Как проверить начисления НДС самостоятельно?

Как проверить декларацию по ндс

Как проверить начисления НДС самостоятельно?

Как проверить декларацию по НДС и нужно ли это? Опытные бухгалтеры никогда не зададут такой вопрос, а вот новички часто неверно оценивают степень риска либо не знают, как проверить декларацию по НДС. Чтобы это сделать, нужно обратиться к письму ФНС России от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550@.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Цель самостоятельной проверки налоговой декларации

Что является объектом интереса инспекторов в декларации

Цель самостоятельной проверки налоговой декларации

Необходимость в финишной выверке декларации по НДС не вызывает сомнений у финансовых специалистов всех уровней.

Тем более что малейшие несоответствия в отраженных суммах становятся поводом для дополнительных вопросов инспекторов. Особенно это актуально в свете не так давно внесенных в декларацию изменений (см.

приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@), значительно увеличивших объем отчетности по НДС.

Для упрощения процедуры проверки чиновники ФНС ввели систему специализированных контрольных соотношений (КС), которые должны значительно ускорить ее проведение рядовыми специалистами. Перечень подобных индикаторов регулярно дополняется и обновляется, оптимизируется их количество и качество. А с учетом их общедоступности они становятся идеальным инструментом дополнительного контроля.

Вслед за формой довольно значительно изменились и алгоритмы пересчета соотношений, позволяющие сопоставить данные в разделах 1–7 с итогами в новых частях 8–12 декларации.

То есть увязать расчеты, существовавшие ранее, с теми, которые были добавлены недавно. Все необходимые примеры и описания нашли свое отражение в виде таблицы в письме № ГД-4-3/4550@.

Кроме того, в нем даются пояснения о последствиях, которые будут иметь место для фирмы за нарушение тех или иных пропорций в показателях декларации по НДС.

Что является объектом интереса инспекторов в декларации

В полном соответствии с внутренними инструкциями каждый работник отдела камеральных проверок должен произвести пересчет 44 имеющихся в письме № ГД-4-3/4550@ контрольных соотношений, и ему всегда предельно ясно, как проверить декларацию по НДС. После изменений, внесенных в форму в 2015 году, увеличилось количество необходимых для скрупулезной проверки вычислений. Связано это с необходимостью дополнительного анализа новых разделов 8–12, в которых появились новые показатели налоговой отчетности.

В целях увязки значений по НДС в полях разделов 1–7 и 8–12 были введены следующие новые алгоритмы:

  • Поле 060 разд. 2 + поле 110 разд. 3 + поля 050 и 080 разд. 4 + поля 050 и 130 разд. 6 = поля 260 и 270 разд. 9.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Если итог в разделе 9 окажется выше первой части соотношения, вероятно, придется объясняться перед налоговиками, почему так произошло.

  • Поле 190 разд. 3 + поля 030 и 040 разд. 4 + поля 080 и 090 разд. 5 + поля 060, 090 и 150 разд. 6 = поле 190 разд. 8.

Если вторая часть равенства будет меньше первой, также нужно будет отстаивать свою правоту перед инспекторами, желательно подкрепив это весомыми аргументами.

  • Разд. 8: поле 180 = поле 190.

Итог в конце раздела должен быть равен общему вычету по НДС в декларации.

  • Разд. 9: поле 200 = поле 260, поле 210 = поле 270.

Общий размер НДС к перечислению должен быть равен итогу, отраженному на последней странице раздела

  • Когда поле 050 разд. 1 > 0, то поле 190 разд. 8 – (поле 260 + поле 270 разд. 9) > 0.

В ситуации, когда размер НДС к уменьшению оказался больше налога к уплате, сумму к возврату из бюджета записывают в поле 050 раздела 1. При этом она должна быть равна разнице между налогом, подлежащим вычету, и налогом, начисленным к уплате, в соответствии с произведенными вычислениями.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Налоговым агентам следует обязательно пересчитать следующие соотношения:

  • НДС к уплате: поле 060 разд. 2 = поля 200 и 210 разд. 9 с индексом 06 в поле 010.
  • НДС к вычету: поле 180 разд. 3 = поле 180 разд. 8 с индексом 06 в поле 010.

Источник: https://okbuh.ru/nds/kak-proverit-deklaratsiyu-po-nds-pered-sdachej

Проверить декларацию по НДС

Для декларации поНДС законодательно установлено несколько десятков контрольных соотношений для проверки правильности заполнения.

