Отчетность индивидуального предпринимателя при патентной налоговой системе (ПСН)

Отчетность на ПСН: освобождение от уплаты, плательщики, декларация, взносы в ПФР

Отчетность индивидуального предпринимателя при патентной налоговой системе (ПСН)

Хотя переход на ПСН значительно снижает объем налоговой и отчасти бухгалтерской отчетности, но определенная ее часть все-таки остается. И тем более важно ее правильное ведение, иначе можно «слететь» со льготного режима.

Какую отчетность надо сдавать на ПСН

Существенным отличием патента от других спецрежимов является то, что воспользоваться им могут только ИП и физические лица. А ООО и другие юрлица рассчитывать на него не могут. Для самих ИП есть две схемы отчетности:

  1. Для предпринимателей без работников.
  2. И с нанятыми сотрудниками.

Про отчетность, которую предполагает патентная система налогообложения, расскажет видео ниже:

ИП без работников

В этом случае ИП освобождается от наиболее громоздких отчетов:

  • Декларации по НДС.
  • НДФЛ отчетности.

И остается у него только:

При этом предприниматель на ПСН не освобождается от обязательств относительно себя самого перед:

  • Пенсионным фондом.
  • Медицинской страховкой.

С наемными работниками

При расширении бизнеса с привлечением наемных работников, увеличивается и отчетность. ИП, в штате которого числятся работники (не более чем 15-ть), должен отчитываться вот какой документацией:

  • Журнал учета доходов предоставляется в ФНС после окончания патента.
  • Информация о количестве штатного состава в качестве годового отчета.
  • 2-НДФЛ итоговая за года.
  • Ежеквартально 6-НДФЛ.
  • В соцстрах ежеквартально – 4-ФСС.
  • В пенсионный фонд: СЗВ 6-4, АДВ-6-5, РСВ-1 (все ежеквартально).

Форму подачи отчетности ИП может выбирать самостоятельно из двух вариантов:

От чего предусматривает освобождение применение патентной системы

Но наиболее ценным в ПСН является то, что вместо нескольких громоздких и сложных в расчете налогов платить надо всего один, рассчитать который можно перемножив всего две цифры. Вот от какого количества налогов оберегает патент:

  • НДС, кроме доходов, полученных от видов деятельности не попавших в поле действия патента, от импортных операций и по договорам простого товарищества.
  • НДФЛ от доходов, получаемых в сферах деятельности, на которые распространяется ПСН.
  • Имущественный налог, в плане имущества, которое участвует деятельности, применимой к патентной системы.

Взносы в ПФР и другие фонды

Отношения с внебюджетными фондами у ИП на патенте строится в двух плоскостях:

  1. Оплата страховок для себя.
  2. Страховые выплаты за наемных рабочих.

Страховые взносы ИП

Страховые взносы ИП имеют фиксированный и одинаковый для всех размер, завязанный с минимальной зарплатой. Предприниматель платит таким образом:

  • В пенсионный фонд. Кроме фиксированного платежа в 23400 рублей, при превышении суммы годового дохода в 300000 рублей, предприниматель дополнительно выплачивает еще 1%. Причем в этом случае расчет идет не от фактического, а от предполагаемого дохода и платить придется даже при убыточном бизнесе.
  • Медицинскую страховку 4590 рублей.
  • Платежи в соцстрах не обязательны, но есть процедура добровольной страховки. И если предприниматель ее пройдет, то на следующий год его больничные будут оплачиваться.

Выплаты за работников

Базой для страховых отчислений, которые ИП производит за своих работников, является их полный месячный доход, извлеченный по трудовому либо гражданско-правовому договору. Поэтому эти суммы отчислений не могут уменьшать стоимость патента. А выплаты следующие:

  • В пенсионный фонд (льготные 20%).
  • Соцстрах.
  • Медицинская страховка.

Исключение составляет:

  • Розничная торговля.
  • Услуги общепита.
  • Деятельность по сдаче жилья.

Налоговая декларация по патенту

Никакой налоговой отчетности, в том числе и деклараций при патентной системе не ведется и необходимость их предоставления в ФНС отсутствует. Единственный необходимый для ПСН документ – книга об учете доходов. И то сдается она в налоговую только по факту завершения действия патента.

Отчетность ИП на налогообложении ПСН описана в этом видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/patent-psn/kakaya-otchetnost.html

Отчетность ИП на патенте

Отчетность индивидуального предпринимателя при патентной налоговой системе (ПСН)

Доброго времени суток! Сегодня у меня очередная статья о налогообложении ПСН и поговорим мы об отчетности ИП на патенте. Получение патента в 2017 году.

