Льготы по налогу на имущество юридических и физических лиц

Содержание
  1. Льготы по налогу на имущество: организаций, физических лиц, пенсионеров, юридических лиц
  2. Предусмотрены ли льготы по налогу на имущество
  3. Общие
  4. Для организаций
  5. Кто не платит такой налог
  6. Коды льгот
  7. Заявление на послабление
  8. Его предоставление
  9. Отмена льготы по налогу на имущество организации с 2019 года: подробное описание изменений
  10. Об отмене льготы
  11. Историческое развитие вопроса
  12. Что подразумевается под движимой имущественной ценностью?
  13. Льготы по налогу на имущество в 2018 году для физических и юридических лиц
  14. На недвижимость
  15. На движимое имущество юридических лиц
  16. Федеральные
  17. Местные льготы
  18. Условия получения льготы
  19. Объекты льготного налогообложения
  20. Как определяется кадастровая стоимость
  21. Льгота пенсионерам по налогу на имущество в 2018 году
  22. Величина льготы
  23. Налоговый вычет на второй объект
  24. Льготы инвалидам­
  25. Как оформить льготы по имущественным налогам физических лиц
  26. Перечень необходимых документов
  27. Льготы по налогу на имущество в 2018 году: условия и порядок получения
  28. Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2018 году
  29. Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2019 году
  30. Кому предоставляется льгота?
  31. Как изменился размер льготы за последние 3 года?
  32. Какой размер льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2019 году
  33. Как получить льготу по налогу на имущество юридических лиц в 2019 году
  34. Последние новости

Льготы по налогу на имущество: организаций, физических лиц, пенсионеров, юридических лиц

Льготы по налогу на имущество юридических и физических лиц

Налоговое бремя тяжело давит на физических и юридических лиц. Но в некоторых случаях законодательство дает послабление. Это может быть снижение налоговых ставок, льготы или полная отмена платежей в бюджет. Такие меры могут касаться поступлений в федеральный или местные бюджеты.

Предусмотрены ли льготы по налогу на имущество

В том числе льготы предусмотрены и по имущественному налогу. Эти льготы касаются:

  • Компаний и организаций, на которые они распространяются автоматически, по прямому действию закона.
  • Граждан-налогоплательщиков. Эта категория льготников должна свои права подтверждать документами.

Причем данные льготы двухуровневые:

  • Частично они предусмотрены налоговым кодексом РФ и распространяются на все субъекты (если в них установлен этот вид налога). Их действие устанавливается автоматически и не требует подтверждения местными властями.
  • Местные льготы, действующие в только в отдельных регионах. Там, где они приняты региональными законодателями.

Со стороны федеральных властей данная ситуация регламентируется:

  • 4-ой статьей закона о налоге на имущество – для физических лиц.
  • 56-ой статьей НК – для юрлиц.
  • 372-ая статья НК наделяет субъекты федерации правом устанавливать местные льготы по имущественному налогу.

Льготы на налог на имущество — тема следующей видеоновости:

Общие

Важным пунктом для применения льгот по имущественному налогу является определения объектов, на которые могут распространяться послабления бюджетных выплат. Закон определил к этому следующее имущество:

  • Жилые помещения в виде квартир, комнат, а так же домов.
  • Дворовые постройки, в том числе и хозяйственные.
  • Помещения, которые используют для осуществления профессиональной творческой деятельности.
  • Места для хранения автомашин (гаражи и аналогичные им).

При условии, что льгота может быть предоставлена всего на один объект.

Для организаций

И если подобные объекты для граждан прописаны в законе, то для юрлиц – в налоговом кодексе. Это:

  • Объекты, попадающие под категорию природопользования.
  • Имущество, предоставленное в управление или пользование федеральным организациям.
  • Все, что признано культурным наследием.
  • Атомные (в том числе и корабли) и космические объекты.
  • Основные средства из первых двух амортизационных групп.

