулю.
  5. Информация записывается строго по левому краю поля.
  6. Запрещается использование двухстороннего способа печати при распечатке электронного документа.
  7. Листы декларации подаются не скрепленными.

Это общие правила по оформлению документа. Далее нужно изучить инструкцию по заполнению декларации, так как основная масса ошибок налогоплательщиков совершается из-за отсутствия четкого понимания, какие данные должны быть внесены в документ.

Инструкция

Для начала необходимо оформить титульный лист. На нем указываются такие данные:

  1. Реквизиты налогоплательщика (ИНН, КПП).
  2. Номер корректировки. При первой попытке сдать декларацию ставится 1, если же в прошлый раз были допущены ошибки и подается уточненка, то ставится номер 2, 3 и т.д.
  3. Код налогового периода. Обычно используют код 34 (календарный год). При досрочной сдаче декларации, при ликвидации ставится код 50, а при смене налогового режима код 95.
  4. Отчетный год.
  5. Код налогового органа. На сайте налоговой службы есть сервис «Определение кода ИФНС».
  6. Код по месту учета. Юр. лица ставят 210, а ИП — 120.
  7. Наименование налогоплательщика.
  8. Код деятельности (ОКВЭД). Отражается в выписках из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.
  9. Код реорганизации. Заполняется только при прохождении процедуры ликвидации (код 0), преобразования (код 1), слияния (код 2), разделения (код 3), присоединения (код 5), разделения с параллельным присоединением (код 6).
  10. Реквизиты фирмы до реорганизации.
  11. Номер телефона, по которому с вами смогут в случае необходимости связаться сотрудники ФНС.
  12. Количество страниц общее.
  13. Количество страниц подтверждающих документов (доверенность представителя).
  14. Сведения о подающем декларацию лице. Ставится 1, если информацию подтверждает сам руководитель организации или предприниматель, либо 2 при подаче документа представителем. Руководитель фирмы и представитель должны в ниже располагающемся поле написать свое ФИО, а для ИП этого не требуется, так как он уже сделал это ранее. Представитель дополнительно указывает реквизиты доверенности.
  15. Дата и подпись.

На титульном листе, как и на всех других заполняемых страницах, нужно проставить порядковый номер в трехзначном формате —  «001» и т.д. Затем следует приступить к заполнению разделов, посвященных расчету налога.

Данный видеоролик на примере покажет, как заполнить декларацию УСН на режиме «доходы»:

Расчет на режиме «доходы»

При объекте налогообложения доходы расчет производится в разделе 2.1.1:

  1. Признак налогоплательщика. При наличии персонала ставится 1, при его отсутствии 2.
  2. Полученный доход. Указывается по всем периодам нарастающим итогом.
  3. Налоговая ставка (в соответствии с региональным законодательством).
  4. Авансовые платежи за все периоды (доход умножаем на налоговую ставку).
  5. Страховые взносы (за себя и за сотрудников), уплаченные в каждом отчетном периоде, указываются нарастающим итогом. Налогоплательщик без наемного персонала уменьшает величину налога на полную сумму перечисленных за себя взносов, но при наличии сотрудников, налог уменьшают не более чем на 50%.

При наличии торгового сбора заполняется раздел 2.1.2:

  1. Указывается доходы нарастающим итогом.
  2. Аналогично предыдущему разделу рассчитывается налог, начисленный во всех отчетных периодах.
  3. Отражаются перечисленные страховые взносы.
  4. Проставляется торговый сбор, уплаченный в отчетных периодах.

Расчет на режиме «доходы минус расходы»

При данном режиме расчет ведется в разделе 2.2, где указывается:

  1. Доход по периодам нарастающим итогом.
  2. Суммы расходов, в том числе убытки за прошлые периоды.
  3. Налоговая база (из доходов вычитают расходы).
  4. Полученный убыток (если расходы превысили доход).
  5. Установленная в регионе ставка налога.
  6. Авансовые платежи (налоговую базу умножаем на процентную ставку).
  7. Минимальный налог (1% от общего дохода).

Данное видео на примере покажет, как заполнить декларацию УСН на режиме «доходы минус расходы»:

Оставшиеся разделы

Раздел 1.1 заполняется на режиме «доходы», в нем указывается:

  1. Код ОКТМО, отражающий территориальную принадлежность налогоплательщика к какому-либо муниципальному образованию. Заполняется строка 010, в остальные строки по ОКТМО данные вносятся только при смене адреса фирмы или места жительства ИП.
  2. Авансовые платежи по периодам.
  3. Авансовые платежи к уменьшению.
  4. Сумма налога к доплате. По строке 100 вносятся только положительные значения, иначе ставится прочерк.
  5. Сумма налога к уменьшению (при отрицательном значении строки 100).

