Импортные таможенные пошлины на иностранные товары при ввозе их в страну

Ввозные таможенные пошлины: что это такое, виды ставок

Импортные таможенные пошлины на иностранные товары при ввозе их в страну

Обязательный взнос, в виде таможенной пошлины, взимается таможенниками при ввозе, вывозе товара в страну и при перевозке груза по территории государства.

Уплата такого взноса обязательна и носит добровольно-принудительный характер. Мировая практика разделяет такие взносы на три вида: импортные, экспортные и транзитные.

Импортный взнос ещё по-другому называют «ввозная таможенная пошлина». О ней и пойдёт речь дальше.

Импортная (или ввозная) таможенная пошлина – это плата, которая вводится за ввоз товаров каждым государством и применяется для двух основных целей:

  • Пополнения доходов страны;
  • Избавления производителей внутреннего рынка от излишней конкуренции с иностранными компаниями.

Возможно ли освобождение от уплаты ввозной таможенной пошлины? Дело в том, что платёж предусмотрен только за коммерческий ввоз товаров, то есть тех, которые подлежат продаже. Другими словами, не все товары, ввезённые в страну, требуют уплаты пошлины.

Продукция, которая ввезена в страну для личного пользования (за исключением автомобиля и определённого ряда товара), подобными взносами не облагается.

При этом существует определённое ограничение количества такой продукции. К примеру, за сигареты или алкоголь не придётся ничего платить, если уложиться в нормативы, предусмотренные таможней.

На 2017 год это два блока сигарет и три литра алкоголя.

  • Наземным транспортом разрешено ввести ряд товаров на сумму, не превышающую 1500 евро, весом не более 50 килограммов.
  • При авиаперевозках сумма беспошлинного ввоза выше – до 10 000 евро.

 

Какого–то единого платежа не существует, так как виды ставок таможенной пошлины различны и зависят от типа продукции. Согласно существующему законодательству, ставки ввозных таможенных пошлин бывают трёх основных видов:

  • Специфическая;
  • Адвалорная;
  • Комбинированная.
  • Специфическая ставка фиксирована и не зависит от оценки того или другого товара. Эта определённая сумма за конкретное количество товара. Тут, для примера, удобнее всего использовать нефть, стоимость которой на рынке все время прыгает, но ставка за тонну не меняется.
  • Адвалорная ставка, напротив, рассчитывается исходя из стоимости, ввозимой продукции. Это определённый процент от цены. Соответственно, чем дороже продукция, тем больше за неё нужно будет заплатить. При этом тщательной проверке подвергается таможенная стоимость продукции. Достаточно часто официальные органы прибегают к такой процедуре, как корректировка этого вида стоимости.
  • Комбинированная ставка, как видно из названия, может включать в себя, как адвалорную, так и специфическую составляющую. Для этого устанавливается процент от стоимости продукции и вводится, одновременно, ограничение на сумму за его опредёленное количество. Документально это прописывается так: 10 % от таможенной стоимости, но не менее 100 рублей за килограмм.

Для некоторых товаров существуют иные виды ставок:

  • Сезонная. Применима к сельхозпродукции;
  • Антидемпинговая. Импортные товары, составляющие серьёзную конкуренцию;
  • Компенсационная. Применима к товарам, чьё производство связано с использованием субсидий.

Решения о применении таких ставок принимается правительством Российской Федерации. Эти ставки не относятся к таможенным. Таможенники всего лишь выполняют предписания, без права внесения в них даже минимальных изменений.

Физлицо имеет право ввозить ряд товаров в страну беспошлинно.

Физическое лицо имеет право ввозить ряд товаров в страну беспошлинно. Эти товары не подлежат обязательному письменному декларированию, так как подходят под определение «для личного пользования». Стоимость такого товара не может превышать 1500 евро (наземный транспорт) или 10 000 евро (авиаперелет) и весить более 50 кг. При этом численность товара все-таки берётся во внимание.