Кто не платит такой налог

Льготные категории по имущественному налогу могут устанавливаться как на общегосударственном уровне, так и в субъектах. Закон о налоге на имущество облегчает налоговую участь следующих граждан:

  • Обладателей звания героя.
  • Инвалидов (1-ая, 2-ая группа и детства).
  • Участников войны и различных военных конфликтов и военных пенсионеров.
  • «Чернобыльцев» и приравненных к ним.
  • Пенсионеров.
  • Членов семей военных или других категорий госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Кроме этого в налоговом кодексе можно найти список организаций-льготников при целевом применении имущества. Это:

  • Государственные службы, ведущие борьбу с преступностью.
  • Организации религиозной направленности.
  • Организации, в штатном расписании которых, есть определенный законом процент служащих с ограниченными возможностями.
  • Организации, деятельность которых с обществом инвалидов.
  • Фармацевтические и протезные компании-производители.
  • Адвокатские конторы.
  • Научно-исследовательские центры.

Об объектах и субъектах налога на имущество и возможности получения льгот — тема видео ниже:

Коды льгот

Каждая организация, попадающая под имущественные льготы, должна отразить эти свои привилегии в декларации. При заполнении бланка обязательно простановка семизначного кода налоговых льгот.

Они большей частью имеют узкую специализацию и могут отражать вид деятельности компании или степень освобождения от налога, и перечислены в приложении к указаниям по заполнению декларации. ФНС рекомендует:

  • 2010257 – для имущества, учтенного в организациях после 2013 года.
  • 2010258 – для свободных экономических зон.

Заявление на послабление

А вот граждане, имеющие право на льготу не могут получить ее автоматически. Они должны:

  • Написать заявление в ФНС.
  • Представить документы, подтверждающие это право.

В заявлении (на специальном бланке) надо указать:

  • Номер инспекции.
  • Отметить вид налога (в данном случае на имущество).
  • Подтверждающий льготу документ и его реквизиты.
  • В следующей далее таблице – инициалы, ИНН, контакты.
  • Дату предоставления и срок действия льготы.
  • Данные о представителе льготника (если он имеется).
  • Подписи: принявшего документ инспектора и самого заявителя.

Его предоставление

Если поданные в ФНС документы действительно подтверждают право гражданина на имущественную льготу, то инспекция принимает решение о ее предоставлении. Под действие данного решения может попасть только один объект, из имеющихся у налогоплательщика.

Еще больше полезной информации по налогу на имуществу и получению льгот содержится в видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/na-imushhestvo/poluchenie-lgoty.html

Отмена льготы по налогу на имущество организации с 2019 года: подробное описание изменений

Льготы по налогу на имущество юридических и физических лиц

С 1 января 2019 года больше не производится взимание оплаты за движимое имущество. Законодательный акт, регламентирующий это, подписал В. В. Путин. Что считается недвижимым имуществом и за что снято налогообложение с предприятий и бизнес-проектов?

Отмена льготы по налогу на имущество организации с 2019 года

Об отмене льготы

На сегодняшний день для бизнес-организаций повышено налогообложение (НДС) с 18 до 20%, законодательный акт, подтверждающий это, подписан Президентом РФ, но Правительство утвердило решение, что налогообложение на движимую имущественную ценность нужно отменить. Президент РФ В. В. Путин подписал ФЗ от 03.08.2018 N 302 с множеством изменений в Налоговом кодексе РФ.

В число этих поправок была включена и наиболее ожидаемая для бухгалтерских работников компаний – устранение налогообложения движимой имущественной ценности юридических лиц.

Важно знать! Корректировки внедрены в статью 374 НК РФ, теперь словосочетание «движимое имущество» в ней вовсе отсутствует.

Выдержка из статьи 374 НК РФ

Теперь налогообложению подлежит лишь недвижимое имущество, которое находится на балансе как объект основного дохода, а также недвижимые объекты, получение которых было осуществлено по концессионному соглашению.

Однако, что принято считать движимой имущественной ценностью, в НК РФ не уточнено. С пояснениями помогла Федеральная налоговая служба РФ, оперативно разместившая письмо от 2 августа 2018 г. № БС-4-21 с конкретными объяснениями типов объектов имущественной собственности с целью использования положений главы 30 Налогового кодекса РФ.

Историческое развитие вопроса

Не во всех странах движимая имущественная ценность подвергается налогообложению. Даже термины движимых и недвижимых объектов для Российской Федерации и стран зарубежья являются различными. К примеру, в РФ самолёты считаются недвижимым имуществом, а за границей даже с учётом внушительной стоимости самолётов их принято считать движимым имуществом, поэтому на них не предусмотрен налог.

