Какую отчетность сдают субъекты на ЕНВД?

Бухгалтерский учет ООО на ЕНВД: как вести и как сдавать отчеты в 2018 году

Какую отчетность сдают субъекты на ЕНВД?

В соответствии с Федеральным законом РФ «О бухгалтерском учете», принятым Государственной Думой 22 ноября 2011 года, все юридические лица, включая ООО, обязаны вести бухгалтерский учет. 

В этой статье мы разберем, как вести бухгалтерский учет ООО на ЕНВД и какие отчеты нужно сдавать.

Суть учета

Для начала отметим, что Единый налог на вмененный доход или ЕНВД применяется вместе с общей системой налогообложения и допустим только при определенных видах деятельности. Такая система позволяет заменить уплату ряда налогов и сборов, максимально сокращает и дает возможность упростить общение с налоговыми службами.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ размер ставки по данному виду налога на сегодняшний день составляет 15%.

Если же говорить о том, как правильно вести учет общества, перешедшего на ЕНВД, то следует подчеркнуть, что в данном случае хозяйствующий субъект должен подробно фиксировать все проводимые хозяйственные операции, включая доходы и расходы, и подкреплять их соответствующими документами.

При этом, в соответствии с обозначенным выше нормативным документом, регламентирующим ведение финансового учета, бухгалтерское подразделение юридического лица, в случае наличия такового, либо руководитель предприятия обязаны придерживаться принятых законом правил. В качестве самых главных из них выделяют:

  • разработку, утверждение и внедрение учетной политики, для чего должен быть издан соответствующий приказ руководителя;
  • учет доходов и расходов должен осуществляться посредством первичных документов установленного образца. Разработать такие документы можно самостоятельно, наделив их обязательными реквизитами, полный перечень которых приводится в действующих нормативно – правовых актах;
  • фиксировать операционную деятельность либо первичные документы следует в регистрах, делая двойную запись по счетам. Впоследствии данные таких регистров будут сведены в форму 1 финансовой отчетности, в которой будут отражены активы и пассивы предприятия на каждую отчетную дату. Вести такие регистры можно, как на бумаге, так и в электронной форме.

В результате, вся бухгалтерская документация хозяйствующего субъекта должна содержать всеобъемлющие сведения о финансовом состоянии общества на каждую дату ее составления.

Какие отчеты сдаются ООО на ЕНВД?

Общества с ограниченной ответственностью должны отчитываться, сдавая декларации по таким налогам, как:

  • ЕНВД;
  • земельный налог;
  • транспортный налог;
  • налог на доходы физических лиц.

Таким образом, общества обязаны предоставлять в налоговые службы:

  • ежеквартальную декларацию по ЕНВД до 20 числа месяца, следующего после окончания налогового периода;
  • ежегодно до 20 января предоставлять сведения о среднесписочной численности сотрудников;
  • ежегодно до 1 апреля отчитываться по форме 2 – НДФЛ;
  • ежеквартально предоставлять сведения по форме 6 – НДФЛ.

Помимо того, ООО, выбравшие систему ЕНВД, обязаны согласно требованиям законодательства вести бухгалтерскую отчетность в полном объеме и ежегодно до 30 марта предоставлять ее в федеральную налоговую инспекцию.

Вместе с тем, в российский Пенсионный фонд должны предоставляться:

  • до 15 числа каждого месяца сведения о лицах, участвующих в системе государственного пенсионного страхования;
  • до 1 марта ежегодно данные о стаже сотрудников.

Что касается отчетности перед Фондом социального страхования, то тут следует выделить:

  • ежеквартальный отчет по форме 4 ФСС;
  • ежегодно обновляемые заявление и справка – подтверждение об основном виде экономической деятельности.

Бухгалтерский баланс

Составлять отчетность общества с ограниченной ответственностью следует также, как и у предприятий, имеющих другую организационно – правовую форму. Однако, у бухгалтерского баланса хозяйствующих субъектов в форме обществ есть некоторые особенности.

Так, вид баланса, который рекомендовано предоставлять в фискальные службы, утверждена приказом российского Министерства финансов за №66-Н от 2 июля 2010 года. Существуют полная и сокращенная формы указанного финансового документа. В случае с ООО на ЕНВД юридическое лицо, как было упомянуто выше, обязано вести полную форму данной финансовой отчетности.

Единственная особенность балансовый отчет ООО, обусловленная его организационно – правовой формой, заключается в том, что при полной форме баланса ООО не заполняются такие строки, как «Собственные акции, выкупленные у акционеров». Обусловлено это тем, что в случае с ООО такие понятия, как акционеры и акции отсутствуют.

Финансовая отчетность по форме 1 общества дает представление о том, в каком состоянии находятся активы и пассивы хозяйствующего субъекта.

Баланс состоит из двух разделов:

  • актива, где отражается все имущество предприятия;
  • пассива, где указываются источники такого имущества.

В активной части баланса существует два раздела, в том числе:

  • внеоборотные активы, например, дебиторская задолженность;
  • оборотные активы, например, основные средства компании.