Как и для любой другой системы налогообложения на налоге ПСН предприниматель должен вести обязательную отчетность которую в случае необходимости (камеральной проверки) необходимо будет предоставить в налоговые органы.

Декларации налога ПСН

Для всех предпринимателей у меня хорошая новость. Приобретая патент ИП не должен сдавать никаких деклараций. Так как, сдача налоговых деклараций на патентной системе налогообложения просто не предусмотрена.

Так что если Вас мучал вопрос какие декларации нужно сдавать на налоге ПСН, то можете спать спокойно – никаких деклараций на налоге ПСН нет!

Торговля на ПСН

В случае если Вы приобрели патент на розничную торговлю, то здесь все практически как на налоге ЕНВД:

  • Не требуется наличие кассового аппарата;
  • При требовании покупателя, Вы должны предоставить любой документ подтверждающий прием денег (чек от ЧПМ, товарный чек, приходно-кассовый ордер).

Тут можно сказать только одно, Вы не должны давать покупателю никаких подтверждающих документов и только по требованию покупателя его обязательно предоставляете.

Оказание услуг на патенте

В случае если Вы приобрели патент на оказание услуг, то тут немного посерьезней. Каждому клиенту Вы должны выписывать БСО (бланк строгой отчетности). Даже если клиент не захочет его брать Ваша задача отдать его в руки клиента, а что дальше он с ним будет делать – это уже его проблемы.

КУДиР на налоге ПСН

КУДиР – книга учета доходов и расходов – это единственный документ который должен вести ИП на патенте.

Данная книга ведется практически на всех системах налогообложения. КУДиР ведется кассовым методом. Данную книгу предприниматель никуда сдавать не должен и только при запросе налоговых органов ее потребуется предоставить.

Так как на патенте есть ограничения по количеству доходов 60 000 000 руб. в год, именно из-за этого нужна КУДиР, налоговая сможет проверить не превысили ли Вы данное ограничение. При превышении Вы лишаетесь права применять патентную систему налогообложения.

Вот пожалуй и все, более никакой отчетности на ПСН не предусмотрено.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-psn/otchetnost-ip-na-patente/

Ип на патенте: отчетность в 2018 году с работниками и без, способы и сроки сдачи, ответственность за нарушение

Отчетность индивидуального предпринимателя при патентной налоговой системе (ПСН)

Патентная система налогообложения считается одной из самых лёгких для налоговой отчётности. Как правило, патент для ИП выгоден и прост. Но, приступая к работе по этому льготному режиму, важно учитывать его специфику, знать всё подводные камни налогового учёта (а он есть у патента), чтобы по полной программе использовать все его преимущества и возможности.

Ип на патенте: основные требования к ведению бизнеса и отчётности

В целом к предпринимателям, работающим с выкупленным у государства патентом, предъявляются аналогичные требования, как и ко всем специальным налоговым режимам. Но следует знать, что у ПСН есть отличительные черты, в частности и по сдаваемой отчётности.

Итак, общепринятые положения для частного бизнеса и специфика патентной системы заключаются в следующем:

  1. Каждый человек, зарегистрировавшись в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (аббревиатура — ЕГРИП), обязан своевременно выплачивать в госбюджет определённые для режима налоговые сборы. У бизнеса на патенте налоговая ставка составляет 6%. Только в отличие от других режимов налоговые выплаты патентщиков не зависят от их доходов. Сумму рассчитывает налоговый регулятор, основываясь на предполагаемой валовой прибыли по каждому конкретному виду работ.
  2. Вторая обязанность — уплата двух фиксированных платежей по страховым взносам (пенсионный и медицинский сбор). В 2018 году сумма этих платежей составляет 32 385 ₽. Помимо этого, все самозанятые ИП уплачивают в казну доп. взнос, который равняется одному проценту от прибыли, превышающей 300 тысяч рублей за год. Особенность и минус для ИП-патентщиков здесь — невозможность включить в расчёт налогового сбора сумму обязательных страховых взносов. Положительный момент для всех бизнесменов — по этому пункту нет никакой отчётности. Главное — своевременно оплатить все сборы. Расчётные цифры по сверх-доходу берутся налоговиками исходя из стоимости патентного сбора. Если патент выкуплен на период менее одного календарного года, стоимость страхового взноса рассчитывается пропорционально отработанному времени.
  3. У патентной системы ограничения:
    • налоговый регулятор определил реестр кодов ОКВЭД, которые могут применять бизнесмены на ПСН;
    • среднесписочная численность работников в штате ИП не может превышать 15 человек (причём учитываются здесь и женщины, сидящие в декрете, и сотрудники, отработавшие в отчётном периоде хотя бы 1 рабочий день, и те, кто находится в отпуске);
    • суммарная валовая прибыль ИП на патенте не может быть более 60 млн рублей за отчётный год.
  4. Режим ПСН можно совмещать с другими (одним или несколькими). Всё зависит от налоговых ограничений по режиму, масштабу бизнеса ИП и выбора направления деятельности. По каждому применяемому режиму идёт отдельная отчётность. А при расчёте установленных лимитов прибыль ИП суммируется. Так, если сумма дохода по упрощёнке и по патенту в 2018—2020 годах превысит 150 млн руб., бизнес будет должен уйти и с УСН, и с патента (даже уже уплаченного в казну) и перейти на общий режим. Всё это накрепко завязано с налоговой отчётностью.

