Особенности оплаты и начисления транспортного налога для юридических лиц

Оплата транспортного налога для юридических лиц: сроки, формула расчета

Особенности оплаты и начисления транспортного налога для юридических лиц

В оплате транспортного налога должны участвовать все, у кого есть автомобиль. Но для каждой категории налогоплательщиков разработаны свои, отличные от других правила. Так, например, форма оплаты компаниями и организациями отличается от простых граждан. И сегодня мы узнаем более подробно, какие условия, сроки, порядок, места уплаты транспортного налога юридическими лицами по НК РФ.

Особенности начисления транспортного налога для юридических лиц

Ведь обычный гражданин-автовладелец не обязан иметь финансовое образование, и не ведет бухгалтерскую отчетность. Поэтому за него все расчеты выполняют в ФНС. А вот у юридических лиц есть бухгалтерские структуры, отсюда и вытекают их особенности по уплате ТН:

  • Компании и организации самостоятельно рассчитывают величину транспортного налога. Порядок расчета не зависит от системы налогообложения. Причем для ИП расчет делают в налоговой.
  • Юридические лица обязаны отображать уплату ТН в своей финансовой отчетности и подавать декларацию по уплате транспортного налога в ФНС.
  • Для них предусмотрены авансовые платежи, которые в дальнейшем вычитаются из итоговой суммы.
  • Различаются и подходы к срокам уплаты налога.

Про сроки оплаты транспортного налога для юридических лиц в Москве, Санкт-Петербурге и других городах расскажем ниже.

Про особенности оплаты транспортного налога для юридических лиц смотрите в видеоролике ниже:

Сроки оплаты

Для юридических лиц налоговым законодательством предусмотрено два варианта разбивки платежей по срокам платежа транспортного налога для юридических лиц:

  1. По отчетным периодам. Это приоритетная схема, при которой разбивка платежей выполнена поквартально (первый, второй, третий и суммарно за год). Срок оплаты транспортного налога для юридических лиц – последний день следующего за окончанием периода месяцем. А окончательный расчет за год необходимо осуществить до 1 февраля. В этот срок подается и декларация.
  2. Законодательство не запрещает регионам устанавливать оплату транспортного налога за весь годовой период одноразово. В этом случае оплата налога должна состояться до 1 февраля следующего за подотчетным периодом года.

Далее будет с примерами рассмотрен расчет транспортного налога для юридических лиц.

Правила расчета

Транспортный налог принадлежит к категории региональной подотчетности, поэтому ставку налога устанавливают местные законодатели с учетом сложившихся в городе или области социально-экономических условий. Единственное ограничение – он не должен отличаться от базового более чем в десять раз. Для расчета величины ТН для юридических лиц надо знать:

  • Ставки налога для каждого региона, которые обычно в виде таблиц рассылаются ФНС по субъектам налогообложения.
  • Налоговую базу, в данном случае мощность двигателя, взятую в ПТС (в лошадиных силах).
  • Год выпуска авто (для выбора нужной ставки транспортного налога для юридических лиц).
  • Отчетный период (один год).

Формула расчета транспортного налога для юридических лиц такова:

  • Вначале рассчитываются авансовые платежи по формуле: аванс = налоговая база × ¼ налоговой ставки.
  • Затем считается итоговая сумма. Для этого применяют формулу: ТН = налоговая база × налоговая ставка – аванс (за отчетный период).
  • Если местное налоговое законодательство не предусматривает авансовые выплаты, то ТН рассчитывается так: сумма налога = налоговая ставка (за год) × налоговая база.

Про возможность отмены и льготы на налог на транспортное средство для юридических лиц.

О правилах и особенностях расчета ТН для юридических лиц расскажет этот видеосюжет:

Льготы в этой сфере

В основном льготы по ТН распространяются на определенные категории граждан, владеющих автомобилем. Большинство юридических лиц, а так же и бюджетных организаций, льготами не обладают. Освобождаются от уплаты лишь некоторые категории транспорта находящихся на бюджете компаний или государственных учреждений:

  • Транспорт сельскохозяйственного назначения, зарегистрированный на балансе сельхозпроизводителей. Это: трактора, комбайны, молоковозы, авто для перевозки скота и птицы, машины для работы с минеральными удобрениями, ветеринарная и техническая помощь.
  • Транспортная техника военных или органов государственной власти, законодательно приравненная к ним (пожарные, МЧС, МВД).
  • В некоторых регионах льготами пользуются предприятия-пассажироперевозчики.

