Форма 3-НДФЛ: понятие документа, порядок его подачи и получения вычета

Содержание
  1. Налоговая декларация 3-НДФЛ 2019 (за 2018 год) – Бесплатные способы заполнения
  2. Способы сдачи 3-НДФЛ
  3. Документы для 3-НДФЛ
  4. Сроки подачи налоговой декларации
  5. Сроки уплаты налога на доходы физических лиц
  6. В каких случаях подается декларация 3-ндфл
  7. 3-НДФЛ для налоговых вычетов
  8. 3-НДФЛ при продаже имущества
  9. 3-НДФЛ для самозанятых лиц и в иных случаях
  10. Порядок заполнения 3-НДФЛ с целью получения имущественного налогового вычета
  11. Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 НК РФ:
  12. В декларации указывается следующая информация:
  13. К налоговой декларации необходимо приложить:
  14. Текстовые и числовые поля формы заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя
  15. Каждая страница декларации (кроме первой) должна быть подписана налогоплательщиком или его представителем с приложением удостоверяющего документа
  16. «Раздел 6 «Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»
  17. В листе «и» указываются расходы на приобретение квартиры. в пункте 1 указываются сведения об объекте:
  18. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета
  19. Когда происходит подача документа
  20. Получение вычета при помощи декларации 3-НДФЛ
  21. Заполнение бланка
  22. Дополнительные документы
  23. Максимально положенные к возврату суммы
  24. Сроки подачи декларации для получения вычета
  25. Подведем итоги
  26. — Декларация 3-НДФЛ для имущественного вычета
  27. Что такое форма 3-НДФЛ: форма, налоговая декларация, справки
  28. Что такое 3-НДФЛ
  29. Нормативное регулирование
  30. Чем отличается от других форм
  31. Кто и в каких случаях ее сдает
  32. Когда и куда подавать документ

Налоговая декларация 3-НДФЛ 2019 (за 2018 год) – Бесплатные способы заполнения

Форма 3-НДФЛ: понятие документа, порядок его подачи и получения вычета

Каждому трудоспособному гражданину России важно знать базовые правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ, и когда необходимо подавать декларацию. Эта информация позволит вам грамотно действовать в налоговом правовом поле России и оптимизировать свои финансы – платить меньше налогов.

Нужно-ли Вам подавать декларацию 3-НДФЛ в 2019 году? Ответьте на вопросы экспресс-теста!

Способы сдачи 3-НДФЛ

Итак, если у вас возникла необходимость в сдаче декларации по форме 3-НДФЛ, вы можете подготовить декларацию сами или прибегнуть к платным услугам.

В некоторых регионах сотрудники налоговой инспекции требуют, чтобы декларация составлялась фирмой-посредником. ЗНАЙТЕ, вы имеете право лично заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ, не прибегая к платным услугам. В обоих способах есть свои плюсы и минусы:

личное заполнение потребует от вас больше времени (изучение инструкции по оформлению и заполнение данных)вы сможете сэкономить некоторую сумму денег (например, услуги по составлению декларации для получения имущественного вычета стоят в среднем около 3 т.р.)

В форме декларации предусмотрены поля для заполнения данных во всех упомянутых случаях.

Документы для 3-НДФЛ

Документы и данные, необходимые для подготовки декларации 3-НДФЛ за 2018 г.:

  • паспортные данные;
  • номер ИНН (при наличии);
  • справка по форме 2-НДФЛ с места работы (со всех мест работы за отчетный период — 2018 г.);
  • договоры, связанные с получением дохода, документы, подтверждающие получение денежных средств по договорам, акты к договорам;
  • иные документы, подтверждающие получение доходов;
  • документы, подтверждающие право на получение стандартных, социальных и имущественных вычетов.

В частности, при продаже имущества необходимы также документы на первоначальную покупку продаваемого имущества (в случае, если применяется взаимозачет).

Вы можете подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2018 год несколькими способами:

Также рекомендуем воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика и проверить задолженности по налогам — перейти в личный кабинет.

Сроки подачи налоговой декларации

По общему правилу, налоговая декларация представляется в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом.

Исключения из общего правила (п. 3 ст. 229 Налогового Кодекса РФ):

  • В случае прекращения деятельности ИП, нотариуса, адвоката и иного лица, занимающегося частной практикой, до конца налогового периода, физическое лицо обязано представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде в 5-дневный срок со дня прекращения деятельности.
  • При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению, и выезде его за пределы РФ налоговая декларация предоставляется не позднее, чем за 1 месяц до выезда его за пределы РФ.

Сроки уплаты налога на доходы физических лиц

Налог, исчисленный исходя из налоговой декларации, уплачивается не позднее 15 июля года, следующего за отчетным годом.

Уплата налога, доначисленного по налоговым декларациям, порядок представления которых определен п. 3 ст. 229 Налогового Кодекса РФ (см. выше в разделе “Сроки подачи налоговой декларации” — подраздел “Исключения из общего правила”), производится не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи декларации.

