ООО на ЕНВД: плюсы и минусы такого налогообложения, а также порядок перехода

ЕНВД: что это такое, виды деятельности, преимущества и недостатки системы

ООО на ЕНВД: плюсы и минусы такого налогообложения, а также порядок перехода

Система налогообложения по ЕНВД часто используется индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, осуществляющими мелкую предпринимательскую деятельность.

ЕНВД значительно упрощает ведение бизнеса, особенно при отсутствии наемных работников, и позволяет минимизировать в некоторых случаях налоговую нагрузку.

Тем не менее, помимо плюсов, у ЕНВД есть и целый ряд минусов, что заставляет многих предпринимателей тщательно задумываться перед выбором именно такого способа налогообложения.

1. Общая характеристика ЕНВД – что это такое 2. Плюсы ЕНВД для предпринимателей. 3. Недостатки ЕНВД – минусы для предпринимателей

Общая характеристика ЕНВД – что это такое

ЕНВД, или же единый налог на вменённый доход является одной из упрощённых систем налогообложения, принятых в Российской Федерации.

Правовое регулирование этой налоговой системы обеспечивается положениями главы 26.

3 Налогового кодекса, где определяются виды деятельности, в которых допускается подобное налогообложения и устанавливаются общие федеральные нормативы применения таковой системы.

Тем не менее, доступной данная система уплаты налогов является не для каждого субъекта предпринимательской деятельности. В некоторых случаях его применение не является возможным в принципе. В частности, действующие ограничения на ЕНВД касаются:

  • Граничного уровня максимального дохода;
  • Выбранного вида деятельности;
  • Количества сотрудников;
  • Организационной формы предприятия;
  • Региональных особенностей.

Одним из основных принципов применения ЕНВД является полная добровольность данного способа налогообложения. Соответственно, для его применения необходима подача отдельного заявления, равно как и для прекращения использования таковой системы. В целом, как и у всех других способов налогообложения, ЕНВД обладает своими преимуществами и недостатками.

Плюсы ЕНВД для предпринимателей

Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, могут выбирать ЕНВД за счёт целого ряда преимуществ, каковые предоставляет такая система.

В частности, для такового налога совсем не является обязательным внедрение кассовых аппаратов, а значит – он обеспечивает снижение затрат на приобретение, подключение и оперирование подобными техническими устройствами.

Простота ведения отчётности также является значительным плюсом, особенно для самозанятых лиц-предпринимателей, которые не могут позволить себе наём бухгалтера или значительные затраты времени на ведение полноценного бухучёта.

Фиксированный размер налога позволяет всегда осознавать общие затраты при ведении бизнеса, закладывать их в соответствующие расчёты и планы предприятия. Кроме этого, отдельные региональные и муниципальные органы могут устанавливать дополнительные понижающие коэффициенты, позволяющие ещё сильнее снизить общую налоговую нагрузку на представителей малого бизнеса.

Также, ЕНВД может совмещаться с другими режимами налогообложения, в частности – его можно применять к одному из видов деятельности по установленным кодам, если предприятие работает по нескольким направлениям бизнеса.

Однако одним из наибольших достоинств ЕНВД считается снижение налоговой нагрузки в целом.

Таковое снижение обеспечивается отсутствием необходимости уплаты НДС и НДФЛ со стороны предпринимателя, а также вычетом из расчётной суммы ЕНВД страховых взносов и иных платежей.

Таким образом, юридические лица со штатом сотрудников могут добиться нулевой ставки налогообложения по ЕНВД, так как весь объем налогов будет скомпенсирован страховыми взносами на работников.

Кроме этого, освобождаются таковые предприниматели и от уплаты налогов на имущество физлиц, каковое используется в осуществлении предпринимательской деятельности.

Резюмируя, можно отнести к плюсам ЕНВД:

  • Полную добровольность таковой системы и простоту перехода на неё либо её отмены;
  • Возможность использования упрощённого бухучета;
  • Отсутствие необходимости применения контрольно-кассовых устройств;
  • Фиксированную ставку;
  • Снижение налоговой нагрузки за счёт освобождения от отдельных налогов и включения страховых платежей в сумму налога;
  • Право совмещать данную систему с иными видами налогообложения.

Важный факт

Сдача отчётности по ЕНВД допускается как в традиционном виде на бумажном носителе, так и в электронном формате, что значительно упрощает работу предпринимателей, особенно работающих на периферии.