Санкции за неуплату

Штрафные санкции за неуплату или умышленное занижение суммы налога налагаются и на предприятия, и на должностных лиц, повинных в нарушениях. Это директор и главбух. В зависимости от масштаба содеянного это могут быть административный или уголовный вид ответственности.

Для предприятий разработана целая система штрафных санкций, которая включает:

  • Внеочередную налоговую проверку отчетности.
  • Взыскание пени, которая рассчитывается за каждый просроченный день, отталкиваясь от суммы долга и с учетом ставки рефинансирования и процента пени.
  • Штраф, размер которого может составлять до 20% задолженности. Причем уплата штрафа не освобождает от взыскания пени.
  • Взыскание долга через суд.
  • Удержание ТН из других денежных средств должника.
  • Арест имущества.

О некоторых послаблениях в отношении транспортного налога для юрлиц расскажет данное видео:

Источник: http://uriston.com/avtoyurist/nalogi/transportnyj/dlya-yuridicheskih-lits.html

Расчет транспортного налога для юридических лиц и порядок его оплаты в 2019 году

Особенности оплаты и начисления транспортного налога для юридических лиц

Основные правила, касающиеся этого вопроса, не претерпели принципиальных изменений. В 2019 году налог на транспортные средства для организаций и юридических лиц, как и прежде, уплачивается на каждое зарегистрированное ТС.

Формула расчета налога на транспортные средства юридических лиц включает в себя повышающие либо понижающие коэффициенты. В зависимости от региона возможная ставка может быть выше или ниже по отношению к стандартным величинам, указанным в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса Российской Федерации.

Стоит отметить, что в п. 2 ст. 361 Налогового кодекса РФ указывается, что базовые ставки в субъектах РФ не могут быть выше более чем в 10 раз.

К автомобилям, стоимость которых свыше 3 млн. рублей, применяются повышенные коэффициенты. Узнать их можно, изучив п. 2 ст. 362 НК РФ.

Величина коэффициента будет зависеть не только от цены транспортного средства, но и от срока использования после выпуска.

Стоимость элитных транспортных средств изменяется каждый год, с обновлениями можно ознакомиться на официальном сайте Минпромторга.

В соответствии с п. 5 ст. 83 НК РФ местом для предоставления деклараций и уплаты транспортного налога в отношении автомототехники и воздушных ТС считается место регистрации самого налогоплательщика.

Юридические лица, в отличие от физических, обязаны самостоятельно производить расчет налога и отправлять отчет Федеральной налоговой службе. Важно, что в 2019 году КБК для организаций оставили прежним.

Отправлять декларацию необходимо не позднее первого рабочего дня февраля, который следует за отчетным. В некоторых регионах предусмотрен авансовый платеж по транспортному налогу юрлиц, в таком случае в течение года производятся платежи каждый квартал, расчеты по ним не отправляются ФНС.

Суммы авансовых платежей учитываются при определении суммы налога, который подлежит оплате до конца налогового периода.

Согласно таблице кодов бюджетной классификации КБК транспортного налога для юридических лиц следующий: 182 1 06 04011 02 1000 110, это стоит учитывать при самостоятельной уплате.

По редакции от 03.04.2017 года ст. 358 НК РФ сегодня транспортный налог для юр. лиц взимается со всех видов транспортных средств:

  • Наземный транспорт: легковые и грузовые авто, автобусы, мотоциклы, мотороллеры, транспорт на пневматическом и гусеничном ходу, самоходные машины;
  • Воздушный транспорт: вертолеты и самолеты;
  • Водный транспорт: теплоходы, яхты, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы, буксируемые суда;
  • Зимний транспорт: снегоходы, мотосани.

Любое средство передвижения, предусмотренное реестром НК РФ, облагается транспортным налогом вне зависимости, где и как оно передвигается.

Юридические лица уплачивают налог на транспортные средства только на те, которые зарегистрированы на юр. лицо в законном порядке.

