ООО и уплата ими страховых взносов в России

Страховые взносы для ООО: тарифы, пример расчета и заполнения отчетности

ООО и уплата ими страховых взносов в России

Наличие у ООО наемного персонала автоматически относит его в категорию плательщиков страховых взносов (далее СВ). Это связано с начислением и выплатой работникам вознаграждений, с которых и должны уплачиваться взносы на государственное страхование.

Сама организационно-правовая форма ООО не предусматривает каких-либо особенностей в процедуре уплаты СВ, общество обязано осуществлять ее на общих условиях. Различия в применяемых тарифах могут появляться только при определенных видах деятельности и используемых налоговых режимах, которые являются основанием для применения нестандартных ставок СВ.

Их виды

Как и другие организации, ООО должно уплачивать СВ по всем видам государственного страхования:

  • пенсионному обеспечению (ОПС);
  • медицинскому страхованию (ОМС);
  • социальному страхованию в связи с временной нетрудоспособностью и материнством (ОСС);
  • страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (взносы на травматизм).

Общества, уплачивающие СВ на общий основаниях, должны применять следующие тарифы:

Вид страхованияТариф
ОПС22%
ОМС5,1%
ОСС2,9%

Памятка для ООО в отношении СВ дана в этом видео:

Понятие предельной базы

При расчете СВ также используется понятие предельной базы, превышение которой дает право на применение регрессивной ставки. Базой для исчисления СВ выступают все начисления, произведенные в пользу физлица по итогам месяца. Предельные суммы ежегодно устанавливаются Правительством РФ только в отношении двух видов госстрахования:

  1. По ОПС на 2017 год установлено предельное значение базы в размере 876 тыс. рублей. К начислениям свыше этого значения применяется ставка 10%.
  2. По ОСС предельная сумма равна 755 тыс. рублей. Начисления сверх этой суммы взносами не облагаются.

Размер взносов на травматизм зависит исключительно от степени опасности работ, выполняемых персоналом в организации. Тарифы варьируются в диапазоне от 0,2% до 8,5%. Необходимую ставку для ООО назначает ФСС в процессе ежегодного подтверждения вида деятельности.

Пониженные и дополнительные тарифы

В ряде случаев ООО вправе применять пониженные тарифы СВ. К ним относят:

  1. Осуществление деятельности в сфере разработки и внедрения информационных технологий. Такие ООО платят СВ по ставке 8% на ОПС, 4% на ОМС и 2% на ОСС.
  2. Применение ЕНВД при работе в сфере фармакологии. Общество обязано уплачивать СВ только на ОПС по ставке 20%.
  3. Функционирование на УСН. Упрощенцы получают возможность уплачивать взносы только на пенсионное страхование в размере 20% при годовом доходе менее 79 млн. рублей и осуществлении следующих видов деятельности:
    • оказание социальных услуг населению на некоммерческой основе;
    • благотворительная деятельность;
    • производство пищевых продуктов;
    • деревопереработка;
    • транспортные перевозки;
    • машиностроение;
    • деятельность в сфере образования и спорта;
    • иные виды деятельности, предусмотренные п.5 ст. 427 НК РФ.
  4. Выплата вознаграждений гражданам иностранных государств. Такие ООО применяют пониженный тариф только для ОСС (1,8%), причем льгота не распространяется на выплаты, начисленные в пользу иностранных работников высокой квалификации.
  5. Обладание статусом участника инновационного центра «Сколково». В данном случае СВ уплачивается только на ОПС по ставке 14%.
  6. Осуществление деятельности в свободной экономической зоне или на территории опережающего экономического развития. СВ рассчитывается по ставкам — 6% на ОПС, 1,5% на ОСС, 0,1% на ОМС.

Помимо пониженных, к ООО могут применяться и дополнительные тарифы СВ. Основанием для этого является наличие опасных для здоровья условий работы персонала. Размер дополнительного тарифа может составлять от 2 до 9%, в зависимости от вида работ. К опасным видам деятельности относят:

  • добычу горных ископаемых,
  • лесозаготовки,
  • управление общественным транспортом,
  • труд в горячих цехах и др.

