Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ: как получить возврат

Инвестиционный налоговый вычет за 2018-2019 год

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ: как получить возврат

Правом на инвестиционный налоговый вычет можно воспользоваться по истечении 3 лет, после заключения договора на создание ИИС, причем он на момент получения возврата должен быть завершен. Самая большая сумма, которую могут вернуть за год физическому лицу, равна 52 тысячи рублей, при пополнение брокерского счета на 400000 рублей в год.

страницы

​​

Инвестиционный налоговый вычет может быть предоставлен как физическим лицам по НДФЛ (регулируется ст. 219 НК РФ), так и организациям по налогу на прибыль (регулируется ст. 286.1 НК РФ).

Итак, НДФЛ – налог на доходы физических лиц, ставка по которому равна 13%.

Таким образом, если

  • гражданин официально трудоустроен и работодатель удерживает из его заработной платы 13% для дальнейшего перечисления в бюджет;
  • гражданин получил доход иным способом, задекларировал его и уплатил налог в размере 13%,

то такое физическое лицо получает право на возврат уплаченных в бюджет средств по ряду оснований (при покупке имущества, затратах на образование, медицинские услуги и иное). 

Одной из возможностей получения налогового вычета является совершение операций с ценными бумагами и по индивидуальному инвестиционному счёту. В частности ст.219 Налогового кодекса РФ предусмотрено 3 вида деятельности, по которым возможен инвестиционный налоговый вычет:

  • Совершение операций с ценными бумагами (акциями, облигациями, векселями, банковскими сертификатами, чеками, закладными и пр.) на организованном рынке ценных бумаг (как объединённого вокруг фондового рынка, так и в рамках совокупности отношений, связанных с обращением ценных бумаг), в результате чего был получен доход.
  • Внесение личных денежных средств на индивидуальный инвестиционный счёт. Где индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) – это специальный банковский счёт для ведения операций с ценными бумагами. Однако сам факт открытия такого счёта и внесения туда денежных средств предполагает получение налогового вычета от государства даже в случае отсутствия движения по счёту.
  • Получение дохода по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.

Рассмотрим каждый из вариантов получения инвестиционного вычета подробнее.

I. ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ ЦЕННЫХ БУМАГ

Для возврата денежных средств в данном случае потребуется соблюдение следующих условий:

  • ценные бумаги должны были находится в собственности одного физического лица не менее 3-х лет;
  • ценные бумаги не должны быть учтены на индивидуальном инвестиционном счёте.

Чтобы определить максимальный размер такого вычета нужно умножить количество лет, которые ценные бумаги находились в собственности, на 3 000 000 руб. Бумаги считаются находящимися в собственности с момента приобретения первых таких ценных бумаг.

II. ВНЕСЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ СЧЁТ

Именно этот вариант получения вычета банки используют как рекламу для открытия ИИС непросвещёнными гражданами. Слоган в данном случае может звучать следующим образом: “Возврат до 52 000 руб. при открытии данного счёта”. Давайте же посмотрим насколько выгодно такое вложение.

Возврат денежных средств по инвестиционному налоговому вычету будет осуществлён при соблюдении следующих условий:

  • у данного налогоплательщика открыт только один инвестиционный счёт;
  • денежные средства с данного счёта не снимались на протяжении 3-х лет;
  • физическим лицом были представлены налоговые декларации.

Максимальная сумма, с которой можно получить вычет по данному основанию 400 тыс.руб. за год.

Таким образом, 52000 руб., возвращаемые вкладчику – это налоговый вычет, предоставляемый согласно ст.219 НК РФ.

Отметим также, что возврат данной суммы может растянуться на несколько налоговых периодов в зависимости от того, сколько налогов по ставке 13% было уплачено ранее.

