Налог с продажи валюты, ценных бумаг и криптовалюты

Содержание
  1. Налог с продажи валюты, биткоинов, ОС, ценных бумаг: физическим лицом, юридическим лицом
  2. Нужно ли платить налог с продажи валюты
  3. ФЛ
  4. ЮЛ
  5. Реализация ценных бумаг
  6. Налог с продажи биткоинов
  7. Реализация основного средства
  8. Налоги при торговле криптовалютами: платить или нет
  9. Налоги при торговле на биржах
  10. Налоги при осуществлении платежей
  11. Можно ли не платить?
  12. Биткоин и налоги – когда и за что платить?
  13. Налог на биткоин и цифровые активы в России
  14. Какие операции с криптовалютой будут облагаться налогом?
  15. Облагаются налогом:
  16. Не облагаются налогом:
  17. Не забывайте вовремя составлять декларации
  18. Обращайте внимание на статус криптовалюты
  19. Не скрывайте операции с криптовалютами
  20. Обязательно сохраняйте все свои данные
  21. Вам также будет интересно
  22. Юридические аспекты операций с криптовалютами для резидентов РФ
  23. Являются ли криптовалюты “денежным суррогатом”
  24. Позиция ЦБ РФ
  25. Разрешены ли физическим и юридическим лицам резидентам РФ операции с криптовалютами
  26. Являются ли криптовалюты “иностранной валютой”
  27. Как отражать криптовалюту в бухгалтерском учете
  28. Общественно-политические аспекты, и рекомендации по внедрению
  29. Прямое приобретение криптовалюты за иностранную валюту
  30. Передача средств в доверительное управление в оффшорный фонд, который осуществляет в интересах клиента финансовые вложения, в том числе в криптовалюты, в интересах клиента
  31. Налоги на криптовалюту во всем мире: от 0% до 55%
  32. Подоходный налог на криптовалюту
  33. Налог на прирост капитала криптовалюты
  34. Смешанный налоговый подход к криптовалюте
  35. Налогообложение криптовалюты в Беларуси
  36. Налоги на криптовалюту в России
  37. Преодоление путаницы
  38. Резюме

Налог с продажи валюты, биткоинов, ОС, ценных бумаг: физическим лицом, юридическим лицом

Налог с продажи валюты, ценных бумаг и криптовалюты

Государство может оплачивать все потребности бюджета, которые требуют финансирования, путем получения доходов в виде налогов. Все виды налоговых платежей, которые должны уплачивать граждане и организации в государственную казну, перечислены в Налоговом кодексе РФ.

Нужно ли платить налог с продажи валюты

Вопрос уплаты налоговых платежей по валютообменным операциям четко решен в законодательстве. Согласно норм ст.141 ГК РФ и письма Министерства финансов РФ валюта, которая находится на руках у граждан и в распоряжении юридических лиц, является собственностью лиц, которые ей пользуются.

Любая реализация имущества физическими и юридическими лицами сопровождается получением доходов за эти операции, потому что бесплатно отдавать собственность можно только на благотворительные цели. Физические лица платят НДФЛ, а ЮЛ — налог на прибыль.

Нужно ли платить налог с доходов, полученных от продажи валюты, расскажет это видео:

ФЛ

Согласно норм ст.210 НК РФ в состав налоговой базы для начисления НДФЛ входят все доходы, которые получаются ФЛ на протяжении налогового периода (обычно это календарный год).

 Ставка по НДФЛ составляет 13%.

Отметим, что российское законодательство в этой сфере еще не очень доскональное, поэтому очень часто (особенно при продаже мелких сумм валюты) можно уйти от идентификации особы, которая проводит операцию.

По действующим ныне правилам продажа валюты на сумму до 15000 рублей проходит без идентификации клиента, а в случае совершения сделки, которая превышает данный размер, проводится полная идентификация клиента и заполняется специальная анкета.

Доходы от продажи валюты каждый гражданин должен декларировать и подавать в ежегодной налоговой декларации по НДФЛ (сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным). Отметим, что в НК РФ прописано право получения налогового вычета в размере 250000 рублей.

Суть этого вычета состоит в том, что если сумма дохода от продажи валюты превышает 250000 рублей за год, то налог платится только на разницу между доходом и размером вычета. Норма закона распространяется только на валюту, приобретенную или полученную иным способом менее 3 лет назад.

ЮЛ

В плане ЮЛ ситуация получается подобная, но не предусмотрены вычеты. Предприятия чаще всего получают иностранную валюту в оборот только в случае проведения экспортно — импортных операций.

Заказчики оплачивают полученную продукцию в долларах или евро.

Предприятия по сути получает прибыль в иностранной валюте, поэтому данные суммы, переведенные в российские рубли, облагаются налогом на прибыль, ставка которого зависит от системы налогообложения.

Реализация ценных бумаг

Операции с ценными бумагами в РФ также облагаются налогами и сборами, потому что так предусмотрено нормами закона. Согласно норм закона №2023-1 устанавливается, что в торгах на рынке ценных бумаг принимают участие:

  • акции;
  • векселя;
  • облигации;
  • производные бумаги.

