Налог с продажи транспортного средства в России

Содержание
  1. С какой суммы платится налог с продажи автомобиля в 2018 году, если в собственности менее или более 3 лет, льготы для пенсионеров, новый закон
  2. Налог с продаж автомобиля в 2018 году
  3. В каких случаях надо платить налог (или не платить)?
  4. Размер налога
  5. Способы расчёта величины налога
  6. По стандартному налоговому вычету
  7. По затратам
  8. Как минимизировать налог?
  9. Продаём один автомобиль
  10. Продаём несколько автомобилей
  11. Комбинируем оба способа
  12. Налог с продажи автомобиля
  13. Стоимость автомашины при продаже (срок собственности не более трех лет)
  14. Уменьшение дохода на сумму расходов при приобретении авто
  15. Как определить, какой из способов выгоднее?
  16. Ндфл при продаже автомобиля: какая сумма не облагается налогом?
  17. Налогообложение для резидента/нерезидента при реализации авто в РФ
  18. Какая сумма не облагается налоговым сбором, с какой НДФЛ платится?
  19. Нужно ли платить НДФЛ, если продал машину дороже, чем купил?
  20. Особенности заполнения декларации
  21. Как еще законно уменьшить сбор в ФНС?
  22. Налог с продажи транспортного средства: мотоцикла, трактора, лодки, вагона бытовки, маломерного судна
  23. Физические лица
  24. Юридические лица
  25. Мотоцикл и мопед
  26. Трактор
  27. Какой налог с продажи автомобиля в 2019 году? НДФЛ при продаже машины – ПИЛОТОВ.НЕТ
  28. Каков размер налога при продаже автомобиля?
  29. Когда не надо платить налоги при продаже машины?
  30. Налоговый вычет при продаже авто — что это?
  31. Как оформляется имущественный налоговый вычет?
  32. Когда не стоит пользоваться налоговым вычетом при продаже авто
  33. Налоговая декларация при продаже транспортного средства
  34. Когда необходимо подавать декларацию 3НДФЛ?
  35. Какие штрафы предусмотрены за неподачу декларации в срок?
  36. Какие документы нужны для оформления декларации 3НДФЛ?
  37. Как заполнить налоговую декларацию 3НДФЛ на получение вычета?
  38. В какой форме подается налоговая декларация при продаже автомобиля
  39. Как подать декларацию через интернет на сайте госуслуг
  40. Отследить статус отправленной заявки на подачу декларации
  41. Как подать декларацию лично в ИФНС
  42. Срок уплаты налога при продаже автомобиля в 2019 году
  43. Что важно при уплате налога с продажи машины?

С какой суммы платится налог с продажи автомобиля в 2018 году, если в собственности менее или более 3 лет, льготы для пенсионеров, новый закон

Налог с продажи транспортного средства в России
«Скажите, с какой суммы платится налог с продажи автомобиля в 2018 году?».

Количество легковых автомобилей в собственности у населения РФ растёт, в 2017 году было зафиксировано в среднем 288 единиц на 1 тысячу жителей. Это меньше, чем в развитых западных странах, но автомобилизация прогрессирует, то ускоряясь, то замедляясь.

Владельцы автомобилей склонны их периодически менять, приобретая новинки взамен устаревших модификаций.

Налог с продаж автомобиля в 2018 году

В таких условиях теневой бизнес неизбежен, тем более, что продать машину может любое лицо, как физическое, так и юридическое. Поэтому налогообложение предусмотрено для всех.

Если продажа транспортного средства производится юридическим лицом, то делается это по всем правилам бухгалтерского учёта. Из облагаемой суммы вычитается амортизация, и только тогда производится расчёт.

Для физических лиц, помимо транспортного налога, Правительством РФ учреждён НДФЛ с продаж автомобиля.

Продажа гражданином собственного автомобиля на вторичном рынке расценивается как получение дохода. С него полагается заплатить налог, и делает это продавец.

Если же покупателем выступает лицо юридическое, то бремя уплаты налога возлагается на него. Согласно ст.173 НК РФ, ставка в этом случае составляет 5% от продажной стоимости, и оплату производит покупатель.

В каких случаях надо платить налог (или не платить)?

На самом деле налог при реализации автомобиля платят не всегда. Обязательство возникает при совпадении двух событий:

  • автомобиль находился в собственности продавца менее 3-х лет – это необходимое условие;
  • продажная цена выше 250 000 руб. – это условие достаточное.

Некоторые сделки от реализации ТС производятся без оплаты НДФЛ с продажи. Это бывает в таких случаях.

  1. Владелец приобрёл машину более 3-х лет назад (отсчитывают 36 месяцев подряд). Тогда, в соответствии п.17.1 ст. 217 НК РФ, налог с продажи платить не нужно. Отсчёт времени ведётся от момента покупки, независимо от постановки ТС на учёт в ГИБДД. Также неважно, по какой цене машина продаётся.
  2. Если доход отсутствует, то и налог платить не из чего. Так бывает, если покупка обошлась продавцу не дешевле, чем выручено от продажи. Однако этот факт надо доказать, представив не только договор о приобретении данного ТС, но и все платёжные документы.
  3. Когда авто подарено родственнику от физического лица, то налогом этот акт не облагается. Если же даритель – юридическое лицо, например, ИП, то одаренный гражданин сам платит налог по ставке 13%.

Следует попутно отметить, что в законодательстве не предусмотрено никаких налоговых льгот для пенсионеров по поводу реализации ТС. Продавая автомобиль, пенсионеры платят налог на общих основаниях, их статус здесь не учитывается.

Итак, если машина принадлежала продавцу менее 3-х лет с момента приобретения, то сдавать декларацию 3-НДФЛ придётся обязательно. А вот каким по величине будет налог, зависит от суммы продажи.

Бывает, что и нулевым! Однако декларацию всё равно надо будет составить и в положенное время сдать. Иначе – штраф.

