Кто является плательщиком страховых взносов
Все граждане РФ находятся под государственной защитой, под страхованием медицинского, социального или пенсионного характера.
Это обеспечивает им своевременно оплачиваемую пенсию и помощь в сложных жизненных ситуациях. Однако обязанность платить страховые взносы в ФСС может быть возложена на другие заинтересованные стороны.
Кто является плательщиком страховых взносов, каковы их права и обязанности – об этом читайте в нашем обзоре.
В соответствии с НК РФ, ст. 419, страхователями или плательщиками страховых взносов выступают субъекты, отчисляющие во внебюджетные фонды определенную сумму денежных средств на социальное страхование.
Существуют следующие категории плательщиков:
- Работодатели. К страхователям относятся лица, имеющие статус ИП или юридического лица, в обязанность которых входит оплачивать страховые взносы за наемных работников, числящихся в организации на основе трудового договора.
- Самостоятельные лица. Страхователь платит взнос только за себя, штат работников отсутствует.
Также возможен вариант, когда страхователь оплачивает взнос как за себя, так и за наемных работников одновременно. Страховые взносы относятся к категории обязательных платежей и не зависят от выбранного налогового режима. При использовании специальных режимов некоторые субъекты имеют право на понижение ставок отчисления взносов ст. 427 НК РФ.
К первой категории плательщиков относятся следующие лица:
- Основатели КФХ.
- Юридические лица (включая иностранных граждан в этом статусе).
- Индивидуальные предприниматели с одним или более работников.
- Филиалы, подразделения организаций.
- Физические лица без образования ИП.
- Обособленные подразделения.
Во вторую категорию страхователей включены:
- ИП с иностранным, российским гражданством, лица без гражданства.
- Субъекты, ведущие частную практику (частные детективы, адвокаты).
- Лица, возглавляющие КФХ.
Обязательные функции
Лица, имеющие статус страхователей, должны знать свои права и выполнять предписанные им действия. Перечень точных обязанностей плательщика страховых взносов приведен ниже:
- Правильная оплата страховых взносов, с учетом актуальных тарифов.
- Соблюдение сроков оплаты платежей (за предпринимателя в единственном числе – до конца года, за работников – до 15 числа).
- Ведение грамотного учета по страховым выплатам.
- Заполнение и подача форм (РСВ-1, СЗВ-М, 4-ФСС).
- При проверке организации фондом страхователь обязан в течение 10 дней представить корректную документацию.
- По просьбе сотрудника выдавать справки о страховых отчислениях и оплаченных вознаграждениях в письменной форме.
Нарушение любого из пунктов влечет наложение на страхователя административной ответственности. С 2017 года контроль за уплатой взносов передается налоговым инстанциям. Ответственность за нарушения прописана в ст. 119 НК РФ, вступившей в силу с 1 января 2017 года.
Направления отчислений
Все страхователи обязаны платить страховые взносы в такие инстанции:
- ФФОМС. Отчисления медицинского характера. Сумма взноса – 5,1% от размера зарплаты работника.
- ПФР. Средства направлены на накопление основного резерва для будущей пенсии работника. Сумма отчисления – 22% от з/п.
- ФСС. Взносы накапливаются на социальные нужды, страхование жизни, выдачу компенсаций и прочее. Размер взноса – 2,9% от зарплаты. Кроме этого, страхователь уплачивает дополнительно взносы при уходе наемной сотрудницы в отпуск по беременности и родам, а также в случае производственных травм (профессиональных заболеваний) у работников.
На сайте ПФР существует электронный сервис, где страхователь может вести учет взносов и получать интересующую его информацию. В кабинете страхователя можно быстро получить любую информацию об актуальности, изменениях во взносах и провести следующие операции:
- Сверить отчеты.
- Рассчитать взносы.
- Если есть задолженность, узнать начисленные штрафные пени.
- Ознакомиться со списком медицинских, пенсионных взносов.
- Заполнить документы, квитанции, бланки, оформить поручения для уплаты взносов.
Чтобы стать пользователем сервиса, страхователь должен иметь электронную подпись, быть зарегистрированным в ЕСИА. После введения реквизитов на сайте пользователь получит информацию о создании учетной записи, которая будет использоваться для доступа в личный кабинет.
Отчетность
Для правильного заполнения квитанций на оплату взносов необходимо указать шифр плательщика страховых взносов. Его формируют на титульной странице в указанном поле. В 2017 году рекомендуется использовать приложение, определяющее порядок заполнения новой формы 4-ФСС.