Сумма налога по операциям с государственными ценными бумагами составляет 1 рубль с каждой 1000 рублей номинала.

Все доходы, полученные от продажи акций и других ценных бумаг, входят в налоговую базу, от которой будет считаться налог. Отметим, что налоговая база может быть уменьшена на сумму расходов, которые связаны с процессом торговли ценными бумагами:

  • оплата услуг регистраторов акций;
  • плата за эмиссию ценных бумаг;
  • различные скидки и комиссии;
  • налоги, которые платятся при оформлении дарения акций.

Отметим, что ставка налогообложения составляет 13%.

Какие налоги при продаже доллара и евро надо платить, расскажет видео ниже:

Налог с продажи биткоинов

По состоянию на июль 2017 года рынок торговли криптовалютами регулируется очень слабо, но есть планы начать налогообложение торговли биткоинами. В пресс-релизе ЦБ РФ, выпущенном в мае 2017 года, сказано, что биткоин — это цифровой товар, то есть вещь в цифровом виде.

Как понимать и оценивать принцип начисления, уплаты налогов по продаже биткоинов? Согласно норм ст.

218 ГК РФ право собственности на любую вещь (товар), созданную лично или штатными специалистами, приобретается особой (организацией) сразу после ее создания.

Если понимать, что биткоин — это в каком- то смысле товар, то приобретение его на бирже и считается вступлением в право владения.

Как известно, товаром можно распоряжаться по собственному усмотрению:

  • пользоваться;
  • продать;
  • забыть о его существовании.

Продажа товара всегда происходит с целью получения прибыли. Допустим, биткоин был приобретен за 1000 условных единиц. Никто не будет работать себе в убыток, поэтому продажа будет осуществлена за большую сумму. Разница между суммой продажи и суммой покупки будет доходом (прибылью) продавца от торговли биткоинами.

На данный момент четко размер налоговой ставки по сделкам с продажей биткоинов не установлен. Можно предположить, что налогообложение будет происходить таким образом:

  • если биткоины будут продаваться физическими лицами — будет начисляться НДФЛ;
  • если этим бизнесом будет заниматься юридическое лицо — будет облагаться налогом прибыль предприятия от данной операции.

Реализация основного средства

Процесс налогообложения доходов, полученных от реализации основных средств, довольно сложный.

  • Согласно норм п.1 ст.146 НК РФ на стоимость товаров, которые реализуются юридическими лицами, начисляется налог НДС. В ст.154 НК РФ сказано, что налоговая база по товару — это его цена, по которой он продается покупателям. Начисление НДС производится на цену товара по ставке 18%.
  • Согласно норм ст.249 НК РФ доходом от реализации товара можно считать те денежные поступления, которые пришли на счет компании (ИП).

В ст.39 НК РФ указано, что не считается продажей товаров (основных средств) такое:

  • передача ОС дочерней организации в процессе реорганизации юридического лица;
  • перевод основной направленности работы ОС на деятельность, которая закреплена в уставе, но не является предпринимательской;
  • вложение инвестиций;
  • передача товара по договору совместного пользования.
  • передача жилых помещений в пользование физическим лицам.

В ст.323 НК РФ сказано, что чистая прибыль (убыток) от продажи основных средств компании определяются исходя из данных аналитики бухгалтерского учета, а именно:

  • стартовой стоимости товара;
  • реконструкции ОС;
  • срока полезного использования;
  • уровня амортизации.

В качестве дохода компании подразумевается разница между реальной стоимостью ОС на дату реализации и той ценой (НДС не входит), за которую удалось реализовать товар. Согласно норм ст.346 НК РФ ставка по налогу на прибыль юридических лиц с 1 января 2017 года составляет 20%.

Налоги с Bitcoin описаны в этом видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/s-prodazhi/valyuty.html

Налоги при торговле криптовалютами: платить или нет

Налог с продажи валюты, ценных бумаг и криптовалюты

Если вы купили биткоин или альткоин по одной цене, а продали по другой (дороже) вы стали должником налоговой службы. Ваша задача состоит в том, чтобы задекларировать полученную прибыль и поделиться ею с государством.

Виртуальные валюты все еще находятся на раннем этапе существования. Многие юридические аспекты относительно них не являются определенными. Ярким примером тому является уплата налогов.

Если вы купили биткоин или другую криптовалюту дешевле, а продали дороже, надо ли платить налоги и считать это прибылью? Если ответить коротко: «да». Размер налоговых отчислений будет зависеть от ряда факторов.

Надо смотреть законы страны, чтобы понять, к каким видам доходов будет ближе всего полученная с продажи криптовалют прибыль.

Налоги при торговле на биржах

Не все страны выработали четкое отношение к тому, как брать налоги с торговли криптовалютами. Пример Америки является интересным и показательным.

В США с 2014 года криптовалюты относят к нематериальным активам. С того момента все цифровые деньги, включая биткоин, облагаются налогами. Причем к ним применяются правила и принципы, работающие в других отраслях. Ближе всего к этому определению будет стоять рынок торговли акциями.

Размер налоговых отчислений вычисляется на основе цены покупки и продажи криптовалюты. А далее применяется ставка индивидуального типа, где учитывается время, прошедшее от момента покупки до момента продажи.

