Экспортные таможенные пошлины при вывозе товара за границу

Вывозные таможенные пошлины: способы расчёта, ставки, льготы и квоты

Экспортные таможенные пошлины при вывозе товара за границу

При вывозе товаров за пределы таможенной границы РФ уплачиваются вывозные пошлины или экспортные пошлины. Мы расскажем, кто устанавливает ставки пошлин, разберёмся с правилами их расчёта и с размерами ставок на основные экспортируемые товары в текущем, 2015 году, выясним существуют ли льготы и квоты. Если вы решили экспортировать товары, то эта информация для вас.

Назначение вывозных таможенных пошлин

Вывозные таможенные пошлины — это разновидность пошлин, которые уплачивается при вывозе продукции. Их основные функции: пополнение государственного бюджета и стимулирование экспорта. Данные пошлины не платятся за иностранные грузы. Читайте здесь о ставках ввозных таможенных пошлин. Эта информация пригодится импортёрам.

Вывозные сборы, как правило, представляют собой временную меру, необходимую для управления торговыми балансами государства. Назначаются в качестве пошлин за некоторые виды сырья, предметов старины, произведений искусства.

Ставки вывозных таможенных пошлин устанавливаются правительствами стран, вступивших в Евразийский экономический союз. Правила исчисления пошлин прописаны в Таможенном кодексе Таможенного союза. В том случае, если произошла ситуация, о которой нет сведений в Таможенном кодексе, вступает в силу законодательство страны.

Данные, используемые для расчёта

Рассчитывается вывозная пошлина на основании таможенной стоимости. Полезная информация о правилах заполнения и подачи декларации таможенной стоимости ДТС-1 вот тут. Таможенная стоимость определяться по следующим данным:

  • стоимость совершённой сделки с экспортируемым грузом;
  • цена операции с аналогичным грузом;
  • стоимость сделки с однородным грузом;
  • вычитание цен;
  • сложение цен.

Наиболее актуальным методом расчёта таможенной стоимости является способ расчёта по цене сделки. Для того, чтобы рассчитать таможенную стоимость нужно знать ставку к экспортируемому грузу. Ставка разнится в зависимости от типа груза.

Ставки пошлин на 2015 год: нефть и другое сырьё

Рассмотрим ставки экспортных пошлин для основных грузов на вывоз:

  • 10,9 долларов за тонну сырой нефти плотностью от 694,7 кг/м3 до 980 кг/м3;
  • 75,1 долларов за тонну прямогонного бензина;
  • 42,4 доллара за тонну дизельного топлива;
  • 67,1 доллар за тонну мазута;
  • 30 за газ в газообразном состоянии;
  • 1,25 за древесину хвойных и лиственных пород (поленья, хворост и так далее);
  • 20-30 евро за древесину необработанную из дуба за кубический метр;
  • 100 евро за лесоматериал необработанный из ясеня;
  • От 20 до 152 евро за лом.

Ставки устанавливаются Правительством РФ.

Порядок расчёта экспортной пошлины

Ставка может быть трех видов: адвалорная, об адвалорных ставках таможенных пошлин мы уже писали, а также специфическая и комбинированная.

  1. При адвалорной ставке таможенная стоимость умножается на ставку вывозимого товара. К примеру, компания экспортирует жемчуг общей стоимостью 100 тысяч долларов. Ставка на жемчуг составляет 10%. Пошлина будет равна 10 тысячам долларов.
  2. При специфической налоговая база умножается на ставку. К примеру, компания экспортирует 10 тысяч литров пива. Ставка для него составит 0,6 евро за литр. Компании придётся заплатить пошлину 6 000 евро.
  3. При комбинированной определяются пошлины по адвалорной и специфической ставке. Выбирается та пошлина, которая больше.

Экспортные таможенные пошлины выплачиваются в рублёвой валюте.

Экспортные тарифные квоты

Экспортные тарифные квоты вводятся на конкретный временной период. Устанавливаются на конкретные виды грузов и конкретные объёмы. В частности, квоты применяются относительно древесины, углеводородов, производных углеродов. То есть, устанавливаются они на природные богатства.

Вывозные квоты предполагают уменьшение ставки при экспорте определённого объёма груза. Устанавливаются квоты Правительством РФ. Метод распределения квот также определяется Правительством. Распределяться они могут на основании конкурса. Подробно прочитать о применении квот можно в «Протоколе о таможенно-тарифном регулировании».

Многих участников ВЭД интересуют особенности применения авансового платежа для последующей оплаты таможенных платежей. Об их целесообразности вы узнаете на нашем ресурсе.
Информация о поручительстве, как способе обеспечения уплаты таможенных платежей прямо тут. Анализируйте и делайте выводы.

Тарифные льготы

Тарифные льготы могут предлагаться в следующих формах:

  1. Полная отмена пошлины.
  2. Уменьшение ставки пошлины.
  3. Возврат суммы пошлины, которая была уже внесена.
  4. Тарифные квоты.