В поле из 7 клеток указывается:
- Первый блок: 1, 2, 3 клетки. Обозначает форму организации предприятия, регион ведения деятельности, сферу бизнеса. Вносится код категории страхователя, указанный в Приложении 1 к Закону № 59-ФЗ.
- Второй блок: 2 следующие клетки. Обозначает тип налогового режима, применяемый субъектом. Общий режим – 00, ЕСХН – 03, ЕНВД – 02, УСН – 01.
- Третий блок: 2 последние клетки. Показывает, из какого направления поступают средства (частные источники или государственный бюджет). Казенные и бюджетные организации проставляют 01, прочие компании и ИП вводят нули.
Заключение
Регулярное внесение страховых взносов выгодно для работодателя и сотрудника. Наемный сотрудник получает защиту от государства в виде пенсии, медицинского обеспечения и социальной защиты.
Индивидуальные предприниматели и юридические лица, использующие труд работников, имеют право на уменьшение налоговых выплат в размере 50% от суммы внесенных платежей.
ИП, работающие без штата сотрудников, могут получить возмещение налогов в размере 100% от суммы страховых взносов.
Источник: https://zhazhda.biz/base/kto-yavlyaetsya-platelshhikom-strahovyh-vznosov
Плательщики страховых взносов: код тарифа, личный кабинет, права и обязанности
Круг лиц, на которых возложена обязанность по уплате страховых взносов (далее СВ), устанавливают налоговые органы, так как именно они с 2017 года регулируют данную сферу. В частности, плательщикам СВ посвящена ст. 419 НК РФ. Рассмотрим, кто входит в эту категорию, а также правила отражения информации о плательщике в отчетности по СВ и платежных поручениях.
Кто является плательщиком страховых взносов
Ст. 419 НК РФ разделяет плательщиков СВ на 2 категории лиц:
- перечисляющих СВ за наемный персонал;
- самостоятельно уплачивающих за себя взносы.
В первую категорию входят следующие виды страхователей:
- организации;
- ИП;
- физлица, не имеющие статус ИП.
Во вторую категорию входит самозанятое население, к которому относятся:
- ИП (в данном случае они уплачивают СВ за себя);
- нотариусы;
- адвокаты;
- оценщики;
- арбитражные управляющие;
- иные лица, занятые частной практикой.
Последние новости по вопросу страховых взносов и их оплате представлены в видео ниже:
Код тарифа
Код тарифа плательщика – это показатель, который должен быть зафиксирован в отчетности. С 2017 года действует новая форма расчета по СВ. Утвердили ее налоговые органы приказом №ММВ-711/551 от 10.10.2016г.
Новая форма также предусматривает отражение кода тарифа плательщика. Указать его необходимо в нескольких местах:
- В приложении №1 первого раздела по строке «код тарифа плательщика».
- В разделе №3 в строке 270 «код тарифа».
Узнать свой код можно в приложении №5 Правил заполнения отчетности по СВ, утвержденного вышеуказанным приказом. Коды классифицируются по нескольким признакам – по применяемому плательщиком налоговому режиму, по видам деятельности и по используемым тарифам СВ. Их можно разделить на 3 категории:
- Коды тарифов, при которых применяются стандартные ставки (01-03 в зависимости от системы налогообложения плательщика – ОСН, УСН или ЕНВД).
- Коды для пониженных тарифов (04-16). Категории плательщиков, наделяемых правом на применение льготных ставок по СВ, устанавливаются ст.427 НК РФ.
- Коды для дополнительных тарифов. Подразделяются на коды для страхователей с опасными для здоровья работников условиями труда (21-27) и страхователей сферы авиаперевозок и угольной промышленности (28-29).
Статус плательщика
Статус плательщика СВ проставляется в платежном поручении, составляемом при перечислении взносов в бюджет. Для уплаты СВ применяется стандартный бланк платежки, утвержденный Положением Центробанка №383П от 19.06.2012г.
В частности, для отражения статуса плательщика предусмотрено поле 101 в верхней части формы. Данное поле подлежит заполнению только в случае перечисления СВ, налогов и иных бюджетных платежей.
При расчетах с контрагентами оно не задействуется.
Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/buhgalteriya/otchetnost/strahovye-vznosy/kto-platelshhik.html