Если сделки случились в течение одного года, они считаются краткосрочным вложением средств. Если срок превышал 12 месяцев, применяются ставки для долгосрочных инвестиций. Обычно во втором случае в Америке размер отчислений меньше, чем в первом.

Местные юристы и бухгалтеры уверяют, что налоговая ставка на прибыль от торговли криптовалютами в США составляет от 10 до 39,6%.

Важно отметить, что в Америке допускается использовать убытки от торговли цифровыми валютами в качестве компенсации прибыли. Это означает, что если во всей корзине инвестиций есть убыточные позиции, то они сначала вычитаются из общей прибыли, а потом к ней применяются индивидуальные ставки налогообложения.

Налоги при осуществлении платежей

Легко посчитать налогооблагаемую базу, когда был куплен биткоин за 3000 долларов и продан за 4000 долларов через пару недель. А что делать, если криптовалюты используются для оплаты услуг? Предположим, обед в ресторане обошелся в 500 рублей вместо 600 только потому, что был оплачен эфириумом. Технически здесь было получено 100 рублей прибыли.

Людям, которые крайне озабочены четкостью и точностью в подсчете своих налогов, надо вести учет всех сделок в биткоинах и других цифровых валютах. Должно быть учтено количество потраченных монет, их курс относительно национальной валюты. Все выгоды в приобретении товаров и услуг за BTC и альткоины должны учитываться и облагаться налогами.

На рынке программного обеспечения есть специальные приложения для учета движения средств, в том числе, там отражаются мультивалютные сделки.

А поскольку не каждая покупка за криптовалюту окажется выгоднее, чем за фиатные деньги, то стоит учесть и это в качестве убытка. Такого рода приложения способны облегчить учет движения средств в криптовалютах и других деньгах.

Для личного пользования они могут показаться лишними, а для малого предприятия – то, что нужно.

Можно ли не платить?

Простой выбор не платить налоги с прибыли, получаемой с использования виртуальных монет, не является здравой идеей.

Налоговые службы разных стран не сомневаются в том, что большинство сделок с биткоином и другими валютами не декларируются, налоги с них не платятся. А это колоссальные потери для каждого государства.

Вот почему налоговые службы разных стран то и дело затевают расследования относительно граждан, особенно если уверены в том, что эти люди проводят крупные сделки в цифровых деньгах.

В общем, если оплаты налогов со сделок с криптовалютами нет, то рано или поздно обороты и объемы ваших платежей могут стать прозрачными для фискалов. И тогда это приведет к крупным неприятностям.

Самый простой и законный способ не платить налоги со сделок с биткоинами – это учитывать доход с них наряду с убытками в других сферах. Во всех остальных ситуациях неуплата налогов – временная поблажка, а не постоянное решение. Рано или поздно она может обернуться против того, кто ею пользуется.

Подписывайтесь на наш Telegram канал. Будьте в курсе новых статей.

Источник: https://miningbitcoinguide.com/news/nalogi-na-kriptovalyutu

Биткоин и налоги – когда и за что платить?

Налог с продажи валюты, ценных бумаг и криптовалюты

Операции с криптовалютой уже давно находятся в поле зрения государств, которые пытаются всеми возможными способами взять их под свой контроль. Одним из таких способов является налоговое законодательство. При этом, выплата налогов зависит от статуса, который имеют криптовалюты в стране.

Какие налоги на биткоин и остальные криптовалюты необходимо платить в России и других странах?

Налог на биткоин и цифровые активы в России

Как уже писал журнал ForTrader ранее, рассматриваемый в Госдуме законопроект «О цифровых финансовых активах» предусматривает ставку НДФЛ 13% за операции с криптовалютами.

Налог будет обязателен не только для граждан РФ, но и для иностранных граждан, проживающих на территории России более 183 дней в году, которые при выполнении этих условий становятся резидентами. Эта категория будет обязана своевременно подавать в ФНС соответствующие декларации, в которых нужно будет указывать прибыль, полученную в результате майнинга, покупки или продажи криптовалюты.

Соответствующие поправки в Налоговый кодекс уже находятся в стадии подготовки, а принятие самого закона ожидается в течение лета 2018 года.

Несмотря на то, что, по мнению многих экспертов, нет четкого понимания реализации механизма отслеживания прибыли такого рода, риск поплатиться за неуплату налогов оценивается очень высоко.

Биткоин в России. Будет ли у криптовалют будущее в РФ?

Какие операции с криптовалютой будут облагаться налогом?

Операции с криптовалютами – это не только майнинг и покупка/продажа. Рассмотрим, за что придется заплатить, а что можно делать, не опасаясь проблем с налоговыми органами.

Облагаются налогом:

  • торговые операции (трейдинг) на криптовалютных биржах парами типа криптовалюта/фиатная валюта (например BTC/USD и др.);
  • оплата криптовалютой товаров и различных услуг;
  • майнинг криптовалют.

