Определение налоговой базы, расчет и ставки налога на УСН Доходы

Ставки УСН Доходы: калькулятор, пример расчета, формула, размер налога

Определение налоговой базы, расчет и ставки налога на УСН Доходы

Налогоплательщикам УСН предоставляется выбор между двумя способами исчисления налога – когда в качестве базы для его определения выступают доходы, либо доходы, из которых вычли расходы.

Первый способ больше подходит тем экономическим субъектам, которые реализуют продукцию или оказывают услуги с минимальной себестоимостью и хорошей наценкой, то есть расходы в процессе своей деятельности несут минимальные.

В таком случае целесообразнее отказаться от права уменьшить налоговую базу на сумму расходов, но исчислять налог по минимальной ставке.

Остановимся подробнее именно на этом варианте УСН.

Налоговые ставки на УСН Доходы

Если в качестве объекта налогообложения избираются доходы, применяется ставка налога в размере 6%.

Однако за властями субъектов РФ закрепляется право на изменение данной ставки, устанавливая ее в диапазоне от 1% до 6%.

Они могут понижать ставку в целом для малого бизнеса, стимулируя его развитие, либо только для отдельных категорий налогоплательщиков с целью поощрения отстающих отраслей региона.

Налогоплательщики УСН, в том числе на режиме «доходы», также могут воспользоваться, так называемыми, налоговыми каникулами.

Доступна такая возможность только для новых ИП, осуществляющих производственную, научную или социальную деятельность, либо оказывающих бытовые услуги частным лицам.

Для этой категории налогоплательщиков на первые два налоговых периода (2 года) на УСН применяется ставка налога 0%.

Возможность применять нулевую ставку сохраняется у ИП только в том случае, если по итогам первого налогового периода в структуре его доходов не менее 70% составили поступления от реализации продукции или услуг, то есть основным источником доходов должен оставаться основной вид деятельности.

Региональные власти уполномочены устанавливать для подобных налогоплательщиков дополнительные условия:

  • по численности наемного персонала;
  • по объему от реализации (показатель может быть уменьшен не более чем в 10 раз).

При выявлении факта несоответствия деятельности ИП установленным критериям, он теряет право на использование ставки 0% и обязан по результатам текущего налогового периода уплатить в бюджет налог на условиях, предусмотренных региональным законодательством.

Как узнать налоговые ставки на УСН? Об этом расскажет видео ниже:

Порядок расчета налога

Налоговой базой на данном режиме является денежное выражение доходов ИП или организации, полученных в налоговом периоде.

  Дата получения дохода совпадает с моментом поступления на банковский счет или в кассу денежных средств, либо получение налогоплательщиком услуг, имущественных прав или возврата задолженности.

Учет доходов производится кассовым методом, без сопоставления с расходами.

Определение доходов на УСН осуществляется в соответствии со ст.248 НК РФ. К ним относят:

  1. Доходы от продажи продукции и оказания услуг.
  2. Внереализационные доходы (предоставление имущества в аренду, прибыль от инвестиций в ценные бумаги и валюту, безвозмездное получение имущества и т.п.).

В налоговую базу должны включаться и доходы, полученные в иностранной валюте, либо в натуральном выражении. Они подлежат пересчету в рубли на основании курса Центробанка и текущих рыночных цен.

Доходами, исключаемыми из расчета, являются:

Полный перечень исключаемых доходов представлен в ст. 251 НК РФ.

Формула

Налогоплательщики УСН на режиме «доходы» исчисляют налог по следующей формуле: Н=НБ*НС, где:

  • НБ – налоговая база (доходы);
  • НС – налоговая ставка (утвержденная региональным законодательством).

Налогоплательщики УСН имеют возможность уменьшить налог на величину уплаченных страховых взносов и торгового сбора. Страховые взносы за персонал (в том числе больничные) позволяют уменьшить начисленную сумму не более чем на 50%.

Исключение составляют только фиксированные платежи ИП за себя, на них можно сделать вычет в полном объеме. Если же у предпринимателя также имеется персонал, он вправе одновременно воспользоваться вычетом взносов как за себя, так и за работников.

А чтобы уменьшение можно было делать в каждом отчетном периоде, целесообразно уплачивать страховые взносы частями, в каждом квартале.

Торговый сбор устанавливается на региональном уровне для экономических субъектов, имеющих торговые точки. По нему не установлены лимиты на вычет, однако применить его можно только к доходам, полученным по облагаемому торговым сбором виду деятельности.

Считаем единый налог УСН Доходы при помощи этого видео:

Пример расчета

ИП Романов Р.А. занимается производством мебели. По итогам 2016 года им был получен доход в размере 670000 руб. В его регионе не установлены специальные ставки УСН, то есть для исчисления налога он будет применять стандартную ставку 6%.

Налог за год=670000*6%=40200 руб. Полученную сумму можно уменьшить на размер фиксированных страховых взносов. Их базовый размер для ИП в 2016 году составил 23153,33 руб. Но доход предпринимателя за год превысил 300000 руб., поэтому с него дополнительно взимается 1% с суммы превышения лимита.

  • Общая сумма фиксированного взноса: ФЗ=23153,33+370000*1%=26853,33 руб.
  • Фиксированные взносы вычитаются из налога УСН в полном объеме: Н=40200-26853,33=13346,67

Именно налог в сумме 13346,67 руб. подлежит перечислению в бюджет по итогам года.

Калькулятор

Расчет налога можно сделать с помощью специальных онлайн-сервисов – Калькуляторов УСН. В интернете представлено множество подобных сервисов, большинство из которых являются бесплатными.

