Коэффициент К1 по ЕНВД: кто его утверждает, и как происходит расчет налога с ним

Коэффициенты К1 и К2 при расчете ЕНВД

Коэффициент К1 по ЕНВД: кто его утверждает, и как происходит расчет налога с ним

Доброго времени суток! Сегодня я продолжаю рассказывать о налоге ЕНВД и в этой статье мы рассмотрим две переменные которые входят в формулу налога ЕНВД.

Формула налога ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15% – как видно из формулы К1 и К2 составная часть формулы и рассчитать размер налога без них не получится.

Коэффициент дефлятор К1

Не пугайтесь такого умного названия, на самом деле все очень просто:

К1 – это корректирующий коэффициент который корректирует размер налога ЕНВД по отношению к инфляции.

Как понятно коэффициент К1 является повышающим (то есть увеличивает размер налога ЕНВД) и ежегодно растет.

КОЭФФИЦИЕНТ К1 принимается на уровне правительства Российской Федерации ежегодно и его размер не меняется в течении года на который он принят.

Размер коэффициента К1 в 2016 году

Давайте рассмотрим какой размер коэффициента К1 был в последние годы:

  1. В 2013 году = 1,569;
  2. В 2014 году = 1,672;
  3. В 2015 году = 1,798;
  4. В 2016 году = 1,798;
  5. В 2017 году = 1,798.

Как видите размер коэффициента К1 с прошлым годом не изменился. К1 = 1,798 – именно данный К1 необходимо применять при расчете налога ЕНВД в 2016 году.

Размер коэффициента К2 в 2016 году

Теперь разберем, что из себя представляет коэффициент дефлятор К2.

К2 – является понижающим коэффициентом и его максимальный размер равен 1.

Коэффициент К2 принимается для каждого вида деятельности в каждом муниципалитете отдельно и отражает на сколько выгодно заниматься в городе тем или иным видом деятельности.

Размер коэффициента К2 Вы можете найти на сайте администрации города или уточнить в налоговой.

Размер самого коэффициента К2 очень редко меняется, во всяком случае в моем городе за 12 лет которые я занимаюсь бизнесом он не менялся ни разу.

Если у Вас никак не получается найти коэффициент К2 (что бывает очень часто) можно просто использовать его максимальное значение, то есть 1 (но тогда скорее всего Вы заплатите налог больше чем требуется).

Поэтому не поленитесь и почитайте нормативные акты на сайте администрации, коэффициент К2 обязательно там должен быть.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом пожалуй все! По возникшим вопросам обращайтесь в мою группу ВК “Секреты бизнеса для новичка”, здесь Вы сможете получить бесплатную консультацию.

Удачного бизнеса! Пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/koeffitsienty-k1-i-k2-pri-raschete-envd/

Расчёт коэффициентов К1 и К2 на ЕНВД

Коэффициент К1 по ЕНВД: кто его утверждает, и как происходит расчет налога с ним

Кстати, Вам не обязательно все это знать! Сервис «Моё дело» сделает все сам.

Что — прям все сам? Расчёт коэффициентов К1 и К2 Гусарова Юлия Интернет-бухгалтерия «Моё дело» – как рассчитать коэффициенты К1, К2 ЕНВД в 2018 году формулы, таблицы значений.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) учитывает не реальный доход, полученный организацией или индивидуальным предпринимателем, а вменённый.

Формула расчёта ЕНВД выглядит так:

ЕНВД = (БД × К1 × К2) × ФП × Ст,

где  БД – базовая доходность по определённому виду деятельности;К1 – коэффициент-дефлятор;К2 – корректирующий коэффициент;ФП – физический показатель за каждый месяц квартала;

Ст – действующая налоговая ставка.

Говоря концептуально, расчёт Единого налога на вменённый доход представляет собой произведение базовой доходности, физического показателя и действующей налоговой ставки.

Базовая доходность по определённому виду деятельности устанавливается Налоговым кодексом.

Физический показатель может отражать площадь помещения, количество сотрудников, число посадочных мест и другие характеристики.

Базовая доходность подвержена корректировкам в сторону уменьшения или увеличения. Делается это при помощи коэффициентов К1 и К2.

Как рассчитать коэффициент К1 на ЕНВД

Формула расчёта коэффициента-дефлятора К1 учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в России в году, предшествующем текущему календарному году.

Расчёт коэффициента К1 производится каждый год Министерством экономического развития Российской Федерации. Предприниматели и организации самостоятельно этот коэффициент не рассчитывают.

Коэффициент-дефлятор К1 устанавливается Минэкономразвития России на каждый календарный год и подлежит опубликованию не позднее 20 ноября года, предшествующего году, на который определяется его значение.