Не облагаются налогом:

  • безвозмездная передача (дарение) криптовалюты. Если законом будет установлен какой-то предел, то при его превышении налог придется заплатить.
  • Транзакции в криптовалюте между кошельками.
  • Покупка криптовалюты за фиатные деньги, исключающая получение прибыли. В долгосрочной перспективе возможна выплата налога на прирост капитала.

Как и где купить криптовалюту?

Не забывайте вовремя составлять декларации

На финансовых рынках принята практика, когда банк или брокерская компания отправляет соответствующую налоговую форму при продаже вами активов. На криптовалютных биржах такой практики нет – ряд бирж, в основном относящихся к топовым, подают заявление, если вы получаете прибыль, превышающую установленный предел, или осуществляется определенное количество транзакций.

Что это значит для налогоплательщика? Это значит, что ответственность за своевременную и точную подачу данных, подлежащих налогообложению, ложится полностью на него.

Обращайте внимание на статус криптовалюты

Форма налога зависит от того, какой статус имеет криптовалюта. Например, если криптовалюта, как в США, имеет статус собственности, то налогообложению подлежит прирост капитала.

Вам необходимо четко фиксировать:

  • дату и время покупки криптовалюты;
  • сумму, потраченную на ее покупку;
  • дату и время ее продажи;
  • результат торговой операции.

Для удобства расчетов в Сети существуют специальные сайты-калькуляторы для расчета налогов на криптовалюты.

Не скрывайте операции с криптовалютами

Не стоит обольщаться тем, что криптовалютные биржи не сообщают в фискальные органы о ваших доходах. Если в ближайшей перспективе будет работать механизм, который сделает эту информацию доступной для налоговых инспекторов, можно получить серьезные неприятности – от огромного штрафа до уголовной ответственности.

Обязательно сохраняйте все свои данные

Когда налог на криптовалюту в России официально вступит в силу (а это непременно произойдет, у нас нет никаких сомнений), вполне может оказаться, что часть информации о ваших торговых операциях с криптовалютами будет потеряна. Чтобы избежать этого, необходимо вести дневник торгов, в котором фиксировать информацию, приведенную в предыдущем пункте.

Также разумным выглядит откладывать часть средств, предназначенных именно на выплату налога, с каждой сделки. Это делается для того, чтобы вам не пришлось нести в налоговую денег больше, чем вам удалось заработать к концу отчетного периода.

Вам также будет интересно

Источник: https://fortrader.org/bitcoin-cryptocurrency/crypto-interesting/bitkoin-nalogi-skolko-gde-pridetsya-zaplatit.html

Юридические аспекты операций с криптовалютами для резидентов РФ

Налог с продажи валюты, ценных бумаг и криптовалюты

Да, являются.

Список объектов гражданских прав указан в ст. 128 ГК РФ:

“К объектам гражданских прав относятся вещи, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги, иное имущество, в том числе безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, имущественные права; результаты работ и оказание услуг; охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность); нематериальные блага”

Как видно из текста закона, этот список не исключительный, и туда входят любые имущественные права, результаты работ и оказание услуг, и даже нематериальные блага (пример: “вы мне споете, а я вам станцую” — это обмен нематериальными благами)

Часто встречаемые высказывания о том, что де “нет определения криптовалюты в законодательстве РФ и поэтому операции с ними незаконны” — неграмотны.

В законодательстве в принципе не должно, и не может содержаться определение всех возможных предметов и явлений окружающей действительности, кроме случаев когда определенная деятельность или операции с определенными объектами требуют специального регулирования или запрещения.

Таким образом, отсутствие определения в законодательстве как раз свидетельствует о том, что законодатель не счел нужным вводить специальное регулирование или запрещение соответствующих операций.

Скажем в законодательстве РФ не содержится понятий “гусь” или “рассказывание сказок”, но это ни в коей мере не означает что продажа гусей или рассказывание сказок за деньги незаконны на территории РФ

По своей природе получение или передача криптовалюты — это внесение записи в распределенный реестр данных, и в этом смысле она аналогична покупке и продаже доменного имени, которое тоже есть ничто иное как запись в распределенном реестре данных. При этом доменное имя имеет устоявшуюся практику использования, и даже судебную практику по рассмотрению споров о принадлежности доменного имени.

См. также: Анализ судебной практики по вопросам криптовалют в России // RTM Group.

Являются ли криптовалюты “денежным суррогатом”

Нет, не являются.

Понятие “денежный суррогат”, используется только в ст. 27 гл. VI “Организация наличного денежного обращения” Федерального закона от 10.07.

2002 N 86-ФЗ “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” И как явствует из названия этой главы относится к сфере наличного денежного обращения, то есть запрещает придание функций наличных денег чему-либо кроме рублей РФ, выпускаемых Банком России.

Об этом свидетельствует и правоприменительная практика в РФ. Так, известное “дело о колионах” (гражданское дело по иску Егорьевской городской прокуратуры к гражданину М. Ю.

Шляпникову о признании незаконным использования изготовленных им денежных суррогатов «колионов», в котором Егорьевский городской суд Московской области признал наличие выпуска “денежных суррогатов” касалось именно наличных “колионов” После чего Шляпников выпустил безналичные колионы на блокчейне Emercoin, и прокуратура как видно уже не возражает против этого.

