Основные моменты применения УСН в России

УСН: расшифровка, налогообложение, особенности, система, минусы, плюсы, назначение

Основные моменты применения УСН в России

Расчеты с бюджетом по налогам занимают существенную долю в структуре расходов любого бизнеса. Тяжелее всех приходится малым предприятиям и ИП, которые не могут похвастаться высокими доходами. Для этих категорий налогоплательщиков были созданы специальные налоговые режимы, облегчающие нагрузку на малое предпринимательство.

Самым популярным режимом уже многие годы остается УСН, именно о нем далее пойдет речь.

Суть УСН

Годом начала функционирования УСН в России является далекий 1996 г., и до сих пор этот налоговый режим занимает лидирующие позиции среди субъектов, относимых к категории малого бизнеса.

Суть упрощенки описана в данном видео:

Расшифровка

Аббревиатура УСН расшифровывается как «Упрощенная система налогообложения». В частности, организациям и предпринимателям она упрощает:

УСН позволяет не только снизить затраты по налоговым обязательствам, но и сэкономить на бухгалтере, так как самостоятельно вести упрощенный учет будет под силу даже начинающему бизнесмену. 

Разновидности

По сути УСН включает в себя 2 режима налогообложения, отличающихся способами расчета налогооблагаемой базы.

Первый имеет следующие характеристики:

  • в качестве базы определения налога используется общий объем поступивших доходов (от основного вида деятельности и внереализационных);
  • величина налоговой ставки составляет 6%, но на региональном уровне она может быть снижена вплоть до 1%.

Такой режим подойдет для бизнеса, отличающегося минимальным количеством расходов и высокими наценками.

Второй режим включает в себя:

  • налоговую базу, определяемую как разницу между поступившим доходом и понесенными расходами (их перечень строго регламентирован ст. 346.16 НК РФ);
  • ставку налога в размере 15% (на региональном уровне возможно снижение до 5%);
  • минимальный налог, представляющий собой 1% от дохода (уплачивается по итогам года в случае превышения налога, рассчитанного по стандартной ставке).

Подходит для субъектов с высокой долей расходов (от 60%), которые легко подтвердить в налоговых органах.

Особо привлекательна УСН для начинающих предпринимателей, которые в первые 2 года работы могут получить полное освобождение от налогообложения. Предоставляются налоговые каникулы ИП, задействованным в социальной и научной сферах, либо оказывающим бытовые услуги частным лицам.

Особенности режима

Упрощенка имеет следующие специфические черты:

  1. Перейти на режим можно только при соответствии деятельности определенным критериям по численности сотрудников, лимиту доходов и др. (подробно будут рассмотрены далее). При этом право на применение УСН легко утратить, если произойдет изменение какого-либо из показателей.
  2. Бухгалтерский учет на УСН можно не вести, если налогоплательщик зарегистрирован в качестве ИП. Юридические лица ведут учет по упрощенной схеме (использование простых регистров, объединение счетов, отказ от некоторых ПБУ и т.п.). В самом сокращенном варианте можно ограничиться ведением КУДиР (книга для отражения доходов и расходов).
  3. Субъекты УСН, оказывающие услуги физ. лицам, освобождаются от необходимости использования кассовых аппаратов. Однако этот порядок будет изменен с 2018 г., после введения обязательного использования онлайн-касс. К этому времени необходимо будет приобрести и зарегистрировать в ФНС аппараты, передающие в режиме онлайн информацию обо всех расчетах в налоговые органы, а также позволяющие предоставлять клиентам чеки и квитанции в электронном виде.
  4. При наличии сразу нескольких видов деятельности, УСН можно применять одновременно с ЕНВД или патентной системой. Но с ЕСХН применение упрощенки запрещено.
  5. УСН не освобождает от уплаты страховых взносов, но позволяет уменьшить исчисленный налог на их величину. Субъекты розничной торговли могут также произвести уменьшение на сумму взимаемого с них торгового сбора.

Все особенности применения УСН отражены в налоговом кодексе и иных нормативных актах. Именно с изучения законодательства необходимо начинать свое знакомство с УСН.

Нормативное регулирование

  • Упрощенке посвящена гл. 26.2 НК РФ. В ней раскрываются условия и порядок перехода на УСН, виды налогоплательщиков, объектов для налогообложения и налоговых ставок, а также правила расчета налога и предоставления отчетности.

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/usn/sut-rasshifrovka-vidy.html

Условия для применения УСН (Упрощенной системы налогообложения)

Основные моменты применения УСН в России

Упрощенная система налогообложения (далее – УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.

Суть УСН заключается в том, что налогоплательщики уплачивают единый налог, заменяющий ряд налогов традиционной системы налогообложения

В соответствии со ст. 346.12 НК РФ плательщиками единого налога признаютсяорганизации и индивидуальные предприниматели (далее – ИП), перешедшие на УСН и применяющие ее в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ.

Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ применение УСН освобождает организации от уплаты налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с дивидендов и по операциям с отдельными видами долговых обязательств (п.

3 и 4 ст. 284 НК РФ)); налога на имущество; НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.

1 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение УСН освобождает ИП от уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по ставкам 35 % и  9 %, предусмотренным п. 2, 4 и 5 ст.

224 НК РФ); налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности); НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст.

174.1 НК РФ).

СКОЛЬКО СТОЯТ УСЛУГИ БУХГАЛТЕРА ДЛЯ ИП?

Остальные налоги уплачиваются в общеустановленном порядке.

Согласно п. 5 ст. 346.11 НК РФ организации и ИП, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ. Для организаций и ИП, применяющих УСН, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

ОТКРЫВАЕМ ФИРМУ НА УСН: КАК СЭКОНОМИТЬ НА НАЛОГАХ?

