Отражение ПСН в законодательстве, а также плюсы и минусы патентной системы налогообложения

Плюсы и минусы патентной системы налогообложения

Отражение ПСН в законодательстве, а также плюсы и минусы патентной системы налогообложения

ПСН имеет множество преимуществ для индивидуального предпринимателя, в отличие от других систем налогообложения. Но, принимая решение о переходе на нее, необходимо четко понимать, что ждет предпринимателя впереди, а также уметь прогнозировать, как будет развиваться бизнес. Именно для этой цели стоит рассмотреть плюсы и минусы патентной системы налогообложения.

Преимущества данной системы

Первым плюсом этой системы является простота перехода на нее. Для того чтобы использовать патент, достаточно просто своевременно уведомить налоговые органы о своем желании заявлением.

Составить и подать его необходимо за 10 дней до даты начала действия патента. Подачу можно производить почтой, лично или по интернету, что также удобно для предпринимателя.

Ответ на заявление налоговые органы должны предоставить в пятидневный срок.

Кроме того, патентная система налогообложения является добровольной, то есть на нее желающий предприниматель может перейти, приняв соответствующее решение, а по окончании действия патента вернуться к другой форме налогообложения.

Еще одним преимуществом является избавление предпринимателя от ряда налогов, например, НДС. Предприниматель не обязан оплачивать этот налог за исключением ситуаций, предусмотренных законодательством.

Отсутствие имущественного налога также существенно снижает сумму налогообложения.

Нет необходимости платить налог на доходы физических лиц, что также очень актуально при наличии у предпринимателя сотрудников.

Существенным плюсом является также отсутствие строгой бухгалтерской отчетности. Предприниматель ведет только книгу доходов.

Облегченный вариант предоставления отчетности также можно рассматривать как преимущество. ИП освобождается от обязанности составления и подачи декларации, так как нужные налоги уже оплачены.

Также характерной особенностью данного режима является гибкость во временном плане. Патент можно приобрести на то время, на которые нужно, при этом будут отсутствовать неактуальные для предпринимателя оплаты налогов.

Подсчет преимуществ

Давайте сформируем из плюсов данной системы четкий список:

  • Легкость перехода на ПСН благодаря добровольной основе.
  • Быстрый ответ от налоговых органов.
  • Отсутствие строгого бух. учета и необходимости предоставлять отчетность.
  • Отсутствие влияния реального дохода на стоимость патента.
  • Широкий перечень видов деятельности, по которым возможно применять ПСН.
  • Уменьшение налогового бремени.
  • Возможность оформления патента на определенный отрезок времени.

Недостатки ПСН

Рассматривая недостатки, сначала стоит упомянуть финансовый аспект. Оплата патентной стоимости происходит авансовым методом, что иногда доставляет определенные трудности предпринимателю.

Второй финансовой трудностью можно назвать ситуацию, когда предполагаемые доходы оказываются больше реальных.

Установленные условия для патентной системы также могут осложнить процесс перехода на нее. Например,  итоговая доходность от деятельности не должна превышать 60 млн. рублей, в противном случае патентная система будет отменена для этого ИП.

Существуют ограничения и по количеству сотрудников: так, средняя их численность за время действия патента не должна превышать пятнадцать человек.

За своих сотрудников ИП в 2017 году обязан вносить страховые взносы в ФНС, причем при использовании специального режима обложения налогами уменьшить сумму стоимости патента на сумму этих взносов нельзя, как в случае использования ЕНВД. От отчетности по взносам патентная система также не освобождает.

Итоговые выводы

Итак, недостатки данного вида налогообложения можно объединить в список:

  • Ограничения по сумме доходов и количеству сотрудников.
  • Невозможность уменьшить налоговое бремя на сумму страховых взносов.
  • Легко можно потерять право на использование системы.
  • Авансовая система оплаты патента.
  • Ограниченность в региональном и временном использовании.
  • На каждый вид деятельности, поддающемуся патентному налогообложению, необходимо приобрести собственный патент.