Пассивная часть баланса разбита на 3 раздела:

  • капитал и резервы, например, уставной капитал и резервные фонды;
  • долгосрочные обязательства, например, отложенные платежи по налогам;
  • краткосрочные обязательства, включая кредиторскую задолженность, заемные средства.

Предприятия, которые не могут отнести себя к числу малых, должны составлять более детализированный баланс. Данное замечание актуально и для ООО.

Заключение

Таким образом, в рамках ведения бухгалтерского учета ООО, выбравшего систему ЕНВД, предъявляются требования, в соответствии с которыми отчетность должна быть полной и подкрепляться первичными документами. Не менее важное значение имеет своевременная сдача отчетности в государственные органы.

Источник: https://zapusti.biz/baza/buhgalterskij-uchet-v-ooo-na-envd

Отчетность ИП с работниками, без них и ООО на ЕНВД: сдача, сроки

Какую отчетность сдают субъекты на ЕНВД?

Субъекты экономической деятельности, которые работают по системе налогообложения ЕНВД, сдают в налоговые и пенсионные органы РФ специальные формы отчетности.

Для отсутствия у налоговиков и других контролирующих организаций оснований для вынесения против ИП или других субъектов коммерческой деятельности санкций бизнесмены должны знать все про отчетность, которую должны сдавать. Какие это формы?

ИП

Самый основной документ, который должны сдавать ИП- декларация о доходах по ЕНВД. Действующая форма документа утверждена приказом ФНС РФ от 19.10.2016 года N ММВ-7-3/574@.

Форма состоит из титульной страницы и трех важных разделов. На первой странице обязательно указывается вся основная информация про ИП и его деятельность.

В первом разделе предприниматель прописывает суммы ЕНВД по каждому месту ведения бизнеса за каждый месяц, который входит в отчетный период.

Второй раздел этой декларации обычно заполняется раньше всех других, потому что здесь показывается расчет сумм ЕНВД по видам деятельности ИП. В 3 разделе ИП выводит сумму цифр, указанных в разделе 2.

ИП с сотрудниками сдают намного больше видов отчетности:

Форма НДФЛ-6 сдается 4 раза в год (до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом). Документ можно сдавать в электронном и бумажном (если работает менее 25 человек) виде. Форма состоит из таких элементов:

  • титульная страница (указывается общая информация про работодателя);
  • раздел 1 (обобщенная информация по работающим);
  • раздел 2 (даты и суммы удержания НДФЛ).

Форма НДФЛ-2 сдается ИП раз в год. В этой форме отображаются все сведения о доходах конкретных физических лиц- сотрудников и удержанных налогов с этих доходов.

В Пенсионный фонд в 2017 году ИП сдают одну форму- СЗВ-М. Документ сдается ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В этой форме отображается такая информация:

  • тип документа;
  • период отчета;
  • реквизиты страхователя;
  • информация о застрахованных лицах.

В отчете, который ИП сдает в ФСС, отображается сумма начисленных и перечисленных на реквизиты фонда страховых взносов за отчетный период.

Учет и отчетность ИП на ЕНВД рассмотрены в этом видео:

ООО

Общества с ограниченной ответственностью, работающие на ЕНВД, сдают практически такую же самую отчетность, как и ИП (есть только некоторые отличия):

  • декларация по ЕНВД (4 раза в год до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом);
  • сведения о среднесписочной численности сотрудников (фактически это общее число штатных единиц. Форма сдается ежегодно до 20 января. Если предприятие вновь созданное, то форма должна быть предоставлена в ФНС до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации);
  • форма НДФЛ-2;
  • форма НДФЛ-6;
  • расчеты по страховым взносам в ФСС и ПФ РФ.

Отчетность и платежи организаций на ЕНВД и УСН — тема данного видео:

Другие субъекты

Законодательство РФ не предусматривает возможность работы по ЕНВД для других субъектов.

Что сдавать при нулевой декларации

Законодательство РФ не предусматривает возможности подачи нулевой декларации без заявления о снятии с учета как плательщика ЕНВД. Даже при отсутствии реальных доходов за отчетный период ИП обязан сдавать декларацию по ЕНВД. Такая норма утверждена в письме Министерства финансов РФ от 2 июля 2012 года № 03-11-11/196.

Считается, что даже если ИП приостановил деятельность, у него всего равно остались физические показатели, которые потенциально могут приносить доход. Суть этого утверждения состоит в том, что государство подозревает возможные факты уклонения от уплаты налогов.

Эксперты Министерства финансов советуют брать фактические данные для заполнения декларации из последней декларации по тому периоду, когда деятельность реально проводилась.

Конечно, ИП или ООО может попробовать сдать нулевую декларацию, но сотрудники ФНС обязательно проведут начисление налога исходя из последних данных по физическим показателям.

ЕНВД – это по сути фиксированный налог, который должны вносить все субъекты, которые зарегистрированы как его плательщики.

Все остальные формы, предусмотренные законодательством для ООО и ИП, работающих на ЕНВД, в случае отсутствия показателей, не сдаются либо сдаются с нулевыми показателями.

Бухгалтерская отчетность

Согласно норм ст. 14 ФЗ «О бухгалтерской отчетности» ИП и ООО сдают бухгалтерские отчеты ежеквартально и ежегодно. Основные отчеты таковы:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • приложения к этим отчетностям.