Размер налога

НК РФ регламентирует ставки и условия уплаты налога, а также предоставляет возможность снизить облагаемую сумму. Для налоговых резидентов РФ необходимость платить налог от продажи своего автомобиля вытекает из подп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ.

Условия для физических лиц изложены в главе 23 НК РФ, а конкретно — в статьях 224, 217 и 229, 220. В общем случае ставка налога для резидентов РФ установлена в 13% от дохода сделки.

НК РФ предполагает право плательщика на налоговый вычет: уменьшение облагаемой суммы на определённую величину. Размер стандартного вычета сегодня — 250 000 руб.

Также разрешено вместо вычета привлекать к расчёту налога величину затрат на приобретение автомобиля, уменьшив тем самым облагаемую сумму.

Выбор способа, каким будет снижен налог, осуществляется самим плательщиком.

Нерезиденты, продавая авто, руководствуются другими параметрами. Они платят налог по ставке в 30%, и делают это даже в том случае, если продаваемый автомобиль был в их собственности более 3-х лет. Налоговым вычетом они воспользоваться не могут, сумма налога исчисляется от полной стоимости продажи.

Способы расчёта величины налога

Их всего два, оба они описаны в ст.220 НК РФ.

По стандартному налоговому вычету

Граждане, имеющие официальную работу и регулярно отчисляющие подоходный налог с заработной платы, при продаже своего авто имеют право на компенсацию за счёт вычета.

Он может быть применён только один раз в течение налогового периода (одного года), даже если за это время было продано несколько автомобилей.

По затратам

Этот способ можно задействовать, если продавец сохранил все документы о покупке ТС, которое он продаёт. Их надо представить налоговикам, причём не только сам договор, но и платёжные документы, способные увеличить сумму затрат на авто.

В налоговой всё внимательно проверят, выяснят, действительно ли Вы понесли те затраты, на которые ссылаетесь, в идеале могут принять их и разрешить включить в расчёт.

В случае применения этого способа уменьшают облагаемую сумму, вычитая затраты из продажной стоимости.

Как минимизировать налог?

На самом деле выбрать способ минимизации НДФЛ с продажи автомобиля несложно. Рассмотрим варианты сделок и выясним логику выбора.

Продаём один автомобиль

Допустим, речь идёт о продаже одного автомобиля по цене более 250 000 руб., он был в собственности продавца менее 3-х лет.

Это значит, что подавать декларацию 3-НДФЛ в любом случае придётся, надо только определиться с суммой налога.

Выбор способа расчёта его размера просто-напросто диктуется обстоятельствами.

Вариант 1. Документов о приобретении нет.

В данном случае подходит только применение вычета, иных возможностей не просматривается. Облагаемая сумма уменьшается на стандартную величину вычета (250 000 руб.), а к остатку применяется ставка в 13%.

Вариант 2. Документы о приобретении предоставлены.

Здесь можно применить и первый, и второй способ, посмотреть, какая сумма меньше, и заплатить её в качестве налога.

Бывает, что машину продают дешевле, чем купили, в этом случае способ учёта затрат однозначно предпочтителен, так как он даёт нулевой налог.

Способом расчёта по затратам есть смысл пользоваться только тогда, когда признанная сумма расходов оказывается больше налогового вычета. Если же затраты не дотягивают до 250 000 руб., то считать размер налога по вычету более выгодно для плательщика.

Продаём несколько автомобилей

Как известно, налоговый период составляет один год, и продавец за это время может реализовать несколько автомобилей. При массовой продаже схемы применения способов минимизации начинают различаться.

Если продавец применил способ расчёта по вычету, то налоговая служба рассматривает всю совокупность проданных авто как одно транспортное средство суммарной стоимости. Соответственно, к нему один раз применяется вычет в 250 000 руб., а к остатку от общей суммы – ставка в 13%

Если продавец располагает закупочными документами и хочет платить налог по затратам, то расчёт производится не общей суммой, как в предыдущем случае, а по каждому проданному автомобилю индивидуально. Налоги от продажи, полученные в каждом конкретном случае, суммируются, и полученную сумму надо уплатить за весь налоговый период.

Комбинируем оба способа

В этом варианте продавец при продаже нескольких автомобилей за один налоговый период применяет для разных сделок разные способы расчёта. Это позволяет максимально сэкономить на налоге.

https://www.youtube.com/watch?v=bF9QKGTA3XY

Налоговая служба поначалу возражала против такого смешения понятий, мотивируя это тем, что в законодательстве употребляется слово «вместо», а вовсе не «одновременно» или «поочерёдно». То есть, в одном налоговом периоде следует применять любой способ расчёта, но единый для всех сделок.

Против такой трактовки возражали продавцы, писали во все инстанции, и в результате было опубликовано письмо с разъяснением Министерства Финансов РФ.

Было официально признано, что продавец вправе одновременно применять в одном налоговом периоде как налоговый вычет, так и способ по затратам. При этом соблюдается правило, что вычет применяется один раз за весь год, а для той части сделок, где применялся способ затрат, налог для каждого автомобиля рассчитывается по отдельности.

Такие действия полностью вписывается в статьи НК РФ и позволяют гражданам минимизировать налоги, не выходя за пределы правового поля.

Что касается ожиданий на 2018 год, то особых изменений пока не предвидится. Если, конечно, не учитывать периодический возврат чиновничества к обсуждению таких глобальных тем, как налог с продаж или налоговый манёвр.

Прения не утихают, процесс согласования идёт, и после мая 2018 года, вероятно, будут приняты основные решения о налогах.

Может быть, будет затронут и налог с продажи автомобиля, как частный случай вновь образованной налоговой системы.

Источник: http://nalogovaya.info/voprosy/s-kakoj-summy-platitsya-nalog-s-prodazhi-avtomobilya-v-2018-godu/

Налог с продажи автомобиля

Налог с продажи транспортного средства в России

Любому автовладельцу, решившему продать свой автомобиль, так или иначе придется столкнуться с вопросом уплаты налога на доходы физического лица (НДФЛ).