В соответствии со ст. 358 НК РФ не облагаются обязательным сбором следующие транспортные средства:

  • Моторные лодки, с мощностью меньше 5 л.с., а также весельные лодки;
  • Автомобили, предусмотренные для управления инвалидами, а также авто с мощностью менее 100 л.с., полученные с помощью социальной защиты населения;
  • Морские и речные суда, используемые для промысла;
  • Морские, речные и воздушные суда, используемые для грузовых работ или перевозки пассажиров, находящиеся в собственности ИП или организации, чьей основной деятельностью является осуществление грузовых или пассажирских перевозок;
  • Самоходные комбайны, тракторы, спец. техника (молоковозы, скотовозы, авто для перевозки птиц, удобрений, ветеринарная помощь и так далее), зарегистрированные на сельскохозяйственные предприятия;
  • ТС, зарегистрированные на органы федерального управления, исполнительной власти, военная техника;
  • Транспорт, факт угона которого подтвержден ответственными органами;
  • Воздушный транспорт санитарной помощи;
  • Водный транспорт, зарегистрированный в Российском международном реестре судов;
  • Морские стационарные и плавучие платформы, передвижные буровые установки.

Транспортный налог является региональным платежом. То есть ставки, особенности расчета и уплату регулируют субъекты РФ.

Жизненные ситуации, предусмотренные НК РФ

Случаются ситуации, когда владелец транспортного средства освобождается полностью или частично от уплаты налога ТС. Все они, как правило, не зависят от владельца средства, и связаны с неправомерными действиями третьих лиц.

Если угон подтвержден органами полиции и официально зарегистрирован, владелец ТС освобождается от уплаты сбора на период времени, на протяжении которого он не пользуется транспортом. В случае возврата автомобиля владельцу при предъявлении документов, подтверждающих угон, владельцу начисляется налоговый сбор за отчетный период за исключением месяцев, когда ТС было в угоне.

В случае если владелец не предоставляет документов об угоне, выданных ОВД налоговым органам, оплачивать сбор придется в полной мере за весь отчетный период.

Налоговая база транспортного налога

Чтобы в 2019 году рассчитать транспортный налог для юридических лиц, нужно использовать базовую информацию. Особенно это актуально для тех, кто впервые оформляет платежи. База для расчета налога определяется отдельно по каждому транспорту.

Базой может быть:

  • Мощность двигателя в л. с., которая применяется для транспорта с двигателем, за исключением воздушных с реактивными двигателями;
  • Валовая вместимость в регистровых тоннах — для водного буксируемого транспорта;
  • Паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы — для воздушного транспорта с реактивным двигателем;
  • Единица транспортного средства — для прочих водных и воздушных видов транспорта.

Мощность двигателя обуславливается на основе тех. паспорта, который прилагается к средству передвижения. В случаях, когда мощность не указана в паспорте, её определяют специальной экспертизой на основании ст. 95 НК РФ.

Для расчета налога на транспорт мощность двигателя высчитывается исключительно в лошадиных силах. Иногда в техническом паспорте указывается мощность — кВт, для расчета налога её необходимо перевести в лошадиные силы при помощи формулы: Л. с. = кВт × 1,35 962. Значение, которое получится, округляется до второго знака после запятой.

Стоит учитывать, что начисление транспортного налога для юридических лиц относится к категории региональных налоговых сборов, поэтому ставки в отдельных регионах могут отличаться. Данные налоги регулируются ст. 361 НК РФ, и каждый субъект РФ самостоятельно определяет ставку, однако в статье указаны лимиты на ставки по налогу для транспортных средств.

Для каждого вида транспортного средства Налоговый Кодекс подразумевает индивидуальную ставку, которая может меняться в каждом регионе отдельно, но не более чем в 10 раз.

Региональные власти могут использовать дифференциальные ставки, которые могут изменяться в зависимости от ряда факторов:

  • разновидность транспортного средства;
  • возраст транспорта;
  • экономический класс.

Например, в Санкт-Петербурге в 2019 году транспортный налог для юридических лиц рассчитывается следующим образом: авто возраста 5 лет с момента выпуска — ставка 50 рублей за 1 л.с., а для легкового авто возраста менее 5 лет — ставка 30 за 1 лошадиную силу.