Условия применения

Учитывая особенную привлекательность режима УСН за счет снижения налогового бремени, законодатели ограничили условия его применения:

1) Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев того года, в котором она подает уведомление о переходе, доходы, определяемые в соответствии со ст. 248 НК РФ, не превысили 45.000.000 руб. Данная величина подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Так, при переходе на УСН с 2015 г. доходы организации за 9 месяцев 2014 г. не должны превышать 48.015.000 руб. (45.000.000 × 1,067) (приказ Минэкономразвития РФ от 07.11.2013 г. N 652 «Об установлении коэффициентов – дефляторов на 2014 год» (далее – Приказ N 652)).

Источник: https://rosco.su/press/usloviya_dlya_primeneniya_usn_uproshchennoy_sistemy_nalogooblozheniya/

Упрощенная система налогообложения в России

Основные моменты применения УСН в России

Упрощеннаясистема налогообложения началаприменяться в России с 2002 года. Глава26.2 была добавлена в НК РФ законом «Овнесении изменений и дополнений в частьвторую НК РФ и некоторые другиезаконодательные акты» от 24.07.2002 № 104-ФЗ,которым было введено такое понятие,как упрощеннаясистема налогообложения.

В2002–2005 годах предельный размер доходовза год, позволяющий перейти на упрощеннуюсистему налогообложения,ограничивался суммами, указанными в НКРФ. С 2006 года к этим суммам началприменяться коэффициент-дефлятор.

В2009 году значения пределов доходов в НКРФ были повышены и с 2014 года сталисистематически индексироваться.Остальные ограничительные нормы,выраженные в цифрах (по числу сотрудников(не более 100) и стоимости активов (не выше100 млн руб.

)), сохранялись неизменнымина протяжении всех 15 лет (по 2016 годвключительно) существования упрощеннойсистемы налогообложения.

Определение усн

Упрощеннаясистема налогообложения УСН—это особый специальный налоговый режим,регулируемый положениями гл. 26. 2НК РФ.Применение этого спецрежима позволяетналогоплательщикам снизить налоговоебремя, упростить учет и отчетность.

Налогоплательщикамследует в обязательном порядке веститакой налоговый регистр, как книга учетадоходов и расходов, а упрощенцам-посредникам— еще и журнал выданных счетов-фактур.Что касается бухгалтерского учета, тодля юридических лиц он обязателен, адля ИП нет. Однако бухучет может вестисьв упрощенной форме.

Усно и осно

Какуюсистему налогообложения выбрать, каждыйналогоплательщик решает самостоятельно,исходя из вида деятельности и уровнядоходов. Основную систему налогообложениявыбирает крупный бизнес, а упрощеннуюсистему налогообложения —преимущественно небольшие фирмы ииндивидуальные предприниматели.

Систематическийрост лимитов доходов, значимых длявозможности применения УСН, позволяетрегулярно поднимать предельную планкупо доходности для выбора упрощеннойсистемы налогообложения.

Что значит упрощенная система налогообложения для бизнеса

Системаналогообложения УСН позволиласоздать благоприятные условия дляразвития малого и среднего бизнеса.

Роль упрощеннойсистемы налогообложения вэкономическом развитии страны переоценитьсложно, ведь именно малый бизнес являетсяфундаментальной базой для функционированиярыночной экономики.

Предоставляя маломубизнесу льготы и преференции, государствопозволяет ему конкурировать в техсферах, где крупным организациям работатьневыгодно.

Субъекты упрощенной системы налогообложения

Упрощеннаясистема налогообложения в 2017 году,как и в предшествующие годы, можетприменяться юридическими лицами и ИПпосле направления в ИФНС заявления опереходе на нее.

Приэтом существует ограниченное числоналогоплательщиков, которые ни прикаких условиях перейти на упрощеннуюсистему налогообложения несмогут. Исчерпывающийперечень таких лиц указан в п. 3 ст. 346.12НК РФ.

Упрощенка: общие положения

Упрощеннаясистема налогообложения в 2017 годустала доступна для большего числаналогоплательщиков, что вызвано очереднымповышением лимита доходов, ограничивающихприменение УСН.

Длявозможности перехода на упрощенку соследующего, 2018 года имеет значениевеличина предельного дохода за 9 месяцевтекущего. В 2017 году эта величина составляет112,5 млн руб. Право применения УСНсохраняется до момента превышенияполучаемым за год доходом суммы 150 млнруб.

Чтокасается других условий, которые следуетсоблюсти для перехода (сохранения)возможности оставаться на упрощеннойсистеме налогообложения,все они перечислены в ст. 346.12 и 346.13 НКРФ. Вот основные из требований:

  • среднесписочная численность сотрудников не может превышать 100 человек;

  • остаточная (первичная минус износ) стоимость основных средств, которые еще амортизируются, не должна превысить 150 млн руб.;

  • в юридическом лице доля участия других организаций не должна быть больше 25% (кроме некоторых исключений, в число которых входят, в частности, НКО).

Налогоплательщикам,избравшим УСН,в 2017годудля получения права использовать упрощеннуюсистему налогообложения,следует:

  • подать в свою ИФНС соответствующее заявление в течение 30 дней с момента регистрации для того, чтобы применять УСН с начала деятельности, либо до 31 декабря для перехода на упрощенную систему налогообложения с другой системы с нового года (пп. 1 и 2 ст. 346.12 НК РФ);

  • не нарушать установленных в п. 4 ст. 346.12 НК РФ условий.

Источник: https://StudFiles.net/preview/6703718/page:82/

Правничок
Добавить комментарий