В каких случаях подается декларация 3-ндфл

Далее рассмотрим те случаи, когда вам обязательно придется столкнуться с заполнением и сдачей 3-НДФЛ:

  • при оформлении налоговых вычетов по НДФЛ;
  • при продаже имущества в прошлом году;
  • при наличии статуса самозанятого лица (ИП, адвокаты, нотариусы) и в иных случаях.

Разберем более подробно каждый из вышеуказанных вариантов.

3-НДФЛ для налоговых вычетов

Законодательством нашей страны предусмотрено несколько видов вычетов:

  1. Имущественный. Оформляется при:
    приобретении объекта недвижимости13% от суммы потраченных средств на приобретение / строительство, не превышающей 2 000 000 руб.(т.е. не более 260 000 руб.)
    строительстве и отделке жилья
    оформлении жилья в ипотекупомимо вышеуказанных денежных средств можно получить вычет также на проценты по ипотеке, составляющий 13% от их суммы, с предельным лимитом в 3 000 000 руб.(т.е. не более 260 000 руб. + не более 390 000 руб. за проценты)
  2. Социальный. Используется при:
    оплате обучения — собственного или на имя детей / братьев / сестер до 24 летне более 15 600 руб. в год, в отношении детей — не более 6 500 руб. в год на каждого из них
    оплате лечения — собственного или супруга(-и) / родителей / детей до 18 летне более 15 600 руб. в год, а при дорогостоящем лечении — 13% от фактических расходов
    покупке полиса медстрахованияне более 15 600 руб. в год
    оплате дополнительных пенсионных взносов по договорам пенсионного обеспечения — в отношении себя лично либо близких родственников
    оплате подтверждения своей профквалификации
    осуществлении пожертвованийне более 25% от суммы дохода
  3. Стандартный. Это вычет для родителей, приемных родителей и их супругов, опекунов и попечителей, установленный в следующих размерах:
    1-й ребенок1 400 руб. в месяц
    2-й ребенок1 400 руб. в месяц
    3-й и последующие дети3 000 руб. в месяц
    ребенок-инвалид12 000 руб. в месяц — для родителей
    6 000 руб. в месяц — для приемных родителей и их супругов / опекунов / попечителей

Подробнее обо всех видах налоговых вычетов

3-НДФЛ при продаже имущества

Если в прошлом году вы продали имущество, нужно подать декларацию в срок до 30 апреля 2019 года.

Здесь есть одно исключение — если вы владели проданной собственностью более 3-х лет (или 5-ти лет – при продаже недвижимости, приобретенной по возмездной сделке после 2016 года), сдачи декларации не требуется.

Что касается налога с продажи, то он уплачивается при одновременном соблюдении 2-х условий:

1) имущество находилось в собственности менее 3 лет (или 5 лет – см. выше)
И
2) сумма продажи превышает 1 000 000 руб. для недвижимости
и 250 000 руб. для иного имущества
.

При этом доход от продажи может быть уменьшен на сумму налогового вычета, предоставляемого при продаже имущества:

  • для основных объектов недвижимости (дома, квартиры, комнаты, дачные и садовые домики, земельные участки) – в размере 1 000 000 руб.
  • для иного имущества (за исключением ценных бумаг) — в размере 250 000 руб.


Обратите внимание!

Вышеуказанный лимит в 1 000 000 руб. (250 000 руб.) установлен на все проданные объекты, а не на каждый из них. Это значит, что если вы продали 2 разных объекта недвижимости (или иного имущества), то вычет в 1 000 000 руб. (250 000 руб. соответственно) делится на оба таких объекта.

Еще один важный момент — если расходы при покупке ранее этого имущества (не другого!) составили более 1 000 000 руб. и этот факт можно документально подтвердить (договором купли-продажи, распиской и др.

), вы вправе уменьшить свой доход от продажи данного имущества не на размер вышеуказанного вычета, а на сумму фактических расходов. В этом случае налог составит 13% от разницы между доходом от реализации и расходами при приобретении.

Если расходы превышают доход, налог платить не нужно.


Изменения в законодательстве!

Для недвижимости, приобретаемой с 2016 года, действуют другие правила (на основании 382-ФЗ от 29.11.2014):

  • срок нахождения недвижимого имущества в собственности для освобождения от уплаты НДФЛ при продаже — 5 лет (однако при приобретении данной недвижимости по безвозмездным сделкам сохраняется прежний 3-летний срок);
  • при сумме сделки менее 70% от кадастровой стоимости объекта (по состоянию на 1 января года заключения сделки), налог платится с суммы, составляющей вышеуказанный процент — 70% от кадастровой стоимости.

3-НДФЛ для самозанятых лиц и в иных случаях

Декларацию по НДФЛ обязаны представлять ИП (только применяющие традиционную систему налогообложения), нотариусы, адвокаты и те физлица, с которых не удерживался налог при выплате им доходов.

Также обязанность подачи 3-НДФЛ распространяется на лиц, получающих:

  • вознаграждения по гражданско-правовым договорам (например, при сдаче жилья в аренду);
  • доходы из источников за пределами России (требование не распространяется на военнослужащих);
  • доход в денежной либо натуральной форме путем передачи им в дар;
  • выигрыши в лотереях, азартных играх и т.д.;
  • вознаграждения, причитающегося им как наследникам либо правопреемникам авторов результатов интеллектуальной собственности (произведений искусства, науки, изобретений и т.д.).