Недостатки ЕНВД – минусы для предпринимателей

Тем не менее, несмотря на широкий объем преференций, которые могут получить субъекты предпринимательской деятельности, используя ЕНВД, данная система обладает и целым рядом недостатков.

Конечно, далеко не всегда таковые недостатки могут иметь эффект на конкретный вид хозяйственной деятельности, однако их следует учитывать при выборе системы налогообложения. Одним из основных минусов ЕНВД является ограниченность таковой системы.

В частности, федеральное законодательство даёт исчерпывающий перечень видов деятельности, в котором допускается использование ЕНВД. К таковым относится:

  • Бытовые и ремонтные услуги;
  • Ветеринарная деятельность;
  • Обслуживание, ремонт, мойка автомобилей;
  • Автотранспортные услуги и предоставление парковочных мест;
  • Розничная торговля;
  • Общественное питание;
  • Размещение и распространение рекламы;
  • Сдача в аренду торговых площадей, участков, жилых помещений.

Любая другая деятельность не может облагаться ЕНВД и требует использования иных форм налогообложения. Кроме того, даже в отношении вышеуказанных видов деятельности действуют определённые ограничения. Например – на размер автопарка или торговых площадей.

Фиксированный размер налогов также может являться большим минусом для предпринимателей. В частности, в случае ведения сезонной деятельности, за время фактического простоя всё равно придётся уплачивать налог, вне зависимости от реального дохода предприятия. Также, по ЕНВД необходимо ежеквартально сдавать отчётность и соответственно – оплачивать таковой налог.

Кроме этого, важным ограничением является наличие муниципальных нормативов и ограничений. В частности, при присутствии торгового сбора в регионе по конкретным видам деятельности, даже если для таковых допускается ЕНВД, использовать данную систему налогообложения нельзя. Муниципалитетами и властями субъектов РФ могут устанавливаться и иные ограничения по применению системы ЕНВД.

Обратите внимание

Отсутствие необходимости наличия контрольно-кассовых устройств, а также освобождение от уплаты НДС могут привести к фактическим проблемам при ведении расчётов с государственными учреждениями или юридическими лицами. На практике, многие представители бизнеса отказываются от работы с предпринимателями на ЕНВД.

Подводя итоги, можно обобщить следующие минусы ЕНВД:

  • Независимость налога от фактического объема доходов;
  • Обязательность ежеквартальной сдачи отчётности;
  • Большое количество действующих ограничений;
  • Неприменимость на отдельных территориях;
  • Ограниченное количество доступных видов деятельности;
  • Косвенные сложности при работе с другими юридическими лицами.

В целом же, применение ЕНВД может являться как плюсом, так и минусом для отдельного предпринимателя, в зависимости от характера его деятельности. Поэтому перед переходом на данную систему рекомендуется заранее просчитать все потенциальные преимущества и недостатки ЕНВД и их влияние на налоговую нагрузку и иные расходы бизнеса.

(404 голос., 4,47 из 5)
Загрузка…

Источник: https://pravo.moe/plyusy-i-minusy-envd/

Ооо на енвд – когда и как переходить на

ООО на ЕНВД: плюсы и минусы такого налогообложения, а также порядок перехода

ЕНВД, как специализированная форма налогообложения, имеет некоторые преимущества перед его другими видами. Именно поэтому он наиболее прост и удобен для некоторых ООО. При этом осуществление предпринимательской деятельности по ЕНВД имеет ряд нюансов как в отчетности, так и в других сферах. В данной статье рассмотрим их для ООО на ЕНВД.

Когда ООО может стать плательщиком ЕНВД

ООО, как объект предпринимательской деятельности, может использовать для себя данную систему налогообложения в том случае, когда деятельность, которую оно осуществляет, является той, которая установлена для этого налога законодательством.

Общий законный список достаточно широк. В нем можно встретить такие пункты:

  • Оказание услуг бытового назначения.
  • Частная ветеринарная, а также медицинская практика.
  • Организация пунктов общественного питания.
  • Организация работы автостоянок и др.

Каждый из этих пунктов в законодательстве подробно описывается. Там же можно встретить ограничения, которые действуют по каждому параграфу.

Так, розничная торговля, а также предоставление услуг по общественному питанию имеют некоторые пространственные ограничения, включая площадь.

Подобные рамки установлены и для предоставления площади жилищного типа в аренду для жилья. Поэтому тут стоит быть внимательным.

Например, услуги общественного питания для образовательных и медицинских учреждений не могут работать под налогообложением ЕНВД, для них существуют другие налоговые системы.