С полным перечнем можно ознакомиться в ст. 428 НК РФ.

УПЛАТА взносов ИП и ООО на УСН описана в видео ниже:

Сдача отчетности

Еще одной обязанностью ООО, как плательщика СВ, является регулярная сдача отчетности в ИФНС по месту учета. По итогам каждого квартала, не позднее 30 числа следующего месяца, общество должно предоставлять отчет по новой единой форме РСВ, утвержденной налоговиками в приказе №ММВ711/551@ от 10.10.

2016г. ООО обязано сдавать отчетность независимо от того, производилось ли начисление вознаграждений работникам или нет. При отсутствии базы для исчисления СВ в налоговые органы все равно необходимо подать нулевой расчет, иначе можно столкнуться со штрафными санкциями за непредоставление отчетности.

Чтобы заполнить РСВ, необходимо произвести расчет сумм СВ по каждому виду госстрахования. Рассмотрим его на примере.

ООО «Армада» уплачивает СВ за 1 работника, Федотова С.И., который выступает в роли директора общества. Сумма ежемесячно начисляемого ему вознаграждения, облагаемого взносами, составляет 50000 рублей. Фирма не имеет каких-либо льгот, поэтому применяет стандартные тарифы СВ.

Рассчитаем суммы СВ по каждому виду госстрахования за 1 месяц:

  • ОПС: 50000*22%=11000 рублей
  • ОМС: 50000*5,1%=2550 рублей
  • ОСС: 50000*2,9%=1450 рублей

Общая сумма СВ по итогам 9 месяцев составила 99000 рублей на ОПС, 22950 рублей на ОМС, 13050 рублей на ОСС.

Далее можно приступить к заполнению РСВ за 3 квартал 2017 года. При составлении отчетности необходимо руководствоваться правилами, содержащимися в приложении №2 к вышеуказанному приказу. С образцом заполнения РСВ можно ознакомиться по ссылке.

Оплата СВ

ООО должны уплачивать СВ по итогам каждого месяца. Крайней датой перечисления взносов является 15 число месяца, наступающего за месяцем выплаты вознаграждений работникам.

Взносы уплачиваются в ИФНС по месту нахождения ООО. Смена администратора СВ в 2017 году повлекла за собой и изменение КБК. Теперь при перечислении взносов используются следующие коды:

  • 182 102 02010 0610 10160 (ОПС);
  • 182 102 02101 0810 13160 (ОМС);
  • 181 102 02090 0710 10160 (ОСС).

За несвоевременную оплату СВ обществу грозит штраф в размере 20% от суммы недоплаты, а также ФНС вправе прибегнуть к блокировке расчетного счета плательщика. В 2017 году ответственность за неуплату СВ ужесточили еще больше.

Если инспекторы после обнаружения недоимки отправили плательщику требование об уплате, но реакции на него не последовало, ФНС может расценить это в качестве злостного нарушения налогового законодательства и передать сведения в следственные органы с целью возбуждения уголовного дела.

Рсв при ликвидации ооо

При принятии решения о ликвидации, ООО должно сдать последнюю отчетность по СВ до составления промежуточного баланса. Расчетным периодом, в данном случае, будет промежуток времени с начала года по дату сдачи РСВ.

В расчет необходимо включить все выплаты, начисленные работникам за отчетный период. По этой причине целесообразнее сначала уволить персонал и произвести ему окончательный расчет, и уже потом отчитаться перед ФНС.

  • Единственной особенностью оформления РСВ при закрытии ООО является только указание кода на титульной странице расчета в поле «форма реорганизации/ликвидации». Окончательному закрытию фирмы соответствует код «0».
  • После сдачи расчета останется только погасить задолженность по СВ. Совершить оплату необходимо в течение 15 дней с момента предоставления отчетности в ФНС.

Таким образом, организационная форма ООО не наделяет какими-либо привилегиями по уплате СВ. На общества возлагаются те же обязанности плательщиков СВ, что и на другие юрлица. Изменить условия уплаты СВ можно только за счет осуществления определенных видов деятельности, либо за счет смены налогового режима.

