Определение размера налога на имущество по кадастровой стоимости для физических и юридических лиц

Налог на имущество по кадастровой стоимости: исчисление, ставка, расчет

Определение размера налога на имущество по кадастровой стоимости для физических и юридических лиц

Структура платежей по налогу на имущество в последнее время несколько изменилась. Из двух вариантов расчета:

  1. По среднегодовой стоимости.
  2. По кадастровой оценке.

Доля регионов, перешедших на «кадастр» ежегодно увеличивается.

Роль этой стоимости

Программа по переводу оценки имущества по кадастровой стоимости была запущена в 2015-ом году и рассчитана на четыре года. По прошествии этого периода все региону должны будут перейти на данную методику оценки размеров налоговой базы, попадающей в эту категорию.

С 2016 года налог на недвижимость исчисляется из кадастровой стоимости, о чем и расскажет этот видеосюжет:

Определение такого налога

Кадастровая оценка – это выявление рыночной цены единицы недвижимости посредством:

  • Методов массовой оценки (сравнения).
  • Если это невозможно, то по конкретному объекту индивидуально, с учетом действующих законов.

Определяется кадастровая стоимость (для расчета налога) так:

  • Региональные законодатели принимают соответствующие нормативные акты для своего региона.
  • Затем следует формирование перечня попадающих под оценку объектов.
  • Проводится конкурс на выполнение этих работ.
  • Победитель которого выполняет работы по оценке имущества.
  • Следующий этап: экспертиза и утверждение результатов проведенной работы.
  • И внесение их в кадастр недвижимости.

Для граждан под кадастровую оценку попадают:

  • Жилые комнаты, дома, квартиры.
  • Гаражи и постоянные машинные места.
  • Жилищные комплексы.
  • Все сооружения на земельном участке, включая и недостроенные.

Для юрлиц:

  • Торговые и бизнес комплексы и отдельные помещения в них.
  • Другие нежилые помещения, предназначенные для размещения в них объектов для ведения бизнеса.

Получить подробную информацию о произведенной оценке можно:

  • В офисах Росреестра.
  • На их сайте.
  • В ФНС или на их же сайте.

Перечень регионов

Перечень регионов, перешедших на кадастровую оценку, ежегодно увеличивается. В 2015-ом году это были 28 регионов:

  • Области – Амурская, Ярославская, Архангельская, Тверская, Владимирская, Сахалинская, Ивановская, Самарская, Магаданская, Рязанская, Московская, Псковская, Нижегородская, Пензенская, Новгородская, Новосибирская.
  • Город Москва.
  • Забайкальский край.
  • Республики – Карачаево-Черкесская, Ингушетия, Башкортостан, Удмуртия, Бурятия, Коми, Татарстан, Мордовия.
  • Округа – Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий.

В 2016-ом к ним добавились еще 21:

  • Области – Воронежская, Белгородская, Вологодская, Брянская, Калининградская, Челябинская, Кемеровская, Тульская, Кировская, Омская, Костромская, Ленинградская, Курская.
  • Город Санкт-Петербург.
  • Края – Камчатский, Ставропольский.
  • Республики – Кабардино-Балкария, Чувашия, Калмыкия, Чечня и Хакасия.

И с 2017-го года к ним присоединились еще 12 субъектов:

  • Области – Астраханская, Оренбургская, Тамбовская, Орловская, и Еврейская автономная.
  • Края – Краснодарский, Хабаровский.
  • Республики – Адыгея, Карелия, Тыва, Марий Эл.
  • Ненецкий АО.

Ставка налога на имущество по кадастровой стоимости

Размер имущественного налога во многом определяет его ставка, которая зависит от кадастровой оценки и для граждан составляет:

  • 0,1% для гаражей и жилых помещений оцененных до 10 млн. рублей.
  • 0,15% – до 20.
  • 0,2% – до 50.
  • 0,3% – до 300.
  • 2% – все, что свыше.
  • 0,3% – незавершенка.
  • 0,5% – все остальное.

