Получение и расчета акциза на алкоголь в России

Акциз на алкоголь: на водку, вино, спирт, шампанское, сидр, виноматериалы

Получение и расчета акциза на алкоголь в России

Все виды алкогольных напитков являются подакцизным товаром. Это значит, что их производство и реализация подлежит строгому регулированию законодательной базой РФ. Об этом мы сегодня и поговорим.

Чем регулируется акциз на алкоголь

О том, кто платит акциз на алкоголь, какой размер этого акциза по каждому виду продукта и все иные особенности нормативного регулирования акцизов в России изложено в Налоговом Кодексе РФ гл. 22 часть II.

Следует обратить внимание, что в 2016 году глава 22 «Акцизы» дополнена поправками и уточнениями, касающимися конкретных процессов уплаты акциза на алкоголь. Это отражено в законе №101-ФЗ от 05.04.2016. Здесь стоит выделить такие основные положения закона, связанные с акцизами на алкоголь:

  • Возможность предоставления налоговым службам единой гарантии банка, дающей право освобождения экспортерам алкогольных напитков от уплаты авансовых акцизов и процесса расчетов по акцизам при экспорте алкогольных напитков за пределы РФ.
  • Регламентация требований к единой банковской гарантии.
  • Ограничения в действиях налоговых служб в вопросах контроля исполнения банковских обязательств.
  • Запрещение вычета акцизных платежей при возврате алкогольных напитков.

О том, какие виды алкогольных напитков подлежат акцизному налогообложению, можно посмотреть в НК РФ ст. 181 п.1. Некоторые изменения по регулированию операций в этой отрасли вступили в силу 31 июля 2017 года согласно положениям ФЗ №171-ФЗ.

О повышении ставки акциза на алкоголь расскажет данное видео:

Стоимость пошлин

Ставки по акцизам регламентируются НК РФ ст.193.

По видам продуктов

Установлена привязка к процентному содержанию в продукте этилового спирта.

  • При его содержании более 9% налог составляет 523 рубля из расчета за литр спирта. Это положение не учитывает пива и вина, имеющие отличающуюся от чистого спирта природу.
  • В случае содержания в продукте спирта ниже 9% налог составит 418 рублей в пересчете на один литр спирта.
  • Для всех натуральных вин, кроме игристых и полученных на защищенной географической зоне, ставка акциза составляет 18 рублей за 1 литр.
  • Натуральные вина, полученные на особой (защищенной) географической зоне, имеют ставку акциза 5 рублей за один литр продукта. Сюда не относятся игристые вина.
  • Для игристых вин, произведенных не на особой географической зоне, акциз будет составлять 36 рублей/литр продукта.
  • В случае игристых вин, произведенных в особой зоне географического расположения, акциз составит 14 рублей за один литр.
  • Пиво, содержащее спирт не больше 0,5% включительно, акцизом не облагается.
  • Пиво, содержащее спирт больше 0,5% и не выше 8,6%, имеет ставку акциза 21 рубль за один литр. Сюда относятся и продукты, производимые на его основе.
  • В случае, если в продукте содержится спирта более 8,6%, акциз составляет 39 рублей за один литр продукта.
  • Сидр, пуаре и медовуха, имеющие процентный состав спирта не более 6%, требуют уплаты акцизного налога из расчета 21 рубль за один литр продукта.

Особые виды акцизного налогообложения

Продажа этиловых спиртов, имеющих природу происхождения из пищевых или непищевых продуктов, не облагается акцизным налогом в случаях:

  • Продажи предприятиям, изготавливающим из него продукцию содержащую спирт – парфюмерию или косметику с формой упаковки в виде аэрозоли, а также бытовую химию с упаковкой в виде металлической емкости с аэрозольным распылителем.
  • Продажи предприятиям, являющимся плательщиками авансовых акцизов. Сюда входят и предприятия, которые ввозят в Россию спирт со стран таможенного союза.
  • Передачи продукта в пределах одного предприятия с целью изготовления или реализации. Этот момент регламентирован законодательной базой НК РФ ст. 182 п.1 пп 22 и ст. 181 п.1 пп 2

При реализации спиртосодержащего продукта предприятиям, не являющимся плательщиками авансового акциза, требуется уплатить акцизный сбор по ставке 107 рублей за один литр 100% спирта. Сюда относится и действия по импорту этиловых спиртов с государств, которые не входят в состав стран таможенного союза.

Расчет акциза

Исчисление акциза ведется по фиксированной ставке, отличающейся по разным видам товара, согласно статье 193 НК РФ. Общая формула расчета имеет такой вид: ∑А=Бн*Ст.