Сразу необходимо отметить, что платить необходимо будет не всем, но знать, потребуется это или нет и при каких условиях, нужно каждому.

Также важен тот факт, что в 2012-2014 годах налогообложение применительно к фактам продажи автомобилей не менялось, и в текущем году налог рассчитывается по аналогичным правилам, что и в два предыдущих года.

Ответ на вопрос о наличии или отсутствии обязанности об уплате налога зависит от двух обстоятельств:

  1. Срок нахождения автомашины в собственности продавца.
  2. Стоимость автомобиля при реализации.

Как правило, учитывать приходится оба фактора, но обо всем по порядку.

Срок нахождения автомашины в собственности продавца

Согласно положениям Налогового кодекса (НК РФ), при условии нахождения автомашины в собственности продавца три и более года налог с продажи не нужно ни рассчитывать и составлять декларацию, ни платить. И не важно, какова будет продажная стоимость авто.

Данное правило установлено п. 17.1 ст.217 НК РФ и распространяется на многие виды имущества, в том числе и на автомобили. В силу положений названного пункта, исключаются из налогооблагаемой базы по НДФЛ доходы, полученные физическими лицами-резидентами РФ от продажи имущества, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности 3 и более года.

Обычно законодательные положения о сроке не вызывают проблем в понимании. Однако следует учесть, что 3-летний срок – это не календарные годы, а следующие подряд 36 месяцев.

При этом начало срока может приходиться на любой месяц в течение года и будет определяться, начиная с даты возникновения права собственности, а не постановки автомобиля на государственный учет, как бывает, например, в случае продажи недвижимости.

Дата начала права собственности обычно определяется датой, указанной в договоре купли-продажи при покупке автомашины с рук, либо обозначенной в справке-счете в случае приобретения автомашины в салоне. Таким образом, главное значение имеет фактическое приобретение автомобиля в собственность, а не последующие регистрационные действия.

При сроке нахождения автомобиля в собственности менее 3 лет ситуация может быть различной, и здесь как раз и в будет играть роль стоимость автомашины при продаже.

Стоимость автомашины при продаже (срок собственности не более трех лет)

По общему правилу, при нахождении автомашины в собственности менее 3-х лет, НДФЛ уплачивается, независимо от стоимости имущества. Но законом предусмотрены два варианта снижения размера дохода, учитываемого для расчета НДФЛ, и следует отметить, что налогоплательщик (владелец авто) вправе на свое усмотрения выбрать любой – главное разобраться, какой вариант будет для вас выгоднее:

  • получение налогового вычета;
  • уменьшение налогооблагаемой базы, то есть дохода от реализации.

Обязательно обратите внимание!

Если срок нахождения автомашины в собственности составил не более трех лет, независимо от того, надо ли вам платить налог или нет, а также уменьшен он или рассчитан без уменьшения, составление и представление налоговой декларации обязательно.

Декларация составляется по форме 3-НДФЛ и к ней в обязательном порядке прилагаются документы, подтверждающие право на налоговый вычет или произведенные расходы. Непредставление декларации в установленный срок влечет штрафные санкции.

Минимальный размер – одна тысяча рублей.

Налоговый вычет

Налоговый вычет представляет собой определенную законом сумму, на которую можно уменьшить доход. Применительно к продаже автомобилей такая сумма составляет 250 тысяч рублей в год. Данное правило установлено п.п. 1 п.1 и п.п. 1 п.2ст.220 НК РФ и применимо не только к автомобилям, но и к другому имуществу.

При использовании данного способа уменьшения налогооблагаемой базы, НДФЛ в размере 13% рассчитывается от суммы, которая превышает 250 тысяч рублей. Таким образом:

  • при продажной стоимости менее или равно 250 тысяч рублей – налог не платится;
  • при продажной стоимости авто сверх 250 тысяч рублей – 13-процентный налог должен быть начислен по формуле: 13% х (стоимость авто – 250 тысяч рублей).

Есть вопросы по налоговым вычетам? Не теряйте время. Позвоните автоюристу

ПРЯМО СЕЙЧАС! Тел.: +7 (499) 398-52-11

Уменьшение дохода на сумму расходов при приобретении авто

Вариант вычета из налогооблагаемого дохода суммы расходов, понесенных при покупке автомобиля, предусмотрен положением п.п. 2 п.2 ст.220 НК РФ. Этим же положением установлено, что данный способ применим как альтернатива налоговому вычету, при этом используется при совокупности условий:

  • реальности произведенных расходов, то есть сумма, потраченная на покупку автомашины, должна быть действительно выплачена продавцу, а не просто зафиксирована на словах или документально;
  • наличия документальных подтверждений понесенных расходов, то есть текущий собственник автомобиля должен представить документы, согласно которым он действительно расходовал свои средства на покупку автомобиля.

В данном случае необходимо иметь в виду, что все представленные документы налоговая инспекция обязательно проверит.

Нередко при продаже авто возникает вопрос, можно ли включить в расходы затраты на ремонт автомашины либо, например, тюнинговые операции. Такие расходы включить можно, но, как и в случае с затратами на покупку авто, они должны быть подтверждены документально.

К подтверждающим расходы документам можно отнести (исходя из практики ФНС):

подтверждение факта покупки:

  • договор купли-продажи (например, при покупке автомашины с рук);
  • справка-счет (при приобретении автомашины в салоне).

подтверждение факта внесения оплаты:

  • любые платежные документы установленной формы (чеки, платежные поручения, надлежащим образом оформленная расписка);
  • указание о произведении оплаты в договоре купли-продажи, например, в виде «все расчеты (или с указанием конкретной суммы) произведены полностью» – такое принимается налоговой инспекцией и прямо указано в одном из Писем ФНС, но только применительно к расчетам между физическими лицами, а не компаниями или ИП, последние обязаны принимать денежные средства исключительно на основе платежных документов установленной формы.