Взносы ООО и ИП за своих работников в ФОМС — тема видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/buhgalteriya/otchetnost/strahovye-vznosy/ooo-i-uplata-imi.html

Взносы за работников в ПФР

ООО и уплата ими страховых взносов в России

Доброго времени суток! Сегодня мы поговорим о работниках ИП и ООО, а точнее о том какие взносы необходимо платить за своих работников в пенсионный фонд.

Если Вы читаете данную статью, то значит уже должны знать, что предприниматели и организации должны оплачивать со своего кармана так называемые страховые взносы, они разделяются:

Нужно понимать, что все перечисленные взносы не являются налогами, а гарантии государства перед работниками (за счет работодателя). Это практически то же самое что и фиксированные взносы которые ИП платит за себя.

В отличии от ООО индивидуальный предприниматель изначально не является работодателем и для того чтобы принять к себе на работу сотрудника ему необходимо встать на учет как работодатель. Для этого ИП должен заполнить и сдать в ПФР бланк регистрации страхователя.

Взносы за работника в ПФР – это Вы оплачиваете своему работнику будущую пенсию;

Взносы за работника в ФОМС – это оплата за бесплатное медицинское обслуживание работника;

Взносы за работника в ФСС – это страхование здоровья и жизни работника.

Сегодня мы с Вами поговорим именно а взносах которые работодатель должен платить за своего работника в ПФР:

Взносы ООО и ИП за работника в ПФР

В самом начале хочется отметить, что взносы за работника в пенсионный фонд никак не зависит от формы собственности бизнеса. Взносы в ПФР зависит от размера заработной платы которую получает работник.

Именно с этим связана так называемая серая схема работы, когда часть зарплаты работник получает официально (обычно по минимальному окладу), а остальные деньги в так называемом конверте (то есть с этих денег не выплачиваются взносы в ПФР, ФОМС и ФСС).

Стоит отметить, что взносы в пенсионный фонд за своего работника, работодатель должен не только в случае если он работает на постоянном месте работы, но и по другим договорам: при работе по совмещению, при бессрочном, срочном и гражданско-правовым договоре.

Размер взноса за работника в ПФР

Работодатель за каждого своего работника предприниматель должен выплачивать взнос в размере 22% от размера заработной платы сотрудника.

Оплату взносов за работников в пенсионный фонд делают через расчетный счет ООО или ИП.

Для того чтобы правильно произвести оплату взносов в ПФР необходимо взять в налоговой коды КБК. Имея КБК Вы без проблем сможете произвести оплату.

КБК для ПФР за работников 392 102 02010 06 1000 160 – рекомендую все-таки уточнить у себя в ИФНС.

Вообще теоретически такую оплату можно сделать и через любой коммерческий банк, но сам я ни разу так не делал и как не раз до этого говорил, если Вы решили связать свою жизнь с бизнесом, то расчетный счет Вам понадобится обязательно (хотя это мое личное видение бизнеса и рекомендация).

Пример расчета взноса ПФР за работника

Предположим, что заработная плата Вашего наемного работника составляет 25 000 руб.

В данном случае размер ПФР за работника = 25 000 * 22% = 5 500 руб.

Именно такой размер взноса в ПФР должен в нашем примере работодатель заплатить за своего работника в пенсионный фонд.

Произвести оплату в ПФР за работника работодатель должен до 15 числа следующего месяца за отработанным и лучше это все делать вовремя, так как можно получить штрафы и пенни.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Напомню, что ИП который является работодателем должен сдавать отчет ССЧ (среднесписочная численность сотрудников).

На этом пожалуй про взносы в пенсионный фонд за своего работника все.

Если у Вас остались вопросы, то как всегда задаем их в комментарии или в мою группу ВКОНТАКТЕ.