На 2018 год коэффициент-дефлятор К1 установлен в размере 1,868 (приказ Минэкономразвития 30 октября 2017 года № 579).

Как рассчитать коэффициент К2 на ЕНВД

В расчёте ЕНВД, помимо коэффициента-дефлятора К1, участвует коэффициент-корректор К2. Этот показатель учитывает особенности ведения бизнеса. Порядок расчёта К2 к числу этих особенностей относит, например, ассортимент товаров, сезонность, режим работы, место деятельности и т. д.

Корректирующий коэффициент К2 устанавливается нормативно-правовыми актами муниципального образования. В региональных законах, которыми определяется порядок применения режима ЕНВД на определённой территории, также указываются особенности коэффициента-корректора К2 в данном регионе.

Таблица значений корректирующего коэффициента содержит наименование вида деятельности, который подпадает под ЕНВД на данной территории. При этом единое значение коэффициента К2 может варьироваться в пределах от 0,005 до 1,0 включительно

Возможности сервиса «Моё дело»

Самостоятельно вычислять налог на ЕНВД, выискивать значения дефляционного и корректирующего коэффициентов, тратить на это всё свое время и бояться ошибиться в расчётах – все эти проблемы уходят, если Вы используете в работе интернет-бухгалтерию «Моё дело».

В сервисе расчёт налога производится быстро и правильно, все документы формируются моментально и без ошибок.

Составление и отправка отчётности, расчёт налога на ЕНВД, формирование платежных поручений и даже перечисление налоговых платежей – всё это Вы без труда сможете делать в системе «Моё дело».

Для начала работы нужно лишь зарегистрироваться. После этого Вы сможете воспользоваться всеми возможностями интернет-бухгалтерии «Моё дело» и сделать свою работу максимально быстрой, четкой и грамотной!

Узнать подробнее про:

  • Коэффициенты К2 ЕНВД
  • Расчёт ЕНВД
  • Ставка ЕНВД

Всего 833 рубля в месяц

Минута на выставление счета! Пока клиент не передумал Выставляйте счета из сервиса сразу
с кнопкой оплаты. Ваши клиенты смогут совершать оплату любым удобным для них

способом. Мы все предусмотрели!

Подробнее Сдавайте отчетность не выходя из дома Сервис автоматически сформирует отчет, проверит его и отправит онлайн. А узнать, принят ли Ваш отчет, есть ли вопросы от инспектора — можно в любой момент. Подробнее Никто не хочет платить налоги, но… Мы поможем, по крайней мере, не переплачивать. Сервис сам рассчитает налоги и
взносы и предложит Вам все возможные варианты снизить налоги. Подробнее Не оставим Вас наедине с бухгалтерией Не нужно гуглить, задайте свой вопрос экспертам «Моего дела». Мы разберем Вашу ситуацию и предложим оптимальное решение в течение суток. Подробнее Сверьтесь с ФНС, пока они сами не проявили интереса Проверить, нет ли у вас задолженности по налогам за прошлые периоды,

можно прямо из личного кабинета.

Для сверки больше не нужно посещать инспекцию. Подробнее Не забудьте про сотрудников Взносы, зарплата и другие выплаты рассчитываются автоматически. Полный пакет необходимыхдокументов для оформления

сотрудников формируется в один клик.

Подробнее Удобная интеграция с банками Мгновенная выгрузка платежных поручений для отправки в банк, загрузка выписок из банка в сервис. Теперь движение денежных средств всегда под контролем. Подробнее Несем ответственность за свои действия Для Вашего спокойствия наша ответственность застрахована на
100 000 000 рублей! Подробнее Интеграция
с Моё дело.API Открытое API позволяет обмениваться данными с любым сервисом, который Вы используете. Подробнее

Бесплатный
пробный доступ

Источник: https://www.moedelo.org/raschet-k1-k2

Ставка ЕНВД – как рассчитать для своего региона

Коэффициент К1 по ЕНВД: кто его утверждает, и как происходит расчет налога с ним

Единым налогом на вмененный доход власти смогли значительно облегчить жизнь некоторым предпринимателям, так как эта система налогообложения является понятной и простой.

Показатели в нем постоянные и регламентируются законодательством, что очень удобно для мелкого бизнеса.

Особую роль в расчете суммы налога играет ставка ЕНВД, которая в большинстве случаев также является постоянной.