Как бы то ни было, по своей сути способ уменьшения налогооблагаемого дохода с продажи авто на сумму расходов рассчитывается достаточно просто.

Рассмотрим три ситуации:

  1. Цена автомобиля – 550 тысяч рублей, подтвержденные расходы – 450 тысяч рублей. Налог рассчитывается следующим образом (550 000 – 450 000) х 13% = 13 000.
  2. Цена автомобиля – 550 тысяч рублей, подтвержденные расходы – 600 тысяч рублей. Налог не рассчитывается, поскольку расходы превышают полученный доход.
  3. Цена автомобиля – 550 тысяч рублей, подтвержденные расходы – 550 тысяч рублей. Налог не рассчитывается, поскольку расходы равны полученному доходу.

При использовании данного способа обратите внимание. Нельзя при расчете налогооблагаемого дохода включать в расходы стоимость нового автомобиля, например, если вы продали старую автомашину и сразу же на эти деньги купили новую. Любые затраты, произведенные без относительно к проданному автомобилю в зачет не идут.

Консультация профессиональных автоюристов

+7 (499) 398-52-11

Как определить, какой из способов выгоднее?

Для простоты понимания всей выгодности, первоначально достаточно посмотреть, какие расходы были вами понесены в связи с покупкой и (или) ремонтом, тюнингом на текущий момент продаваемого автомобиля, и можно ли их документально подтвердить. Если все условия соблюдены – разумнее использовать второй вариант уменьшения дохода.

Обычно, если нет документов-подтверждений расходов или же продажная стоимость их превышает, можно стразу переходить к рассмотрению первого способа – использования налогового вычета.

Плюсом этого варианта служит и отсутствие необходимости документально подтверждать фактически понесенные расходы.

Но использование налогового вычета, как такового, нередко имеет ряд ограничений, в частности, по количеству использований, поэтому каждая ситуация подлежит конкретизированному рассмотрению.

Некоторые автовладельцы, и таких немало, стараются всяческими способами найти некое, по их мнению, более выгодное решение, придумывая сложные схемы обхода налогового законодательства или же комбинируя возможные сочетания всех способов.

Не хотелось бы вдаваться в подробности таких схем. Можно их просто обозначать как нелегальные и используемые на свой страх и риск. Но вот об одном, наверное, стоит упомянуть, поскольку практикует он достаточно часто, правда, с серьезными штрафными последствиями при выявлении.

Суть этого варианта заключается в попытке использования некого симбиоза налогового вычета и вычета расходов из доходов, когда первоначально применяется налоговый вычет, а затем еще дополнительно и вычет по расходам, или наоборот, что не столь важно. Действовать таким образом категорически запрещено. Закон прямо указывает, что каждый из вариантов есть не более чем альтернатива друг другу, и применить сразу обе схемы невозможно и незаконно.

Несколько по-иному выглядит ситуация продажи нескольких автомашин. Возможно ли в этом случае применительно к одному автомобилю использовать налоговый вычет, а к другому – вычет расходов.

К сожалению, однозначного ответа на это вопрос законодательство не дает. Более того, практика также следует по пути неоднозначности принятия решений.

Но что еще более интересно, расходятся в данном плане и позиции ФНС с Минфином, притом, что ФНС формально подчинен последнему.

Минфин, что нашло отражение в его Письме от 15 марта 2011 г. N 03-04-05/9-133, придерживается мнения о допустимости использования разных вычетов применительно к разным автомобилям, проданным в одном налоговом периоде. Это четко излагается в названном Письме.

В системе ФНС, по крайней мере, среди части налоговых инспекций, позиция Минфина считается противоречащей положениям НК РФ, который предусматривает лишь альтернативное использование либо одного, либо второго способа уменьшения налогооблагаемого дохода.

Что можно посоветовать в такой ситуации рядовым налогоплательщикам?

Во-первых, для начала стоит уточнить, какой позиции придерживается ваша налоговая инспекция и как она посмотрит на ваше желание использовать оба варианта вычетов. К сожалению, а для некоторых и к счастью, налоговые на местах зачастую имеют собственную позицию на сей счет.

Во-вторых, если налоговая инспекция категорически не допускает применения двух вычетов для разных автомобилей, можно попробовать на свой страх и риск воспользоваться Письмом Минфина с очевидной перспективой, если, конечно, налоговая инспекция посчитает нужным, судебного разбирательства по данному вопросу. В данном случае это их право.

Со стороны налогоплательщика обращение в суд не требуется. В некоторых случаях для убедительности своей позиции помогает приложение к документам для налоговой инспекции указанного выше Письма Минфина, о существовании которого некоторые представители ФНС на местах попросту не знают.

В любой из обозначенных выше ситуаций, при возникновении сложностей и вопросов, особенно во взаимоотношениях с налоговыми инспекциями, привлекайте компетентного юриста.

Очень часто доводы юридически подкованного человека значат для налоговой куда больше, чем позиция рядового налогоплательщика. Кроме того, ситуации могут быть различны.

Далеко не всегда ради пары сотен рублей стоит идти на перспективу судебного спора, но если вопрос принципиален и на кону существенная сумма – побороться необходимо.

Изложенные здесь аспекты расчета НДФЛ при продажах автомашин – простые и типичные случаи.

В реалиях может быть очень много нюансов, как в плане существующих ограничений на возможность использования налогового вычета, так и применительно к возможности или невозможности подтверждения своих расходов.

Если вы столкнулись с чем-то непонятным, сложным или противоречивым либо же желаете более детально разобраться в вашем конкретном случае – обращайтесь к нашим юристам. Мы всегда поможем, а при необходимости отстоим ваши права.