Если же у вас нет времени или желания самостоятельно разбираться в нюансах сдачи отчетности, вы можете воспользоваться бесплатным сервисом нашего портала — онлайн-тестом, который за считанные минуты определит, нужно ли подавать декларацию.

Источник: http://subsidii.net/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5-%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82%D1%8B/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D1%8F-%D0%B4%D0%B5%D0%BA%D0%BB%D0%B0%D1%80%D0%B0%D1%86%D0%B8%D1%8F/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D1%8F-%D0%B4%D0%B5%D0%BA%D0%BB%D0%B0%D1%80%D0%B0%D1%86%D0%B8%D1%8F-3-%D0%BD%D0%B4%D1%84%D0%BB.html

Порядок заполнения 3-НДФЛ с целью получения имущественного налогового вычета

Форма 3-НДФЛ: понятие документа, порядок его подачи и получения вычета

Обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (далее «НДФЛ») касается всех физических лиц, получающих доход как в денежном, так и в натуральном выражении.

Граждане отчитываются по НДФЛ путем представления налоговой декларации по установленной форме 3-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС от 10 ноября 2011г. N ММВ-7-3/760@ “Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)”.

ДЕКЛАРАЦИЯ 3-НДФЛ: НОВАЯ ФОРМА

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и 228 НК РФ:

  • физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями (по отдельным видам доходов);
  • индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой;
  • иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента, получившие доходы:
  • от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;
  • от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;
  • в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы;
  • в порядке дарения;
  • с которых не был удержан налог и т.д.

КОНСУЛЬТАЦИЯ БУХГАЛТЕРА

Декларация за 2013 год должна быть предоставлена в срок, не позднее 30 апреля 2014 года.

Отметим, что данное требование не распространяется на лиц, представляющих налоговую декларацию за 2013 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ.

На нихустановленный срок подачи декларации не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких либо налоговых санкций.

В декларации указывается следующая информация:

  • все полученные в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ;
  • источники выплаты доходов;
  • налоговые вычеты;
  • суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
  • суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
  • суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

Если в налоговом периоде налогоплательщик не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не надо.

Рассмотрим заполнение декларации на примере. В нашем примере, декларация заполняется с целью получения имущественного налогового вычета (пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ) по расходам на приобретение квартиры, для чего необходимо заполнить 6 листов декларации, из которых 2 листа являются титульными.

Итак, Борисова Татьяна Николаевна в 2013 году произвела расходы на покупку квартиры у физического лица в сумме 5 000 000 рублей, свидетельство о праве собственности оформлено на Борисову Т.Н. 01.11.2013 года. При этом гражданка Борисова Т.Н. в том же 2013 году получила доход в сумме 312 569,25 рублей от работодателя ООО «Лес», НДФЛ исчислен и уплачен по ставке 13%.

К налоговой декларации необходимо приложить:

  • документы, подтверждающие доходы, полученные от налогового агента (работодателя) – справка о доходах по форме 2-НДФЛ за 2013 год;
  • документы, необходимые для получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры: 
  • копия Свидетельства о праве собственности на квартиру от 01.11.2013;
  • копии документов, подтверждающих уплату Т.Н. Борисовой денежных средств продавцу квартиры в полном объеме (расписка).

При заполнении декларации 3-НДФЛ, рекомендуем воспользоваться установленным Порядком заполнения формы. При заполнении титульного листа (две страницы) приводят общие сведения о налогоплательщике.

Декларация заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета, двусторонняя печать на бумажном носителе не допускается, также не допускается совершать исправления.

Данные для заполнения берутся из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами (работодателями) по запросу физического лица (работника) и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика.

Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории РФ, до их пересчета в валюту РФ, затем значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля.

КАК ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ЖИЛЬЕ СУПРУГАМ

Текстовые и числовые поля формы заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя

В поле «Номер корректировки» ставим цифру «0», поскольку декларация предоставляется впервые.

В верхней части каждой заполняемой страницы формы проставляется ИНН налогоплательщика, а также фамилия и инициалы налогоплательщика заглавными буквами.

Если вы не являетесь индивидуальным предпринимателем, то вы можете не указывать ИНН, однако в этом случае необходимо будет указать дату рождения, гражданство, код страны, сведения о документе, удостоверяющем личность налогоплательщика, его реквизиты.

«Налоговый период» – 34 (код налогового периода «год»), «отчетный налоговый период» – 2013.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» проставляется четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете, например «7726».

Поле «Код категории налогоплательщика» заполняется на основании Справочника, приведенного в Приложении № 1 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц. Физические лица — код 760.

В поле показателя “Код по ОКТМО” указывается код муниципального образования (соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013), также код ОКТМО можно узнать в налоговом органе.

В пунктах «Фамилия», «имя», «отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица – налогоплательщика, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Указывается номер контактного телефона налогоплательщика.