Формула и ставка для разных регионов

Формула расчета:

Коэффициент-дефлятор К1 за последние годы:

  • 2013 — 1,569;
  • 2014 – 1,672;
  • 2015 — 1,798;
  • 2016 — 1,798;
  • 2017 — 1,798;
  • 2018 — 1,868;
  • 2019 — 1,868.

А коэффициент К2 устанавливается муниципальными властям. Узнать свою ставку К2 можно из таблицы регионов:

Например, для Можайского района Московской области, для предпринимателей, которые работают в черте города и продают в розницу молочные продукты, коэффициент К2 = 0,6.

Следовательно, ставка ЕНВД на 2019 год для них будет следующей:

  • Ставка ЕНВД  = 1,868 * 0,6 * 15% = 0,16812

То есть если вмененный доход предпринимателя равен 100’000 рублей, то он заплатит в бюджет 16’182 рублей.

Роль ставки

Налоговая ставка для обложения деятельности ЕНВД играет фискальную роль. То есть она обеспечивает стабильное и постоянное пополнение бюджета нашей страны путем того, что обеспечивает изъятие части доходов у предпринимателя.

Местные органы муниципалитета имеют право не только регулировать сферы деятельности, которые подлежат налогообложению ЕНВД, путем их ограничения или внесения своих коррективов. Они также имеют право на местном уровне снижать саму ставку, но не ниже уровня 7,5%.

Именно в изменении размера ставки проявляется ее регуляторная функция. Так, например, для некоторых видов деятельности, которые на местном рынке недостаточно распространены, можно установить ЕНВД. Данная система налогообложения сама по себе привлекательна для мелкого бизнеса, так как расширяет его возможности.

Если это не возымело нужного эффекта и количество предложения для потребителя не увеличилось, то местным властям стоит уменьшить ставку ЕНВД. Например, до 10%. Так появляется предприниматели, занявшие эту нишу рынка.

Если данного события не случилось, то местные власти имеют право обложить деятельность минимальной ставкой ЕНВД в 7,5%. Причем этот показатель местные власти могут на следующий год, когда данная сфера станет более обжитой и количество предложений по ней возрастет, поднять эту ставку обратно, чем увеличить суммы, которые будут переводиться в счет казны.

Как часто пользуются ЕНВД

Объект предпринимательской деятельности, который подал заявление в налоговые органы в соответствующей форме и получил уведомление, подтверждающее применение для данной деятельности ЕНВД, обязуется сдавать отчетность на проверку каждый квартал.

Заполнение декларации по ЕНВД требует обязательного самостоятельного расчета той суммы налога, которую данный предприниматель обязуется заплатить в бюджет.

Чтобы рассчитать эту сумму, обязательно потребуется ставка ЕНВД, ведь именно она определяет конечную сумму данного налога.

Декларацию по ЕНВД налоговики проверяют тщательно, поэтому расчеты нужно производить правильно и лучше их перепроверить перед тем, как приняться за заполнение декларации. Лучше уточнить, какую ставку на данный момент используют для данной деятельности при обложении ЕНВД.

Пример расчета ставки ЕНВД

Я, как предприниматель, имею собственную торговую точку, площадь которой составляет 10 квадратов, а размещена она в одном из торговых центров города. Таким образом, я осуществляю розничную торговлю со стационарной торговой точки, площадь которой меньше 30 квадратов.

Именно поэтому моя розничная торговля подлежит ЕНВД, который я, отправив заявление по форме ЕНВД-2 (для ИП), получила право исчислять и оплачивать в госбюджет.

Для расчета по формуле требуются некие постоянные показатели К1 и К2. С К2 проще, для моего города он является единицей. За К1 возьмем дефлятор, который установил в 2019 году Налоговый кодекс. Данный показатель также лучше уточнять перед проведением расчетов.

Базовая доходность для моего вида деятельности составляет 1800 рублей. Работаю я одна, без сотрудников.

Рассчитываем налоговую базу для налогообложения:

Это тот доход, который по предположению государства я могу получить за 1 месяц.

Исчисляем из него сумму налога:

что является суммой налога за месяц.

Рассчитываем ту сумму налога, которую необходимо уплатить в казну за квартал: 4 854.60*3=14 563.80, что и является суммой того налога, который мне, как плательщику ЕНВД, надо перевести в государственный бюджет раз в квартал.

Еще один пример расчета для ИП смотрите в видео:

Итак, ставка ЕНВД используется предпринимателями и ООО для того, чтобы определить ту сумму налога, которую им предстоит уплатить в государственную казну.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/envd/stavka-envd.html

Коэффициент К1 по ЕНВД: значение, установление и применение

Коэффициент К1 по ЕНВД: кто его утверждает, и как происходит расчет налога с ним

Переход на режим ЕНВД позволяет организации или предпринимателю по отдельным направлениям деятельности заменить начисление стандартного перечня налогов на фиксированный платеж. Для целей расчет такого единого налога применяются несколько показателей, одним из которым является коэффициент К1.