Возникла проблема? Позвоните автоюристу

по тел: +7 (499) 398-52-11

Источник: http://www.xn--80aafbamg2echlv.xn--p1ai/nalog/

Ндфл при продаже автомобиля: какая сумма не облагается налогом?

Налог с продажи транспортного средства в России

При продаже автомобиля у гражданина возникает обязанность по уплате налога на доход от этой сделки. Величина налога зависит от статуса налогоплательщика, стоимости автотранспортного средства и количества лет нахождения его в собственности.

Кроме того, в зависимости от этих условий у налогоплательщика возникает обязанность отчитаться перед налоговыми органами о совершенной сделке.

Рассмотрим, какова не облагающаяся налогом сумма при реализации машины, и с какой суммы налогообложение рассчитывается, а также какие существуют правила для подачи декларации в ФНС.

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите бесплатную ЮРИДИЧЕСКУЮ консультацию:

+7 (499) 653-52-46 Москва
+7 (812) 313-26-17 Санкт-Петербург

  • Налогообложение для резидента/нерезидента при реализации авто в РФ
  • Какая сумма не облагается налоговым сбором, с какой НДФЛ платится?
  • Нужно ли платить НДФЛ, если продал машину дороже, чем купил?
  • Надо ли подавать декларацию в ИФНС, если стоимость авто меньше 250 тысяч рублей?
  • Особенности заполнения декларации
  • Как еще законно уменьшить сбор в ФНС?

Налогообложение для резидента/нерезидента при реализации авто в РФ

Операция по реализации автотранспортных средств физическими лицами облагается налогом на доходы по ставке 13%. Налоговая ставка 13% применяется в том случае, если продажу осуществляет налоговый резидент — физическое лицо, которое проживает на территории России не меньше 183 совокупных дней в течение одного календарного года.

Налоговым резидентом может выступать и гражданин другой страны. А вот россиянин не теряет статус резидента даже если он постоянно проживает на территории другого государства, но имеет в России постоянное место жительства (письмо ФНС РФ «О порядке определения статуса налогового резидента РФ для гражданина РФ, осуществляющего трудовую деятельность за границей» от 11.12.2015 № ОА-3-17/4698@).

Налоговые нерезиденты должны заплатить налог в размере 30% от продажной стоимости машины и он должен быть уплачен независимо от количества лет владения транспортным средством.

Кроме того, на доходы налоговых нерезидентов не распространяются имущественные вычеты. А также нерезиденты не могут воспользоваться правом уменьшить размер дохода от продажи машины на сумму расходов на её приобретение. Таким образом, налоговый нерезидент должен будет уплатить НДФЛ по ставке 30% от стоимости проданного автомобиля.

Какая сумма не облагается налоговым сбором, с какой НДФЛ платится?

Свыше какой суммы взимается НДФЛ при реализации машины, и какова не облагаемая сумма с продажи авто, то есть та, с которой налог не платится? Сумма, полученная продавцом за проданный автомобиль, подлежит налогообложению в полном объеме. Однако, в ряде случаев продавец может уменьшить доход от этой сделки в целях налогообложения. Рассмотрим, с какой суммы не берется НДФЛ при реализации авто, за сколько нужно продать машину, чтобы не платить налог.

Так, если автомобиль продается за сумму равную или менее 250 тысяч рублей, то налог на доходы от продажи транспортного средства уплачивать не нужно (абз.2 пп.1 п.2 ст. 220 НК РФ). Также гражданин освобождается от уплаты налога, если он перед продажей владел автомобилем более трех лет. Тоже правила действует и для бывших ИП, использующих ТС в своей деятельности.

Нужно ли платить НДФЛ, если продал машину дороже, чем купил?

Если же гражданин продает автотранспортное средство, владельцем которого он был меньше трех лет, то он имеет право перед расчетом налога вычесть из суммы выручки от продажи машины сумму потраченных средств на её приобретению (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Чтобы воспользоваться этим правом, гражданину нужно подтвердить покупку автомобиля соответствующими документами: договором купли-продажи или справкой-счетом из автосалона. О том, как действовать, если ДКП утерян, мы рассказывали в этой статье.

Кроме того необходимо будет подтвердить и факт оплаты за автомобиль. Документом, подтверждающим оплату, может быть расписка продавца, квитанция к приходно-кассовому ордеру, выписка с банковской карты, платежное поручение и прочие документы. С полным перечнем документов, которые необходимо приложить к декларации, вы можете ознакомиться на этой странице.

Ввиду того, что со временем эксплуатации стоимость транспортного средства уменьшается, то хозяин машины может продать её за меньшую сумму, чем приобрел. В этом случае налог уплачивать не нужно.

Важно учитывать, что зачесть расходы на покупку каждого конкретного автомобиля можно только при его продаже. Зачесть расходы на покупку одного автомобиля при продаже другого нельзя. Также нельзя учитывать суммарно все доходы и расходы по нескольким сделкам.

Если налогоплательщик не может подтвердить расходы на приобретение автотранспортного средства документами, то в целях уменьшения налогооблагаемого дохода он вправе воспользоваться имущественным вычетом.

Налоговый имущественный вычет предоставляется при продаже автомобиля, бывшего в собственности менее трех лет в сумме 250 тысяч рублей (пп.1 п.2 ст. 220 НК РФ).

Такая льгота предоставляется не на каждую продаваемую машину, а на все транспортные средства, реализуемые налогоплательщиком в одном календарном году.

Если гражданин будет продавать автомобиль в новом году, то у него вновь возникнет право на имущественный вычет.

Если же стоимость продаваемой машины или совокупная стоимость продаваемых автомобилей в отчетном году составляет меньше 250 тысяч рублей, то налог уплачивать не нужно, но декларацию 3-НДФЛ налогоплательщик подать обязан.

Особенности заполнения декларации

В декларации 3-НДФЛ налогоплательщик должен указать стоимость автомобиля, полученную от покупателя, она отражается в строке 010 Раздела 2 декларации.