Но даже если деятельность, которую ведет ООО, удалось найти в списке статьи №346, это еще не значит, что налоговая система будет действовать, так как окончательный список для обложения ЕНВД регулирует и устанавливает орган местного муниципалитета.

Например, в г. Москва такому виду налогообложения могут подлежать только те ООО, которые занимаются размещением наружной рекламы. В других городах список шире.

Такие нюансы придуманы для того, чтобы местные органы власти могли самостоятельно регулировать соотношение предоставляемых услуг на рынке.

Например, если на местном рынке предложение некоторых услуг меньше спроса, местным органам стоит рассмотреть эти услуги как предмет обложения ЕНВД, что может увеличить количество предложений.

В любом случае, чтобы ООО на ЕНВД могло работать, те услуги, которые оно предоставляет, должны быть перечислены в списке местных властей по налогообложению ЕНВД.

Как ООО перейти на ЕНВД

В том случае, когда ООО будет осуществлять тот вид услуг, которые предусмотрены местными властями для ЕНВД, оно обязательно должно зарегистрироваться как плательщик ЕНВД. Здесь также существуют некоторые нюансы:

  • ООО подает заявление в течение пятидневного срока после начала осуществления деятельности в местные органы налоговой в определенной форме. Для ООО это форма ЕНВД-1. Именно на ее основании производится постановка на учет.
  • Заявление от ООО должно датироваться тем числом, когда оно начало осуществлять свою деятельность.
  • Заявление подается по месту регистрации ООО. Если по каким-либо причинам данный объект еще не зарегистрирован в этом налоговом учреждении, вместе с заявлением он обязуется подать и учредительные документы.
  • В том случае, когда ООО имеет представителя, который подает заявление и осуществляет регистрацию, он должен иметь подтверждающие его полномочия документы, которые прилагаются в виде копии. Также наименование данного документа указывается и в самом заявлении.
  • В пятидневный срок после подачи заявления ООО получит уведомление о регистрации, которое и подтверждает то факт, что оная состоялась и теперь ООО платит налоги как плательщик ЕНВД.

Подробное видео о применении ООО режима ЕНВД:

Оформление отчетности

ООО на ЕНВД, которое ведет свою деятельность и в отличном от ЕНВД виде, предоставляет в налоговые инстанции пакет отчетности по той системе, которой эта деятельность подлежит. УСН или ОСН предъявляют свои требования по ведению раздельной отчетности по ЕНВД.

Если ООО осуществляет только деятельность, которая подлежит ЕНВД, то по другим системам налогообложения сдаются нулевые декларации.

Основным видом отчетности для предпринимателей на ЕНВД является декларация ЕНВД. Она составляется по истечении каждого квартала и передается на проверку в налоговый орган не позднее 20 числа первого месяца следующего квартала.

О том, как заполняется декларация по ЕНВД, можно прочитать в нашей статье.

За опоздания в сдаче отчетных документов налоговые органы могут привлечь налогоплательщика к оплате штрафа.

Сам налог должен был быть оплачен ООО до 25 числа того же месяца, в котором сдана отчетность. В случае просрочки данной даты на налог насчитываются пени.

Если ООО имеет собственных работников, то кроме обычного их включения в декларацию необходимо также сдавать соответствующую отчетность в ИФНС, пенсионный и фонд социального страхования.

Итак, ООО на ЕНВД может получить большие преимущества и выгоду в сравнении с другой системой налогообложения.

Данные преимущества состоят в том, что к оплате в бюджет идет единая сумма налога, которая не зависит от реальных показателей доходов.

Но для ООО переход на эту систему возможен только тогда, когда деятельность, которую оно совершает, находится в рамках требований, предъявляемых местными властями.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/envd/ooo-na-envd.html

Ооо на енвд: бухгалтерский учет, отчетность, кассовый аппарат, страховые взносы

ООО на ЕНВД: плюсы и минусы такого налогообложения, а также порядок перехода

Налоговым законодательством РФ для малого бизнеса предусмотрены специальные налоговые режимы. Их преимущества заключаются в снижении налоговой нагрузки и упрощении процедуры учета.

Один из таких режимов предполагает уплату Единого налога на вмененный доход.

Рассмотрим, насколько применим данный режим к деятельности обществ с ограниченной ответственностью, а также порядок перехода на него, расчета налога, сдачи отчетности и снятия организации с учета.