  • Здесь ∑А – сумма акциза;
  • Бн – база налоговая (по сути, это количество реализованного товара);
  • Ст – ставка твердая.

Если есть вычет акциза, то предложенную формулу следует продлить, вычитая его.

Пример 1

Компания «Х» продала крепкое пиво, объемом 800 литров, ставка налога по которому составляет 21 рубль за литр.

Проводим расчеты по предложенной выше формуле. Результат: компания «Х» должна уплатить акцизный налог в сумме: 800х21=16800 рублей.

Пример 2

Компания «У» произвела и реализовала 896 бутылок пива, емкость каждой из них 0,5 л. Эта партия пива имеет разную объемную долю спирта:

  • 512 бутылок – 0,2%
  • 216 бутылок – 8%
  • 168 бутылок – 9%

Проведем расчет акцизного сбора.

  • По группе товаров с 0,2% содержанием спирта ставка акциза равна нулю. 512 бут*0,5 литров*96 рублей*0=0
  • Делаем расчет для второй и третьей группы товаров: 216 бутылок*0,5 литров*114 рублей*21 рубль/литр+168 бутылок*0,5 литров*121 рубль*29 рубль/литр=553 308 рублей

Кто платит такие сборы

Акциз на алкоголь платят лица, совершающие операции с ним, которые облагаются акцизным налогом. К плательщикам акцизов на алкоголь относятся:

  • Предприятия с образованием юридической формы налогообложения.
  • Частные предприниматели.
  • Лица, которые признаются налогоплательщиками из-за перемещения подакцизных товаров через таможню РФ:
    • декларанты – те, кто ввозят продукцию;
    • брокеры или таможенные представители – лица, руководящие ввозом;
    • ответственные владельцы складов, на которых хранится товар до вывоза его за границу;
    • владельцы таможенных складов;
    • перевозчик;

Льгот по акцизному налогообложению операций с алкогольными напитками не существует!

О вреде ввода акциза на спиртосодержащую продукцию расскажет это видео:

Как получить такой акциз

Для получения акциза на алкоголь нужно подать в федеральную налоговую службу соответствующее заявление.

Чтобы осуществлять операции с алкоголем необходимо получить лицензию согласно федеральному закону №171-ФЗ от 22.11.1995. Соискатель лицензии должен собрать полный перечень документов, список которых есть в нормативных актах региональных органов.

Возмещение в случае экспорта

В случае экспорта алкоголя продавец не может получить возмещение акциза. Основанием служит положение закона, регламентированное НК РФ статьей 199 пунктом 2.

Все случаи и условия, необходимые для получения вычетов акциза, регламентированы статьей 201 НК РФ.

Почему в Дьюти фри алкоголь без акциза

Дьюти фри – это зона беспошлинной торговли. Алкогольные напитки, несмотря на то, что подпадают под акцизное налогообложение, в зоне Дьюти фри продаются без акциза.

Постановлением Госдумы РФ с конца 2013 года алкогольные напитки освобождены от акцизных марок и продаются в этой свободно, без акцизных пошлин.

Сроки по уплате

Сроки уплаты акцизов при операциях с алкоголем признан один месяц после отчетного. Последним днем уплаты акциза на алкоголь будет 30 (или 31) число месяца, следующее за отчетным.

Изготовители алкоголя должны вносить авансовый акцизный платеж. Расчет его производиться согласно партии закупленного сырья с учетом ставки акциза.

Уплатить авансовый акциз нужно до 15 числа текущего налогового месяца.

И до 18 числа необходимо предоставить в налоговую отчетные документы – об уплате авансового платежа, банковскую выписку о списании средств, извещение уплаты авансового платежа.

Уплата акциза с оптового склада осуществляется по фактически проданному количеству товара в два приема. Первый платеж необходимо сделать до 30 числа отчетного месяца. В этот платеж должен войти налог по товарам, реализованным с 1 по 15 число отчетного месяца. И до 15 числа следующего за отчетным месяцем нужно уплатить акциз по товарам, которые были проданы с 16 число и до конца месяца.

При осуществлении всех остальных видов операций с подакцизной алкогольной продукцией установлен срок уплаты акциза до 25 числа месяца, который следует за отчетным. Уплата акцизного сбора осуществляется по месту осуществления операции с подакцизным товаром.

О необходимости контроля за уплатой акциза с алкоголя расскажет видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/aktsizy/alkogol.html

Получение акциза на алкоголь в России — цена акцизных марок, процедура, требования

Получение и расчета акциза на алкоголь в России
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 653-60-72 (доб. 692) (Москва)
+7 (812) 426-14-07 (доб.