Кроме персональных сведений о налогоплательщике на титульном листе указывается общее количество заполненных страниц декларации и количество подтверждающих документов (их копий), прилагаемых к ней. При этом налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр таких документов и приложить его к декларации.

О ПРОБЛЕМАХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ

Каждая страница декларации (кроме первой) должна быть подписана налогоплательщиком или его представителем с приложением удостоверяющего документа

На второй странице титульного листа декларации в поле «Дата рождения» указывается дата рождения, например: 12.04.1979.

Поле «Место рождения» заполняется в соответствии с документом, удостоверяющим личность, например «г. Москва».

В поле “Наличие гражданства” проставляется цифра 1- гражданин РФ (или иностранец) , цифра 2 – лицо без гражданства. В поле «Код страны» проставляется код страны, гражданином которой является физическое лицо. В нашем случае — это РФ — код 643. При отсутствии у физического лица гражданства указывается код 999.

Далее поля «Сведения о документе, удостоверяющем личность», «Место жительства налогоплательщика», заполняются в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

А в пункте “Статус налогоплательщика” указывается статус, 1 -налоговый резидент РФ, 2 -налоговый нерезидент.

Далее заполняются «Раздел 6», лист «А» и лист «И» декларации. Остальные разделы (1-5), а также листы А-И включаются в состав декларации только при наличии у налогоплательщика доходов и расходов, отражаемых в этих разделах или листах, а также права на получение тех или иных налоговых вычетов.

«Раздел 6 «Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»

Отражаем в разделе 6 сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, по коду бюджетнойклассификации и коду по ОКТМО. В строке 020 этого раздела указывается КБК налога на доходыфизических лиц 18210102030011000110, по строке 030 – код по ОКТМО налогового агента – ООО«Лес», по строке 050 – сумма налога, которая подлежит возврату из бюджета, – 40 634,00 рублей.

Лист А заполняется на основе Справки по форме 2-НДФЛ за 2013 год, полученной от ООО«Лес».

При указании в листе А сведений о доходах, полученных от ООО «Лес» (работодатель – налоговый агент), необходимо отразить его реквизиты: наименование, ИНН/КПП, а также заполнить поле “Код по ОКТМО”, значение которого должно соответствовать показателю поля “Код ОКТМО” п. 1.3 Справки по форме 2-НДФЛ.

Общую сумму дохода и сумму облагаемого дохода следует перенести из п.п. 5.1 и 5.2 Справки по форме 2-НДФЛ. Суммы исчисленного и удержанного налога переносятся из п.п. 5.3 и 5.4.

Общая сумма дохода, полученная от ООО «Лес», – 312 569, 25 рублей, сумма облагаемого дохода — 312 569,25 рублей (если есть социальный вычет, его необходимо произвести). Сумма налога составила 40 634 рубля (312 569,25 руб. x 13%), удержанная сумма налога также равна 40 634 руб.

Итоговые данные (суммарные значения показателей п. 1 листа А) отражаются в п. 2 этой же страницы.

В листе «и» указываются расходы на приобретение квартиры. в пункте 1 указываются сведения об объекте:

  • код наименования объекта, по которому заявлен вычет – заполняется на основании Справочника, являющегося приложением № 1 к Порядку заполнения декларации (код 1 – жилой дом, код 2 – квартира, код 3 – комната и т.д.);
  • вид собственности на объект (цифра 1 проставляется в случае, если объект приобретен налогоплательщиком в единоличную собственность, цифра 2 – в общую долевую собственность, цифра 3 – в общую совместную собственность);
  • признак налогоплательщика (цифра 1 указывается в случае получения вычета собственником объекта, цифра 2 – супругом(ой) собственника объекта);
  • адрес объекта в Российской Федерации;
  • а также сведения о произведенных расходах:
  • дата регистрации права собственности на квартиру. В нашем примере Свидетельство о праве собственности на квартиру получено Т.Н. Борисовой 01.11.2013
  • доля в праве собственности;
  • год начала использования налогового вычета;
  • год, за который предоставляется налоговый вычет;
  • сумма фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, но не более 2 000 000 рублей. Предельный размер имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры составляет 2 000 000 рублей (пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, уплатив за квартиру 5 000 000 рублей, Т.Н. Борисова вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в размере не более 2 000 000 рублей.

В нашем примере год начала использования вычета – 2013, доля в праве собственности – 100%, сумма фактически произведенных расходов на приобретение квартиры — 5 000 000 рублей (для целей предоставления имущественного налогового вычета принимается равной 2 000 000 рублей).

Затем в п. 2 Борисова Т.Н. должна рассчитать сумму имущественного налогового вычета.

В пп. 2.7 листа И Борисова Т.Н. указывает общую величину полученного дохода, которая переносится из пп. 2.1 листа А — 312 569,25 рублей.

Значение пп. 2.7 меньше, чем сумма документально подтвержденных расходов на приобретение квартиры, по которому Т.Н. Борисова может претендовать на имущественный вычет по декларации за 2013 г. (312 569,25 руб. < 2 000 000 руб.). Таким образом, сумму 312 569,25 рублей Т. Н. Борисова может отразить в пп. 2.8 листа И.