Важно знать! Привлечение инвестирования за счёт отсутствия налогообложения движимого имущества выявлено в следующих странах: Хорватия, Каймановы острова, Острова Кука, Сейшельские острова, Бахрейн, Лихтенштейн, Доминикана, Фиджи, Шри-Ланка, Оман, Мальта, Острова Теркс и Кайкос, Катар, Монако и Израиль. В Колумбии, Коста-Рике, Эквадоре и Никарагуа известно понятие налогообложения на недвижимость, однако эти обязательства фактически очень малы.

В России была использована заграничная практика, и налог на движимое имущество был отменен

Заграничная практика была использована, когда разрабатывалось решение об отмене налогообложения на движимое имущество. По факту в 2013 году по этому налоговому сбору были введены льготные условия.

Затем в 2015 году были внесены исправления, предусматривающие невозможность использования льгот для взаимозависимых лиц. Прописанная в п. 25 ст.

381 НК РФ льгота, оплачиваемая за движимое имущество, не учитывается и при получении (приобретении) имущества от взаимозависимого лица.

Лица имеют статус взаимозависимых (согласно п. 1 ст. 105.1 НК РФ), если нюансы их взаимоотношений имеют возможность оказывать влияние на условия и (или) итоги сделок, осуществляемых данными лицами, и (или) итоги экономической деятельности данных лиц или деятельности лиц по их представительству.

Выдержка из статьи 105.1 НК РФ

Обычно взаимозависимыми лицами принято считать:

  • предприятия, в ситуации, когда одно предприятие напрямую и (или) косвенно принимает участие в деятельности другого предприятия, и составляет это участие долевую часть больше 25%;
  • физлицо и организация тогда, когда данное физлицо напрямую и (или) косвенно принимает участие в такой организации, и составляет это участие долевую часть больше 25%;
  • организации в ситуации, когда одно и то же лицо напрямую и (или) косвенно принимает участие в данных организациях, и долевая часть такого участия для каждой из организаций составляет больше 25%;
  • предприятие и лицо, которое обладает правами по назначению (избранию) единоличного органа по исполнению данного предприятия или по назначению (избранию) не менее 50% состава коллегиального органа исполнения или совета директоров (совета, осуществляющего наблюдение) данного предприятия; другие лица, установленные действующим законом.

Ранее льгота, оплачиваемая за движимое имущество, не учитывается при получении (приобретении) имущества от взаимозависимого лица

В 2018 года налогообложение на движимые объекты вернулось. Тариф, на основании которого осуществляется сбор налоговых выплат, равен 1,1 %, но региональные органы управления имеют право изменять процентную ставку по своему усмотрению, не превышая при этом указанную ставку.

Где-то налогообложение отменено, где-то процент понижен для всех, но обычно местные организации подразделяются на определённые категории. В итоге одни платят налог в полной мере, другие освобождаются от выплат, а третьи оплачивают налог по сниженному тарифу.

Можно сделать вывод, что сбор налога в различных регионах проходит по-разному. К минусам от возвращения налогообложения на движимую имущественную ценность относятся потеря актуальности основополагающих организационных фондов, отсутствие инвестирования.

Такой же экономический итог является следствием ограничения в переносе убытков на будущее в объёме 50%. Ожидалось, что в 2019 году процентная ставка данного налогообложения увеличится в два раза.

Важно знать! Повышение суммы налога в итоге с большим негативом отразилось на налогообложении.

Именно поэтому с 2019 года налогообложение на движимую имущественную ценность отменилась полностью, что сильно упростило жизнь сотрудников бухгалтерии больших российских компаний. Главнейшим минусом налога на движимую имущественную ценность является сложнейший его расчёт – в 2019 году эта проблема устранена.

С 2019 года налогообложение на движимое имущество отменено полностью

Что подразумевается под движимой имущественной ценностью?

Налоговые сотрудники отметили, что законодательные основания с целью признания одного или другого объекта движимым или недвижимым имуществом обязаны определяться нормами гражданского законодательства об условиях присвоения вещи статуса движимой или недвижимой, в частности нормативными актами статей 130-131 Гражданского кодекса РФ.

Движимая материальная ценность – это имущество, характеристики которого не могут причислить его к недвижимости. Отличительной чертой подобных имущественных ценностей служит возможность их передачи от одного физлица к другому.