Примечание: Следует учесть что правоприменительная практика в РФ векселя, жетоны метро, фишки в казино, золото также не относит к “денежным суррогатам”

Позиция ЦБ РФ

Пресс-служба ЦБ РФ выпустила несколько информационных сообщений
связанных с криптовалютой:

1) “Об использовании при совершении сделок «виртуальных валют», в частности, Биткойн”, 27 января 2014 года,

2) “Об использовании частных «виртуальных валют» (криптовалют)”, 4 сентября 2017 года,

В отношении которых можно утверждать следующее:

Данные документы изданы пресс-службой, никем не подписаны, не зарегистрированы, и юридически не могут считаться чем-то имеющим какое-то нормативное значение или чем-то применимым при толковании законодательства (см. ст. 7 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ), что очевидно должно толковаться как отсутствие нормативной позиции ЦБ РФ по данному вопросу.

Несмотря на вышеуказанное, тексты вышеупомянутых сообщений пресс-службы:

а) не содержат прямого утверждения что криптовалюты являются денежным суррогатом,

б) не содержат утверждения о том, что операции с криптовалютой запрещены в РФ

в) не содержат утверждения о том, что банки и небанковские кредитные организации не должны обслуживать операции в которых используются криптовалюты

См. также: Мнение: ЦБ РФ значительно смягчил свою позицию в отношении криптовалют*

То есть, если смоделировать ситуацию в которой банк хотел бы отказать клиенту в проведении платежа по контракту, предусматривающему платную передачу криптовалюты, а клиент настаивал бы на проведении платежа, то вышеуказанные сообщения пресс-службы не являлись бы достаточными чтобы обосновать юридическую позицию банка, и тем более чтобы защитить банк от возможного иска о взыскании убытков связанных с безосновательным отказом клиенту в проведении банковской операции.

Разрешены ли физическим и юридическим лицам резидентам РФ операции с криптовалютами

Да, разрешены.

Основным официальным документом по данному вопросу является Письмо Минфина РФ и ФНС РФ от 3 октября 2016 г. N ОА-18-17/1027* (текст есть также на http://miningclub.info/threads/fns-i-kriptovaljuty-oficialnye-otvety.1007/), в котором указано :

“запрета на проведение российскими гражданами и организациями операций с использованием криптовалюты законодательство Российской Федерации не содержит”

Предприятия, банки и небанковские кредитные организации не имеют ни оснований ни полномочий отвергать официальную позицию Минфина РФ и ФНС РФ по данному вопросу.

См. также: Письма Минфина и ФНС: точка зрения или закон?

Являются ли криптовалюты “иностранной валютой”

В соответствии с положениями Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” (ст. Статья 1.

Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе) биткойн, эфир т.п.

не являются иностранной валютой, соответственно на расчеты в этих условных единицах не распространяются ограничения предусмотренные для использования расчетов в иностранной валюте.

Это подтверждается и Письмом Минфина РФ и ФНС РФ от 3 октября 2016 г. N ОА-18-17/1027:

“существующая система валютного контроля не предусматривает получение органами валютного контроля (Банк России, ФНС России, ФТС России) и агентами валютного контроля (уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг) от резидентов и нерезидентов информации об операциях купли-продажи криптовалют”

Таким образом криптовалюты не являются “иностранной валютой” в смысле действующего законодательства РФ и операции с ними не связаны с соответствующими ограничениями и регулированием. Это означает однако что такие операции являются по общему правилу объектом налогообложения НДС.

Как отражать криптовалюту в бухгалтерском учете

Криптовалюта не подпадает под определение “нематериальный актив” согласно Положения по бухгалтерскому учету “Учет нематериальных активов”(ПБУ 14/2007))

Так как для того чтобы признаваться нематериальным активом объект должен отвечать следующим требованиям (пп. “г”, “д” п. 3 раздела I. ПБУ 14/2007):

“г) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
д) организацией не предполагается продажа объекта в течение 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;”

Учитывать в бухгалтерском учете криптовалюту можно как финансовые вложения по ПБУ 19/02 “Учет финансовых вложений”

По ПБУ 19.02:

“К финансовым вложениям организации относятся: государственные и муниципальные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, в том числе долговые ценные бумаги, в которых дата и стоимость погашения определена (облигации, векселя); вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций (в том числе дочерних и зависимых хозяйственных обществ); предоставленные другим организациям займы, депозитные вклады в кредитных организациях, дебиторская задолженность, приобретенная на основании уступки права требования, и пр.”

В данном случае список не исчерпывающий, и термин “пр.” (прочее) может включать в себя также и криптовалюту. При этом криптовалюты в чистом виде (эфир, биткойн) конечно не является ценными бумагами (однако прочие токены на блокчейне могут являться таковыми в некоторых случаях)

Соответственно, отображать криптовалюту в бухгалтерском учете предлагается на счету 58 “Финансовые вложения” (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н “Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению”) Можно для этого завести специальный субcчет или субсчета 58 счета.