Какие организации могут применять такое налогообложение

Главное отличие ЕНВД в том, что в расчет не берется фактически полученный организацией доход. Уплата налога осуществляется исходя из суммы вмененного дохода, устанавливаемой на законодательном уровне.

Такой подход будет выгоден для стабильно развивающегося бизнеса, так как не предполагает увеличение налогооблагаемой базы с ростом дохода.

Однако нужно учитывать, что и в период возникновения трудностей в деятельности, налоговая нагрузка останется прежней.

Еще одно существенное преимущество – возможность уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых платежей, уплачиваемых за персонал. Но это уменьшение не может составить более 50% начисленного налога. А главный недостаток режима, это ограничение по видам деятельности, то есть не каждое ООО сможет на него перейти.

Возможность использовать ЕНВД имеют организаций следующих видов:

Кодексом также устанавливается запрет на использование ЕНВД при некоторых видах деятельности. К ним относят:

  • постройку частных домов;
  • выдачу займов под залог имущества;
  • производство мебели;
  • розничную торговлю самостоятельно произведенной продукцией;
  • торговлю по каталогам.

Если ваша деятельность попадает под ЕНВД, стоит изучить этот режим подробнее.

Какие налоги платит ООО, в том числе про ЕНВД, расскажет видео ниже:

Порядок перехода ООО на ЕНВД

Прежде всего, нужно учесть дополнительные условия, которые предъявляются к организациям, помимо соответствия разрешенным видам деятельности. Заключаются они в следующем:

  1. Участие сторонних организаций не превышает 25% доли уставного капитала.
  2. Количество наемного персонала менее 100 человек.
  3. Вид деятельности одобрен муниципальными органами относительно ЕНВД. Несмотря на наличие какого-либо вида деятельности в НК РФ, местные власти наделены правом корректировать этот перечень, либо вовсе вынести запрет на применение ЕНВД.
  4. Организация не относится к крупнейшим налогоплательщикам (суммарный доход от 2 млрд. руб. для регионального уровня).
  5. Автопарк компании, занимающейся перевозками, составляет менее 20 единиц.
  6. Площадь зала объекта общепита менее 150 кв.м.
  7. Торговая площадь менее 150 кв.м.
  8. Площадь гостиницы менее 500 кв.м.

Если ООО отвечает всем критериям, нужно направить заявление о постановке на учет в отделение ФНС по месту регистрации организации. Для ООО это форма ЕНВД-1, скачать ее бланк можно на сайте налоговой службы.

В заявлении указываются следующие данные:

  • наименование организации;
  • ИНН;
  • КПП;
  • ОГРН;
  • принадлежность к государству (российская или иностранная организация);
  • код налогового органа;
  • дата начала использования ЕНВД;
  • данные представителя организации, в том числе наименование наделяющего полномочиями документа.
  • код деятельности (можно посмотреть в приложении к декларации ЕНВД);
  • адрес организации;
  • подпись представителя.

Бланк заявления вы можете скачать здесь.

Образец заполнения заявления на ЕНВД для ООО

Заявление должно быть подано в инспекцию в течение 5 рабочих дней с начала работы организации. Налоговая в течение этого же периода рассматривает заявление и направляет в ответ уведомление о постановке на учет. На ЕНВД можно перейти с другого режима. С УСН и ПСН это можно сделать со следующего календарного года, а при ОСН в любой момент.

Учетная политика

На ЕНВД юридические лица должны утвердить два вида учетной политики – бухгалтерскую и налоговую.

Элементами бухгалтерской учетной политики являются:

  1. План счетов.
  2. Бланки первичной документации.
  3. Регистры переноса данных из первички.
  4. Учет основных средств.
  5. Учет нематериальных активов.
  6. Учет материалов и товаров.
  7. Доходы и расходы.

Налоговая политика включает:

Отчетность ООО на ЕНВД описана в данном видеоролике:

Метод расчета налога и страховой вычет

Элементы налоговой политики необходимы для того, чтобы на их основе рассчитать сумму налога. Для расчета используется формула: ЕНВД = Вмененный доход *Налоговая ставка – Страховые платежи

Вмененный доход рассчитывается умножением законодательно определенной для данного вида деятельности базовой доходности на учетный показатель (квадратный метр, работник). Налоговая ставка составляет 15%.

Страховые платежи включают 3 вида расходов:

  1. Страховые взносы за персонал, ранее уплачиваемые в ПФР, а с 2017 года в ФНС.
  2. Выплаты по больничному листу.
  3. Платежи по добровольному страхованию.