Формулы для расчетов показателей представлены в декларации, слева от заполняемого поля. Данные для расчетов берутся из разделов 2.1.1 и 2.1.2.

Раздел 1.2 заполняется на режиме «доходы минус расходы», в нем указывается:

  1. Код ОКТМО.
  2. Авансовые платежи (дублируются из раздела 2.2).
  3. Авансовые платежи к уменьшению.
  4. Сумма налога к доплате.
  5. Сумма налога к уменьшению.
  6. Сумма минимального налога, рассчитанная за календарный год.

Формулы для расчета данных показателей можно увидеть под названием каждого поля раздела 2.2.

Раздел 3 представляет собой отчет об использовании целевых поступлений. Оформляется в виде таблицы из 7 граф:

  1. Код вида поступлений. Посмотреть можно в приложении №5 Приказа ФНС №MMB-7-3/99@ от 26.02.2016г.
  2. Дата получения целевых поступлений.
  3. Стоимостная оценка поступивших средств или имущества.
  4. Суммы, использованные по назначению.
  5. Срок использования поступлений. Если бессрочно, то ставится прочерк.
  6. Стоимость средств, у которых в предыдущем периоде не истек срок использования, в том числе переданных в бессрочное пользование.
  7. Суммы, израсходованные не по назначению, либо не использованные в установленный период времени.

Под таблицей подсчитываются общие итоговые суммы для граф 3, 4, 6, и 7.

Заполнение онлайн

Облегчить жизнь налогоплательщику помогают различные онлайн-сервисы по автоматическому заполнению отчетности.

С их помощью можно:

  • быстро сформировать декларацию на основе введенных данных о доходах и расходах;
  • отправить документ в электронном виде при наличии цифровой подписи;
  • автоматически произвести уменьшение налога на страховые взносы или торговый сбор;
  • произвести сверку с налоговыми органами по задолженности, а также проверить, принята ли декларация;
  • получить персональную консультацию профессионального бухгалтера;
  • получать уведомления на электронную почту или сотовый телефон о приближении срока сдачи отчетности.

Такие сервисы наиболее выгодны мелким предпринимателям, так как бухгалтерской работы у них немного, и гораздо целесообразнее выходит заплатить за подобные услуги, чем нанимать постоянного бухгалтера.

Уточненная декларация

Уточненная декларация подается в том случае, если первый вариант не был принят налоговыми органами. Произойти это может при наличии двух проблем:

  1. Недостоверные сведения. Это могут быть не точно указанные доходы или расходы, неправильно сделанные расчеты и т.п.
  2. Ошибки. Здесь подразумевается неверный ввод данный, сделанный по невнимательности. Это ошибки в кодах, реквизитах, арифметических расчетах.

Ошибки и недостоверные сведения могут привести к уменьшению или увеличению начисленной суммы. В первом случае налогоплательщика обязуют подать уточненную декларацию, если же произошла переплата, он это сделать вправе, но не обязан.

 Подать уточненку можно в любое время, ограничения по сроку здесь не установлены. Бланк для этого используется той же формы, отличия будут только в данных и номере корректировки на титульном листе, где вместо 0 нужно поставить 1.

К документу рекомендуется прикладывать пояснительную записку. В ней указывается:

  • вид подаваемой декларации (по УСН) и налоговый период;
  • перечень ошибок, которые имеются в первой поданной декларации;
  • поля, в которых исправлены значения;
  • копии квитанций об оплате недоимки, если она была произведена еще до подачи уточненки.

Если вы самостоятельно определили наличие в сданной отчетности недостоверных сведений, занижающих сумму налога, уточненку нужно подать как можно быстрее. Если первой проблему обнаружит налоговая, помимо суммы недоимки и начисленным по ней пени, с вас взыщут штраф до 20% от задолженности (ст.122 НК РФ).

Таким образом, предоставление отчетности в налоговые органы является ответственным мероприятием. При этом не важно – упрощенный у вас режим или общий, к заполнению декларации и предоставлению ее в срок нужно отнестись со всей серьезностью, иначе проблем с налоговыми органами и вытекающих из этого финансовых расходов не избежать.