На следующий налоговый период переходит оставшаяся сумма расходов на приобретениеквартиры в размере 1 687 430,75 руб. (2 000 000 руб. – 312 569,25 руб.). Эта величина отражается впп. 2.10 листа И.

Теперь в разделе 1, рассчитаем налоговую базу и итоговую сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет (возврату из бюджета) по доходам, облагаемым по ставке 13%.

– по строке 010 – общую сумму дохода в размере 312 569,25 рублей;

– строке 030 – общую сумму дохода, подлежащую налогообложению – 312 569,25 рублей

Значение показателя п. 4 “Сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу” (строка 040) переносится из п. 2.8 листа И -312 569,25 рублей.

В рассматриваемом нами случае показатель строки 030 раздела 1 равен показателю строки 040. Соответственно, в строке 050 “Налоговая база” записывается полученная разница в размере 0 руб.

Строка 060 рассчитывается путем перемножения строки 050 (0 руб.) на 13%, получаем 0 руб. В строку 070 переносится значение из пп. 2.4 Листа А (40 634,00 руб.)

Для расчета значения по строке 110 (сумма налога, подлежащая возврату из бюджета) необходимо из строки 070 40 634,00 руб.) вычесть значение строки 060 (0 руб.). Получаем сумму налога к возврату из бюджета в размере 40 634,00 рубля.

Статья 119 НК РФ устанавливает ответственность за непредставление в установленный срокдекларации в виде штрафа в размере не менее 1000 рублей. Составить и подать декларацию 3-НДФЛ можно как в бумажном, так и в электронном виде, воспользовавшись специальнойкомпьютерной программой, находящейся на официальном сайте ФНС России.

Источник: https://rosco.su/press/poryadok-zapolneniya-3-ndfl-s-tselyu-polucheniya-imushchestvennogo-nal/

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета

Форма 3-НДФЛ: понятие документа, порядок его подачи и получения вычета

Взаимодействие служб налоговой системы страны и плательщиков отчислений производится не в устном формате, а посредством предоставления различных документов, утвержденных правительственными приказами. Одним из таких документов является декларационный бланк по форме 3-НДФЛ для налогового вычета.

С его помощью производится предоставление в налоговую инспекцию отчетов по выплатам налога на доходы физического лица.

Подавать сведения на проверку обязаны обычно граждане, получившие искомый доход, то есть осуществившие продажу имеющегося у них имущества, имеющие приток денежных средств из зарубежных источников или от налогового агента отечественного, не выплатившего в казну страны искомое отчисление самостоятельно.

Кроме того, вменяется заполнение обсуждаемого бланка владельцам нотариальных или адвокатских контор, предпринимателям, ведущим индивидуальный бизнес по общему виду системы обложения налогами и так далее.

Помимо предоставления данных ради уплаты обязательных сборов в бюджет страны, декларация подается гражданами, претендующими на получение налогового вычета одной из доступных разновидностей, в связи с возникновением у них подходящих правовых ситуаций.

3-НДФЛ для налогового вычета

Когда происходит подача документа

Заполнение декларационного бланка производится согласно установленной ранее форме.

Если производится предоставление отчетности, касающейся налоговых выплат, то передача документа производится в следующий за отчетным годом календарный двенадцатимесячный срок, однако не в любое время, а до наступления конца апреля месяца.

Чем позже вы передадите бланк в обработку, тем дольше будут регистрировать предоставленные сведения специалисты налоговой инспекции, однако своевременная подача защищает вас от начисления штрафных санкций и прочих неприятных последствий.

Не успели сдать декларацию в срок? Хотите узнать, какие последствия ведет за собой непредоставление отчетности вовремя? Подробно о сроках давности налоговых правонарушений и как уменьшить сумму штрафа читайте в нашей статье.

Предоставление бланка производится в соответствующее месту жительства гражданина, отчитывающегося перед налоговой системой, отделение службы.

Предоставить бумагу можно следующими способами:

  • лично, посетив инспекцию с подготовленным пакетом документов, необходимых для получения вычета или отчета по налогам;
  • отправив по почте ценным письмом, при этом получая уведомление о доставке;
  • направив через личный кабинет налогоплательщика на официальном веб-ресурсе службы.

Получение вычета при помощи декларации 3-НДФЛ

Как уже было сказано выше, искомый бланк используется для получения частичного возврата налога на доходы физических лиц, который ранее был уплачен в казну государства плательщиком, претендующим на компенсацию.

Как получить государственную компенсацию, используя искомую декларацию

Получить вычет можно за:

Заполнение бланка

Заполнение подготовленных правительством бланков представляет собой процедуру чисто бюрократическую, поэтому однозначно легкой она быть не может, слишком много нюансов необходимо учесть.

Однако не стоит преувеличивать уровень сложности заполнения документа.

Вы самостоятельно, без помощи профессиональных юристов, сможете справиться с внесением информации в соответствующие строки и получить положенные 13% возврата.