Пошив меховых и кожаных изделий — один из видов деятельности, доступных для патента

Существует мнение, что предприниматели, работающие на патентной системе налогообложения, не отчитываются перед налоговой. Оплатил патент и забыл про фискального гос. контролёра. Но это не так.

Начнём с ключевого момента в вопросе налоговой отчётности — согласно статье 346.52 Налогового кодекса РФ, все предприниматели, применяющие патентную систему обложения, не сдают в ИФНС налоговые декларации (расчёты).

И это логично, ведь налоговый сбор для патентщиков определён изначально региональным законодательством и вменён ему ещё до начала осуществления деятельности.

Соответственно, налоговиков, казалось бы, не интересует доход ИП, но это не соответствует действительности.

Шестым пунктом статьи 346.53 НК РФ чётко закреплено, что все бизнесмены, применяющие патентную систему обложения, обязаны вести учёт своей прибыли.

С момента начала осуществления коммерческой деятельности по патенту (если быть точными, с момента получения первого дохода) они должны вести Книгу учёта доходов по ПСН (КУД).

Она является основным отчётным документом по налогам ИП на патенте.

Книга учёта для ИП на патенте: порядок ведения и нюансы

Каждый ИП, работающий на патенте, обязан регулярно фиксировать текущий объём прибыли своего бизнеса. И делать нужно не в уме или «на коленке», а в установленном Министерством финансов РФ формате. Это важно, так как требования пунктов 6—8 статьи 346.

45 НК РФ однозначно указывают, что при нарушении правил применения ПСН ИП утрачивает право на неё.

Для чего нужна такая отчётность, становится понятно, если резюмировать основное требование к ведению патентного бизнеса: режим разрешено применять только тем предпринимателям, годовой суммарный доход которых по данной системе налогообложения в совокупности не превышает 60 млн ₽.

При утрате права на использование ПСН ИП должен проинформировать ИФНС, где был получен патент, в течение десяти дней после возникновения оснований, повлёкших утрату права применения. Уведомление составляется по форме № 26.5–3.

Книга учёта доходов ИП, применяющих патентную систему, — это совсем не обязательно талмуд с обложкой, её можно вести и на ПК

ИП на патенте не проходит декларирование своей прибыли, не переносит данные из своей Книги в финальную декларацию, не предъявляет КУД в налоговую инспекцию (это закреплено в информационном Письме Минфина РФ №03–11–11/62 от 11.02.2013). Однако статья 346.45 Кодекса предусматривает, что фискальный орган имеет право по истечении отчётного периода запросить и проверить корректность внесённой информации в КУД.

Разберём самые основные требования, которые предъявляются к ведению учёта в Книге патентщика:

  1. Ведение и корректное заполнение КУД для бизнесмена на патенте является обязательной, базовой и единственной налоговой отчётностью. Даже если к налогоплательщику, работающему по ПСН, применяется нулевая ставка (а в некоторых регионах для определённых видов деятельности есть такие льготы), он обязан вести стандартный учёт своей прибыли. В случае если налоговый регулятор заподозрит ИП в сокрытии доходной части, могут быть истребованы все необходимые документы. И поверьте, если фискальный орган не требует сдачи расчёта, это не значит, что контроль не ведётся совсем. Никто не отнимал у ФНС РФ возможности мониторить расчётные счета ИП и его контрагентов.
  2. Форма отчётности ИП на патенте (КУД) утверждена Приложением № 3 к Приказу Минфина РФ №135н от 22.10.2012. Другие бланки (к примеру, Приложение №1, которое действует для упрощенцев) не применяются для налоговой отчётности патентщиков. И это удобно для отчитывающихся, так как в этой форме отражается только самая необходимая информация.
  3. Вестись Книга может как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
  4. Учёт доходной части ведётся по каждому патенту раздельно. Здесь работает правило: для каждой системы обложения, для каждого патентного разрешения и, внимание, для каждого отчётного периода заводится отдельная КУД, исключений нет.
  5. Расходы на бизнес-деятельность в Книге по учёту не отражаются.
  6. Заполняется Книга в единственном экземпляре (дублировать информацию не требуется). Информация вносится в отчёт в хронологическом порядке, итог по расчётному периоду суммируется.
  7. Ведение Книги учёта в электронном формате даёт возможность в любой момент подкорректировать информацию, проверить, дополнить данные или убрать лишние строки. В бумажной форме всё немного сложнее, но и здесь жёстких требований нет, однако корректировки должны быть правильно оформлены. Так, при внесении исправлений нельзя пользоваться корректорами и затирать данные стирательной резинкой. Ошибочные данные перечёркиваются, рядом ставится дата и подпись ИП. Обратите внимание, что налоговики могут потребовать дополнительно обосновать уточнённые цифры, поэтому необходимо, чтобы они были подкреплены документами. Следует учитывать, что наличие большого количества корректировок может вызвать у проверяющих логичные вопросы, поэтому лучше их не допускать или свести к минимальному количеству.
  8. По первому требованию налоговиков в срок до 5 рабочих дней документ должен быть представлен в ИФНС для проверки.
  9. При представлении в ИФНС все листы Книги пронумеровываются и прошиваются. На последней странице указывается количество страниц, ставятся подпись ИП и оттиск печати (если таковая имеется). Если форма велась на компьютере, она распечатывается, прошивается и визируется.
  10. Игнорируя все перечисленные правила, предприниматель рискует попасть под штрафные взыскания от ИФНС.

На титульном листе Книги указываются данные ИП и учётный период

Ключевым вопросом является то, какие финансовые поступления нужно учитывать, а что нельзя отражать в Книге учёта бизнеса, работающего на патенте. Правила здесь такие:

  1. Так называемый кассовый способ учёта требует от предпринимателя вносить в КУД только те суммы, которые поступили на расчётный счёт ИП или сняты с кассы. Это закреплено в пункте 2 ст. 346.53 НК РФ.
  2. К доходам бизнеса, применяющего ПСН, относятся не только денежные средства, но и доход, полученный в натуральной форме. Как гласит пункт 5 статьи 346.53 НК РФ, при получении дохода при натуральном обмене его стоимость оценивается по рыночной цене данных товарно-материальных ценностей. В этом случае прибыль ИП должна быть отражена в Книге учёта в день передачи ТМЦ.
  3. Не могут считаться доходом:
    1. Авансовые платежи клиентов или бизнес-партнёров ИП. Здесь необходимо учитывать, что согласно статье 251 НК РФ, аванс, поступивший на р/счёт, не может считаться прибылью до того момента, пока не получен окончательный расчёт по договору. Это касается не только предоплат, но и залоговых сумм, задатков и т. п.
    2. Планируемая по подписанным договорам прибыль.
    3. Отгруженный товар или оказанная услуга.
  4. Иногда предприниматель, применяющий патентную систему, получает доход в валюте. Здесь расчёты строятся по стандартному правилу: берётся официальный курс Центробанка РФ в день получения валютных средств, доход пересчитывается в рублёвый эквивалент, результат вносится в КУД.
  5. Бывает, что бизнесмены забывают учитывать в доходной части суммы возвращённых авансовых платежей за услуги или товар. Это неправильно. Если проплаченный аванс возвращается покупателю, сумма, которую пришлось вернуть, указывается в КУД с минусовым показателем, уменьшая расчётную итоговую прибыль ИП.
  6. Источник: https://sb-advice.com/money/11204-ip-na-patente-otchetnost.html

    Отчетность по патенту для ИП в 2017

    Отчетность индивидуального предпринимателя при патентной налоговой системе (ПСН)

    В патентной системе налогообложения РФ в прошлом и нынешнем году появились изменения. Они связаны с перечнем типов деятельности, к которым данный режим применяется и с введением онлайн-кассы.