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/usn/poryadok-podachi-deklaratsii.html

Усн с объектом налогообложения «доходы»: как заполнить декларацию в 2018 году

Порядок подачи декларации по УСН и правила ее заполнения

Читайте самое важно в этой статье:

Расчет единого налога по УСН с доходов

Для правильного расчета единого налога по УСН с доходов необходимо четко определить отдельные элементы: налогооблагаемую базу, отчетный и налоговый период, ставку по налогу.

Кратко остановимся на каждом из указанных элементов.

Доходы, учитываемые при расчете единого налога

Итак, в базу для расчета единого налога при упрощенке включаются доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и внереализационные доходы. Перечень таких доходов определен главой 25 Налогового кодекса РФ. Налоговый кодекс РФ определяет доход, как экономическую выгоду от выполненных операций за налоговый период (ст. 41 НК РФ).

Виды доходов, которые под названную выше категорию не подпадают, налогом не облагаются.

Например, средства, которые поступили ошибочно на расчетный счет организации или коммерсанта, экономическую выгоду не образуют и в расчет налогооблагаемой базы не включаются.

Помимо этого существует ряд доходов, которые освобождены от налогообложения. К ним относятся:

  • доходы, указанные в статье 251 Налогового кодекса РФ (например, заемные средства, средства целевого финансирования и пр.);
  • дивиденды и проценты по государственным ценным бумагам;
  • доходы бизнесмена, облагаемые НДФЛ по налоговым ставкам, предусмотренным отдельными положениями статьи 224 НК РФ.

При УСН особые правила признания дохода. Здесь действует кассовый метод. Это означает, что доходы включаются в расчет налоговой базы в том периоде, в котором они были оплачены (зачтены).

Способ (вариация) оплаты значения не имеет. Например, если в счет оплаты товаров (работ, услуг) поступает имущество должника (отступное), дебиторская задолженность считается погашенной.

Поэтому доход от реализации необходимо признать.

Отчетный и налоговый периоды по УСН

Налоговый период по УСН — календарный год. Отчетными периодами по единому налогу являются I квартал, первое полугодие и девять месяцев.

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

Организации и бизнесмены обязаны по итогам каждого отчетного периода рассчитать и уплачивать авансовые платежи.

Ставка по упрощенке с объектом «доходы»

Основная ставка налога для налогоплательщиков — 6 процентов. Региональные власти имеют право снижать размер указанной ставки от 1 до 6 процентов. Исключение сделано для Республики Крым и Севастополя. Там ставка может быть уменьшена до 0 процентов.

Сейчас в Крыму и Севастополе действует ставка от 3-х до 4 процентов в зависимости от вида деятельности.

Помимо общеустановленных и пониженных ставок региональные власти могут вводить «налоговые каникулы» для начинающих коммерсантов. Чтобы определить ставку для вашего региона, следует проанализировать региональное законодательство в этой части.

Расчет единого налога и способы его уменьшения

Единый налог в течение года (налогового периода) рассчитывается нарастающим итогом по следующей формуле:

По итогам отчетного (налогового) периода сумму единого налога по УСН налогоплательщик может уменьшить на:

  1. Сумму взносов по договорам добровольного личного страхования на случай болезни сотрудников.
  2. Сумму выплаченных за первые три дня болезни больничных пособий.
  3. Сумму страховых взносов, фактически уплаченных в том периоде, за который начислен единый налог по УСН или авансовый платеж по нему.

Эти показатели образуют сумму вычета за отчетный (налоговый) период. Размер такого вычета не может превышать 50 процентов от начисленной суммы единого налога (авансового платежа).

Для предпринимателей особые правила применения вычетов в зависимости от того, есть у коммерсанта наемный труд или нет.

Бизнесмены-работодатели могут уменьшить единый налог как на собственные взносы, так и на взносы с выплат сотрудников. Но общая сумма вычета не может превышать 50 процентов от начисленной суммы единого налога.

ИП без сотрудников уплачивают страховые взносы в фиксированном размере «за себя». В этом случае 50-процентное ограничение суммы вычета на них не действуют.

Эти бизнесмены уменьшают единый налог на всю сумму страховых взносов, которые уплатили в бюджет в течение налогового периода. Это правило распространяется и на страховые взносы с дохода больше 300 000 руб.