К примеру, при ввозе в страну пяти одинаковых флаконов духов ещё можно объяснить, что один парфюм для себя, а четыре в подарок. Если же ввозится 25 одинаковых флаконов духов, то таможенник вправе заподозрить, что это коммерческая партия и заставить письменно задекларировать покупку, а также заплатить положенный платёж.

Товар, подлежащий обязательному письменному декларированию, как правило, облагается ввозной пошлиной, которая выплачивается физическим лицом по тем же правилам, что и организацией.

Физическое лицо может пройти таможню России двумя способами:

  • Через «красный» коридор;
  • Через «зеленый» коридор.

При этом способ, физическое лицо выбирает самостоятельно.

«Зеленый» коридор предназначен для туристов, а также других лиц, не осуществляющих ввоз продукции подлежащей обязательному письменному декларированию. При этом таможенник имеет право проверить багаж любого пассажира.

В случае обнаружения нарушений правил декларирования, применяются санкции:

  • штраф;
  • конфискация;
  • уголовное наказание.

«Красный коридор» для тех, кто ввозит товар, обязательный к декларированию и оплате таможенной пошлины.

Как рассчитать ввозную таможенную пошлину?

Исчисление ввозных таможенных пошлин происходит на основе ЕТТ (единого таможенного тарифа). Сумма пошлины напрямую зависит от ставок и таможенной стоимости. Учитывая эти элементы ввозной таможенной пошлины, объясняется существование трёх вариантов расчёта пошлины:

  • с учётом адвалорной ставки;
  • с учётом специфической ставки;
  • с учётом комбинированной ставки.

Формула исчисления ввозной таможенной пошлины

При адвалорной ставке справедлива следующая формула расчёта таможенных платежей:

СП = ТСП × С, где

СП – это сумма пошлины;

ТСП – таможенная стоимость продукции;

С – ставка.

При специфической ставке формула выглядит примерно так:

СП = ХТ × С × КВ, где

СП – это сумма пошлины;

ХТ – характеристика товара;

КВ – курс валюты.

При комбинированной ставке, расчёт такой:

К адвалорной ставке прибавляется фиксированная величина и устанавливается минимальный лимит.

Какой срок уплаты импортных пошлин в России и возможно ли освобождение?

Вообще процедура уплаты таможенных платежей начинается в день регистрации таможенной декларации. Ввозные платежи должны быть внесены в течение пятнадцати суток с момента предоставления товара в орган контроля. Оплата может быть произведена, как в рублях, так и в евро.

Ввозная таможенная пошлина таможенного союза зачисляется на единый счёт. В отдельных случаях возможна рассрочка или отсрочка уплаты таможенных платежей. При этом за рассрочку или отсрочку платежа необходимо заплатить проценты.

Проценты платятся не позже дня, который следует за днём прекращения обязательств по уплате пошлины. Решение о предоставлении рассрочки или отсрочки или отказе принимается в пятнадцатидневный срок с момента подачи заявления.

Проводки ввозных таможенных пошлин

При уплате импортной пошлины необходимо сделать проводки таможенных платежей для учёта.

К примеру, дебет 79 субсчёт «Расчёт таможенной пошлины» Кредит 52 – оплачена в бюджет импортная таможенная пошлина.

При внесении обязательного платежа, законодательством РФ предусмотрены льготы по уплате таможенных платежей, которые носят название «тарифные преференции». Такие преференции могут быть в таком виде:

  • Возврат;
  • Освобождение от уплаты;
  • Снижение ставки;
  • Тарифные квоты и т.д.

Взнос за импорт не начисляется в случае:

  • ввоза в страну гуманитарной помощи;
  • поставок медицинского оборудования;
  • перевозки за пределы границы имущества, принадлежащего беженцам и т.д.

НДС

Помимо ввозной пошлины человеку пересекающему границу с товаром придётся заплатить ещё и НДС, а в случае необходимости и акциз. Взимание НДС и акцизы определяется специальными документами, которые носят название «Таможенный кодекс» и «Налоговый кодекс».

