Как начислить дивиденды в 1С 8.3 Бухгалтерия по шагам
В данной статье мы рассмотрим, как начислять дивиденды в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. Предположим, что наша организация является обществом с ограниченной ответственностью с несколькими учредителями.
У каждого из собственников есть определенный пакет акций. Владельцев акций может быть сколько угодно. Даже у обычных сотрудников предприятия бывает по несколько акций. Они так же будут получать дивиденды.
Получателем дивидендов может быть как физическое лицо, так и юридическое. Дивиденды могут получать собственники так же в АО, ЗАО, ОАО и проч. По сути это вклад своих денежных средств под проценты. Только в отличие от обычного банковского депозита, размер прибыли, полученной от инвестиций не фиксированный, а зависит от прибыли компании.
В нашем примере мы рассмотрим по шагам не только начисление дивидендов в 1С Бухгалтерия 8.3, но и расчет НДФЛ, так как данный вид дохода физических лиц им облагается.
Начисление дивидендов
К сожалению, программа 1С:Бухгалтерия не предусматривает специального документа для отражения дивидендов. В таких случаях можно отражать данные операции в бухучете вручную. Сделать это можно в разделе «Операции», как показано на изображении ниже.
Предположим, что на собрании акционеров было принято выплатить Абрамову Геннадию Сергеевичу дивиденды в размере 345 700 рублей. В нашем случае он является сотрудником организации ООО «Конфетпром».
Первой проводкой, которую мы отразим в бухучете, будут дивиденды. Счет дебета 84.01, кредита 70. В тех ситуациях, когда начисление дивидендов производится физическому лицу, который не является сотрудником данной организации, вместо 70 счета будет использован 75 счет.
Теперь отразим в бухучете НДФЛ с дивидендов. Абрамов Геннадий Сергеевич является резидентом Российской Федерации, поэтому процент налогового вычета для него составит 13%. Для нерезидентов налог будет взиматься в размере 15%.
Обратите внимание, что до 2015 года для резидентов РФ действовала налоговая ставка 9%.
После начисления можно произвести выплату дивидендов проводками 51-70 или 50-70, с помощью документов «Списание с расчетного счета» или «Выплата наличных».
Отражение НДФЛ
Теперь нам необходимо перейти к отражению НДФЛ в НУ. Произвести это можно воспользовавшись пунктом «Все документы по НДФЛ» раздела «Зарплата и кадры».
Перед вами отобразится перечень ранее введенных документов по НДФЛ. Создайте новую операцию, как показано на изображении ниже.
Укажем в шапке документа, что данная операция отражает налог для Абрамова Геннадия Сергеевича, который является сотрудником ООО «Конфетпром». В качестве даты операции будет та же дата, которую мы указали при начислении дивидендов, а именно 14 октября 2017 года.
На вкладке «Доходы» укажем дату получения дивидендов, код дохода (1010), код вычета (601). Так же отразим на данной вкладке, что Абрамов Г. С. Получил дивиденды в размере 345 700 рублей с НДФЛ 44 941 рублей.
На вкладке «Удержания по всем ставкам» так же заполняются аналогичные данные по сумме дивидендов и удержанному налогу, размер которого составил 13%.
Данной операцией можно отразить сразу и перечисления налога с указанием реквизитов платежного поручения.
Проверить корректность введенных данных о начисленном и уплаченном налоге для Абрамова Геннадия Сергеевича можно в отчетности по зарплате.
Сформируем расчет налогового учета по НДФЛ за 2017 год.
На рисунке ниже видно, что в регистре НУ по НДФЛ для Абрамова Г. С. отражен введенный нами расчет налога на доходы физического лица в размере 44 941 рублей, что является 13% от суммы начисленных дивидендов. Так же отчет показывает, что данный налог был удержан и перечислен в налоговый орган.
Источник: https://1s83.info/obuchenie/1s-buhgalteriya/dividendyi.html
Начисление выплат по дивидендам в 1С: Бухгалтерия 8.3 и 8.2, 7.7, ЗУП
Чтобы начислять дивиденды, требуется решение собрания учредителей и справка-расчет. Учет зависит от периодичности выплат. Если предприятие зарегистрировано в России, одновременно рассчитывается налог на доходы (взносы в ФСС, ПФР, ФФОМС не начисляются). Процесс начисления зависит от версии 1С.
8.2
В 1С 8.2 нет отдельного документа, позволяющего отразить дивиденды. Необходимо использовать меню «Операции», из него перейти в «Операции, введенные вручную». После клика на «Добавить» откроется форма для создания нового документа. Чтобы осуществить проводку, следует на панели инструментов нажать на «+».