Помимо вышеназванных вычетов для налогоплательщиков, работающих в регионах, где уплачивается торговый сбор, действует еще одно послабление. Так, организации и коммерсанты могут уменьшать начисленный налог еще на сумму торгового сбора. При этом ограничение, которое не позволяет уменьшать единый налог больше чем на 50 процентов, в отношении торгового сбора не применяется.

Перечисление УСН в бюджет

Рассчитанную с учетом вычетов по итогам отчетного (налогового) периода сумму авансового платежа (налога) налогоплательщик должен перечислить в бюджет. Может сложиться ситуация, что налогоплательщик переплатил налог в течение года из-за минимальной доли или отсутствия доходов в течение IV квартала. В этом случае сумму налога по итогам года можно:

  • зачесть в счет предстоящих платежей по единому налогу при упрощенке или другим федеральным налогам;
  • зачесть в счет недоимки по другим налогам;
  • вернуть на счет.

Единый налог (авансовый платеж) при упрощенке рассчитайте так:

Авансовые платежи по УСН следует перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие и девять месяцев). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Сам же налог организации и коммерсанты уплачивают в разные сроки.

Организации — не позднее 31 марта следующего года.

Предприниматели — не позднее 30 апреля следующего года.

Автор статьи не зря в начале указал о способах уплаты налога. Дело в том, что с 30.10.2016 года единый налог за налогоплательщика может заплатить любое другое лицо: организация, предприниматель или человек, который не занимается бизнесом (абз.

4 п. 1 ст. 45 НК РФ). В этом случае условия, при которых налог посчитают уплаченным, — такие же как и для налогоплательщика: предъявление в банк платежного поручения на перечисление единого налога с расчетного счета на счет Казначейства России.

Заполнение декларации по УСН с объектом «доходы»

Декларация по упрощенке и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99.

Декларация — это заявление плательщика о сумме налога. На основании этого документа определяется обязанность налогоплательщика по уплате налога по заявленной сумме.

Декларация подается в налоговые инспекции по месту нахождения организаций. Предприниматели сдают документы по месту жительства.

Кстати! Подготовить и сдать декларацию по УСН вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Сроки сдачи декларации по УСН

Отчитаться по упрощенке нужно один раз по итогам года. Но для организаций и бизнесменов установлены разные сроки:

  • не позднее 31 марта года, следующего за отчетным — организации;
  • не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным — предприниматели.

Утратили право на применение УСН в течение года? Тогда декларацию необходимо сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором перешли на другую систему налогообложения. Это срок единый для всех.

Прекратили бизнес на упрощенке совсем? В этом случае Декларацию нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором деятельность на упрощенке была прекращена.

Порядок заполнения декларации

Заполнение титульного листа

В верхней части титульного листа необходимо указать ИНН организации или бизнесмена. Помимо этого организации обязаны указать КПП. Предприниматели ставят прочерки.

При подаче первичной декларации в поле «Номер корректировки» следует указать «0–». Подача корректировок сопровождается порядковыми номерами исправлений с «1–» и т.д.

Далее следует указать налоговый период. Коды налогового периода определяют в соответствии с приложением 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99. По итогам года следует указать код «34». В поле «Отчетный год» следует указать год, за который предоставляется декларация.

См. фрагмент заполнения верхней части титульного листа декларации по УСН коммерсантом.

Сервис ФНС: https://service.nalog.ru/addrno.do

Далее заполняется поле «Налогоплательщик». В нем бизнесмен указывает свои ФИО полностью, а организация заполняет полное наименование. В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» следует указать код по ОКВЭД 2.

Традиционно декларацию по УСН с объектом налогообложения «Доходы» следует начинать заполнять с раздела, в котором указывается расчет налога. Для этого предназначены разделы 2.1.1 и 2.1.2. Отличие в том, что раздел 2.1.2 предназначен только для плательщиков торгового сбора. В настоящее время торговый сбор установлен только на территории Москвы (Закон г. Москвы от 17 декабря 2014 г. № 62).

Заполнение раздела 2.1.1

По строке 102 раздела 2.1.1 налогоплательщик должен указать свой признак:

  • 1 — указывают организации и коммерсанты, являющиеся работодателями;
  • 2 — указывает предприниматель без наемного персонала.

По строкам 110-113 следует указать доходы (см. перечень доходов в начале статьи) за каждый отчетный период нарастающим итогом.