Источник: https://posobie-expert.com/otmena-lgoty-po-nalogu-na-imushhestvo-organizatsii-s-2019-goda/

Льготы по налогу на имущество в 2018 году для физических и юридических лиц

Льготы по налогу на имущество юридических и физических лиц

Затруднительное экономическое положение РФ в значительной степени отразилось на налогообложении как физических лиц, так и организаций. Поэтому ужесточение норм налогового контроля вызывает немало вопросов у рядовых граждан и представителей бизнес-структур. Большая часть вопросов связана с изменениями налогообложения и льгот, доступных россиянам в будущем году.

Начало модифицированию сферы имущественных и подоходных сборов было положено правительством в 2014 году, а первая волна глобальных изменений происходила с января 2015. Это практически не затронуло рядовых граждан, не связанных с частным предпринимательством. В 2016 году было введено еще несколько изменений имущественного налогообложения.

Исчисление нового жилищного сбора частных лиц и организаций с 2018 года основывается только на кадастровой стоимости. Ранее при вычислении использовалась инвентаризационная стоимость имущества, что провоцировало неоправданное увеличение налоговой стоимости собственности, а итоговая сумма уплачиваемых налогов была слишком большой для многих граждан.

На недвижимость

По мнению представителей Министерства финансов, 2018 год станет ключевым периодом в пересмотре существующей модели налогообложения, что может породить ряд сложностей для населения, которому придется внимательно относиться к уведомлениям налоговой.

Первое время как начинающим, так и опытным собственникам придется привыкать к нововведениям. Величина процентной ставки на имущество составит одну десятую от кадастровой стоимости конкретного объекта (не выше 10 млн рублей).

Налогами облагаются следующие виды недвижимости:

  • жилье в любом виде (квартиры, комнаты, дома и др.);
  • места на автопарковках;
  • гаражи, в т.ч. части кооперативов;
  • недостроенные объекты;
  • любые комплексы, подразумевающие наличие жилых построек;
  • хозпостройки;
  • дачные домики до 50 кв. м.

Изменится имущественный сбор для всех юридических лиц (в т.ч. УСН). Льготы и порядок их получения будут изменены, что коснется как недвижимого, так и движимого имущества. Сокращение льгот повредит представителям сегментов как малого, так и среднего бизнеса, но ужесточение налоговой политики позволит ликвидировать нерентабельные предприятия.

На движимое имущество юридических лиц

16.11.2017 Госдумой был рассмотрен законопроект, предусматривающий налогообложение движимого имущества организаций в 2018 году. 22 ноября проект утвердил Совет Федерации, а 27.11 Федеральный закон от № 335-ФЗ подписал президент России Владимир Путин. С 1 января 2018 года юридические лица обязаны заплатить сбор за движимое имущество в полном объеме.

Отмена этого сбора была предусмотрена для всех объектов, эксплуатируемых после начала 2013 года, но в будущем году такие решения будут приниматься на уровне местных властей. На данный момент о желании освободить организации своих областей от ежегодной календарной оплаты сообщили только Липецк и Москва, что можно считать практически полным возвращением имущественного налога для организаций.

Описание нюансов налогообложения приватизированного и неприватизированного имущества, предусмотренных льгот для рядовых граждан содержится в ФЗ №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», куда включен ряд поправок, принятых с момента вступления данного ФЗ. Дополнительную полезную информацию о плательщиках, имуществе, облагаемом налогами, а также ставках, льготах и др. можно найти в статьях с 399 по 409 Налогового кодекса РФ.

Налоговые льготы будут применяться согласно ст. 407 НК РФ. Льготные условия налогообложения предусмотрены для полной суммы сбора с конкретной собственности, находящейся во владении. Имущество гражданина не должно участвовать в коммерческой деятельности владельца, иначе оно попадает под условия налогообложения организаций.

Федеральные

Официально освобождение и налоговые льготы ­на имущество в 2018 году полагаются следующим категориям граждан:

  • обладателям звания героя СССР или РФ либо ордена Славы любой степени;
  • инвалидам групп 1 и 2, инвалидам детства;
  • участникам боевых действий, ликвидации техногенных катастроф;
  • контрактным сотрудникам СА, ВМФ, ОВД и госбезопасности;
  • пострадавшим от радиационного воздействия и ядерных испытаний;
  • военнослужащим, уволенным после 20 и более лет военной службы по возрасту, состоянию здоровья;
  • членам семей военных и госслужащих, потерявших кормильца ввиду несения службы;
  • неработающим мужчинам и женщинам старше 60 и 55 лет, которые получают ежемесячное пожизненное содержание;
  • работникам творческих сфер, пользующихся специальными помещениями (творческие мастерские, помещения для выставок и др.);
  • гражданам, у которых числятся хозпостройки площадью не более 50 кв. м на земельных участках, предназначенных для садово-огороднических хозяйств или ИЖС.