III. ПОЛУЧЕНИЕ ДОХОДА ПО ОПЕРАЦИЯМ НА ИИС

По данному основанию вычет будет предоставлен в случае соблюдения следующих условий:

  • договор по данному ИИС окончен;
  • с момента открытия данного ИИС прошло не менее 3-х лет (во избежание путаницы в данном моменте важно отметить, что 3 года отсчитываются именно с даты заключения договора, а не с момента внесения денежных средств);
  • по данному ИИС никогда не получался вычет за внесение денежных средств на счёт.

Документы, необходимые для получения данного вычета:

Во всех трёх случаях необходимо иметь следующий ряд

  • Документы, дающие право на налоговый вычет. В первом и третьем случае таким документом может быть отчёт брокера.Во втором могут быть следующие варианты:
    • договор на ведение ИИС,
    • договор о брокерском обслуживании,
    • договор доверительного управления,
    • заявление о присоединении к брокерскому договору.
  • Декларация по форме 3-НДФЛ;
  • Заявление на возврат налога на доходы физических лиц.
  • (Только для первого и второго случаев) Справка 2-НДФЛ
  • (Только для второго случая) Копии документов, говорящих о зачислении денежных средств на ИИС, такие как:
    • платёжное поручение,
    • приходно-кассовый ордер,
    • поручение на зачисление денежных средств вместе с отчётом брокера о проведении операции. 
  • В случае если НДФЛ начисляется налоговым агентом (например, работодателем), то в третьем случае налогоплательщику необходимо сделать следующее.

В своём налоговом органе по месту жительства написать заявление на получение справки о том, что налогоплательщик не пользовался правом на вычет по второму основанию, рассмотренному в данной статье (при внесении денежных средств на ИИС), и не имеет других инвестиционных счетов.

Налоговый орган обязан выдать такую справку максимум через 30 дней, после чего предоставить данную справку участнику рынка ценных бумаг. Благодаря такой справке НДФЛ при выплате последующих доходов удерживаться не будет.

Итак, повторим ещё раз: второй и третий случай предоставления инвестиционного вычета взаимосвязаны, получить можно только один из них:

  • либо вычет на сумму вложений на ИИС, что можно сделать уже в следующем налоговом периоде после открытия счета;
  • либо вычет на доходы, полученные в следствии операций по данному счёту. На данный вычет можно претендовать только по истечение 3-х лет с момента открытия счёта.

Источник: https://vichet.info/investiczionnyie-vyichetyi.html

Инвестиционный налоговый вычет: сумма, расчет, получение, заявление

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ: как получить возврат

Система налоговых вычетов позволяет гражданам вернуть часть или полную сумму уплаченного налога на доходы за предыдущие отчетные периоды. Относительно новым видом указанной льготы является инвестиционный налоговый вычет, который регламентирован ст. 291.1 НК РФ.

Общие сведения

Любой форма вычета подразумевает возврат налогоплательщику части НДФЛ, который он уплачивал за предыдущий год или несколько лет. Помимо этого, многие вычеты распространяют свое действие на будущие периоды – возврат НДФЛ будет осуществляться до момента полной реализации предоставленного права.

Что такое инвестиционный налоговый вычет, вы узнаете из видео ниже:

Что такое инвестиционный налоговый вычет

Определение возможных форм инвестиционных налоговых льгот предусмотрено нормами ст. 219.1 НК РФ. Каждая из них связана с инвестированием гражданами собственных денежных средств в различные финансовые инструменты:

  • вложение средств в ценные бумаги, которые выпущены на организованный рынок;
  • использование гражданами индивидуальных инвестиционных счетов.

Использование собственных денежных активов по указанным направлениям позволит получить право на налоговый вычет только в следующих случаях:

  • наличие положительного результата от погашения ценных бумаг, если она находились в собственности субъекта более трех лет;
  • факт вложения средств на индивидуальный инвестсчет;
  • факт получения дохода от управления денежными средствами на указанном счете.

Его отличие от других вычетов

Ключевое отличие инвестиционных преференций заключается в особом характере правоотношений, которые предоставляют право на вычет. Государство предусматривает возможность возврата НДФЛ как стимулирующую меру для вовлечения граждан в операции с финансовыми инструментами.