Этот показатель следует брать из Раздела I книги учета доходов и расходов приказа Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

По строкам 120-123 следует показать ставку налога. А по строкам 130-133 следует отразить суммы исчисленного налога (авансовых платежей). Все данные по авансам указывают нарастающим итогом с начала года.

По строкам 140-143 следует отразить суммы вычетов, которые уменьшают единый налог.

Заполнение раздела 2.1.2

Раздел 2.1.2 заполняют плательщики торгового сбора, который рассчитывают единый налог с доходов (только по деятельности, с которой исчисляется торговый сбор.)

Строки 110-143 раздела 2.1.2 отражаются в порядке, указанном в разделе 2.1.1.

А вот по строкам 150-153 следует указать сумму торгового сбора, уплаченного в отчетном (налоговом) периоде. Эти данные так же указываются нарастающим итогом.

По строкам 160-163 следует указать сумму уплаченного торгового сбора, уменьшающего авансовый платеж (единый налог). При заполнении учитывайте формулы неравенства, показанные в самой декларации по указанному разделу.

Заполнение раздела 3

Этот раздел заполняют организации и коммерсанты, которые получают целевое финансирование, поступления и иные средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 Налогового кодекса РФ.

Заполнение раздела 1.1 и 1.2

На основании заполненных выше разделов следует перейти к заполнению разделов 1.1 или 1.2., нас интересует Раздел 1.1. Его заполняют налогоплательщики, применяющие объект налогообложения «Доходы», а раздел 1.2 заполняют плательщики с объектом налогообложения «Доходы за вычетом расходов».

По строке 010 Раздела 1.1 указывается ОКТМО. По строке 020 отражают сумму авансового платежа, к уплате за I квартал. По строке 040 — сумму авансового платежа за полугодие (за вычетом авансового платежа за I квартал).

Кстати, если разница получилась отрицательной, ее отразите по строке 050 — авансовый платеж за полугодие к уменьшению.

Далее следует указать сумму авансовых платежей за девять месяцев — строка 070.

По строке 100 указывается сумма налога к доплате за год. Если разница между суммой налога и суммами авансовых платежей за год оказалась отрицательной, эту разницу следует указать по строке 110 как сумму налога к уменьшению.

Пример заполнения декларации по упрощенке. Предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения «Доходы». В регионе пониженных ставок по налогу не установлено

Бизнесмен Иванов И.И. предоставляет консультационные услуги при купле-продаже жилой недвижимости имущества за вознаграждение или на договорной основе код ОКВЭД 68.31.31 в городе Красноярске.

За год коммерсант получил доход в сумме 5 750 000 руб. Авансовые платежи в течение года составили:

  • I квартал — 68 000 руб.;
  • II квартал — 122 200 руб. (с учетом I квартала всего за полугодие — 190 200 руб.);
  • III квартал — 87 400 руб. (всего за девять месяцев — 277 600 руб.)

У предпринимателя три официально устроенных сотрудника, которые отработали год полностью и не были на больничных. Коммерсант перечислил страховые взносы:

  • «за себя» 25 декабря 2017 года в сумме — 27 990 руб.;
  • за сотрудников в течение года сумме — 340 000 руб.

Целевое финансирование бизнесмен в 2017 году не получал.

Иванов И.И. заполнил декларацию по УСН с объектов «Доходы» следующим образом:

Способы сдачи и ответственность

Налоговую декларацию УСН можно сдать в налоговый орган:

  • в бумажном виде (лично, через уполномоченного представителя налогоплательщика или по почте);
  • в электронном виде по ТКС.

Несвоевременная подача декларации по единому налогу является правонарушением. Ответственность за это предусмотрена статьей 119 НК РФ. Кроме того, фискалы могут оштрафовать за несоблюдение порядка представления налоговых деклараций в электронном виде (если такой способ подачи отчетности является обязательным). Размер штрафа составляет 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Помимо этого, при несвоевременной подаче налоговой декларации налоговый орган вправе заблокировать расчетные счета.

Автор статьи настоятельно рекомендует налогоплательщикам не задерживать сроки сдачи отчетности. Тем более, что после окончания года, времени для заполнение декларации предостаточно.

Для безошибочной подготовки и сдачи декларации по УСН воспользуйтесь сервисом интернет-бухгалтерии «Моё Дело». Бесплатный доступ к сервису по ссылке.

Источник: https://delovoymir.biz/deklaraciya-po-usn-s-obektom-dohody-kak-poschitat-i-zapolnit.html

Правничок
Добавить комментарий