Как рассчитывается налог на недвижимость по кадастровой стоимости, расскажет видео ниже:

Особенности расчета и уплаты

В компаниях этот налог рассчитывается по формуле: Сумма = налоговая база×ставка. Где ставка не превышает 2,2%.

А для граждан в данном случае последовательность расчета налога выглядит так:

  • Выяснить кадастровую оценку имущественного объекта.
  • Узнать стоимость, полученную при инвентаризации.
  • Определить налогооблагаемую площадь с учетом налогового вычета.
  • Уточнить понижающий коэффициент (0,4 в 2017-ом году).
  • Уточнить ставку по данному налогу.

После чего рассчитать по формуле: Сумма = (кадастровая оценка×ставка + инвентаризационная оценка×ставка) × коэффициент снижения + инвентаризационная оценка×ставка.

Пример

  • Квартира (50 м2) оценена по кадастру в 2,5 млн. рублей.
  • По инвентаризации – 0,25 млн. рублей.
  • Ставка – 0,1%.
  • Налоговый вычет составляет 20 м2.
  • Ставка – 0,1%.

Налог =((2500000 – 1500000)/100×0,1 + 250000/100×0,1)×0,2 + 250000/100×0,1 = 450 рублей.

КБК

И для того, чтобы платеж дошел по назначению важно не перепутать КБК при заполнении бумаг. Для компаний:

  • (182)10602010021000110 для платежа.
  • (182)10602020021000110 для компаний из отрасли газоснабжения.
  • (182)10602010022100110 и (182)10602020022100110 – пени.
  • (182)10602010022200110 и (182)10602020022200110 – проценты.
  • (182)10602010023000110 и (182)10602020023000110 – штрафы.

Для граждан:

  • (182)10601010031000110 – для федеральных городов.
  • (182)10601010041000110 – для городов.
  • (182)10601010051000110 – для селений.
  • (182)10601010101000110 – для незаселенных пространств.
  • (182)10601010032100110, (182)10601010042100110, (182)10601010052100110, (182)10601010102100110 – пени.
  • (182)10601010032200110, (182)10601010042200110, (182)10601010052200110, (182)10601010102200110 – проценты.
  • (182)10601010033000110, (182)10601010043000110, (182)10601010053000110, (182)10601010103000110 – штрафы.

Налог на имущество с кадастровой стоимости: как не платить больше? Об этом в следующем видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/na-imushhestvo/po-kadastrovoj-stoimosti.html

Налог на имущество организаций из расчета кадастровой стоимости. | Юридическое Бюро Ольги Абраменко

Определение размера налога на имущество по кадастровой стоимости для физических и юридических лиц

Налог на имущество организаций является региональным налогом. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных указанной главой НК РФ, порядок и сроки уплаты налога.

Кадастровая стоимость любого объекта недвижимости устанавливается в первую очередь для определения налоговой базы по налогу на недвижимость не только для юридических лиц, но и для  физических лиц.

Кто платит налог

Налогоплательщиками налога признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ.

Согласно статьи 378.2 Налогового  кодекса РФ, исчисления и уплата налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества  осуществляется из кадастровой стоимости независимо от применяемого режима налогообложения.

То есть, не зависимо находитесь  Вы на общей системе налогообложения или на «упрощенке»,  ЕНВД налог на имущество придется платить из кадастровой стоимости.

Для Калужской области  введены льготы налогоплательщикам ЕНВД и «Упрощенке»  (Закон Калужской области от 27.04.2017 № 189-ОЗ).

Объект  налогообложения

Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378.2 НК РФ.

  Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества

Налоговая база определяется с учетом особенностей, как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:

1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;

4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Объект облагается налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости, если одновременно выполняются четыре условия

Источник: http://Abramenko.pro/blog/nalog-na-imushhestvo-organizaciy-iz-ras/

Налог на имущество по кадастровой стоимости

Определение размера налога на имущество по кадастровой стоимости для физических и юридических лиц

Налог на имущество по кадастровой стоимости действует с 2015 года (гл. 32 НК РФ) и находится в ведении регионов РФ.