Местные льготы

Налоговые льготы ветеранам боевых действий и ВОВ, Героям России и Советского Союза являются следующими:

  • отмена имущественного налога (ФЗ № 284 от 04.10.2014);
  • предоставление стандартного отчисления (согласно ст. 218 НК РФ);
  • особые условия по налогу на землю (ст.391 НК РФ);
  • послабления по транспортному сбору.

Гражданам, воспитывающим трех и более детей, предоставляются следующие послабления:

  • вычет на детей (ст.218 НК РФ);
  • пониженный транспортный сбор;
  • пониженный земельный налог;
  • уменьшение сбора при организации фермерского хозяйства.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица обладают правом на следующие льготы:

  • по НДС (ст.145, 145.1 и 149 НК РФ);
  • имущество организаций (ст.381 НК РФ);
  • особые условия при расчете налога с прибыли.

Условия получения льготы

Для получения льготы по налогу на имущество физлиц в 2018 году необходимо соответствовать одному из нижеследующих условий:

  1. Налогоплательщик имеет особый статус а заслуги перед государством (например, ему присвоено звание Героя Советского Союза или Героя Российской Федерации).
  2. Гражданин имеет справку, подтверждающую инвалидность (1, 2 группы, с детства).
  3. Налогоплательщик проходил военную службу или проживал в местах, где разворачивались боевые действия.
  4. Гражданин пострадал в результате техногенных катастроф (к примеру, на Чернобыльской АЭС или ПО «Маяк».
  5. Заявитель является действующим сотрудником органов (к примеру, внутренних дел, госбезопасности).
  6. Гражданин является военнослужащим, который уже вышел на пенсию (возраст, контузия и др. состояния здоровья). Сюда входят и члены семьи военнослужащего, оставшиеся без кормильца.
  7. Налогоплательщик является деятелем культуры и искусства и имеет право пользоваться льготами в отношении объектов, используемых для творческих целей.
  8. Заявитель получает пенсию, установленную законодательством Российской Федерации.

Объекты льготного налогообложения

Объектами получения налоговых послаблений могут выступать:

  • квартира или комната в квартире;
  • дом;
  • помещения, сооружения узкой направленности, участвующие в творческих видах деятельности;
  • хозпостройки площадью менее 50 кв. м на земельных участках для индивидуальной подсобной, дачной хозяйственной деятельности, огородничества, садоводства или ИЖС;
  • помещение, использующееся в качестве гаража или парковочное место.

Как определяется кадастровая стоимость

Обязательные факторы для проверки инспекцией, от которых зависит коэффициент кадастровой стоимости конкретного имущества:

  • регион регистрации и экономическая ситуация;
  • удаленность от ценообразующих факторов;
  • категория земельного участка;
  • вид разрешенного использования (ВРИ);
  • наличие коммуникаций;
  • наличие нежилых построек или «недостроя».

Льгота пенсионерам по налогу на имущество в 2018 году

Налоговые льготы по налогу на имущество в 2018 году для пенсионеров включают следующие направления:

  • освобождение от сборов за имущество (ст. 407 НК РФ);
  • льготы по земельному налогу;
  • особые условия выплаты транспортного налога;
  • вычет при покупке недвижимости.

Величина льготы

Льготники (за исключением федеральных) уплачивают процент от имущественного налога в следующем размере:

  • 8,3 % суммы налога, исчисленной за 2015 год;
  • 7,7 % суммы налога, исчисленной за 2016 год;
  • 7,1 % суммы налога, исчисленной за 2017 год;
  • 6,7 % суммы налога, исчисленной за 2018 год и последующие налоговые периоды.

Налоговый вычет на второй объект

Ранее Налоговый Кодекс предусматривал ограничение налогового вычета, допускающее его получение единожды, вне зависимости от суммы приобретения имущества.

Новой редакцией НК РФ это ограничение снимается с определенными условиями. Если вычет был получен не в максимальном размере, т.е.