Ставки для транспортного налога в одном регионе одинаковы для физ. и юр. лиц за исключением транспортных льгот.

Расчет транспортного налога

Существует общепринятая формула, позволяющая верно рассчитать налог, и она применяется в отношении всех видов налогов: Налог = налоговая база × налоговая ставка.

Производя расчет налога на имущество-автомобиль, необходимо помнить о повышающих коэффициентах, введенных с 1 января 2014 года, которые относятся к дорогим авто, стоимость которых превышает 3 млн. рублей. В случае расчета налога для элитных авто используется стандартная формула, а полученная сумма умножается на повышающий коэффициент.

В зависимости от желания властей в каждом регионе РФ может быть установлен определенный срок, в течение которого необходимо уплатить налог на транспорт.

Как правило, имеются 4 отчетных периода и один налоговый год. По истечении каждого периода юридические лица должны уплачивать налог за транспорт.

В случае поквартальной оплаты, платежи будут считаться авансовыми, за которые не требуется отправлять отчетность в налоговый орган.

Заполнять декларацию необходимо только в случае оплаты налога за календарный год.

Порядок оплаты устанавливается каждым регионом самостоятельно:

  • авансовый платеж;
  • единовременный платеж по итогам налогового периода.

В случае оплаты при помощи авансовых платежей сумма ежеквартальной уплаты будет равна ¼ налогового периода.

В конце отчетного налогового периода также уплачивается сумма равная ¼, в случае не проведения авансовых платежей. По итогу года оплачивается налог за весь налоговый период.

Сроки уплаты налога на транспорт для юридических лиц

Сроки оплаты также устанавливают региональные власти, как для авансовых, так и для годовых платежей. Единственное ограничение, которое указано в Налоговом Кодексе РФ — оплата за годовой период должна производиться не раньше 1 февраля года, который следует за отчетным.

Например, срок уплаты налога в Санкт-Петербурге — не позднее 10 февраля, налог уплачивается за налоговый период, авансовых платежей в регионе не предусмотрено.

В Московской области платятся авансовые платежи до конца месяца, следующего за отчетным периодом, за год налог оплачивается не позднее 28 марта.

В Красноярском крае оплата должна производиться не позднее 10 февраля года, следующего за отчетным. В регионе предусмотрены авансовые платежи.

В Томской области оплата транспортного сбора для юридических лиц должна быть произведена в срок до 10 марта года, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи в регионе не предусмотрены.

Как уже говорилось, декларация подается в конце отчетного периода в отделение Налоговой службы по месту регистрации транспорта. Подавать отчетный документ необходимо не позже 1 февраля года, следующего за отчетным.

В 2019 году плата транспортного налога для юридических лиц, имеющих в имуществе автомобили стоимостью более 3 млн. рублей, в связи с изменениями, введенными в 2014 году, происходит по новой форме.

Льготы для оплаты налога владельцам транспорта

Существуют льготы на оплату налога за транспортные средства. Определяются льготы также региональными властями.

Прежде, чем заполнять отчетные документы и рассчитывать сумму налога на ТС, необходимо ознакомиться с местными нормативными документами. Для юридических и физических лиц применяются различные льготы.

Например, в некоторых субъектах существуют льготы для транспорта с мощностью меньше 100 л.с. В некоторых регионах с такого вида ТС юридические лица и вовсе не платят налог.

Также в некоторых регионах для авто с экологическим классом 4 или 5 баллов организации, занимающиеся перевозкой людей, освобождаются от налога. Существует множество льгот, о которых необходимо узнавать в своем регионе.

Пени за несвоевременную оплату транспортного налога юридическими лицами

В случае несвоевременной уплаты налога за ТС с юридического лица взимаются пени, согласно п. 2 ст. 57 НК РФ.

Пени начисляются за каждый день, следующий за последним днем срока уплаты налога, предусмотренного Законодательством РФ. Процент пени равен одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Источник: https://AvtoPravil.net/raschet-transportnogo-naloga-dlya-yuridicheskikh-lits.html

Правничок
Добавить комментарий