Наша статья поможет вам подробнее узнать о налогоплательщиках и предоставляемых льготах, а также разобраться в правилах расчета и начисления налога.

статьи:

Плательщики и ставка

Плательщики имущественного налога, рассчитываемого по кадастровой стоимости, — физические и юридические лица, в собственности которых, согласно ст. 401 НК РФ, находится:

  • дом,
  • помещение,
  • гараж,
  • предприятие,
  • другие здания.

Предприятия и организации признаются плательщиками налога, если перечисленные объекты состоят на их балансе и принадлежат к основным средствам. Следовательно, юридические лица платят налог при наличии не только права собственности, но и других прав (владения, распоряжения, пользования и др.).

Налоговая ставка определяется региональными налоговыми органами. На общегосударственном уровне зафиксирована максимальная планка — 2% на 2018 и последующие годы.

Льготы налогоплательщикам

Налоговые льготы по имущественному налогу, рассчитываемому из кадастровой стоимости, направлены на уменьшение суммы платежей и освобождение налогоплательщиков от их уплаты.

Льготные категории граждан (ст. 407 НК РФ):

  • ветераны,
  • инвалиды I и II групп,
  • инвалиды детства,
  • ликвидаторы аварии на ЧАЭС,
  • граждане, пострадавшие вследствие аварии на ЧАЭС,
  • семьи погибших военнослужащих,
  • пенсионеры.

Внимание! От уплаты налога освобождаются физические лица, в собственности которых находятся хозяйственные постройки площадью не более 50 кв.м., расположенные на участках под ИЖС, садоводство и огородничество.

Важное правило использования льготы — она предоставляется только на 1 объект каждого вида недвижимости. Например, если у вас в собственности 2 квартиры, то льгота будет распространяться только на одну из них (по выбору владельца).

Как рассчитывается налог?

Базой для расчета имущественного налога выступает кадастровая стоимость. Она устанавливается субъектом РФ на основании ФЗ №135 «Об оценочной деятельности».

Периоды оценки объектов недвижимости:

  • через каждые 3 года — для городов федерального значения;
  • через каждые 5 лет — для других субъектов РФ.

Определение суммы налога является обязанностью не собственника имущества, а территориальной налоговой службы. Тем не менее знание порядка расчета позволит вам заранее представлять, какую сумму предстоит уплатить в региональный бюджет.

Формула:

Налог = (Н1*СК – Н2*СИ)*К + Н2*СИ, где

  • Н1 — кадастровая стоимость объекта,
  • СК — ставка по кадастру,
  • Н2 — инвентаризационная стоимость,
  • СИ — ставка по инвентаризации,
  • К — коэффициент понижения (устанавливается субъектом РФ).

Главное правило расчета — правильно указать кадастровую стоимость объекта недвижимости.

Способы оспаривания

Неправильное определение или целенаправленное завышение кадастровой стоимости объекта недвижимости приводит к необоснованному увеличению суммы налога.

Существует 2 способа оспорить результаты кадастровой оценки:

  • направление искового заявления в суд,
  • обращение в комиссию территориального отделения Росреестра.
  • Помните, что каждый налогоплательщик имеет право на точный и правильный расчет налога.

Как узнать кадастровую стоимость online?

Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости вы можете в реестровом органе, на официальном сайте Росреестра или на сервисе «КТОТАМ.ПРО». Пользователям гарантируется достоверность всей предоставляемой информации.

Среди преимуществ использования сервиса:

  • быстрое получение результатов,
  • удобный интерфейс,
  • официальные сведения из Росреестра,
  • возможность распечатать информацию через личный кабинет,
  • услуга sms-информирования.

Внимание! Чтобы узнать кадастровую стоимость не выходя из дома, достаточно указать адрес объекта недвижимости или его кадастровый номер.

Защитите себя от ошибок при расчете налога, за несколько минут узнав кадастровую стоимость недвижимости через сервис «КТОТАМ.ПРО».

Источник: https://kadastr.ktotam.pro/article/nalog-na-imushhestvo-po-kadastrovoj-stoimosti

Правничок
Добавить комментарий