сумма покупки менее 2-х млн рублей, то при приобретении второго объекта допускается перерасчет с получением предельного остатка налогового вычета.

Льготы инвалидам­

При наличии инвалидности гражданин может воспользоваться следующими послаблениями:

  • отмена имущественного налога (только для инвалидов 1 и 2 группы и при назначении группы в детском возрасте);
  • ежемесячный налоговый вычет величиной 3 000 руб. (согласно ст. 218 НК РФ);
  • особые условия при уплате сборов за пользование землей (ст. 391 НК РФ);
  • скидка по налогу на транспортное средство.

Как оформить льготы по имущественным налогам физических лиц

Для получения льготных условий погашения налоговых платежей необходимо определить, что гражданин входит в одну из категорий населения, для которых предусмотрено послабление.

Далее необходимо предоставить в отделение налоговой заявление, составленное в произвольной форме. Главное, чтобы там было четко прописана цель заявления и его отправитель. Заявку можно подать лично или отправить письмо.

Далее потребуется предоставить пакет документов, информирующих налоговые органы об имуществе и его владельце.

Перечень необходимых документов

Чтобы реализовать свое право на налоговое послабление, следует предоставить ФНС ряд документов:

  • заявление на льготу по налогу на имущество;
  • паспорт, его копия, реквизиты заявителя;
  • пенсионное удостоверение, справка об инвалидности или другое основание для получения льготы;
  • правоустанавливающие документы на имущество;
  • технический или кадастровый паспорт объекта.

В отличие от идеи открыть в Камбодже собственный бизнес, работа в данной стране интересует только немногих иностранцев. Да и возможности

Источник: https://kredfin.info/l-goty-po-nalogu-na-imuschestvo-v-2018-godu-dlya-fizicheskih-i-yuridicheskih-lic.html

Льготы по налогу на имущество в 2018 году: условия и порядок получения

Льготы по налогу на имущество юридических и физических лиц

Затруднительное экономическое положение РФ в значительной степени отразилось на налогообложении как физических лиц, так и организаций. Поэтому ужесточение норм налогового контроля вызывает немало вопросов у рядовых граждан и представителей бизнес-структур. Большая часть вопросов связана с изменениями налогообложения и льгот, доступных россиянам в будущем году.

Начало модифицированию сферы имущественных и подоходных сборов было положено правительством в 2014 году, а первая волна глобальных изменений происходила с января 2015. Это практически не затронуло рядовых граждан, не связанных с частным предпринимательством. В 2016 году было введено еще несколько изменений имущественного налогообложения.

Исчисление нового жилищного сбора частных лиц и организаций с 2018 года основывается только на кадастровой стоимости. Ранее при вычислении использовалась инвентаризационная стоимость имущества, что провоцировало неоправданное увеличение налоговой стоимости собственности, а итоговая сумма уплачиваемых налогов была слишком большой для многих граждан.

По мнению представителей Министерства финансов, 2018 год станет ключевым периодом в пересмотре существующей модели налогообложения, что может породить ряд сложностей для населения, которому придется внимательно относиться к уведомлениям налоговой.

Первое время как начинающим, так и опытным собственникам придется привыкать к нововведениям. Величина процентной ставки на имущество составит одну десятую от кадастровой стоимости конкретного объекта (не выше 10 млн рублей).

Налогами облагаются следующие виды недвижимости:

  • жилье в любом виде (квартиры, комнаты, дома и др.);
  • места на автопарковках;
  • гаражи, в т.ч. части кооперативов;
  • недостроенные объекты;
  • любые комплексы, подразумевающие наличие жилых построек;
  • хозпостройки;
  • дачные домики до 50 кв. м.

Изменится имущественный сбор для всех юридических лиц (в т.ч. УСН). Льготы и порядок их получения будут изменены, что коснется как недвижимого, так и движимого имущества. Сокращение льгот повредит представителям сегментов как малого, так и среднего бизнеса, но ужесточение налоговой политики позволит ликвидировать нерентабельные предприятия.

16.11.2017 Госдумой был рассмотрен законопроект, предусматривающий налогообложение движимого имущества организаций в 2018 году. 22 ноября проект утвердил Совет Федерации, а 27.11 Федеральный закон от № 335-ФЗ подписал президент России Владимир Путин. С 1 января 2018 года юридические лица обязаны заплатить сбор за движимое имущество в полном объеме.