Т.е. при покупке криптовалюты (биткойн, эфир) за иностранную валюту кредитуем 52 “Валютные счета”, дебитуем 58 “Финансовые вложения”.
При продаже крипты за рубли РФ соотвественно дебитуем Счет 51 “Расчетные счета” (если за валюту — 52 “Валютные счета”, если за наличные рубли — 50 “Касса”), и кредитуем 58 “Финансовые вложения”

Общественно-политические аспекты, и рекомендации по внедрению

Предполагается что первоначальные операции с криптовалютой нужно проводить в небольших суммах, и, возможно, не с биткойн, который иногда фигурирует в частных высказываниях официальных лиц, а с эфиром, который не только не фигурирует в таких высказываниях в негативном контексте, но напротив имеет свидетельства косвенного одобрения со стороны высшего руководства РФ. Основатель проекта Ethereum Виталик Бутерин, принимал участие в работе Петербургского экономического форума (ПМЭФ) вместе с высшими должностными лицами РФ, и также его принимал Президент РФ, что конечно не могло иметь место если бы не имело место благосклонное отношение руководства РФ к проекту Ethereum.

К тому же можно предполагать что в долгосрочной перспективе эфир имеет больший потенциал роста с расширением использования смарт-контрактов на платформе Ethereum.

Также нужно учесть что в отличие от биткойна эфир имеет утилитарное использование в качестве “топлива” (gas) при деплое и исполнении смарт-контрактов на платформе Ethereum, и в таком качестве является необходимым для организаций занимающихся разработкой и/или изучением смарт-контрактов на блокчейне.

К тому же обмен одной криптовалюты на другую, например eth на btc доступен в автоматическом режиме на платформах типа shapeshift.io

Прямое приобретение криптовалюты за иностранную валюту

В этом случае между нерезидентом (например, оффшорной компанией) и резидентом РФ заключается договор о том что резидент РФ перечисляет нерезиденту денежные средства в долларах США или в евро, а нерезедент обеспечивает внесение записей в распределенный реестр Ethereum о переводе на указанный в договоре адрес на в сети Ethereum, принадлежащий юридическому или физическому лицу — резиденту РФ указанного в договоре количества эфира или биткойнов.

Возможным вариантом также является использование для расчетов переводного аккредитива. Банк раскрывает аккредитив в пользу оффшорной компании по факту зачисления на указанный в договоре адрес в сети Ethereum или Bitcoin указанного в договоре количества криптовалюты, а оффшорная компания переводит платеж по поставщикам криптовалюты.

Передача средств в доверительное управление в оффшорный фонд, который осуществляет в интересах клиента финансовые вложения, в том числе в криптовалюты, в интересах клиента

В этом случае формально криптовалютой владеет оффшорный инвестиционный фонд, долю в котором приобретает компания — резидент РФ. При этом может быть построена схема в которой компания — резидент РФ получает также приватный ключ и пароль для управления счетом на Ethereum, или иным путем получает возможность в любой момент “обналичить” (т.е.

забрать в виде криптовалюты) свою долю в фонде.

В этом варианте возможно упрощается для банка (или небанковской кредитной организации) проведение платежа клиента, так так платеж по договору осуществляется не за криптовалюту, а за долю в инвестиционном фонде (что более привычно для банков), при этом в договоре может фигурировать название инвестиционного фонда, а не криптовалюты напрямую, и отсылка к условиям его функционирования.

В бухгалтерском учете так же как было показано выше, юридическое лицо отражает свои вложения на 58 “Финансовые вложения”, и при конвертировании вклада в криптовалюту, можно просто переводить на другой субсчет 58 счета.

Источник: https://habr.com/post/344894/

Налоги на криптовалюту во всем мире: от 0% до 55%

Налог с продажи валюты, ценных бумаг и криптовалюты

Налогообложение криптовалют уже давно является предметом жарких споров в рамках криптовалютного сообщества.

Несмотря на то, что сейчас крипто-индустрия находится в центре медвежьего рынка, общая рыночная капитализация по-прежнему превышает 100 миллиардов долларов США.

С такими цифрами неудивительно, что государственные органы стремятся срочно вернуть контроль над фондами, которые в общем и целом ускользнули от них.

Несмотря на многочисленные международные встречи и форумы, до сих пор нет единого подхода к определению того, что такое криптовалюта и как страны могут разработать общую политику налогообложения. Это происходит отчасти из-за анонимности многих монет, а отчасти из-за стремления виртуальных валют обойти традиционные финансовые институты.

На данный момент официальное регулирование в отношении налогообложения криптовалюты существует примерно в 25% странах (пример на карте ниже)

В то время, как каждая страна продвигается вперед по-своему, различные налоговые подходы можно разделить на три основные категории. Разница заключается в том, как страна оценивает криптовалюты, что влияет на это, как интерпретируются действия пользователя при работе с валютой.

Подоходный налог на криптовалюту

Более половины первопроходцев в криптовалютах рассматривают виртуальные валюты как источник личного или корпоративного дохода, облагая их налогом так же, как и деньги, получаемые от занятости, производства и торговли.

В большинстве случаев доходы от майнинга или торговли криптовалютами определяются как «другие виды деятельности».

Чтобы считаться доходом, криптовалютная транзакция должна быть получена как форма платежа с целью получения прибыли.