В бухгалтерском балансе отображается такая информация:

  • денежные средства на расчетных счетах;
  • депозиты в банках;
  • размеры инвестиций;
  • размеры вложений в ценные бумаги;
  • задолженности по ссудам;
  • требования по налогам;
  • отложенные налоговые платежи;
  • основные средства, материальные и нематериальные запасы ИП или ООО;
  • долгосрочные и другие активы налогоплательщика;
  • кредиты и другие обязательства ИП или ООО;
  • резервы на случай чрезвычайных происшествий;
  • источники собственных средств налогоплательщика по разделам (например, средства акционеров);
  • внебалансовые обязательства.

В отчете о финансовых результатах ИП либо бухгалтер подают следующую информацию:

  • общая сумма выручки;
  • себестоимость товаров или других продаж;
  • валовая прибыль;
  • коммерческие и управленческие расходы ИП или ООО;
  • другие доходы;
  • суммы налоговых платежей;
  • чистую прибыль;
  • переоценка необоротных активов плательщика налогов.

Еще больше полезной информации об отчетности при «вмененке» вы найдете в этом видеоролике:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/envd/otchetnost.html

Отчетность ИП на ЕНВД с работниками

Какую отчетность сдают субъекты на ЕНВД?

01.06.2017

Вы уже на вмененке или еще подумываете о ней? В любом случае, если у вас есть сотрудники, будет полезно почитать нашу статью. Расскажем здесь про отчетность ИП с работниками на ЕНВД.

Обязанности работодателей одинаковы на любом режиме, про них расскажем ниже, а начнем с основ, касающихся именно вмененки.

Чем хорош режим ЕНВД?

1. Простотой учета. Одна декларация раз в квартал – и свободен. Даже книгу учета доходов и расходов вести не нужно.

2. Гибкостью. На ЕНВД можно перевести только отдельные виды деятельности, если их несколько.

3. Выгодой. Если фактический доход оказался больше вмененного, то разница вся ваша, ведь налог платится только с вмененного. Но у этой медали есть и обратная сторона. Если доход окажется меньше предполагаемого, то налог уменьшить не получится.

Более того, заплатить установленную сумму и сдать декларацию придется даже если деятельность совсем не велась.

На вмененке декларации нулевыми не бывают, так что переходить на этот режим нужно будучи уверенными, что частых и долгих простоев в работе не будет, иначе невыгодно.

Вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно в налоговую в том регионе, где ИП будет вести деятельность. Туда же платится налог и отправляются декларации.

Соответственно, если деятельность в нескольких регионах, то в каждую налоговую нужно встать на учет и отчитываться отдельной декларацией. По нескольких видам деятельности в пределах одной налоговой можно сдавать одну декларацию.

Какую отчетность сдавать ИП с работниками на ЕНВД?

Декларация по ЕНВД

Заполняется раз в квартал и отправляется в ИФНС до 20 числа следующего месяца, то есть до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января.

Как отправлять? Да как удобно. Можно ножками сходить в налоговую, если времени много, можно почтой отправить, а можно в электронном виде.

А если воспользоваться сервисом «Мое дело», то заполнить декларацию с помощью мастера и тут же ее отправить в ИФНС из личного кабинета – дело нескольких минут. Там же можно и отследить статус отчетности, чтобы быстро отправить корректировочную, если что не так, пока не прилетели штрафы.

Кстати о штрафах. Если не отправить вовремя отчет, то придется раскошелиться на сумму от 5 до 30% налога по несданной декларации, минимум на тысячу рублей.

А еще налоговая парализует работу, заблокировав расчетный счет. Чтобы загладить вину и разблокировать счет придется побегать и потратить время, так что лучше до этого не доводить. Подключитесь к сервису «Мое дело» и система не даст вам забыть о приближающихся отчетах.

Отчетность работодателей

Тут все стандартно что для ЕНВД, что для ОСНО, УСН и др.

1. В инспекцию ФНС:

– сведения о среднесписочной численности, раз в год до 20 января;

– 2-НДФЛ раз в год на каждого работника, до 1 апреля (если отправляете эти декларации в бумажной форме, то приложите к ним реестр сведений о доходах физических лиц);

– 6-НДФЛ на всех сотрудников, ежеквартально в течение следующего месяца после отчетного квартала, по итогам года до 1 апреля;

– расчет по страховым взносам, в течение 30 дней после отчетного квартала.

2. В ПФР:

– СЗВ-М, ежемесячно до 15 числа по итогам предыдущего месяца

– СЗВ-стаж и ОДВ-1, раз в год до 1 марта.

3. В Фонд социального страхования форму 4-ФСС по взносам на травматизм, в течение 20 дней числа после отчетного квартала в бумажном виде или 25 дней в электронном.

Задач много, но с сервисом «Мое дело» отчетность ИП на ЕНВД с наемными работниками делается легко и просто. Станете нашим пользователем – расщелкаете эту работу как семечки.

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/otcetnost-ip-na-envd-s-rabotnikami

Правничок
Добавить комментарий