610) (Санкт-Петербург)
+8 (800) 500-27-29 (доб. 926) (Россия)

Это быстро и бесплатно!

Какой праздник обходится без алкоголя? Многие ответят — никакой. Действительно, ведь алкогольные напитки относятся к продукту повсеместного потребления. Но как быть уверенным в его качестве? Есть ли возможность контролировать производство. Именно эту задачу поставило перед собой государство нашей страны.

Поэтому был введен налог, который касается именно этой продукции — акциз на алкоголь. А также лицензия на продажу таких напитков. Эти нововведения являются мерами предосторожности, и помогают контролировать изготовление и сбыт. Но, что сказать про того, кто находится «по ту сторону закона», т. е. нелицензионно производит или реализовывает товар.

Как это влияет на него? Как вести себя, чтобы получить акциз на спиртное? Попробуем разобраться.

Акциз и его влияние

В главе 22 налогового закона России указано, что напитки содержащие спирт признаются подакцизным товаром. Акциз — это непрямой государственный налог, что устанавливается на товары популярные среди многих людей внутри страны.

Он включается в цену товара, что существенно влияет на ее повышение. Поэтому и можно твердить о том, что сам потребитель платит его. Польза от него немалая.

Налог позволяет бороться с излишним употреблением спирта и приносит доход стране.

Так выглядит акцизная марка. Должна быть на каждой единице продукции

Новые акцизы на алкоголь считаются важным источником дохода в бюджет страны, поскольку иногда достигают половины, а то и 2/3 цены самого продукта.

Этот закон позволяет контролировать продажу каждой бутылки выпивки. В круг подакцизных продуктов входит этиловый спирт, а это: и пищевой, и винный, и виноградный, и безводный, этиловый, и коньячный, и др.

Получается, что вся продукция со спиртом свыше 0,5 процента входит в эту категорию. То есть, все ликерные, водочные, пивные, винные и т.д.

Ставка налога не является фиксированной. Для каждого отдельного вида напитка есть своя. Поэтому в 2019 году и дальше действует закон, согласно которому на любой спиртосодержащей упаковке (кроме сидра, пива и медовухи) является обязательной акцизная марка.

Как получить акциз на алкоголь? Сколько стоит акциз на алкоголь сегодня? — На сегодняшний день цена меняется в зависимости от отдельной единицы. Согласно статье 193 налогового кодекса ее следует регулировать.

Но для спиртовых действует фиксированная ставка. Она составляет 107 рублей за один литр чистого спирта. Для напитков в которых содержится более 9 процентов спирта — 523 рубля, а для слабых — 418 рублей за один литр.

Важность лицензии

Разрешение на производство спиртного или его продажу играет немаловажную роль. Ведь только имея его (обязательно актуальное) можно получить акцизную марку. Для этого существуют доверенные органы, в которые входит и таможенная служба.

Но зачем нужно столько забот? — Федеральная акцизная марка на алкоголь играет большую роль в защите потребителя. Ведь благодаря ей можно узнать все о продукте, включая название самого продукта, где и кем он был произведен. Тут есть и показатели объема, и количество спирта, и доказательства его качества. Еще один плюс — немалое пополнение бюджета.

Единая государственная автоматизированная информационная система

Последним нововведением есть обязательное подключение к единой информационной ЕГАИС всем, кто желает продавать крепкие напитки. И не имеет значения в розницу или на разлив.

Именно благодаря этой системе стало возможным осуществлять строгий контроль каждой из единиц товара. Поэтому, начиная с 2018 года, запрещено продавать акцизный продукт без подключения к этой базе данных.

Пойманные на таком нарушении будут обязаны оплатить немалые суммы в виде штрафов.

Как работает ЕГАИС

Эта система контроля позволяет также молниеносно определять данные ввезенного поступления: когда и кем был ввезен в страну, показатели состава, крепости и место реализации. С помощью ЕГАИС стало возможным избегать контрабандного товара. Чтобы алкогольный бизнес процветал нужно:

  • приобрести новые акцизы на алкоголь;
  • подключится к ЕГАИС;
  • получить лицензию. И не имеет значения, каким видом занимается предприниматель. Лицензионное разрешение есть обязательным для всех без исключения.

Для выдачи последней существует Федеральная служба по регулированию алкогольных продуктов. У нее есть филиалы в Москве и других крупных городах страны.

Это наделяет ее преимуществом, поскольку дает контроль над изготовителями и покупателями даже на местных рынках.