Итак, рассматривая плюсы и минусы патентной системы налогообложения, по каждой части можно выделить достаточно большой перечень. Предпринимателю стоит взвесить преимущества и риски, которые могут ждать его в процессе деятельности, а затем уже принимать окончательное решение.

Стоит учитывать реальные доходы как весомый аргумент и провести сравнение их с доходами предполагаемыми.

Наиболее подходящим вариантом для начинающего предпринимателя является приобретение патента не небольшое количество времени, и, основываясь на уже полученный опыт, принять окончательное решение.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/usn/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-plyusyi-i-minusyi.html

Плюсы и минусы патентной системы налогообложения, законодательство по ней: НК РФ, ГК РФ, Закон о ПСН

Отражение ПСН в законодательстве, а также плюсы и минусы патентной системы налогообложения

Предприниматель, пытающийся найти наиболее эффективные пути развития своего бизнеса, перед возможным переходом на ПСН, должен ознакомиться с законодательной базой данного спецрежима и изучить все его плюсы и минусы.

Законодательство в этой сфере

Применение предпринимателем ПСН подразумевает максимальное снижение количества налогов, деклараций и другой отчетной документации. Это значительно облегчит деятельность ИП, что особенно важно при отсутствии или минимальном количестве наемных работников.

Подобная минимизация отношений с контролирующими органами закреплена в действующей системе законодательства.

Чем регулируется патентная система налогообложения, расскажет видео ниже:

Налоговый кодекс

Главным регулятором отношений при применении ПСН является налоговый кодекс (НК РФ). В тексте, которого патентной системе налогообложения посвящена 26.5-ая статья. Там затронуты следующие вопросы:

  • Общие понятия, связанные с применением ПСН.
  • Виды предпринимательской деятельности, доступные для применения патента.
  • Кто может быть налогоплательщиком на данном спецрежиме.
  • Какие условия нужны для принятия на патента и как это сделать. Прекращение действия ПСН.
  • Как происходит учет налогоплательщиков.
  • Что является объектом налогообложения.
  • Какова налоговая база.
  • Длительность налогового периода патента.
  • Размер налоговой ставки.
  • Как рассчитать величину налога и когда сроки его уплаты.
  • Отношение к налоговой декларации.
  • Как надо вести достаточный налоговый учет.

Гражданский кодекс

В гражданском кодексе (23-я статья) гражданам гарантируется право на хозяйственную, коммерческую и производственную деятельность в ипостаси предпринимателя, без необходимости образования юридического лица. Так же ГК регламентирует их взаимоотношения с остальными субъектами и с государством.

Закон о патентной системе

Подобные законы принимаются на региональном уровне. Они:

  • Регламентируют применение ПСН в данном субъекте федерации в рамках, установленных федеральным законодательством.
  • Возможно, увеличивают число видов деятельности по предоставлению гражданам бытовых услуг для применения патента.
  • Устанавливают допустимую в регионе величину потенциально допустимого дохода (или стоимости патента) по сферам деятельности.

Кроме того, для разрешения спорных моментов при применении ПСН, действуют внутренние документы. Такие, как приказы по ФНС и письма минфина.

Плюсы и минусы патентной системы налогообложения

Выбирая в качестве приемлемого для себя режима налогообложения ПСН надо осознавать все плюсы и минуса этой системы.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Преимущества патентной системы налогообложения описаны в видеоролике ниже:

Преимущества

  • Приемлемая стоимость патента, величину которой легко рассчитать заранее.
  • Возможность выбора продолжительности действия патента от 1-го месяца и до 1-го года.
  • Количество отчетной документации минимизировано до предела.
  • Возможность совмещения режима с ЕНВД и УСН.
  • Возможность одновременного приобретения нескольких патентов по разным сферам деятельности или в разных муниципалитетах.
  • Минимизация страховых взносов – платить только в пенсионный и медицинский фонд.