Налоговой базой при этом считается таможенная стоимость продукции, и её количество. Существует несколько разновидностей ставок НДС. Правда, у НДС виды ставок отличаются от ставок ввозных пошлин.

  • Во-первых, бывают ставки НДС только в 18 % или 10 %.
  • Во-вторых, они применениями к большому перечню товаров.

У таможенной пошлины, каждая категория товара имеет свою ставку.

Вообще, база облагаемая НДС – это сумма таможенной пошлины, стоимости и акциза. Соответственно, при освобождении товара от уплаты обязательного взноса или в случае отсутствия необходимости оплаты акциза, эти суммы не будут включены в налоговую базу.

И в заключение посмотрите видео о том, как правильно рассчитать таможенные платежи при ввозе товара на территорию РФ:

На часть импортируемой продукции установлена антидемпинговая или другая специальная пошлина. Эти виды пошлин не являются таможенными, а потому они не могут быть включены для расчёта налоговой базы НДС.

Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Таможенные платежи.

Источник: https://ved.center/platezhi/vvoznye-tamozhennye-poshliny

Импортные пошлины: ставки, название, коэффициент, тариф, размер

Импортные таможенные пошлины на иностранные товары при ввозе их в страну

Таможенные пошлины взимаются при ввозе товара из других стран. Они у каждой определенной свои. Представляют собой налог, который необходимо уплатить всем гражданам страны и жителям других государств, за то, что они переправляют через границу товары в больших количествах с целью заработать на них.

То есть все вещи, переправленные через границы любой страны с целью наживы, облагаются определенными процентами. Нужно уточнить, что если человек ввозит какие — либо сувениры или же продукты и вещи для своего пользования, то такую пошлину платить не нужно. Но так как каждый может сказать, что центнер сахара — для себя, то на границах установлены нормы ввоза определенных продуктов или вещей.

Нормативное регулирование

Объектом, на который налагаются таможенные пошлины, являются товары пересекающие границу государства. Базой начисления налогов, а также допустимое их количество для ввоза принято считать Закон РФ «О таможенном тарифе», вывозимая продукция по этим параметрам регулируется постановлением Правительства №500, принятого в августе 2006 года.

Оплата таможенных пошлин происходит декларантами самостоятельно, но если произошла просрочка платежа, то она проводиться в соответствии со ст. 324 ТК РФ. Начисления и расчет пошлин проводиться в российских рублях.

Ставки к ним применяются на тот момент, когда происходит ввоз товара. Под сроком уплаты пошлины понимают установленный законодательно период, когда нужно провести оплату суммы налога.

В статье 329 ТК РФ указаны сроки необходимой оплаты.

Понятие и суть

Она представляет собой налог, который взимается государством за ввоз импортных товаров через национальную границу. Госпошлины на ввозимый товар придуманы были для того, чтобы:

  • наполнить казну государства, ведь цель коммерческой деятельности любого торговца — нажива, значит, он может себе позволить поделиться достигнутыми богатствами и уплатить небольшой налог;
  • защитить права своего внутреннего производителя, ведь если вводимые товары будут стоить меньше уже имеющихся рыночных, тогда будут страдать предприятия страны, которые производят аналогичный товар.

С одной стороны, таможенная пошлина — отличное решение для пополнения казны дополнительными средствами, ведь мало где можно найти столь законное решение проблемы, но с другой — такой налог может «больно» ударить по тем, кто занимается перепродажей товаров, чтобы заработать на этом внутри страны. Не все могут найти достойную оплату за производимый труд и считают, что могут достичь больших заработков при покупке вещей за границей и их торговлей на знакомых рынках страны.

В любом случае закон по поводу таможенного сбора действует и соблюдение, а также контроль за ним возложен на таможенную службу, которая должна проверять все входящие груза на границе, а также досматривать личные вещи гостей и граждан любого государства. Если человек провозит продуктов, больше чем принято в стране, то он должен или оставить их за пределами государства или же доплачивать за их перевоз.