Список мест, где используется подоходный налог для криптовалют, включает в себя большинство стран ЕС, а также некоторые страны Латинской Америки и Азии.

Ниже приведены ставки подоходного налога для большинства стран, где он используется. Хотя способ использования криптовалюты влияет на тип налога и уплачиваемую сумму, эта таблица, по крайней мере, дает информацию, на которую можно ориентироваться, пока налогообложение не будет до конца урегулировано.

Ставки подоходного налогаСтранаЛичный подоходный налогКорпоративный подоходный налог
Аргентинаот 5% до 35%30%
Азербайджанот 14% до 25%20%
Бельгияот 25% до 50%29.58%
Канада25% (самозанятость)15% (федеральный) +11% до 16% (провинциальный или территориальный)
Чешская Республика15%19%
Данияот 11.13% до 42%”>22%
Германияот 0% до 45%15.825%
Венгрия15%9%
Италияот 23% до 43%24%
ЯпонияОт 5% до 45%23.2%
Лихтенштейнот 0% до 8%12.5%
Литва15%15%
Люксембургот 8% до 42%26.01%
Малайзияот 0% до 28%24%
Мальтаот 0% до 35%35%
Нидерландыот 36.55% до 52%25%
Норвегия22%22% (Общий) или 25% (финансовый)
Филиппиныот 0% до 35%30%
Польшаот 18% до 32%19%
Португалияот 14.5% до 48% (28%, Если облагается налогом как прирост капитала)21%
Румыния0% до 50% (25%, если облагается налогом как прирост капитала)16%
Словакияот 19% до 25%21%
Словенияот 0% ло 50% (25%, если облагается налогом как прирост капитала)19%
ИспанияОт 19% до 45%25%
ШвейцарияОт 0% до 11,5% (федеральный) + от 0% до 19% (кантональный)11.5% до 24,2% (федеральные и кантональные)

Из этого общего обзора выявляются некоторые привлекательные с точки зрения налогообложения страны в отношении криптовалютной деятельности.

К ним относятся Лихтенштейн и три государства Восточной Европы – Румыния, Венгрия и Литва – все они имеют простые и выгодные фиксированные ставки подоходного налога, как для физических лиц, так и для юридических.

Нет накопления федеральных и местных налогов, нет путаницы с прогрессирующими ставками, нет никаких осложнений в отношении богатства и доходов.

Это отличная новость для криптоинвесторов и трейдеров в этих странах.

Налог на прирост капитала криптовалюты

Вторым наиболее популярным подходом к крипто-прибыли для целей налогообложения является учет прибыли как прироста капитала.

Идея такого выбора заключается в том, что криптовалюты обычно приобретаются для владения или торговли, подобно акциям, облигациям, недвижимости и другим формам личной собственности. Как таковые, они могут либо дорожать, либо обесцениться со временем.

Только если криптовалюты продаются по более высокой цене, чем та, для которой они были изначально куплены, эта деятельность считается облагаемой налогом как прирост капитала.

Как правило, имущество и прирост капитала получают более благоприятный налоговый режим, чем доход, иногда даже достигая статуса налогового освобождения (например, если закон не классифицирует их).

В приведенный ниже список включены страны, которые используют налог на прирост капитала по отношению к криптовалюте.

Налог на прирост капиталаСтранаНалог на прирост капитала
Австралия30% (компания; 33% Скидка после 1 года), 15% (индивидуальный; 50% скидка после 1 года)
Бразилия15%
Болгария10%
Хорватияот 12% до 36% (индивидуальный), 18% (компания)
Финляндияот 30% до 34%
Франция36,2% (планируется 30%)
Израиль30%
11% (продажи) или 22% (прирост)
Латвия20%
Эстония20%
Новая Зеландия15%
Соединенные ШтатыОт 10% до 37% (меньше 1 года), 0%/15%/20% (больше 1 года)

В таблице мы видим еще одно восточноевропейское отличие с точки зрения простоты и привлекательности закона о крипто налогообложении. Эта страна – Болгария.

Еще в 2014 году официальная позиция Болгарии заключалась в том, что продажа криптовалют сопоставима с продажей любых других финансовых активов. С этим четким различием применяется простая фиксированная ставка в 10%.

Там нет прогрессивного налогообложения или каких-либо других дополнительных сборов.

Смешанный налоговый подход к криптовалюте

Некоторые страны не соответствуют приведенным выше классификациям либо из-за неопределенного положения криптовалюты, либо из-за смешанного или противоречивого подхода к работе с ней. Ниже приведены топ-5 примечательных примеров в этом лагере:

  1. Сингапур. Если торгуются цифровые валюты, прибыль облагается налогом, но если прибыль представляет собой долгосрочные инвестиции, они не облагаются налогами. Торгуемые как инвестиции, прибыли и убытки в криптовалюте считаются приростом капитала; но как неимущественный тип прироста капитала они не облагаются налогом.
  2. Швеция. С точки зрения физического лица, продажа или обмен криптовалюты вызывает налогообложение прироста капитала. Если они хранятся как акции, любая прибыль считается доходом от деловых операций. Майнинг промышленность облагается налогом либо как доход от трудоустройства, либо как доход от коммерческой деятельности.
  3. Великобритания. Великобритания интерпретирует криптовалюты с точки зрения доходов и прироста капитала. Например, сотрудники, оплачиваемые в виртуальной валюте, должны платить не только подоходный налог с физических лиц, но и социальное обеспечение, связанное с ним. Если криптовалюты используются для торговли, они рассматриваются как прирост капитала.
  4. Австрия. В целях налогообложения криптовалюты относятся к категории «прочие активы бизнеса» в списке видов деятельности, облагаемых подоходным налогом (до 55% – в зависимости от уровня дохода). Компании, занимающиеся торговлей криптовалютами, должны платить корпоративный подоходный налог в размере 25%. Однако, если происходит распределение прибыли, общая налоговая ставка (вместе с приростом капитала), вероятно, составляет где-то около 46%.
  5. Греция. Хотя страна все еще находится на пути к использованию криптовалют, она определила, что криптовалюты могут облагаться налогом одновременно и как прирост капитала и как доход. В случае компаний любая деловая деятельность или прирост капитала, полученные в результате майнинга или торговли виртуальными валютами, приводят к уплате фиксированной ставки налога в 29%. В случае физических лиц существует разделение: прирост капитала облагается налогом в размере 15%, в то время как личный доход привлекает ставки от 22% до 45%.

Налогообложение криптовалюты в Беларуси

Ни в одном из перечисленных выше «лагерей» Беларусь не привлекает к себе всеобщее внимание в качестве крипто-налогового убежища: доход от операций по майнингу и криптовалюте не подлежит налогообложению до 2023 года.

Кроме того, такие компании, как биржи криптовалют, могут получить невероятно низкий 1%.

Ставка налога с их оборота до 2049 года при условии, что они осуществляют свою деятельность в «Парк высоких технологий» на окраине столицы Минска.

Налоги на криптовалюту в России

В Российской Федерации пока нет четкого представления о налогах на криптовалюту и майнинг на законодательном уровне, но все к этому движется. Уже неоднократно откладывали слушание о принятии законопроекта, регулирующего цифровые активы.

Согласно новому определению, в будущем законе под криптовалютой понимается:

«Цифровыми финансовыми активами признаются обязательственные и иные права, включая денежные требования, возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, права требования передачи эмиссионных ценных бумаг, которые закреплены в решении о выпуске и порядке, установленных настоящим федеральным законом, выпуск, учет и обращение которых возможны только путем внесения записей в информационной системе на основе распределенного реестра».

Также стоит отметить и майнинг, который российские депутаты не обошли стороной. Планируется ввести налог на электроэнергию для тех категорий населения, которые в месяц будут расходовать свыше 500 кВт·ч. Эти граждане заплатят за электричество по «экономически обоснованному тарифу», то есть завышенной цене. К этой категории, как мы понимаем, относятся и майнеры.

Однако стоит сразу ответить, что рассмотрение законопроекта о повышении цен на электроэнергию было отложено на неопределенный срок.

Получается, что на данный момент криптовалюта в России налогом не облагается, но и нет четкого ее определения. Пребывание в «подвешенном состоянии» давит на криптоинвесторов и майнеров, так как они не знают, чего ожидать: полного запрета, жестких ограничений или отличного исхода.

Преодоление путаницы

Сложность национальных прогрессивных систем налогообложения в сочетании с длительной процедурой регистрации и расчета всех прибылей и убытков за всю историю транзакций может стать настоящим кошмаром, если не будет автоматизирована. Однако, как только последовательность действий и формулы расчета налога будут установлены, все может быть автоматизировано с применением искусственного интеллекта, и, таким образом, станет процедурой в один клик.

Одним из примеров раннего внедрения этой системы является заявление виджета ORS CryptoHound, который записывает исторические значения удерживаемых криптоактивов и генерирует банковские выписки, которые можно использовать для заполнения налоговых деклараций. Некоторые дальнейшие интеграции между приложениями могут даже полностью автоматизировать вычисления и регистрацию всей необходимой отчетной информации к сроку исполнения.

Резюме

Налогообложение на криптовалюту далеко не всегда согласовано, однако это похоже на обычное налогообложение, которое сильно варьируется от страны к стране.

Тем не менее, почти четверть мира является пионером в той или иной форме политики в этой области, воспринимая криптовалюты либо как источник дохода, либо как актив, который генерирует прирост капитала.

Хотя подходы различаются и в большинстве случаев относятся к уже существующим системам налогообложения, время покажет, какой подход окажется наиболее эффективным. Только после этого будет установлен глобальный образец для подражания.

На сегодняшний день мировые лидеры в крипто-регулировании (например, США, Канада, Австралия) имеют довольно сложную систему налоговых режимов, в то время как некоторые государства Восточной Европы (Румыния, Венгрия, Литва, Беларусь) являются определенными победителями (в зависимости от того, кто Вы) с точки зрения простоты и привлекательных налоговых ставок, по крайней мере, пока.

По материалам “ORS CryptoHound”.

Источник: https://bytwork.com/articles/nalogi-na-kriptovalyutu-vo-vsem-mire-ot-0-do-55

Правничок
Добавить комментарий