Отмена этого сбора была предусмотрена для всех объектов, эксплуатируемых после начала 2013 года, но в будущем году такие решения будут приниматься на уровне местных властей. На данный момент о желании освободить организации своих областей от ежегодной календарной оплаты сообщили только Липецк и Москва, что можно считать практически полным возвращением имущественного налога для организаций.

Описание нюансов налогообложения приватизированного и неприватизированного имущества, предусмотренных льгот для рядовых граждан содержится в ФЗ №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», куда включен ряд поправок, принятых с момента вступления данного ФЗ. Дополнительную полезную информацию о плательщиках, имуществе, облагаемом налогами, а также ставках, льготах и др. можно найти в статьях с 399 по 409 Налогового кодекса РФ.

Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2018 году

Налоговые льготы будут применяться согласно ст. 407 НК РФ. Льготные условия налогообложения предусмотрены для полной суммы сбора с конкретной собственности, находящейся во владении. Имущество гражданина не должно участвовать в коммерческой деятельности владельца, иначе оно попадает под условия налогообложения организаций.

Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2019 году

Льготы по налогу на имущество юридических и физических лиц

Под имуществом понимается совокупность вещей, которые находятся в собственности физического либо юридического лица, а также их имущественных прав на получение вещей или имущественного удовлетворения от других лиц, представляющие для собственника какую-либо полезность.

В 2019 году планируются изменения налогообложения, касающиеся движимого имущества. Планируется упразднить безусловный характер налоговой льготы на движимость, поставленную на баланс с 2013 года. Ранее она налогом не облагалась, но с 2018 года все изменилось.

Это значит, что НДИ утрачивает федеральное значение и приобретает статус регионального. Субъекты федерации сами решают, подтвердить ли привычную льготу, применить ли установленную ставку (максимальная = 1,1%), или выбрать промежуточное значение для налогообложения ДИ.

При этом с 2019 года ставка НДИ удвоится. Она будет равна 2,2%, но право на применение льготы останется за регионами. Для плательщиков НДИ всё зависит от того, введена ли льгота в конкретном регионе на законодательном уровне, как указано в п. 1 ст. 381.1 НК РФ.

Понижение ставки НДИ допустимо, в соответствии с п. 2 ст. 381.1 НК РФ, для объектов не старше 3 лет и для оборудования, относящегося к разряду инновационного и высокоэффективного. Решение об утверждении федеральных и региональных «поблажек» было принято на основании безысходности.

Оставить юридических лиц без льгот правительство не посмело. Полный перечень федеральных льгот прописан в НК, а региональных – в законах, утвержденных региональными властями.

Кому предоставляется льгота?

Льготы по налогу на имущество юридических лиц могут оформить организации, в собственности которых есть движимое имущество. Общероссийская льгота по налогу на имущество организаций была ликвидирована с начала 2018 года. Такая субсидия распространялась только на движимое имущество.

С текущего периода Налоговая РФ придерживается следующего механизма: если регион России в 2017 году не принял закон о введении льготы по движимому имуществу, то с 2018 года она не действует.

Как изменился размер льготы за последние 3 года?

Правительство РФ вначале планировало освободить от налога всё движимое имущество предприятий и распространить это правило на правоотношения, возникающие с 01.01.2018. Кабинет министров предложил в свою очередь сохранить льготу на федеральном уровне до 2019 года.

Но большинство субъектов выступило против. Было выдвинуто предложение о сборе налога на региональном уровне. В силу подпункта 8 п. 4 ст. 374 НК РФ под налог попадают только основные средства из III и последующих амортизационных групп, период полезного использования которых – от 3-х лет. Такие средства были принятые на учет с 01 января 2013 года.

Какой размер льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2019 году

С 1 января 2019 года налог на имущество будет исчисляться только в отношении недвижимого имущества. Это позволит существенно снизить налоговую нагрузку на фонд основных средств.

Известно, в 2018 году продолжает действовать статья 381 НК РФ, где перечислены возможные условия снижения ставки. И действует она независимо от того, внесены ли такие положения в региональный закон или нет.

В налогообложении на протяжении последних 3-х лет различают 2 вида федеральных льгот:

  • освобождающие организацию от уплаты налога совсем – ставка 0% на все имущество;
  • освобождающие от уплаты налога только по определенным видам имущества.