Произвести внесение сведений можно тремя основными способами:

  • используя разработанное Федеральной налоговой службой программное обеспечение, скачиваемое на официальном электронном ресурсе ФНС, внутрь которого необходимо будет внести имеющиеся сведения, после чего программа самостоятельно сформирует и распечатает заполненный бланк;
  • самостоятельно заполнив соответствующие разделы бланка, скачав саму форму;
  • заплатив деньги сторонним специалистам из компаний, оказывающих услуги подобной направленности.

Скачать бланк 3-НДФЛ 

Мы рекомендуем не имеющим опыт гражданам предпочесть вариант с использованием программы, этапы работы с которой понятны каждому гражданину интуитивно. При этом вы максимально обезопасите себя от возникновения ошибок и различных несоответствий в форме, которые могут привести к негативным последствиям.

Дополнительные документы

Подача декларационного бланка 3-НДФЛ сопровождается подготовкой и представлением дополнительного списка документов, без которых право на получение вычета не будет подтверждено, следовательно, деньги также не поступят на счет налогоплательщика, поленившегося заняться документами.

Поскольку вычеты имеют различную направленность, общий список документов для них не содержит все нужные для каждого случая наименования. Рассмотрим в начале его, а потом дополним элементы для конкретных направленностей возврата средств.

Итак, общие элементы списка документов для каждой разновидности вычета представлены:

  • искомым декларационным бланком 3-НДФЛ, заполненным согласно установленным правилам;
  • идентификационный номер налогоплательщика;
  • основной документ российского гражданина или иной равносильный документ;
  • справка с места работы плательщика, содержащая данные по получаемым им доходам и суммам налоговых отчислений, ушедших в казну по выплатам налога на доходы физического лица;
  • заявление, написанное от лица плательщика, в котором также указываются необходимые для поступления ему средств банковские реквизиты.

Теперь рассмотрим дополнительный список документов, нужных для получения имущественного налогового вычета, предоставляемого при приобретении плательщиком жилья:

  • договор, свидетельствующий о заключении сделки по продаже жилья или об участи плательщика в долевом строительстве;
  • бумаги, представленные платежными документами, позволяющими получить сведения по оплате купленной недвижимости;
  • справка из Единого государственного реестра недвижимости, выдаваемая официально зарегистрировавшим новое жилье собственникам;
  • акт, согласно которому жилье было официально передано в пользование, однако, если жилье куплено согласно договору о продаже, а не долевом участии, предоставление этой бумаги не является обязательным.

Скачать Договор купли-продажи квартиры

Для приобретённого в кредит жилья предоставляются также:

  • договор с кредитной организацией о предоставлении целевого займа;
  • справка, о том, что проценты с плательщика были удержаны за годичный срок;
  • платежные документы, свидетельствующие о поступление полагающихся выплат по кредиту.

Если жилье покупается не одним собственникам, а супругами, необходимо добавить к существующим спискам копию брачного свидетельства, выданного супругами в браке.

При получении вычета на воспитание ребенка, состояние здоровья которого является нормальным, необходимо предоставить также:

  • свидетельство о его рождении;
  • копии паспортов родителя;
  • если родители являются усыновителями или попечителями, то соответствующие документы также необходимо предоставить в инспекцию.

Если производится ремонт и отделочные работы, а также самостоятельное индивидуальное строительство загородного дома, необходимо предоставить:

  • документы, подтверждающие оплату строительных материалов, а также отделочных;
  • бумаги от строительной бригады, выполняющей работу.

Для возврата средств по обучению необходимо представит справку из ВУЗа или другого учебного заведения. Компенсирующие затраты на лечение люди собирают также официальные подтверждения установленных им диагнозов, направления от лечащего врача на прохождение определенных процедур и покупку конкретных лекарственных препаратов.

Максимально положенные к возврату суммы

Согласно букве закона государство установило некую верхнюю границу суммы, подлежащей к возврату в каждом из случаев.

Таблица 1. Какую максимальную сумму можно вернуть

ВычетМаксимальная сумма
Если налогоплательщик приобретает недвижимость в виде дома, квартиры или другого имущественного жилого объекта, а также строит его самостоятельно, доводит до ума недострой, проводит строительные и отделочные работы, суммы расходов, часть которых полагается к покрытию, составляет 2 миллиона российских рублей.260 тысяч рублей
Когда производились покупка, постройка, ремонт или отделка недвижимости, и при этом использовался целевой займ, например, ипотека, возврату подлежит часть уже от 3 миллионов рублей. Обратите внимание, в этом случае средства выдаются на покрытие процентов по взятому целевому займу.390 тысяч рублей
При внесении оплаты за прохождение обучения в любом соответствующем заведении, за себя, детей или братьев с сестрами, не достигших возраста 24 лет, вы претендуете на получение так называемого социального вычета, величина которого составит 13% от 120 тысяч рублей.15 тысяч 600 рублей
На оплату лечения для себя или членов семьи, а также несовершеннолетних детей. В случае, когда лечение являлось дорогостоящим, все фактические расходы компенсируются в размере исходных 13% от их суммы.15 тысяч 600 рублей
Вычет стандартной направленности, получаемый за детей, приносит каждому из родителей ежемесячно определенную сумму.
  • 1 тысячу 400 рублей за первого и второго ребенка;
  • 3 тысячи за третьего и последующих.
  • Сроки подачи декларации для получения вычета

    Как только вы заполнили справку 3-НДФЛ, а также собрали оставшиеся необходимые документы, входящие в пакет, передаваемый на рассмотрение специалистам налоговой службы, можете начинать процесс получения вычета. Что касается временных рамок срока, в который нужно подачу документов произвести, он весьма долог, торопиться некуда.