В строке 040 следует указать сумму налогового вычета. В том случае если стоимость продаваемого транспортного средства меньше 250 тысяч рублей, в декларации налоговый вычет указывается в размере сделки.

Таким образом сумма налогооблагаемой базы, а также размер налога как к удержанию, так и к возмещению, будет равняться нулю.

Также необходимо заполнить приложение к декларации — лист А, в котором указывается:

  • фамилия, имя и отчество покупателя;
  • продажную стоимость автомобиля по строке 070;
  • облагаемый доход по строке 080 — «0», т.к. вся сумма подлежит налоговому вычету;
  • исчисленный налог по строке 090 — «0»;
  • удержанный налог по строке 100 — «0».

Сумма заявленного налогового вычета отражается в листе Д2 декларации. В строке 1.6 указывается сумма, полученная от покупателя за автомобиль, а в строке 1.6.2 — сумма налогового вычета в пределах продажной стоимости транспортного средства. В строке 210 указывается общая сумма вычетов.

  • Скачать бланк 3-НДФЛ
  • Скачать образец 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Более подробную информацию о том, как заполнить бланк 3-НДФЛ, вы найдете тут, а в этой статье мы подробно рассматривали вопросы подачи декларации в ФНС.

Как еще законно уменьшить сбор в ФНС?

Источник: https://pravovoi.center/avtoyurist/oformlenie-prava-sobstvennosti/kuplya-prodazha-avto/prodazha/nalog-s-pr/kakaya-summa-ne-oblagaetsya.html

Налог с продажи транспортного средства: мотоцикла, трактора, лодки, вагона бытовки, маломерного судна

Налог с продажи транспортного средства в России

Продажа имущества, которое находилось в собственности физического или юридического лица, всегда связана с вопросом: надо ли платить налоги? В этой статье мы рассмотрим ситуации и придем к конкретным выводам по поводу вопроса необходимости уплаты налогов в счет дохода государственного бюджета.

Физические лица

Если обычный человек (физическое лицо) продает определенное движимое или недвижимое имущество, то он за это получает деньги (доход). Как известно, согласно норм главы 23 НКРФ любой доход физического лица (регулярный, разовый) облагается налогом на доходы физических лиц. Ставка НДФЛ при продаже имущества составляет 13% от суммы сделки.

Юридические лица

Каждое юридическое лицо раз в квартал подает декларацию, в которой указываются все доходы, расходы и другие показатели деятельности компании.

Трактор, лодка, моторное судно или любое другое движимое средство, которое находится на балансе юридических лиц — это основное средство.

Особенность необходимости уплаты налогов с продажи основных средств состоит в таких важных моментах:

  • компания не сможет продать ТС дороже той цены, по которой оно было приобретено;
  • за каждый месяц (год) использования ТС начисляется бухгалтером амортизация, потому что все механизмы ТС потихоньку изнашиваются;
  • налог на прибыль платится только в том случае, если ТС было продано по цене дороже, чем его стоимость с учетом амортизации на момент продажи.

Мотоцикл и мопед

Налог при продаже любого ТС, включая мотоцикл и мопед, платится только в том случае, если стоимость ТС превышает 250 тысяч рублей. Это касается всех физических лиц. Согласно норм ст.217 НК РФ, если собственник владеет мотоциклом, мопедом более трех лет, то независимо от стоимости продажи налог не платится вообще.

Рассмотрим конкретные примеры.

  • Пример 1. Иванов продал мотоцикл за 260000 рублей. Приобрел его он 4 года назад. В таком случае налог платить не надо, так как машина находилась в собственности более трех лет.
  • Пример 2. Иванов продал мотоцикл, купленный в прошлом году, за 550000 рублей. В таком случае необходимо платить налог: (550000 — 250000- налоговый вычет) х 13% (ставка налога) = 39000 (сумма налога).

Правильное оформление договора купли-продажи мотоцикла описано в этом видеосюжете:

Трактор

Если продажей трактора занимается физическое лицо, то действует абсолютно такая же система, как и в случае с мопедом (мотоциклом). Но чаще всего такие ТС продаются юридическими лицами, которые занимаются сельскохозяйственным производством. Согласно норм ст.

358 НК РФ тракторы, принадлежащие сельскохозяйственным производителям, не являются объектом налогообложения, но это касается всего лишь уплаты транспортного налога. Налог на прибыль платится должен, потому что в случае продажи ТС организация получит определенный доход.

Согласно норм ст.39 НК РФ доход от реализации данного товара ЮЛ указывает на дату поступления средств (например, 10.07.2017) от покупателя. Согласно норм ст.268 НК РФ сумма прибыли от продажи такого ТС может быть уменьшена на его остаточную амортизационную стоимость. Налог платится согласно той системы налогообложения, по которой работает предприятие.

Рассмотрим детально пример.

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/s-prodazhi/transportnogo-sredstva.html

Какой налог с продажи автомобиля в 2019 году? НДФЛ при продаже машины – ПИЛОТОВ.НЕТ

Налог с продажи транспортного средства в России

Каждый автовладелец при продаже машины должен помнить о необходимости уплаты налогов при определенных условиях.

Вообще НДФЛ (Налог на Доходы Физических Лиц) должен оплачиваться практически со всех доходов граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями (эта категория платит налог на прибыль).

В том числе НДФЛ начисляется и при получении дохода от продажи недвижимого и движимого имущества. Именно про алгоритм уплаты налога с продажи движимого имущества (транспортного средства), мы расскажем в данной публикации.

Пункт 1 подпункт 5 статьи 208 НК РФ относит доходы от продажи транспортного средства к доходам, которые облагаются налогом на доходы физических лиц. Соответственно, доход, получаемый налогоплательщиком при продаже личного автомобиля (равно как и мотоцикла, квадроцикла или других транспортных средств), определяется как объект налогообложения.

Каков размер налога при продаже автомобиля?