При заполнении и проверке декларации по НДС всегда нужно учитывать специфику учета НДС в каждой отдельной организации (применение разных ставок НДС, ведение раздельного учета НДС и т. д.) и составлять алгоритмы контроля учета НДС в соответствии с имеющимися особенностями. В данном примере мы рассмотрим организацию, применяющую ОСНО, работающую только со ставкой НДС 18%.

В программе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 в регламентированный отчет «Декларация по НДС» встроен специальный модуль проверки:

Рис.1.

Далее можно вывести форму с детальными результатами проверки.

Рис.2.

В случае наличия ошибок в контрольных соотношениях в форме предусмотрен вывод списка только ошибочных соотношений.

Также при заполнении декларации по НДС пользователям 1С рекомендуется отчет «Анализ состояния налогового учета по НДС».

Данный отчет предназначен для проверки правильности регистрации фактов хозяйственной деятельности в части НДС, заполнения книги покупок и книги продаж, заполнения налоговой декларации.

Отчет показывает актуальные данные после проведения всех регламентных операций по учету НДС.

Рис.3.

В отчете представлена структура налоговой базы по НДС. Отдельные блоки схемы отражают начисление или вычет НДС. На желтом фоне показаны суммы исчисленного НДС, а на сером — суммы не исчисленного НДС.

Как проверить декларацию по НДС перед сдачей?

При нажатии на каждый отдельный блок можно просмотреть его расшифровку.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Рис.4.

Далее можно проверить заполнение декларации по оборотно-сальдовой ведомости:

В налоговой декларации анализируется Раздел 3:

  1. Дт 62.01×18/118 = Код строки 10 Графа 5 «Cумма налога в рублях»;
  2. Дт 62.01×100/118 = Код строки 10 Графа 3 «Налоговая база в рублях».

Рис.5.

Рис.6.

3. ОСВ Кт 62.02×18/118 = Дт 76АВ (в налоговой декларации это соответствует строке 070 раздела 3 графа 5 «Сумма налога в рублях»);

ОСВ Кт 62.02 (в налоговой декларации это соответствует строке 070 раздела 3 графа 3 «Налоговая база в рублях»).

Рис.7.

Рис.8.

4. В ОСВ по счету 19 не должно быть остатков на конец периода (в декларации это строка 120 раздел 3 графа 3 «Сумма налога в рублях»;

Рис.9.

5. Дт 68.02 (формируем ОСВ) = Раздел 8: сведения из книги покупок Строка 190;

Рис.10.

Рис.11.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/proverit-deklaraciju-po-nds/

Как налоговая инспекция проверяет декларацию по НДС

Источник: https://darinasledstvo.info/nalogi/kak-proverit-deklaratsiyu-po-nds.html

Как проверить правильность расчета НДС: способы, расчет, формулы и примеры

Как проверить начисления НДС самостоятельно?

Небольшие погрешности в начислении НДС со стороны организации могут быть восприняты налоговой инспекцией как попытка обмана государства. Банальная, даже незначительная, ошибка в начислении может обернуться для предприятия пенями и штрафами. При серьезных недоплатах возможны судебные разбирательства.

Именно поэтому сотрудники бухгалтерии стараются особо тщательно следить за правильностью начисления. Для проверки они используют различные способы. И сегодня мы расскажем вам, как проверить НДС онлайн и без использования интернета, кто проверяет статистику по ввозному НДС в РФ, как проверить регистрацию плательщика по базе и о других важных нюансах.

Как самостоятельно проверить НДС

Условно проверить исчисление НДС можно двумя путями: самостоятельно и при налоговой проверке. У контролирующих органов свои способы. Внутренняя бухгалтерия использует несколько методов.

Самостоятельно проверять правильность расчета налога на добавленную стоимость нужно такими путями:

  • По авансовым платежам
  • Проверкой по продажам
  • По оборотно-сальдовой ведомости
  • Анализом расчетов по книгам покупок.

Своевременный мониторинг правильности исчисления позволяет избежать множества проблем. Это правильный подход, но он совсем не обещает быть простым и быстрым.

Данный видеоролик расскажет, как проверить плательщика НДС:

По общему обороту по продаже продукции

При таком способе проверки легко определить ошибки в расчете НДС. Сам процесс не сложен, но требует много времени, внимательности и усидчивости. Требуется проанализировать все записи о следующих операциях:

  • документация об авансовых платежах
  • возврат поставленных на учет товаров
  • информация о исполнении своих обязательств налоговыми агентами
  • документы о получении любых средств, увеличивающих налоговую базу
  • данные о получении средств при продаже, оказании услуг или выполнении работ,в том числе и для своих нужд, при передаче имущественных прав.