    Если вы просчитали сумму патента и начали знакомиться с документами, подумайте об отчетности.

    Разберемся в том, какая отчетность при патентной системе налогообложения в 2018 году необходима, и в каком порядке ее сдавать.

    Если вы решили использовать патентную систему, то сначала нужно понять, подходит ли она вам. Рассмотрим основные достоинства и недостатки, а далее разберемся с отчетностью.

    Плюсы:

    1. Невысокая стоимость.
    2. Возможность выбрать срок действия.
    3. Не надо сдавать налоговую декларацию.
    4. Страховые взносы за работников (20%) нужно платить только в ПФР.
    5. Чиновники не могут сократить список видов деятельности, разрешенных для патента.
    6. Можно не использовать ККМ в рамках того вида деятельности, на который получен патент.

    Минусы:

    1. Патент могут приобрести только ИП.
    2. Виды деятельности ограничены услугами и розничной торговлей.
    3. У предпринимателя не должно быть более 15 сотрудников.
    4. Суммарный доход не превышает 60 млн рублей.
    5. Площадь магазина или общепита не должна превышать 50 м².
    6. По каждому патенту нужно вести КУДиР.
    7. Патент оплачивается в период его действия, в режиме предоплаты.
    8. Стоимость патента нельзя уменьшить за счет выплаты страховых взносов.

    Приобретая патент на деятельность, вы освобождаетесь от составления декларации. Отчетность ведется на основе заполнения книги по учету доходов и расходов (КУДиР). Подробно ознакомиться с этим документом можно на сайте ФНС.

    Книга содержит информацию о доходах предпринимателя за налоговый период, в котором используется ПСН и должна храниться не менее 4 лет. Напомним, книга может быть как в электронном, так и в бумажном виде. Во втором случае она должна быть прошита и пронумерована. На последней странице ставится печать с информацией о количестве страниц.

    https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

    Книга учета должна храниться не менее 4 лет с того налогового периода, когда была применена ПСН.

    Отчетность на ПСН

    Если вы хотите перейти на ПСН, вам нужно заполнить заявление и подать его не позднее 10 дней до начала применения системы.

    Важно! Особое внимание нужно обратить не только на отчетности, но и на изменения в законодательстве, чтобы не допустить ошибок при проверках налоговой.

    Отчетность без сотрудников

    Если компания обходится без работников, книгу учета вести все равно нужно. Также предприниматель, не имеющий в штате сотрудников, обязан платить за себя фиксированные платежи в ПФР и ФОМС.

    Отчетность с сотрудниками

    Если в компании, кроме вас, есть сотрудники – отчетность по патенту будет немного сложнее. Предпринимателю каждый год, до 15 апреля, нужно подтверждать в ФСС тип деятельности – подать заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.

    Что нужно:

    • КУДиР;
    • сведения о количестве сотрудников (среднесписочная численность работников) — до 20 января, ежегодно;
    • справка 2-НДФЛ (до 1 апреля, ежегодно);
    • 6-НДФЛ (ежеквартально –  не позднее 30.04, 31.07, 31.10, 01.04);
    • после того как вы подписали договор с первым сотрудником по найму, вы должны пройти регистрацию в ФСС (в течение 10 дней) и в ПФР (в течение 30 дней);
    • ЕССС (Единый социальный страховой сбор) – ежеквартально (не позднее 30.04, 31.07,  31.10, 01.04);
    • в Пенсионный фонд нужно сдать формы: РСВ-1, АДВ-6-5 – 1 раз в год до 01.03, СЗВ 6-4 – ежемесячно (до 15 числа каждого месяца);
    • форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») – ежеквартально (не позднее 20.04, 20.07, 20.10, 20.01).

    Ознакомиться с перечисленными формами вы можете на сайтах налоговой и Пенсионного фонда.

    Автоматического продления патента на следующий год не происходит, поэтому важно своевременно оформить заявку на новый – до 20 декабря 2018 года.

    Прежде чем принять решение о переходе на патентную систему налогообложения, вы должны понять, чем же она отличается от других систем.

    ПСН создана в рамках поддержки малого бизнеса и носит добровольный характер, но важно помнить, что стоимость патента уменьшить не получится.

    Но, во-первых, система освобождает от подачи налоговой декларации, что требует много времени и нервов предпринимателя; во-вторых, вы сами сможете выбрать срок действия патента, исходя из своих возможностей.

    Источник: https://zhazhda.biz/base/otchetnost-patent

Правничок
Добавить комментарий