Но, к сожалению, бывает, то таможня может «дать добро» на ввоз продукции в больших количествах, так как уже заранее все было оговорено с их владельцем в частном порядке, такие отклонения караются, причем наказание будут нести с обеих сторон, представитель закона не освобождается от ответственности за получение взятки.

Ее виды

Существует несколько разновидностей импортных оплат на таможне. Если брать во внимание происхождение таких налогов, а также их движение, то классификация выглядит следующим образом:

  • вывозные – те, что накладываются на товар, идущий на экспорт, при этом они выступают дополнительным доходом государства и не ограничивают количество вывозимых товаров;
  • ввозные (импортные) – ими облагаются товары, которые ввозятся в страну, тем самым создается препятствие их поступлению на внутренние рынки и защита национального производства;
  • транзитные – налоги, предъявляемые к товаром, которые провозят через границы государства.

Если учитывать способы взимания импортных пошлин, то их классификация выглядит следующим образом:

  • Сезонная — этот, можно сказать, тариф действует практически только на сельхоз продукцию, согласитесь будет абсурдно взимать большие налоги, когда вводят пшеницу в то время, когда в своей стране она не уродилась и как-то нужно пополнить ее запасы из вне, раз на государственном уровне о них не позаботились. В не сезон на них налоги могут быть гораздо ниже, чем во время, когда идет сбор урожая.
  • Антидемпинговая — ощутимый сбор, который взимается с ввозимых товаров, которые могут составить серьезную конкуренцию товаром, производимый в стране. Ведь из соседних государств могут поставляться вещи, которые выполнены более качественно, но их стоимость гораздо ниже производимых государственными структурами или частными лицами страны. Это отличное средства для поддержки «своего» изготовителя и проявления его защиты на государственном уровне.
  • Фискальная – дополнительный доход государства. Такая пошлина накладывается на товары, которые не производятся в стране или же на ту продукцию, что пользуются высоким спросом в других государствах.
  • Компенсационные – они назначаются свыше обычных налогов для снижения конкурентоспособности импортных товаров. На один и тот же товар могут применяться ввозные и компенсационные пошлины, вторые будут значительно выше своих аналогов. В особенности их применяются на ввозимые товары, на которые при их производстве действовали субсидии.
  • Протекционные – защитные пошлины, которые препятствуют поступлению в страну конкурирующих товаров, которые могут понизить спрос на продукцию отечественного производителя, без них могут произойти застойные явления.

Отличие от квот

Импортный налог приносит доход в бюджет страны, тогда как квота только ограничивает количество ввозимого товара.

Ее введение и расчет

Назначение пошлины увеличивает стоимость ввозимого товара. Размер ставок по ним зависит от экономической ситуации в стране, в России их назначением занимается Минфин.

Их процентное содержание устанавливается в зависимости от страны происхождения и равен 100% для тех государств, у которых действует режим благоприятствования, а вот максимальная сумма может составлять 200% для тех стран, где нет такого режима.

Расчет импортной пошлины происходит с учетом варианта ставки.

По адвалорной формула будет выглядеть так: СТП= ТС × АС, где:

  • СТП – сумма налога;
  • АС – адвалорная ставка, берется та, которая действует на момент предоставления декларации;
  • ТС – таможенная стоимость.

По специфической ставке: ТП= СС × КТ × КИВ, где:

  • КИВ – курс иностранной валюты, который установлен банком страны;
  • СС – специфическая ставка;
  • КТ – количество товара;
  • ТП – сумма пошлины.

Понижение и повышение

Иногда на ввозимые товары применяется нестандартная ставка, так ее могут повысить, если в государстве выпускается много аналогичного товара, чтобы не страдали доходы местных производителей.

В некоторых случаях применяются льготные тарифы налогов, которые выражаются в виде:

Такие льготы устанавливаются на правительственном уровне.