    Временные ограничения по подаче декларации

    Если вы решили произвести подачу декларационного бланка за предыдущие 3 года, необходимо подготовить соответствующее количество экземпляров. Отделение, в которое производится предоставление документов, соответствует вашему месту жительства. Позвоните в справочную службу, назовите адрес и вам помогут определить конкретную инспекцию, в которую нужно подойти за документом.

    Обратите внимание! Вы имеете право требовать проставление на втором экземпляре декларации, который оставляете у себя, проставления специалистом налоговой инспекции личной подписи, даты, а также печати службы, которые в дальнейшем будут свидетельствовать о своевременной подаче документа в обработку.

    Согласно положениям российского Налогового Кодекса, декларация, для передачи информации по налоговым выплатам сдается в обработку до наступления мая следующего за отчетным года. Это обязательство не относится к вычетам по налогам. В этом случае жестких временных рамок не установлено, тем не менее, существуют некоторые правила, которые мы сейчас и рассмотрим:

    • чтобы предоставить заявление на получение вычета и другие документы, необходимо дождаться началом следующего календарного года, то есть нового периода налогообложения, то есть, за 2015 год в 2016, за 2016 в 2017 и т.п.;
    • подача декларации для получения частичного возврата уплаченного налога возможна только за три прошедших года, то есть приобретя квартиру в 2011 году и решившись на получение в 2016, вы сможете подать заявление лишь на компенсацию затрат за 2013-2015 года.

    Что же касается налоговых вычетов стандартной или социальной направленности, их получение возможно ранее окончания календарного года, при помощи обращения с соответствующим заявлением к налоговому агенту-работодателю.

    С 2016 года это правило касается и имущественного вычета, однако получать средства таким образом не выгодно, потому что к зарплате прибавится маленькая сумма, 13% от получаемых средств.

    А ведь можно получить разом все 260 или 390 тысяч, например, при этом обратившись в налоговую инспекцию.

    Подведем итоги

    Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ существует для взаимодействия с соответствующими государственными структурами.

    С ее помощью можно не только задекларировать суммы отчислений по сборам, которые плательщик обязан внести, но и получить денежную компенсацию, которая носит название «налоговый вычет».

    Разная направленность возвращаемых средств обязывает плательщика подготовить дополнительный пакет документов и приложить его к декларации.

    Обратите внимание! Правительство периодически вносит в форму различные изменения, поэтому при ее заполнении следите за актуальностью бланка, а также специализированной программы, разработанной для ее заполнения.

    — Декларация 3-НДФЛ для имущественного вычета

    Источник: https://nalog-expert.com/deklaratsiya-3-ndfl/3-ndfl-dlya-nalogovogo-vycheta.html

    Что такое форма 3-НДФЛ: форма, налоговая декларация, справки

    Форма 3-НДФЛ: понятие документа, порядок его подачи и получения вычета

    При обычных условиях трудовой деятельности с каждого вида доходов физлиц подлежит удержанию НДФЛ. Если гражданин работает на условиях трудового договора, расчет и перечисление НДФЛ входит в обязанности работодателя. Однако для отдельных категорий граждан предусматривается право или обязанность заполнить и представить в инспекцию ФНС декларационный бланк 3-НДФЛ.

    Что такое 3-НДФЛ

    Форма 3-НДФЛ предусмотрена налоговым законодательством для декларирования дохода за предыдущий календарный год, расчета налоговых обязательств для отдельных категорий плательщиков, а также для обращения за различными видами налоговых вычетов.

    Что такое 3-НДФЛ, и как при помощи такой формы получить вычет по предыдущим годам, расскажет видеоролик ниже:

    Нормативное регулирование

    Главой 23 НК РФ регламентируется порядок расчета и удержания с граждан налога на доходы (НДФЛ).

    Если для сотрудников, работающих на условиях трудового договора, удержание НДФЛ происходит непосредственно налоговыми агентами (работодателями), то в ряде иных случаев у граждан возникает обязанность зафиксировать сумму полученных доходов и налоговых обязательств в специальной форме – декларации 3-НДФЛ.

    Правила заполнения декларационного бланка 3-НДФЛ определены Приказом ФНС № ММВ-7-11/671 (последние изменения в указанных приказ были внесены в 2016 году). Этим же актом утвержден и формализованный бланк декларации, которым должны руководствоваться физлица.