Так как ЕНВД уплачивается поквартально, уменьшить его сумму можно только на взносы, перечисленные в рассматриваемом квартале. Поэтому ООО на данном режиме будет выгоднее разбивать величину страховых взносов на 4 части. Вычет в обязательном порядке отражается в декларации и контрольных соотношениях, фиксирующих показатели для расчета налога.

Отчетность организаций по такой НС

Организации на ЕНВД обязаны сдавать отчеты сразу в несколько органов.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

В ФНС подают:

  • декларацию до 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом;
  • среднесписочное число работников до 20 января;
  • отчет 2 –НДФЛ, подается в течение первых трех месяцев следующего за отчетным года;
  • отчет 6-НДФЛ каждый квартал до конца третьего месяца отчетного периода, за исключением годового отчета, который подается в течение 1 квартала следующего года;
  • расчет страховых взносов ежеквартально в течение месяца, наступившего после отчетного периода;
  • бухгалтерскую отчетность ежеквартально до конца месяца, наступившего после отчетного периода, а годовой отчет в течение 3 месяцев следующего года.

В ФСС подают:

  • 4-ФСС (расчеты за травматизм) ежеквартально в бумажном и электронном формате в месяц за отчетным периодом до 20 и 25 числа;
  • заявление, подтверждающее вид деятельность раз в год до 15 апреля.

Дополнительно сдают бухгалтерскую отчетность в органы статистики до 1 апреля каждого года.

Важным элементом при заполнении отчетов является код бюджетной классификации. Для организаций на ЕНВД в отношении суммы платежа, перерасчетов и задолженности по налогу установлен следующий КБК: 182 1 05 02010 02 1000 110. Для операций по пени, штрафам и предыдущим налоговым периодам предусмотрены собственные коды. Их полный перечень размещен на сайте ФНС.

Нужна ли касса (ККТ)

Важный вопрос, который стоит изучить перед переходом на ЕНВД – использование контрольно-кассовой техники. В 2017 году такая обязанность у ООО отсутствует, к применению ККТ можно перейти только на добровольной основе. Однако такой порядок будет сохраняться недолго, так как уже с 1 января 2018 года все организации на ЕНВД будут должны зарегистрировать кассы.

В последние годы осуществляется введение бесконтактной системы администрирования, которая заключается в следующем:

  1. Упрощение порядка использования ККТ, предполагающее регистрацию кассы и изменения фискального блока удаленно через личный кабинет на сайте ФНС. При этом больше не нужно будет носить аппарат в инспекцию, а блоки фискальной памяти придется менять не каждый год, а 1 раз в 3 года.
  2. Введение электронных чеков, информация по которым хранится в налоговой, направлено на защиту потребительских прав. Теперь покупатель может в любой момент найти свой чек через бесплатное мобильное приложение.

Для перехода не новую систему необязательно менять технику, достаточно ее модернизировать. Что же касается ООО на ЕНВД, не применяющих ранее кассовые аппараты, для покрытия понесенных ими расходов на покупку техники предусмотрен налоговый вычет.

Порядок снятия с учета

Снятие с учета, так же, как и постановка на него, осуществляется путем подачи заявления в налоговые органы. Основанием может быть прекращение предпринимательской деятельности, либо переход на иной налоговый режим.

Для ООО предусмотрена форма заявления ЕНВД-3, бланк которого также можно скачать на сайте ФНС.

ЕНВД-3 включает в себя все те же данные об организации и ее представителе, что и первоначальное заявление, только вместо даты начала применения единого налога, указывается дата прекращения деятельности на этом режиме.

Заявление должно быть подано в ФНС в пятидневный период с даты прекращения применения ЕНВД. Налоговая инспекция также рассматривает его за 5 дней и высылает заявителю уведомление о снятии с учета.

Бланк заявления можете скачать здесь.

Заявление о снятии с учета (с приложением)

Налоговая система РФ предусматривает для ООО большой выбор режимов налогообложения.

Поэтому выбор в пользу одного из них нужно делать осознанно, только после внимательного изучения его преимуществ и недостатков, а также соответствия вашему виду деятельности.

ЕНВД предъявляет большое количество требований к организации, но если все условия выполняются, этот режим зачастую является одним из самых выгодных для субъектов малого бизнеса.

Это видео расскажет, как заполнить декларацию по такому налогу:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/envd/primenenie-dlya-ooo.html

Правничок
Добавить комментарий