Недостатки

  • Предварительная оплата налога, в качестве стоимости патента, который может не окупиться.
  • Сфера действия патента ограничена рамками муниципального образования и для расширения нужен новый документ.
  • Воспользоваться ПСН могут только предприниматели.
  • Ограничение применения ПСН по физическим показателям (площадь помещения и число работников).
  • Ограниченность видов деятельности, даже с учетом региональных добавок.
  • В стоимости патента не учитываются расходы на ведение бизнеса, в том числе и страховые выплаты.
  • Необходимость покупки патента на каждый род деятельности и ведение по ним раздельного учета, включая и книгу доходов.
  • Риск «слететь» с ПСН на ОСНО из-за нарушения существующих условий ее применения, с последующей выплатой всех налогов с начала срока патента.

О недостатках патента для малого бизнеса расскажет это видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/patent-psn/zakonodatelstvo-plyusy-i-minusy.html

Патентная система налогообложения

Отражение ПСН в законодательстве, а также плюсы и минусы патентной системы налогообложения

Патентная система налогообложения – самая молодая из ныне существующих, а потому это наиболее развивающееся направление налоговой системы России. Мы изучили проект закона призванный усовершенствовать правила работы патентами.

С 01 января 2006 года индивидуальные предприниматели применяют упрощенную систему налогообложения на основе патента. С тех пор этот метод пополнения казны претерпел серьезные изменения: чем дальше развивается, тем больше обязательств появляется у плательщиков.

Не секрет, что депутаты предлагают преобразовать статью, касающуюся патентов, в отдельную главу Налогового кодекса РФ и ввести ее в действие с 2012 года. Законопроект направлен на совершенствование данной системы налогообложения и, кстати, уже принят в первом чтении.

Целью законопроекта является налоговое стимулирование развития малого предпринимательства. Кроме того, закон предусматривает отмену единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 2014 года и переход на упрощенную систему налогообложения и патент.

Предполагается, что деловая жизнь индивидуальных предпринимателей станет проще, а налоговое администрирование – эффективнее. Так ли это?

Основные условия

Заявление на получение патента предприниматель подает не позднее, чем за один месяц до начала применения этой системы. Данный срок планируется сократить до 10 дней.

Патент может приобретаться индивидуальным предпринимателем на период от одного до 12 месяцев в пределах календарного года, т.е. минимальный срок, на который выдается патент, был сокращен с трех месяцев до одного. Если патент приобретается на срок менее 12 месяцев, налоговая база должна рассчитываться пропорционально количеству месяцев, на которые выдается патент.

Что касается формы патента, то она утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Срок, на который выдается патент, считается налоговым периодом. В случае отказа в выдаче патента налоговый орган должен дать письменное обоснование. Законопроектом будут установлены основания для отказа в выдаче патента.

Поскольку эта система налогообложения вводится законами субъектов Российской Федерации, патент выдается налоговой инспекцией по месту осуществления предпринимателем своей деятельности.

Если бизнесмен собирается работать в другом регионе, ему необходимо получить еще один патент.

Выдается этот документ только на один вид деятельности и действует на территории, где было получено право на ведение бизнеса.

ИП не вправе получать новый патент, если у него есть задолженность по уплате налога, до момента ее погашения, а также уплаты пеней за нарушение сроков.

Предприниматель, применяющий патентную систему налогообложения, вправе привлекать наемных работников, а также исполнителей по гражданско-правовым договорам. Численность сотрудников в настоящее время не должна превышать пять человек за налоговый период.

В будущем предусматривается увеличение разрешенного штата персонала до 10 человек, причем независимо от количества полученных патентов. Возможно также, что лимит сотрудников будет установлен до 15 человек.

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

За период действия этой системы налогообложения перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых могут применяться патенты, все время расширяется, что позволяет предпринимателям различных отраслей переходить на более удобную систему налогообложения. Но надо иметь в виду: для 22-х видов деятельности патентная система будет обязательна, так что для кого-то выбора все же не будет.