В расчет не берутся операции, не подлежащие налоговым отчислениям. Все остальные данные необходимо тщательно просчитать. Анализ данных по книге продаж всегда должен проводиться совместно с документациями о покупках.

По книге покупок

При подсчете НДС по книге покупок можно определить сумму средств, подлежащих вычету. Для плательщиков НДС этот документ обязателен, а при самостоятельной проверке бухгалтеру нужно учесть такие позиции:

  • Авансовую документацию
  • Командировочные расходы
  • Счет-фактуры от продавцов
  • Корректировочные счет-фактуры
  • Расходы на СМР для собственных нужд
  • Таможенную декларацию и сопутствующие документы
  • Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Далее расскажем, как проверить декларацию по НДС по по оборотно-сальдовой ведомости («оборотке», ОСВ).

По оборотно-сальдовой ведомости

Необходимо рассчитать объем сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет и определить размер средств к возмещению (пр. по строительству, при переплате из бюджета, и т.п.). Также необходимо учесть оплаченные суммы с полученных и отправленных контрагентам авансов.

Для правильного подсчета нужно сравнить дебетовые данные на субсчетах 60.2 и 62.1, учесть кредитные расчеты (60.1 и 62.2). Определить сальдо перечисленных счетов на момент завершения налогового периода, свериться с книгами покупок и продаж.

Дополнительно нужно проверить НДС по авансам и приобретенным ценностям. При правильном расчете данные по субсчетам дебета и кредита будут совпадать с продажами и покупками.

В противном случае нужно проверять правильность внесения информации в продажах, покупках и авансовых платежах.

Давайте узнаем, как проверить НДС с полученных авансов.

По авансовым платежам

Авансовые платежи, подлежащие обложению НДС, требуют особого внимания. У бухгалтерии часто возникают вопросы относительно расчетов. Особенно часто это происходит, если аванс и отгрузка товара происходили в один и тот же налоговый период.

Ряд приказов Минфина подразумевает отдельные расчеты по авансу и остальной сумме, подлежащей оплате. В некоторых случаях допустимо не оформлять на авансовый платеж счет-фактуру. Это происходит в случае оплаты аванса и отгрузки товара в один день. Также иногда практикуют отказ от исчисления НДС с аванса при разнице с отгрузкой не более 5 дней.

ФНС России рекомендует избегать такой практики, чтобы исключить ненужные вопросы при проверке. Налоговая база от своевременного исчисления НДС не увеличивается, поэтому его правильное документальное проведение предотвращает спорные ситуации с контролирующими органами. При этом требуется обязательно учитывать не только оплаченные авансы, но и полученные.

О том, как налоговики (налоговая) проверяют декларацию по НДС, расскажем ниже.

О том, как получить вычет по НДС, а после проверить его начисление, расскажет это видео:

Проверка через налоговую

При составлении документации по НДС нужно быть предельно внимательными, они тщательно изучаются налоговыми органами. Также декларации будет проверятся и при камеральной проверке. Первым делом специалисты проверяют представленные декларации и определяют насколько корректно сформирована налоговая база, особое внимание уделяя отчислениям по отгрузкам.

https://www.youtube.com/watch?v=vxROj5RDbms

Обязательно учитываются такие нюансы:

  • Продажа и покупка задолжнностей
  • Договора уступки финансовых прав
  • Безвозмездная передача имущества
  • продажа имущества облагаемого НДС
  • Получение прибыли по договорам с контрагентами
  • Цена продукции, не подлежащей налогообложению.

Эти данные сравниваются с информацией из представленной декларации. Обязательно исследуется соответствие номеров, дат и других данных счет-фактур организации с их записями в соответствующие документы. Также анализу подлежать все авансовые платежи и итоговая правильность заполнения декларации.

Всем предприятиям-плательщикам НДС необходимо знать, что полномочия проверяющих налоговых органов расширились.

Теперь они, согласно закону №134-ФЗ могут провести углубленную проверку при предоставлении документов на возмещение налога из бюджета.

Для предотвращения неприятных последствий необходимо устраивать тщательную самостоятельную проверку правильности исчисления НДС перед подачей документации в налоговую.

О том, как проверить НДС и как применять коды по налогу, расскажет видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/kak-proverit-samostoyatelno.html

Правничок
Добавить комментарий