Удачного бизнеса! Счастливо!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/oplata-nalogov-i-vznosov/vznosy-za-rabotnikov-v-pfr/

Тарифы страховых взносов

ООО и уплата ими страховых взносов в России

Кстати, Вам не обязательно все это знать! Сервис «Моё дело» сделает все сам. Что — прям все сам? Тарифы страховых взносов Гусарова Юлия Интернет-бухгалтерия «Моё дело» – тарифы страховых взносов в 2018 году.

Тарифы страховых взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование установлены Главой 34 Налогового кодекса РФ. Эти взносы перечисляют в ИФНС. Тарифы на страхование от несчастных случаев на производстве установлены Федеральным законом от 22.12.

2005 N 179-ФЗ, а перечисляют их в ФСС.

Тарифы страховых взносов для ООО и ИП с работниками

Величина совокупного (базового) страхового тарифа на 2018 год равна 30%.

В общем случае страхователи для начисления страховых взносов в 2018 году применяют следующие размеры общих тарифов:

1. На обязательное пенсионное страхование:

– 22 процента – если предельная база для начисления взносов не превышает 1 021 тыс. руб. на одного работника в год;– 10 процентов – с выплат, превышающих сумму 1 021 тыс. руб.Данные тарифы действуют в отношении выплат как гражданам России, так и проживающим или пребывающим (за исключением высококвалифицированных специалистов) в России иностранным гражданам.

При этом в отношении трудящихся (на основании трудового или гражданско-правового договора) граждан из государств – членов ЕАЭС применяются тариф и условия его применения, действующие на территории России в отношении выплат иностранным гражданам (временно проживающим или пребывающим в России).

2. На страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (социальное страхование):

– 2,9 процента – в отношении выплат в пользу граждан России и проживающих на территории России (временно или постоянно) иностранных лиц.

Начисления свыше 815 тысяч рублей на одного работника в год взносами на социальное страхование не облагаются;– 1,8 процента – с выплат, начисляемых иностранным гражданам со статусом временно пребывающих (за исключением высококвалифицированных специалистов).

3. На обязательное медицинское страхование:

– 5,1 процента со всей суммы выплат гражданам России и проживающим в России иностранным гражданам (за исключением высококвалифицированных специалистов).

Предельная величина облагаемой базы для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование не установлена.

При этом в отношении трудящихся (на основании трудового или гражданско-правового договора) граждан из государств – членов ЕАЭС применяются тарифы взносов и условия их применения, действующие в отношении выплат в пользу граждан России;

4. На страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:

– от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса опасности работ по основному виду деятельности.

Тарифы страховых взносов для ИП без работников

Сумма страховых взносов для ИП рассчитывается исходя из стоимости страхового года. С момента регистрации индивидуальный предприниматель обязан уплачивать фиксированные взносы независимо от фактического осуществления деятельности и ее доходности.

Взносы ИП состоят из фиксированной и дополнительной части.

Смма фиксированных взносов на 2018 год – 32 385 рублей, из них 26 545 на пенсионное страхование, 5 840 на медицинское.

В случае превышения доходов ИП уровня в 300 тыс. рублей по итогам года предприниматель должен дополнительно перечислить взнос на ОПС в размере 1% от дохода, превышающего указанную сумму. Страховой взнос с доходов более 300 тыс.

рублей должен быть перечислен в полном объёме до 1 июля следующего после отчетного года. При этом действует ограничение на общую величину страхового взноса ИП в 8-кратном размере от фиксированного платежа на ОПС.

Таким образом, предельный взнос для ИП в 2018 году составляет:

26 545 х 8 = 212 360 руб.

Уплата страховых взносов за работников льготными категориями

Страхователей, которые могут применять пониженные тарифы при расчете взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, условно можно разделить на несколько групп. Например,1. Страхователи, которые занимаются разработкой и внедрением инновационных технологий.

К этой группе относятся, в частности,  организации – участники проекта “Сколково”; организации, которые ведут деятельность в области информационных технологий (при соблюдении определенных условий);2.

Страхователи, которые применяют УСН или ЕНВД и ведут деятельность в социальной или производственной сфере, в сфере торговли лекарственными препаратами;3.