Дивиденды отражаются на:
- Д84 (прибыль), К75.02 (для получателей, не являющихся сотрудниками) или К70 (для сотрудников);
- Д82 (резервы), К75.02 (для получателей, не являющихся сотрудниками) или К70 (для сотрудников).
Аналитика по 75.02 должна вестись для каждого учредителя. Сумма отражается в двух полях: «Сумма» и «Сумма операции».
Для получателей, не являющихся сотрудниками, сразу начисляется НДФЛ:
- для юридических и частных лиц резидентов 13%
- для частных лиц-нерезидентов 30%
- для юрлиц-нерезидентов 15%.
В документе «Ввод доходов, НДФЛ…» формируется проводка:
- Д75.02, К 68.01;
- Д70, К 68.01.
Для сотрудников можно использовать форму «Ввод сведений о начислениях…», затем «Начисление зарплаты» (необходимо создать новый вид начислений). Этот метод позволяет программе рассчитать налог на доходы автоматически.
Выплата отражается созданием документа «Платежное поручение» и списанием средств на «Банковская выписка». При выплате из кассы обязательно оформление расходного ордера.
8.3
В 1С 8.3 тоже нет отдельного документа для учета дивидендов. В меню «Операции» нужно пройти в «Операции, введенные вручную». Если расчеты проводятся для сотрудника, в открывшемся окне следует ввести сумму в Д84.01, К70. Если выплату получает лицо, не являющаяся сотрудником, используется К75.
Выплата отражается Д70 (75), К51 («Списание с расчетного счета» в разделе «Банк») или Д70 (75), К50 («Выплата наличных» в разделе «Касса»).
После клика на «Создать» открывается страница «Операция учета НДФЛ». Далее заполняется строка с ФИО, число нужно указать то же, что при начислении выплаты. Вкладка «Удержано по …» заполняется аналогично. Тут же отражается перечисление суммы налога (обязательно нужно указать данные о платежном поручении ИЗ РАЗДЕЛА «Банк и касса»).
ЗУП
В этой версии 1С в разделе «Первичные документы» имеется подраздел «Расчет зарплаты…», в котором есть документ «Начисление дивидендов». Далее нужно перейти в «Расчет зарплаты…», «Первичные документы».
Необходимо заполнить поле «Общая сумма», потом выбирать данные в «Подбор сотрудника». В каждом окне проставляется количество долей (акций). После нажатия на «Рассчитать все» программа начисляет суммы на:
- зарплату;
- в раздел взаиморасчетов;
- в облагаемый НДФЛ доход.
НДФЛ рассчитывается автоматически на Д70, К68.01.
Общие правила
Версия 6.0 на данный момент практически не используется.
Для того, чтобы правильно отражалось начисление дивидендов в 1С 7.7, используется документ «Начисление дивидендов». Он походит и для сотрудников, и для посторонних для предприятия лиц.
Необходимо в меню «Документы» кликнуть на «Ввод начислений» и ввести в форму:
- общую сумму;
- список акционеров (дольщиков);
- количество акций (долей), принадлежащих каждому из них.
Потом нажимается кнопка «Рассчитать».
Начисление проводится в зависимости от того, как дивиденды распределяются: на общее количество или на одну долю (акцию). Размер выплаты и налог для каждого акционера рассчитывается автоматически. Полученный список при необходимости можно редактировать.
Документ проводится в журнал «Зарплата» и распределяется по двум спискам:
- «Дивиденды акционеров»;
- «Дивиденды сотрудников».
Дивиденды в 1С Бухгалтерия 8 — тема видео ниже:
НДФЛ
Обязательно нужно проверить поле «К зачету». Иногда программа неверно рассчитывает налоги. Необходимо сравнить данные этого документа с информацией на карточках работников по 1-НДФЛ:
- суммы к выплате;
- облагаемые суммы;
- начисленный налог;
- ставки по налогу.
Все начисленные выплаты должны отражаться в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
В 6-НДФЛ эти выплаты заносятся в строки:
- 020 с доходами;
- 025 отдельно от остальных доходов.
Суммы налога отражаются:
- 040 вместе с налогом от всех доходов;
- 045 сумма, рассчитанная на дивиденды.
В 2-НДФЛ используется код 1010.
Для специалиста, прошедшего обучение по 1С, создание документов по выплатам данного вида не может создать проблем. Если знаний недостаточно, можно найти бесплатные уроки в сети интернет. На больших предприятиях проблема решается сотрудниками компаний, предоставляющих услуги по сопровождению.
Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/yuridicheskie-litsa/aktsii/v-programme-1s.html