Адвокатские коллегии и научно-исследовательские институты пользуются первым видом льгот. Также на него имеют право предприятия, изготавливающие протезы и другие ортопедические изделия. Что касается частичного освобождения от уплаты налога, оно предусмотрено для уголовно-исполнительных организаций, церквей и прочих приходов.

Есть также 3 вида федеральных льгот, требующих упоминания в региональных законах. Они перечислены в пунктах статьи 381 НК РФ:

1.Льготы по движимому имуществу, поставленному на учет позднее 01.01.2013 года (пункт 25).

2.Льготы по объектам ЛЭП и сопутствующей инфраструктуры (пункт 21).

3.Льготы по имуществу, расположенному на территории дна Каспийского моря, принадлежащей РФ.

От обложения налогом также освобождаются объекты природопользования, имущество ряда госучреждений, памятники культурного наследия и ядерные установки.

Субъекты администрации на местах имеют право вводить иные налоговые вычеты при конкретных условиях. К примеру, использование сэкономленных от уплаты налога денег на социальные проекты, как это делают в Московской области.

Но региональные власти не могут устанавливать ограничения по срокам их действия, поскольку сроки устанавливают по письму Минфина РФ №03-05-06-01/120. Отдельно необходимо рассмотреть вопрос относительно движимого имущества организаций.

Если оно состоит на балансе, за него нужно платить налог. Ставка по налогу на имущество движимое не превышает 1,1%, а в Московской области уже сведена к 0%. Ожидается поднятие ставки до 2,2% к 2019 году.

Любые изменения в законодательстве в 2018 году относятся только к тому имуществу, которое поставлено на баланс не ранее 01.01.2013.  В список движимого имущества входят:

  • средства передвижения – авто-, мото- и другая техника;
  • деньги и ценные бумаги;
  • музейные экспонаты;
  • паи в бизнесе;
  • линии связи и другие средства.

Налогоплательщик может самостоятельно определить тип имущества. Для этого нужно применить следующий критерий оценки: если имущество легко перемещается, без разрушения и изменения его назначения, значит, оно относится к движимой группе.

Как получить льготу по налогу на имущество юридических лиц в 2019 году

Чтобы получить льготу, нужно заполнить и подать заявку раз в год. Каждый квартал также подают информацию об авансовых платежах. Освобождаются от подачи декларации только те организации, на балансе которых не числится никакое движимое или недвижимое имущество.

Декларация предоставляется по форме (КНД 1152028) в сроки, указанные в Налоговом кодексе. Но это не должно быть позже 30 марта следующего после официальной даты года.

За 2018 год подать декларацию в электронном или бумажном виде можно до 30.03.2019. Документ подается в налоговую службу либо по месту регистрации организации, либо по месту нахождения указанного на балансе имущества. Для тех субъектов, кто владеет большим количеством движимых и недвижимых средств на балансе, определяется конкретный адрес учета.

Обязаны подавать декларацию в электронном виде фирмы, чья численность сотрудников за год превысила 100 человек. Остальные юридические лица имеют право отнести или переслать ценным письмом бланк в ИФНС. При пересылке сохраняется квитанция, создается опись вкладываемых документов.

Последние новости

Власти на региональном уровне планируют увеличить размер новых льгот по движимым объектам, с даты выпуска которой минуло до 3-х лет. Льгота повысится на следующие объекты:

  1. По инновационному оборудованию с высокой эффективностью.
  2. Расположенные в российской части Каспия.

Уточним, что состав объектов, которые можно относить ко второй категории, определяет тоже субъект РФ. Данная льгота может представлять собой как пониженную ставку, так и полное освобождение от налога.

Новый подпункт 2.1 пункта 12 статьи 378.2 НК РФ, который введён Законом № 286-ФЗ, уточняет с 01.01.2018 года порядок определения налоговой базы и расчёта налога (аванса), если кадастровая стоимость объектов установлена в течение года. Это касается двух типов имущества:

  1. Недвижимости инофирм.
  2. Жилых объектов, не учтённых на балансе как ОС.

Кадастровая оценка определяется с учетом даты внесения изменений по этим объектам в ЕГРН.

Источник: https://2019god.me/lgotyi-i-posobiya/lgotyi-po-nalogu-na-imushhestvo-yuridicheskih-lits-v-2019-godu.html

Правничок
Добавить комментарий