Прежде чем обращаться в службу за разрешением, всем юридическим особам нужно собрать соответствующие документы и заполнить заявление на ее приобретение.

Исключение: частные предприниматели, продающие пиво и напитки могут делать это без разрешения, при условии имеющегося постоянного торгового места.

Эксперты федеральной службы рассматривают запрос на протяжении месяца. После чего, вправе и отказать в лицензии, если на это есть причины. Если же было принято положительное решение, то документ выдается максимум на пять лет.

Стоимость разрешения

  • для торговых представителей цена лицензии составляет 65 тысяч рублей на год; при желании продолжить ее действие придется заплатить столько же;
  • для изготовителей на 5 лет — 9,5 миллиона (для спиртовых), а если включить еще и винную продукцию, то плюс 800 тысяч.

Позволение на доставку, хранение, закупку и перевозку оплачивается дополнительно.

Плюсы или минусы нововведений

Казалось бы, нововведения только ухудшат ситуацию, поскольку добавляют новых забот. Но нет. Даже наоборот. На цену продукта это совсем не повлияло. А пополнение бюджета значительно возросло. Многие производители и предприниматели выходят из теневого бизнеса.

Так за предыдущие полгода на 30 процентов возросло изготовление спиртных напитков. А пополнение в казну страны составило более ста миллиардов рублей, что на 17 процентов больше чем в прошлом году. Получается, что изменения влияют в позитивную сторону уже на первом этапе.

Есть все основания считать, что это только начало, ведь вся розничная продукция еще не внесена в систему.

Как все работает? — Поставщик вносит данные о своем предложении в государственную информационную систему. В свою очередь получатель товара при его поступлении сверяет с накладными, как бумажными, так и электронными.

Вносит все данные в ту же систему, где проверяется и сводится вся поступившая информация с уже существующей. Если информация совпадает — дается разрешение на отправку к реализаторам. Если все-таки нашлись несовпадения — факт поставки не может быть подтвержден.

В таком случае оформляется «Акт расхождения», что тоже фиксируется.

Разливной алкоголь

Отныне, будь то производитель или продавец, каждый должен переживать о наличии подлинного акциза на отпускаемом спиртном.

Каждая единица продукта должна быть со своим кодом, какой и будет считан при продаже специальным сканером. В свою очередь сканер передает в систему информацию о том, что состоялась покупка. Но это еще не все.

Система должна дать разрешение, и только после этого клиент может получить чек на свое приобретение.

Здесь клиент снова защищен. Имея специальное приложение, он может самостоятельно и очень быстро проверить купленный товар по штрих коду на полученном чеке. Узнать он может абсолютно все. От названия производителя вплоть до места, где он его купил.

Некоторым может показаться, что новые правила слишком жесткие. Ведь даже самые малые нарушения ведут за собой строгие наказания. Например, при отсутствии акциза на водку, даже на одну бутылку, штраф может достичь размера даже в 200 тысяч рублей. И не обойдется без изъятия всей привезенной партии.

Так же состоит дело и с разливным. Акцизные марки на все спиртные напитки, лицензионное соглашение и подключение к системе ЕГАИС — тоже обязательны. Нововведения обязывают реализаторов спиртных напитков придерживаться и других правил. В особенности:

  • пользоваться для продажи только стационарными помещениями;
  • запрещено торговать алкоголем в многолюдных местах (заправки, рынки, вокзалы);
  • торговая точка должна быть довольно далеко от учебных, образовательных и больничных помещений;
  • продолжает действовать запрет для малолетних граждан России;
  • ну и «комендантское время» — с 22 часов вечером и до 10 часов днем на продажу спиртного в местах скопления людей.

Хотя некоторые предприниматели имеют возможность продавать слабоалкогольные напитки, но для разлива крепких напитков понадобиться не только разрешение, но и статус юридического лица.

Итак, главная проблема, которая возникает при желании заняться алкогольным бизнесом — как получить акциз на алкоголь?

Краткая пошаговая инструкция:

  1. Оплатить налог.
  2. Приобрести лицензию.
  3. Подключится к единой государственной автоматизированной информационной системе.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – заполните форму ниже или позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 692) (Москва)
+7 (812) 426-14-07 (доб. 610) (Санкт-Петербург)
+8 (800) 500-27-29 (доб. 926) (Россия)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://ImeyuPravo.com/dogovora-i-biznes/poluchenie-aktsiza-na-alkogol-v-rossii-tsena-aktsiznyh-marok-protsedura-trebovaniya.html

Правничок
Добавить комментарий