В случае превышения границы доходов в календарном году, ИП должен перейти на общий режим налогообложения. Уровень заработка меняется и в каждом регионе, он устанавливается местными властями.

Если предприниматель утратил право на применение упрощенной системы налогообложения на основе патента и перешел на другой режим налогообложения, то вновь перейти на патентную систему он может не ранее, чем через три года. Сейчас планируется сократить этот срок до одного года.

Учет и налоги

Предприниматели, которые применяют эту систему налогообложения, обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах. Они платят налоги и сборы в соответствии с законодательством РФ, а также исполняют обязанности налоговых агентов. Декларация по данной системе налогообложения в инспекции не представляется.

Вместо представления различной отчетности предпринимателю необходимо пойти в свою ФНС и приобрести патент на право заниматься определенным видом деятельности. Стоимость патента – это налоговая ставка, которая составляет 6 процентов от потенциально возможного годового дохода по выбранному виду деятельности.

Индивидуальные предприниматели, применяющие эту систему, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц и налога на имущество физических лиц.

Стоит напомнить, что имеются в виду налоги в части полученных доходов и используемого имущества при осуществлении предпринимательской деятельности на основе патента.

Что касается НДС, то ИП, работающие по данной налоговой системе, освобождаются от уплаты и этого налога, за исключением отдельных случаев.

В части ведения учета доходов и расходов с января 2009 года обязанность ведения учета расходов отменена. А вот ведение Книги доходов обязательно. Кроме того, предприниматели обязаны предоставлять ее в налоговую инспекцию при уплате оставшейся стоимости патента.

Плюсы и минусы

Сначала поговорим о минусах данной системы.

Как всегда, главная проблема в деньгах, в начале деятельности придется потратиться и заплатить за патент, хотя не всегда известно заранее, принесет ли бизнес доход.

Порог возможного годового дохода в каждом регионе будет разным – местные власти смогут уменьшать или увеличивать его в два раза.

При ведении деятельности в нескольких регионах, в каждом из них, как уже отмечалось, придется покупать новый патент, при этом граница доходов подсчитывается как совокупный доход.

Если граница доходов выше установленной, то налоги надо будет платить на общих основаниях. При этом стоимость патента не возвращается.

Несмотря на то, что индивидуальный предприниматель имеет право выбора срока действия патента, он обязан зарегистрироваться и платить взносы в Пенсионный фонд.

Все еще ведутся споры и относительно небольшого разрешенного числа сотрудников. Ведь если предприниматель работает по нескольким патентам, количество персонала не должно превышать установленного лимита, что неудобно: нагрузка увеличивается, а работать некому.

Упрощенная система налогообложения на основе патента применяется только индивидуальными предпринимателями, для организаций она не предусмотрена.

Поскольку сфера применения налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности будет сокращаться постепенно, малый бизнес будет переведен на патентную систему. Поэтому надо внимательно отслеживать изменения законодательства, чтобы избавить себя от возможных штрафов.

А теперь о плюсах. Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам осуществляется предпринимателями добровольно. Главное преимущество специальных налоговых режимов – это низкая ставка налога, а также освобождение от уплаты некоторых налогов. Об этом мы говорили выше.

Государством предусмотрена возможность оплаты патента в два захода: одна треть уплачивается не позднее 25 календарных дней после начала осуществления деятельности, оставшиеся две трети – не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который был получен патент.

Существенным плюсом является наиболее легкий способ ведения налогового учета, а также отсутствие необходимости подавать налоговые декларации.

С переходом на данную систему налогообложения количество конфликтов с инспекциями, вероятнее всего, уменьшится, поскольку взаимоотношения предпринимателей и контролеров существенно упростятся.

Источник: https://delovoymir.biz/patentnaya_sistema_nalogooblozheniya.html

Правничок
Добавить комментарий