Что такое коэффициент К1 по ЕНВД

Платежи ЕНВД являются заменителем ряда налогов (на прибыль, НДС и т.д.), однако применяются только в отношении строго определенных видов деятельности. Расчет таких платежей зависит напрямую не от размера доходов субъекта, а от количества его физических показателей:

  • численность граждан, принятых на работу по вмененному виду деятельности;
  • количество пассажирских посадочных мест в транспортных средствах, используемых для перевозки людей;
  • общая площадь помещения, используемого для выбранного направления работы предприятия, а также ряд иных показателей.

Установление и применение коэффициентов-дефляторов К1 и К2 для ЕНВД описано в этом видео:

Понятие и суть

Все понятия, связанные с алгоритмом применения ЕНВД, регламентированы в ст. 346.27 НК РФ. Критерий К1, используемый в формуле расчета налога является коэффициентом-дефлятором, утверждаемым на очередной календарный год.

https://www.youtube.com/watch?v=FNFxL3ezqIw

Назначение данного коэффициента заключается в числовом отражении инфляционных процессов в РФ и применении их для целей налогообложения. Так как сутью ЕНВД является не учет реального дохода, а определение теоретического (условного) уровня ежемесячной доходности, коэффициент К1 призван приблизить значение налога к реальному состоянию дел в экономике.

Так как основные показатели для расчета ЕНВД изменяются только в крайних случаях, отражение экономических процессов в стране на размере налоговых обязательств осуществляется путем изменения К1 и К2. Они могут изменяться ежегодно, как в сторону уменьшения, так и увеличения.

Нормативное регулирование

Понятие корректирующего коэффициента К1 для ЕНВД содержится в ст. 346.27 НК РФ, а порядок его учета при расчете платежа зафиксирован в главе 26.3 НК РФ. Утверждение К1 на каждый календарный год осуществляется на основании нормативных актов Минэкономразвития РФ.

Приказы Минэкономразвития РФ об установлении значения К1 на предстоящий календарный год издаются заблаговременно, что позволяет налогоплательщикам надлежащим образом планировать свою деятельность исходя из размера ежемесячного платежа.

Используемый показатель

На 2017 год показатель К1 утвержден приказом Минэкономразвития РФ от 03.11.2016 № 698 и составляет 1.798. В отличие от коэффициента К2, показатель К1 устанавливается для всей территории страны и не зависит от региона осуществления вмененных видов деятельности.

Необходимо отметить, что по сравнению с 2016 годом числовое значение коэффициента К1 не изменилось. По мнению законодателя, это свидетельствует о несущественном развитии инфляционных процессов в стране, не оказывающих влияние на показатели доходности субъектов предпринимательской деятельности.

Алгоритм его применения и расчета

Так как формула определения ежемесячного платежа по ЕНВД известна заранее, каждый субъект налогообложения может самостоятельно рассчитать сумму налога, подлежащую перечислению в бюджет. Данная формула выглядит следующим образом:

Сумма налогового платежа = Доходность х Физический показатель х К1 х К2, где только значения К1 и К2 подлежат ежегодному утверждению на предстоящий календарный год.

Располагая значениями нормативной доходности и физических показателей, можно легко произвести расчет. Для примера, установим значение фиксированной суммы платежа по ЕНВД при следующих показателях:

  • направление работы – бытовые услуги (показатель условной доходности составляет 7500 рублей);
  • физический показатель (число работников) – 4 человека (включая работодателя — ИП);
  • К1 – показатель на 2017 год составляет 1.798;
  • К2 – установлен муниципальным органом власти по месту работы ИП и составляет 0.3.

Таким образом, формула расчета ежемесячного платежа по ЕНВД, подлежащая перечислению в бюджет, составит: 7500 (доходность) х 4 (физический показатель) х 1.798 (К1) х 0.3 (К2) = 16182 рубля.

Именно такую сумму будет обязан ежемесячно уплачивать предприниматель, оказывающих бытовые услуги со штатом работников 4 человека. Так как К1 и К2 устанавливаются на целый год, сумма ежемесячного платежа не подлежит изменению в течение указанного промежутка времени. Это позволяет каждому субъекту планировать свою деятельность с учетом заранее известного значения налогового обязательства.

Еще больше про корректирующие коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД расскажет видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/envd/koeffitsient-k1.html

Правничок
Добавить комментарий