Потери от импортной пошлины

Она может значительно уменьшить спрос на ввозимый товар, так как потребители не смогут купить продукты по завышенным ценам из-за нее. Среди других очевидных влияний введения импортной пошлины выделяют:

  • увеличение стоимости отечественных товаров, они же не могут намного отличаться от цены иностранных;
  • уменьшиться объем импорта, и население будет довольствоваться продукцией, производимой только в стране.

Импортные пошлины имеются во всем мире, вот только процентные ставки в каждой стране свои, но все такие налоги направлены на увеличение казны государства и регулирование наполнения рынков нужными товарами. Главное на государственном уровне не допустить серьезной конкуренции отечественным товарам.

Про введение импортных пошлин расскажет видео ниже:

Источник: http://uriston.com/tamozhennoe-pravo/oformlenie/poshliny-i-sbory/importnye.html

Ввозная таможенная пошлина: от международной теории к национальной практике

Импортные таможенные пошлины на иностранные товары при ввозе их в страну

Ввозная таможенная пошлина – это обязательный денежный сбор, уплачиваемый субъектами хозяйствования в составе прочих таможенных платежей при импорте товаров.

Данный тип государственных сборов существует во всем мире.

Хотя цифры и пропорции отличаются очень существенно, тем не менее, общая методика их формирования везде одинакова — все страны имеют минимальные пошлины на ввоз сырья для собственного производства и максимальные на готовую продукцию, конкурирующую с аналогичной национального производителя. Поговорим о ввозных таможенных пошлинах в России.

Кто устанавливает размер ставок ввозной таможенной пошлины?

Конкретное числовое выражение ставок на ввоз товаров зависит от хозяйственно-экономической картины в стране.

В РФ ставки ввозных пошлин устанавливаются специальной комиссией Минфина, далее оформляются соответствующие постановления Кабмином, все изменения фиксируются в Таможенном тарифе РФ.

Базовая ставка закрепляется за определённым видом товара (отображённого в 10-значном коде ТН ВЭД). Но это теория.

На практике суммы исчисляются исходя из:

  • кода ТН ВЭД;
  • страны происхождения товара;
  • наличия/отсутствия специальных условий;
  • таможенной стоимости поставляемого товара.

Отметим, что к специальным условиям отнесены различного рода персонифицированные квоты, сезонные, защитные, антидемпинговые и компенсационные ставки, которые носят временный и/или исключительный характер. Для получения актуальной информации по их наличию лучше проконсультироваться с брокером.

Рассмотрим общие примеры с одинаковыми исходными цифрами, но с разными результатами на выходе.

Фирма хочет завезти в страну шоколад белый 500 кг, таможенная стоимость партии 1000,00 USD. Справка по товару:

  • код ТН ВЭД 1704903000;
  • специальные условия отсутствуют;
  • базовая пошлина 12%, но чтобы не менее 0.15 евро/кг.

Далее:

  • При поставке из Испании пошлина будет начислена в размере 120,00 USD за всю партию товара.
  • Если везём то же самое из Китая — 90,00 USD.
  • При поставке из Азербайджана пошлина нулевая.

Почему так?

  1. Для товара ТН ВЭД 1704903000, поставляемого из Испании, коэффициент импортной пошлины составляет 1 (Испания относится к 130 странам, с которыми Россия состоит, в так называемом, режиме наибольшего благоприятствования).
  2. Для товара ТН ВЭД 1704903000, поставляемого из Китая — коэффициент импортной пошлины при подтверждении страны происхождения составляет 0,75 (для Китая и еще 102 развивающихся стран в таможенном тарифе РФ предусмотрена 75% преференциальная ставка).
  3. Для товара ТН ВЭД 1704903000, поставляемого из Азербайджана, коэффициент при подтверждении страны происхождения составляет 0 (из Азербайджана и еще 48 наименее развитых стран отдельные товары ввозятся беспошлинно).

Перечень принадлежности стран к тем или иным категориям определён 18-м Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС и Комиссии ТС № 130 от 27 ноября 2009 г.