Статья 224 Налогового кодекса РФ устанавливает налоговую ставку на доходы физических лиц в размере 13% от полученной суммы дохода. Поскольку при продаже автотранспортного средства доходом будет считаться вся сумма, за которую была продана транспорт, то стоимость по договору купли-продажи и является доходом продавца с которого будет рассчитан размер налога при продаже автомобиля.

Стоит уточнить, что 13%-ная ставка установлена только для налоговых резидентов Российской Федерации, то есть для тех, кто согласно статьи 207 НК РФ фактически находится в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Если же продавец автомобиля не является налоговым резидентом РФ, то ставка НДФЛ для него будет гораздо выше и составит 30% от полученного дохода.

Когда не надо платить налоги при продаже машины?

Важно: в некоторых случаях налог на доходы физических лиц при продаже автомобиля вообще не платится. Не надо платить налоги при продаже машины когда:

  1. Если перед продажей автомобиля его хозяин владел им более 3 лет. В таком случае доход от продажи автомобиля не облагается налогом.
  2. Если при продаже автомобиля продавец не получает дохода, когда авто продано по цене меньшей чем та цена, по которой машина приобреталась продавцом изначально;
  3. Если стоимость родажи автомобиля меньшей, чем 250 000 рублей (даже если транспортное средство продается дороже, чем покупалось. Например, купил за 200 000 рублей, а продаешь за 220 000 рублей — несмотря на то, что продаешь дороже, чем покупаешь, НДФЛ при продаже машины не платишь, так как по договору купли-продажи цена ниже чем 250 тысяч рублей не облагается налогом.

Все вышеперечисленные случаи освобождают продавца от необходимости платить государству НДФЛ за проданное транспортное средство.

Налоговый вычет при продаже авто — что это?

Согласно статьи 220 НК РФ продавец транспортного средства имеет право на имущественный налоговый вычет, который предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не превышающем в целом 250 000 рублей.

Таким образом, если после продаже автомобиля вы уплатили налог на доходы физических лиц, то вы имеете право получить имущественный налоговый вычет, то есть вернуть себе часть налога обратно, а именно 13% с суммы в 250 тысяч рублей.

В пп. 2 п. 2 ст. 220 Налогового Кодекса РФ прописано:

Как оформляется имущественный налоговый вычет?

Как обычно, основным документом для налоговиков, на основании которого они предоставляют налоговый вычет, является оформленная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Вслед за заполнением налоговой декларации налогоплательщик должен собрать и представить в орган ФНС пакет документов, который будет подтверждать факт продажи автотранспорта, в том числе обязательно представляется оригинал и копия договора купли-продажи автомобиля.

Цена продажи автомобиля для получения налогового возврата должна быть более 250 000 рублей. Эта стоимость может быть подтверждена с помощью таких документов, как:

  • Расписка продавца о получении денежной суммы от покупателя;
  • Банковская выписка;
  • Платежное поручение.

Эти документы нужно представить в ближайшее к вашему месту жительства отделение ФНС вместе с декларацией 3НДФЛ и заявлением на получение имущественного налогового вычета. Документы предоставляются в виде оригинала и копии. Копия остается в ФНС, а оригинал служит для сверки документов специалистом налоговой службы.

Когда не стоит пользоваться налоговым вычетом при продаже авто

Законодательство предоставляет два способа снижение налоговых платежей НДФЛ:

  1. Имущественный налоговый вычет, то есть возврат части уплаченных налогов в виде 13% с 250 тысяч рублей доходов.
  2. Уменьшение налогооблагаемой суммы дохода от продажи автомобиля на сумму расходов, связанных с получением этого дохода от продажи авто.

Оба подхода прописаны в статье 220 НК РФ (пп.2 п.2). Однако второй способ связан с выполнению определенных требований и условий, таких как:

  • Фактически понесенные расходы подтверждаются документально;
  • Сумма расходов не должна превышать сумму доходов от продажи автомобиля.

Исходя из вышеизложенного, становится очевидным, что налоговый вычет будет иметь смысл в том случае, когда ваши расходы, связанные с получением прибыли от продажи автомобиля, не превышают 250 000 рублей.

Например, вы купили автомобиль за 350 000 рублей, а продаете его через два года за 375 000 рублей, и можете предъявить документальное подтверждение суммы понесенного расхода (чеки или банковские выписки) на первоначальную покупку машины за 350 тысяч, то вам лучше будет воспользоваться правом уменьшить налогооблагаемый доход, на сумму фактических расходов, и не стоит пользоваться налоговым вычетом при продаже авто.

Налоговая декларация при продаже транспортного средства

Для отчета перед налоговой инспекцией о своих доходах продавец автомобиля должен представить отчет в виде налоговой декларации 3НДФЛ. Однако если автомобиль был в собственности продавца менее 3 лет, налоговую декларацию можно не подавать.

Когда необходимо подавать декларацию 3НДФЛ?

Если продажа автомобиля прошла в этом году, то декларацию нужно подать в начале следующего отчетного года. Крайний срок подачи налоговой декларации в ФНС установлен до 30 апреля следующего года.

Желательно не откладывать подачу декларации до последнего дня, потому что в апреле в отделениях ИФНС будут большие очереди. Свободнее будет в марте или феврале, лучше запланировать подачу декларации на это время.

Какие штрафы предусмотрены за неподачу декларации в срок?

Статья 119 Налогового Кодекса предусматривает штраф для нарушителей сроков подачи налоговой декларации. Так непредставление налоговой декларации в установленный законодательством срок в налоговый орган по месту учета:

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Имейте это в виду, когда будете планировать свой визит в налоговую или подачу декларации 3НДФЛ через интернет на сайте nalog.ru или gosuslugi.ru.

Какие документы нужны для оформления декларации 3НДФЛ?