Подобные сервисы позволяют рассчитать сумму налога к уплате за конкретный отчетный период.  Для получения результата в поля Калькулятора УСН вносятся следующие данные:

  • расчетный период;
  • форма собственности налогоплательщика (ИП, ООО, с работниками или без);
  • разновидность УСН (по объекту налогообложения);
  • утвержденная в регионе ставка;
  • сумма полученных за период доходов;
  • сумма уплаченных за период страховых взносов (торгового сбора при его наличии).

После внесения в Калькулятор УСН всех необходимых данных, необходимо нажать кнопку «посчитать». Результат будет представлен в форме таблицы с поэтапным расчетом налога и подробным описанием каждого шага.

Режим УСН «доходы» наиболее удобен для мелких ИП и организаций. Простота его расчета позволяет свести ведение налогового учета к минимуму. А благодаря грамотному распределению уплаты страховых взносов на протяжении года, можно практически к нулю свести налоговую нагрузку на бизнес.

Ставки, расчет и другие нюансы УСН Доходы описаны в видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/usn/dohody-raschet-i-stavki.html

Усн доходы: пример расчета налога

Определение налоговой базы, расчет и ставки налога на УСН Доходы

Осуществить процедуру расчета налога по УСН по ставке в 6% на самом деле не представляет особых сложностей. Упрощенка по этой ставке относится к одной из самых легких в применении систем, не требующих бухгалтерских знаний.

Так, самое главное при использовании этой ставки — это своевременно осуществлять перечисление авансовых сумм и правильно выполнять сокращение налоговой суммы, так как в сравнении с другой ставкой, применяемой в УСН, пример расчета налога по ставке доходы в 2017 году будет иметь значительные отличительные черты.

От выбора предпринимателем налогового режима зависит не только будущая величина налога, но и дальнейшее развитие бизнеса. Следует учитывать множество нюансов, связанных с ведением бухгалтерского учета, процедурами расчета налога и используемой для этого налоговой базой.

Налог УСН доходы в 2017 г. сможет рассчитать даже новичок. Основным достоинством данного режима является его простота. В отличие от «Доходы минус расходы», в ставке «Доходы» для получения налоговой суммы используется только доход. Сопутствующие расходы в процедуре расчета не принимают участие.

Такая схема расчета налога позволяет быстро выявить требуемую величину. К примеру, там, где в определении налога принимают участие и расходы, налогоплательщик обязан при их подсчете учитывать нюанс, связанный с расчетами. Дело в том, что не каждый расчет может быть учтен при подсчете налога. А списки включаемых и не включаемых расходов достаточно велики.

В большинстве случаев при выборе 6% ставки предприниматель осуществляет расчет налога с применением этой величины. Но в некоторых регионах она может быть снижена на 1% и более. Стоит знать, что льготная ставка не является обязательной, она может быть введена местными властями.

Но даже если предприниматель выбрал этот режим, а местные власти 6% ставку решили не подвергать уменьшению, то все равно этот режим будет оставаться выгодным для предпринимателя до тех пор, пока расходы не будут превышать половину доходов. В противном случае предпринимателю будет значительно выгоднее воспользоваться УСН 15% ставкой.

Налоги и отчисления

Пользуясь УСН 6%, предприниматель сталкивается с небольшим числом обязательных отчислений и платежей.

Так, в случае, если он работает сам, в его обязанности входит осуществление оплаты платежей в ПФР по ставкам, установленным государством.

Если предпринимателем будет получен доход, превышающий 300 000 рублей, то вдобавок к фиксированному платежу он обязан уплатить 1% от суммы, превышающей лимитированную сумму дохода.

При наличии в фирме сотрудников за них должен быть обязательно осуществлен платеж в ПФР.

Перечисление взноса осуществляется двумя способами: единым платежом либо разделенными на части суммами, перечисляемыми в конце каждого квартала. Значительно легче считается перечисление платежа в частичном варианте.

Перечисляя налог по частям, предприниматель не лишает фирму сразу крупной суммы, тем самым позволяя ей медленно, но уверено развиваться.

Авансовые платежи

Перечисление авансовой суммы относится к обязательным платежам, которые должны осуществляться предпринимателем каждый квартал. Полученная после расчета налога сумма подвергается разделению на 4 части.

Расчет суммы предприниматель осуществляет самостоятельно, используя в качестве базы для расчета величину полученного дохода.

Полученная сумма налога может быть уменьшена за счет страховых взносов, если они были перечислены в ФНС в тот же период, на который был осуществлен расчет налога.

К примеру, Зайцев В. И. ведет свою деятельность сам, без работников. Полученный им доход за первый квартал составил 127 тыс. рублей. Впоследствии за этот же период он перечислил за себя страховую сумму в размере 3 500 рублей.

При использовании специальной формулы 127 000 подвергается умножению на 6%. В итоге получается сумма в 7 620 рублей. Из этой суммы затем Зайцеву необходимо вычесть ранее перечисленные за тот же квартал страховые взносы.

Получается, от 7 620 рублей отнимают 3 500, в итоге выходит сумма в 4 120 рублей, ее и надо будет перечислить в бюджет как налоговую сумму.

В ситуации, если предприниматель начинал работать один, но спустя время взял к себе в фирму работника,  все ранее проведенные за годовой период платежи подлежат перерасчету. Величина налога будет рассчитываться из сумм, ранее перечисляемых в ПФР за работника. Стоит напомнить, что в этом случае снизить величину налога возможно максимум до 50%.

В случае, если работники у предпринимателя присутствовали с самого начала налогового периода, уменьшить налог получится максимум на 50%. При этом стоит помнить, что перечисляемые предпринимателем за себя страховые суммы перестают действовать на уменьшение налога.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/usn/kak-rasschityivaetsya-nalog-ip-po-usn-dohodyi.html

Правничок
Добавить комментарий