Иные виды налоговых вычетов могут быть обусловлены имущественными правоотношениями, семейным статусом и наличием у граждан детей и т.д. Возможность получения инвестиционного вычета не лишает права на оформление аналогичной имущественной льготы, однако суммарный размер возврата НДФЛ не может превышать фактически удержанную сумму по итогам отчетного налогового периода.

Какими нормами регулируется

Помимо статьи 219.1 НК РФ, непосредственное отношение к оформлению данного вида льготы имеют положения Федерального закона № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг». Именно данный нормативный правовой акт определяет понятие инвестсчета, субъектов рынка ценных бумаг, виды возможных операций и порядок получения финансового дохода от них.

Кому он полагается

Вычет по правилам ст. 291.1 НК РФ распространяется на участников рынка ценных бумаг. Если граждане используют такой финансовый продукт, как инвестиционное страхование жизни, они получают право на социальный налоговый вычет в размере 13% от размера страховых взносов.

Данные виды налоговых льгот имеют различную правовую природу, так как страхование жизни не входит в сферу действия законодательства о ценных бумагах.

Расчет и сумма

Размеры предельной суммы по каждому виду инвестиционных налоговых льгот определены статьей 219.1 НК РФ и будут составлять:

  • для денежных средств, внесенных субъектами на личный инвестсчет – в размере 13% от взноса, но не более 400 000 рублей и размера удержанного НДФЛ;
  • для дохода от операций с денежными средствами на счете – в размере положительного финансового результата, но не более удержанного НДФЛ;
  • при погашении ценных бумаг – в размер положительного финансового результата.

Приведем типичный пример расчета указанного вычета при инвестировании средств в личный счет.

Если в 2016 году субъект открыл новый инвестсчет на сумму 300 000 рублей, а по итогам указанного года размер удержанного НДФЛ составил 97 000 рублей, расчет вычета будет производиться следующим образом: 300 000 х 13% = 39 000 рублей. Так как указанная сумма не превышает размер удержанного НДФЛ, налогоплательщик сможет получить вычет именно в сумме 39 000 рублей.

Получение возврата

Получение вычетов для участников рынка ценных бумаг осуществляется на основании декларации по форме 3-НДФЛ, так как рассматриваемые виды инвестирования не связаны с трудовой деятельностью. Представление декларации является обязанностью самого налогоплательщика, иначе право на вычет не возникнет.

Как получить налоговый вычет с ИИС, расскажет видео ниже:

Как составить заявление

Заявление на предоставление инвестиционного вычета оформляется одновременно с предъявлением декларации по форме 3-НДФЛ. Для этого используются документы, полученные от профессиональных посредников на рынке ценных бумаг:

  • договор на открытие нового индивидуального счета у профессионального брокера;
  • сведения об окончании срока действия такого договора, если основанием для обращения за льготой является положительный результат от инвестирования;
  • справка о суммах, полученных от реализации (погашения) ценных бумаг;
  • выписка из реестра ценных бумаг о сроках владения ими.

Образец бланка заявления вы можете скачать здесь.

Образец заявления на инвестиционный налоговый вычет

Расчет суммы вычета осуществляется самим налогоплательщиком при заполнении декларации. В заявлении на получение льготы будет указана сумма в соответствие с данными декларации.

Порядок предоставления

Декларация о доходах по форме 3-НДФЛ представляется после завершения отчетного периода – календарного года. Предельным сроком направления документов в адрес ИФНС является 1 апреля года, следующего за отчетным.

Проверка документов может продолжаться не менее двух месяцев, после чего принимается решение о предоставлении вычета или об отказе в таком праве. В случае принятия положительного решения сумма вычета перечисляется в безналичном порядке на счет заявителя, либо гражданин освобождается от уплаты НДФЛ за предыдущий календарный год в сумме, равной предоставленному вычету.

Еще больше полезной информации про вычет по индивидуальному инвестиционному счету содержит это видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/vychet/investitsionnyj-vychet.html

Правничок
Добавить комментарий