Плательщики страховых взносов, которые выплачивают вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов;4. Индивидуальные предприниматели, применяющие ПСН (за исключением ряда видов деятельности);

5. Плательщики страховых взносов, которые получили статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и г. Севастополя и др.

Подробная информация о льготных категориях и размерах тарифов для них содержится в статье 427 НК РФ.

Расчёт страховых взносов – дело серьёзное и хлопотное. При этом риск допустить ошибку достаточно высок. В этой ситуации необходим сервис, который бы обеспечивал быстрый и абсолютно корректный расчёт страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС. Именно таким сервисом и является интернет-бухгалтерия «Моё дело».

В системе «Моё дело» расчёт страховых взносов осуществляется в автоматическом режиме. Это означает, что вы освобождены от утомительных и скрупулезных вычислений, при этом вам гарантирован абсолютно корректный расчёт в полном соответствии с действующим российским законодательством.

Откуда такая гарантия? Дело в том, что система «Моё дело» является глобальным информационным комплексом, база которого содержит все действующие бланки, нормативные и законодательные акты по налогообложению и бухгалтерскому учёту. База обновляется в онлайн-режиме. Это означает, что вы всегда пользуетесь только актуальными формами документов, а также действующими нормами, тарифами, ставками, а также законами, положениями и приказами.

Вы за несколько минут производите все расчёты и тут же формируете квитанцию на уплату взносов в ПФР. Кроме того, вы уплачиваете все взносы прямо из системы.

Благодаря актуальной и полной законодательной базе и высокой автоматизации сервиса вы всегда быстро и правильно заполняете формы РСВ-1 ПФР, 4-ФСС и сразу отправляете их в электронном виде по системе электронной отчётности.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» разработана для ведения учёта на общей системе налогообложения, а также налоговых спецрежимах (УСН, ЕНВД). Вы в любое время суток корректно и быстро рассчитываете любые налоги и страховые взносы, зарплату и отпускные, пособия и больничные.

Все начисленные суммы вы в полном объеме уплачиваете прямо в интернет-бухгалтерии «Моё дело» благодаря интеграции с банками и платёжными системами!

Любая отчётность на ОСНО, УСН, ЕНВД в системе формируется абсолютно корректно и за несколько минут! Вы можете произвести распечатку готовых форм или сразу отправить их в электронной форме в налоговую инспекцию, ПФР, ФСС, ФСГС. Очереди, доверенности, исправление ошибок – всё это осталось в прошлом!

Благодаря сервису вам всегда заранее известно о предстоящих сроках сдачи отчётности и уплаты налогов. Ваш Личный кабинет оснащён персональным налоговым календарём, который заблаговременно напоминает о приближающихся важных датах, а также отправляет SMS-сообщения на телефон и уведомления на электронную почту.

По любым вопросам в сфере налогообложения и бухгалтерского учёта вы получаете круглосуточную квалифицированную помощь в сервисе «Моё дело»!

Хотите всегда производить любые расчёты точно и правильно? Хотите всегда вовремя и с первого раза сдавать любую отчётность? Хотите всегда быть в курсе всех изменений законодательства? Тогда прямо сейчас зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело» и начните работать в современном формате!

Узнать подробнее про:

  • Заполнение нулевой декларации по ЕНВД
  • Отчётность ИП на ЕНВД
  • Коэффициенты ЕНВД

Бесплатный
пробный доступ

Источник: https://www.moedelo.org/tarify-straxovyx-vznosov-v-pfr

Расчёт и уплата страховых взносов ООО в 2017 году

ООО и уплата ими страховых взносов в России

Важный аспект предпринимательской деятельности – умение рассчитать страховые взносы, которые представляют собой обязательные выплаты страхователя (ст. 15 № 212-ФЗ). Страховые взносы ООО обязано отчислять во все необходимые внебюджетные фонды, и делать это нужно вовремя. Здесь необходимо следовать четкому алгоритму действий.