    В содержание указанной декларации включаются следующие сведения:

    • данные о физическом лице, декларирующем свои доходы за предыдущий календарный год;
    • совокупный размер доходов за полный календарный год, подтвержденный соответствующими справками и иными документами;
    • размер налоговых обязательств, рассчитанный по одной из ставок, регламентированных НК РФ (стандартная ставка НДФЛ составляет 13%);
    • данные об источнике выплат, в том числе субъектов иностранных юрисдикций (указанные сведения заполняются отдельно для российских и зарубежных организаций, производящих выплату);
    • код полученного дохода (например, для доходов от продажи недвижимого имущества или транспортных средств указываются различные значения кодов);
    • сумма налогового вычета, на который вправе претендовать гражданин, например, по процентам ипотеки (при обращении за стандартными или социальными вычетами не должно происходить дублирование – если указанную льготу уже учел налоговый агент, гражданин не вправе указывать ее в форме 3-НДФЛ).

    Направление декларационной формы в ИФНС может быть правом или обязанностью физлиц. Все случаи, когда заполнение декларации является обязательным для налогоплательщиков, указаны в федеральных нормативных актах (например, лица, состоящие на госслужбе). Право на оформление декларации напрямую связано с возможностью вернуть часть уплаченного налога в виде одной из форм вычета.

    Помимо этого, КБК при заполнении декларации 3-НДФЛ будет различаться для отдельных видов лиц.

    В частности, самостоятельный КБК будет указан для индивидуальных предпринимателей (182 1 01 02020 01 1000 110), а для рядовых граждан отдельные КБК будут использоваться для НДФЛ, удержанных налоговым агентом, либо без его участия. Определение нужного КБК осуществляется также в соответствие с Приказом ФНС № ММВ-7-11/671.

    Совместная собственность супругов в 3-НДФЛ — тема видео ниже:

    Чем отличается от других форм

    Помимо формы 3-НДФЛ, налоговое законодательство предусматривает еще ряд форм и бланков, непосредственно связанных с уплатой налога на доходы:

    • форма 1-НДФЛ представляет собой налоговую карточку учета доходов и расходов физлиц, с 2011 года использование указанного бланка является необязательным требованием;
    • по форме 2-НДФЛ выдается справка налогового агента о всех видах доходов и фактически удержанном налоге с граждан;
    • бланк 4-НДФЛ составляется в строго оговоренных законом случаях и содержит данные о предполагаемом доходе физического лица;
    • отчет по форме 5-НДФЛ содержит сведения о налоговой базе и структуре начисление по НДФЛ;
    • форма 6-НДФЛ носит строго целевое назначение – данная справка содержит только суммы НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

    Каждая из указанных форм утверждена определенными нормативными актами – приказами ФНС, а их заполнение осуществляется по строго фиксированным правилам. Например, справка 2-НДФЛ, выданная работодателем, будет содержать исчерпывающие достоверные данные о начисленных суммах доходов и фактически удержанном налоге (эта информация будет использована при заполнении декларационной формы).

    Таким образом, основным декларационным документом, связанным с начислением и удержанием налога на доходы, является именно форма 3-НДФЛ, остальные справки содержат только отдельный объем информации.

    Кто и в каких случаях ее сдает

    Обязанность граждан представлять декларации по форме 3-НДФЛ регламентированы не только НК РФ, но и рядом иных актов федерального значения. Выделим только основные категории лиц, для которых установлена указанная обязанность:

    • граждане, состоящие на государственной службе, а также члены их семей;
    • лица, получившие доход от сделок (например, при продаже транспортного средства, объекта недвижимости, ценных бумаг);
    • самозанятые субъекты – нотариусы, адвокаты, индивидуальные предприниматели;
    • иностранные субъекты, получившие право работать на территории РФ на основании патента;
    • сотрудники МВД;
    • граждане, получившие доход от иностранных организаций;
    • иные категории лиц.

    Как правило, обязанность представлять декларационные документы возникает в случаях, когда в течение календарного года не происходило начисление и удержание НДФЛ налоговым агентом.

     Право граждан на заполнение формы 3-НДФЛ связано с необходимостью подтвердить полученный доход и суммы уплаченных налогов при обращением за одним из видов налоговых вычетов (например, профессиональный или имущественный вычет).

     Существует также и нулевая декларация 3-НДФЛ.

    Когда и куда подавать документ

    Статьей 80 НК РФ регламентированы следующие варианты представления декларационной формы:

    Лица, имеющие верифицированный аккаунт на портале госуслуг, также смогут заполнить и направить в ИФНС указанную форму. Для этого через портал госуслуг также можно войти в «Личный кабинет налогоплательщика».

    • Декларация содержит сведения за истекший календарный год, а ее предельный срок ее направления в налоговый орган – не позднее 30 апреля.
    • В ряде случаев предельный срок для подачи бланка не установлен – если подается заявление на налоговый вычет.
    • Если бланк заполняется иностранным гражданином, получившим доходы в РФ, срок сдачи документа – не позднее одного месяца до даты выезда за пределы России.

    По итогам представления декларационного бланка проходит камеральная проверка в налоговом органе. Если документ подавался с использованием электронных ресурсов, граждане имеют право отслеживать сроки такой проверки. Итогом камеральной проверки может являться подтверждение декларационных данных для возврата части НДФЛ по условиям вычета.

    У ФНС есть и специальные программы для заполнения формы, о чем и расскажет видео ниже:

    Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/3/ponyatie-i-regulirovanie.html

    Правничок
    Добавить комментарий