Ставки 2015

С 1 сентября 2015 г. в силу вступили новые ввозные ставки, принятые рядом решений Совета Евразийской экономической комиссии. Преимущественно цифры изменились в сторону уменьшения.

Увеличение ставок коснулось отдельных видов рыбы, кондитерских изделий, минералов, нефтепродуктов, продукции химпрома, полимеров, целлюлозы.

Также под увеличение попали отходы драгметаллов, некоторые двигатели, металлообрабатывающее оборудование с ЧПУ, электро-комплектующие, ж/д вагоны, автомобили с электродвигателями, военно-транспортные самолёты, паромы, коронарные стенты, комплектующие для часов.

Изменения ставок связано текущей ситуацией в стране и с выполнением РФ своих обязательств в рамках ВТО. Ставки могут быть снова пересмотрены в ближайшее время. Для начинающих участников ВЭД мы рассказали о правилах исчисления таможенных платежей вот тут, а в другой статье есть информация об алгоритме возврата излишне уплаченных платежей.

Что нужно для расчёта?

Чтобы рассчитать ввозную пошлину, необходимо иметь актуальную информацию о:

  • коде ТН ВЭД поставляемого товара и действующей базовой ставке;
  • стране происхождения (чтобы узнать коэффициент);
  • действии особых ставок пошлин;
  • ввозной таможенной стоимости товара (не путать с закупочной/контрактной ценой) для товара, к которому применимы адвалорные тарифы;
  • количестве поставляемого товара в единицах, которые используются для неадвалорных расчётов;
  • курсы валют при мультивалютных операциях.

При наличии особых условий ставка рассчитывается индивидуально.

Располагая этой информацией, можно рассчитать пошлину вручную двумя способами:

  • умножив таможенную стоимость на процент ставки (для адвалорных пошлин) с правильным коэффициентом. Как рассчитывается адвалорная таможенная пошлина, читайте здесь;
  • умножив количество товара на применяемый неадвалорный тариф с учётом коэффициента.

Участникам ВЭД, делающим первые шаги в бизнесе, нужно знать что такое обеспечение уплаты таможенных платежей и условия его использования.
Распространяется ли антидемпинговая пошлина на шины, узнайте здесь. Тут же вы найдёте и пример расчёта пошлины.

Освобождение от уплаты ввозных пошлин и тарифные льготы на товары

Льготы по ввозной таможенной пошлины ещё называют тарифными льготами. Последние предоставляются в виде полного или частичного освобождения от уплаты, при этом зависят от страны происхождения и цели ввоза товара.

  • Страна происхождения: полностью освобождены страны СНГ и наименее развитые страны из списка 2009 г., при условии подтверждения страны производства (сертификат СТ-1 для СНГ, сертификат происхождения формы А-1 для остальных стран, для товаров, стоимостью до 5000 достаточно указать страну происхождения в коммерческом инвойсе).
  • Цель ввоза и предназначение товара: гуманитарная и техническая помощь, а также товары, относящиеся к основным фондам производства, импортируемые в РФ с целью вклада в уставные фонды совместных предприятий, освобождаются от уплаты таможенных пошлин.

Ставки ввозных пошлин регулярно пересматриваются.

Для определения, являются ли товары помощью, существует специальная экспертная комиссия, поэтому обмануть государство не удастся.

Вот пример использования ввозных таможенных пошлин на разные товары:

Также аналогичными льготами пользуются товары информационного и просветительского характера, ввозимые для целей масс-медиа, и товары, имеющие отношение к процессу производства детского питания.

К «товарам», освобождаемым от ввозных пошлин относятся также: рубли, валюта и ценный бумаги, ввозимые на территорию РФ, и товары, стоимостью до 5 тыс. руб., ввозимые не чаще, чем раз в неделю одним получателем.

Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Таможенные платежи».

Источник: https://vedinform.com/customs/payments/vvoznaja-poshlina.html

Правничок
Добавить комментарий