Для того, чтобы подать налоговую декларацию, налогоплательщик должен представить в ФНС следующие документы:

  1. Паспорт заявителя;
  2. Свидетельство о присвоении ИНН;
  3. Справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Эту справку берут в бухгалтерии места трудоустройства налогоплательщика. 2НДФЛ справку можно взять за любой срок, но для декларации нужна справка за весь прошедший год;
  4. Договор купли-продажи, согласно которому налогоплательщик приобрел свой автомобиль;
  5. Договор купли-продажи, по которому ранее приобретенное транспортное средство он продал в отчетном налоговом периоде.

Как заполнить налоговую декларацию 3НДФЛ на получение вычета?

Декларация в форме 3-НДФЛ может заполняться как письменно на бумаге, так и в электронной форме. Легче всего заполнить этот документ с помощью специальной программы, которая доступна к скачиванию на официальном сайте ФНС.

Когда вы установите программу, с её помощью можно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ, просто пошагово заполняя и выбирая из предложенных вариантов. Так, вы выбираете при заполнении документа:

  • Тип декларации — 3НДФЛ;
  • Номер отделения ФНС, в которое вы должны будете представить декларацию. При этом номер налогового органа можно уточнить непосредственно в интерфейсе программы по известному адресу отделения ФНС;
  • Признак налогоплательщика — физическое лицо;
  • Сведения о налогоплательщике, в числе которых перечисляется: — ФИО; — ИНН; — Дата и место рождения; — Место жительства; — Гражданство налогоплательщика;

    — Паспортные данные;

  • В графе «Доходы» налогоплательщик указывает все доходы, которые он получил в России. Именно в этот пункт вносятся данные о сумме дохода от продажи автомобиля, сумме дохода из справки с работы по форме 2-НДФЛ;

Также при заполнении указывается размер имущественных налоговых вычетов (их может быть несколько).

В какой форме подается налоговая декларация при продаже автомобиля

Когда все сведения с помощью программы для составления налоговой отчетности внесены и декларация готова, налогоплательщик может пойти двумя путями: или распечатать этот документ и подать его непосредственно в ФНС, или подать его в электронной форме через сайт государственных услуг, или через сайт налоговой.

Декларация подается лично, или через представителя (у него должна быть доверенность), или через почтовое отправление.

Имейте в виду, что процедура подачи декларации в электронном виде строго регламентирована и нарушение регламента электронного декларирования карается штрафом согласно статьи 119.1 Налогового кодекса в размере 200 рублей.

Как подать декларацию через интернет на сайте госуслуг

Сайт госуслуг был создан с целью снять львиную долю нагрузки с муниципальных и государственных учреждений в вопросе приема граждан, а налогоплательщиков избавить от необходимости тратить время на стояние в очередях и от лишней бумажной волокиты.

Для подачи налоговой декларации через портал госуслуг налогоплательщик должен быть зарегистрирован на этом сайте, зайти в личный кабинет и выбрать услугу «Прием налоговых деклараций (расчетов)«.

Декларацию можно подать в виде электронного документа, который вы составили с помощью описываемой выше специальной программы «Декларация».

Не забудьте, что в самой декларации для верной идентификации органа, в который должна поступить декларация, должен обязательно быть указан номер кода отделения ФНС по месту вашего жительства.

Номер отделения ФНС можно найти по адресу отделения в программе для составления декларации или на сайте налоговой инспекции.

Отследить статус отправленной заявки на подачу декларации

Как только налогоплательщик отправляет заявку через портал госуслуг, заявка получает персональный номер. Этот номер заявки вы сможете найти в личном кабинете, кроме того, он высылается на вашу электронную почту.

Также на почту и в личный кабинет поступает сообщение о том, что документы проверены, и о времени приема для передачи декларации 3НДФЛ в бумажном варианте.

Как подать декларацию лично в ИФНС

Когда день посещения назначен, вы подаете декларацию вместе с номером заявки, которую вы получили при отправлении заявки через сайт государственных услуг.

В самой декларации должно содержаться упоминание о факте предварительной отправки декларации в ФНС в электронном виде.

Срок уплаты налога при продаже автомобиля в 2019 году

Согласно установленному порядку уплаты налогов при продаже автотранспортного средства налог на полученный доход должен быть уплачен до 15 июля года, наступающего после того, как вы продали автомобиль.

Таким образом срок уплаты налога при продаже автомобиля ограничен шестью с половиной месяцами после окончания года, в котором вы продали машину.

Что важно при уплате налога с продажи машины?

Для исключения сомнительных ситуаций при уплате налога с продажи машины (или другого транспортного средства) налогоплательщик должен иметь в виду и не забывать:

  1. Все оригиналы документов, которые вы отдали вместе с декларацией, должны остаться у вас. Оригинал договора купли-продажи автомобиля, оригинальные платежные документы, банковские выписки – все документы, которые подтверждают факт получения доходов;
  2. Чтобы избежать уплаты налога на доходы, полученные от продажи автомобиля, вы должны пользоваться автомобилем не менее трех лет со дня его покупки. В этом случае вам не придется платить с продажи машины.

И так, давайте подытожим! Продажа автомобиля, купленного менее чем три года назад, должна сопровождаться составлением налоговой декларации о доходах 3НДФЛ, полученных от продажи, и уплатой налога на доходы физических лиц. Декларация подается на следующий год после года, в который совершена сделка по продаже транспортного средства, но не позднее 30 апреля.

Правильное и своевременное заполнение налоговой декларации – необходимое условие завершения дела продажи автомобиля в соответствии с требованиями закона.

Срок уплаты налога с продажи автомобиля в прошлом году ограничен датой 15 июля этого года, то есть если вы продали авто (которым владели менее 3 лет) в 2019 году, то до 30 апреля 2020 обязаны подать декларацию в налоговую, а уплатить налоги до 15 июля 2020 года.

Источник: https://www.pilotov.net/nalogi-i-poshliny/kakoy-nalog-s-prodazhi-avtomobilya/

Правничок
Добавить комментарий