Единый соцналог сегодня заменен страховыми платежами в Пенсионный фонд России (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Уплата страховых взносов ложится на плечи руководителя, а их расчет производится на основании данных фонда оплаты труда. При этом не учитываются выплаты командировочных, выходных пособий, компенсаций, материальной помощи и других платежей, не связанных с заработной платой сотрудников.

Общество с ограниченной ответственностью не может существовать без работников. Учредитель обязан назначить сотрудника на место директора или сам исполнять обязанности руководителя. В нерабочий период сотруднику можно не производить начисление заработной платы, но нулевые отчеты в ПФР и ФСС все равно нужно сдавать.

Компании, работающие по упрощенной системе налогообложения, в нынешнем году оплачивают взносы по следующим тарифам:

  • Более 20% (от общей ставки) – в Пенсионный фонд.
  • 5% – в ФОМС.
  • Порядка 3% – в Фонд социального страхования.

Здесь обязательно учитывается предельная величина базиса для начисления страховых вкладов: более 700000 рублей для ПФР и порядка 715000 рублей для ФСС.

Определенные привилегии имеют льготные категории страхователей. Они предусматривают уменьшение налоговой нагрузки до 7%, а также отмену платежей при превышении предельных величин базы. Данными льготами могут воспользоваться компании, расположенные на особых экономических территориях, и учреждения, ведущие оговоренные в законодательстве виды деятельности.

С нынешнего года государством был изменен регламент отчислений страховых платежей и взаимодействия с необходимыми органами. Плательщик должен знать эти нюансы.

Подача отчетности через Интернет

Учреждения, которые работают с упрощенной системой, должны использовать Интернет для подачи отчетов (если количество работников организации составляет более 25 человек).

Специально обученный работник устанавливает на ПК организации программу, формирующую отчетные документы. По этой же утилите отчетность отправляется в контролирующую инстанцию. После инсталляции предприятие получает электронную подпись.

Вторым способом сдачи документации является использование онлайн на ресурсах Пенсионного фонда и ФСС. На них необходимо зарегистрироваться и подтвердить свои юридические полномочия.

Вторым способом сдачи документации является использование онлайн на ресурсах Пенсионного фонда и ФСС.

При отсутствии отчета от ООО в электронном варианте предприятие обязано оплатить штраф в размере 2 тыс. рублей за каждую отчетную форму.

Если же штат сотрудников компании не превышает 25 человек, то ее директор имеет право пользоваться стандартными носителями информации.

Страхование иностранцев

Предприниматели должны осуществлять страховые платежи как за русских граждан, так и за иностранных сотрудников. В последнем случае в расчет не берется срок и тип договора с зарубежными гражданами. С 2016 года добавлен к уплате взнос за травматизм.

Список платежей в 2016 году был расширен

Помимо стандартных платежей, страховыми взносами на сегодня облагаются: компенсации руководящему лицу, замдиректора и главбуху, средняя месячная зарплата которых превышает норму в 3 раза; выходные пособия, которые превысили средний заработок в 3 раза.

Нет округлениям

Расчет страховых взносов осуществляется без округления суммы выплат. Данное правило поможет в борьбе с несоответствиями между составленными отчетностями и их ведением.

Период выплат

Страховые выплаты производятся не позже 15-го числа каждого месяца. Если сроком уплаты является выходной день или праздник, то он автоматически переносится на следующие за ним рабочие сутки.

Закон РФ в определенных случаях разрешает отсрочить уплату взносов, штрафов и накопившихся пеней. Сотрудники Пенсионного фонда опубликовали для плательщиков письменное разъяснение вопросов, связанных с предоставлением отсрочки страховых платежей (письмо от 25.03.2015 № НП-30-26).

На сегодняшний день плательщикам предстоит охватить огромный фронт работ по подаче отчетностей в надлежащие органы и уплате страховых платежей. Однако в 2017 году законодательные органы обещают введение нового закона.

Он будет предусматривать принятие единого социального страхового взноса и отмену нынешних страховых платежей.

Источник: https://zhazhda.biz/base/raschyot-i-uplata-strahovyh-vznosov-ooo

Правничок
Добавить комментарий