Тарифные льготы — это преимущества при оплате пошлин. На их установление влияет государство, в котором произведён груз.

Определённые преимущества предоставляются для государств, к которым РФ применяет режим РНБ. Экспортные пошлины не взимаются при наличии груза из стран СНГ, Грузии.

В отношении грузов, на которые предлагаются льготы, могут быть закреплены условия целевого применения. То есть, грузы, на которые установлены льготы, можно использовать лишь в определённых целях. При нарушении этого правила льготы могут быть отменены.

Тарифные льготы имеют общий характер. В индивидуальном порядке они устанавливаются в редких случаях. Общий порядок требуется для соблюдения принципа равенства участников торговой деятельности.

При установлении льгот также принимается во внимание то, что они не должны противоречить непосредственному назначению пошлин.

Не допускается избыточное предоставление льгот, которое может привести к уменьшению бюджета РФ. Чрезмерно частое предоставление льгот ведёт к тому, что в доходную часть бюджета попадает меньше средств, чем запланировано.

Экспортные пошлины вводятся редко. Применяются они, преимущественно, для того, чтобы уравновесить цены внутри страны и на внешнем рынке. Необходима эта мера для обеспечения безопасности национальных ресурсов. Наиболее часто вывозные пошлины устанавливаются развивающимися государствами, в которых есть монополия на определённый товар.

Вот пример реакции абхазских производителей на введение вывозной таможенной пошлины на орех:

Для расчёта пошлин требуется знать таможенную стоимость и ставку. Ставки устанавливаются Правительством РФ. Метод расчёта зависит от типа ставки. На каждый груз имеется своя ставка. Экспортные пошлины могут быть снижены за счёт тарифных квот и льгот.

Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Таможенные платежи».

Источник: https://vedinform.com/customs/payments/vyvoznaja-poshlina.html

Экспортные таможенные пошлины: ставки, снижение, постановление, расчет

Экспортные таможенные пошлины при вывозе товара за границу

Экспортные пошлины – это денежные сборы, которые государство берёт за вывоз товаров за пределы своей территории. Размеры этих платежей определяются в зависимости от того насколько велика потребность в том или ином товаре внутри страны. Вывозные пошлины предназначены не только для наполнения бюджета государства, но и для регулирования структуры внешней торговли.

Нормативное регулирование

  • Правовой основой внешней торговли служит Таможенный Кодекс. Этим вопросам посвящена глава 33 документа.
  • Понятие таможенной пошлины определено в законе 5003-1 от 21.05.1993 года. Вопреки распространенному заблуждению, юридически, таможенные пошлины не являются налогом, и действие Налогового Кодекса на них не распространяется. В перечень статьи 13 Налогового Кодекса они не включены.

Существует недопонимание, связанное с тем, что при ввозе товара существуют одновременно таможенные пошлины, которые регламентируются Таможенным кодексом и налоги, которые регламентируются Налоговым Кодексом.

При вывозе товара налоговых обязательств не возникает, а уплате подлежит экспортная пошлина. В отношении же налогов, вывоз товара за пределы страны дает право получить компенсацию НДС.

Что такое экспортная пошлина

Когда какой-то товар вывозится из страны, государство желает получить от этого свою выгоду. Товар обкладывается экспортной пошлиной. Эти расчёты указываются в бухгалтерском учёте на счёте 44 – расходы на продажу.

Учитывать их на счёте 68 неправильно. На этом счёте будет учитываться НДС, который предъявляется бюджету в связи с экспортом товаров. Для учёта счета-фактуры не оформляются.

Вместо них в журнал, подшиваются заверенные ГТД – Грузовые Таможенные Декларации.

Таможенным сбором называется оплата услуг таможни, связанных с оформлением и проверкой документов. С 4 сентября 2018 года она отменена, для товаров, которые вывозятся из страны.

Ее размеры

Размер экспортной пошлины различается для стран, которые участвуют в таможенном союзе, и для всех остальных. Кроме того, отличаются пошлины на нефть и нефтепродукты и на все остальное. Облагаются пошлиной:

  • нефтепродукты;
  • цветные и черные металлы;
  • руды цветных и драгоценных металлов;
  • морепродукты и рыба;
  • древесина;
  • спирт и спиртные напитки;
  • зерновые культуры.

Расчет пошлины может быть:

  • стоимостной;
  • специфический;
  • комбинаторный.

Это значит, что она берется с общей суммы сделки, количества единиц товара или сразу и с того и с другого.

Экспортные квоты

Экспортные квоты – это установленные государством предельные величины объёмов той или иной продукции, которая может вывозиться за границу. Для коммерческого вывоза товаров из России сейчас квоты не применяются. Вместо них действуют лицензии. Для частных лиц квоты применяются к вывозу драгоценностей:

  • на общую сумму не более 25 тысяч долларов США;
  • рыбы и морепродуктов общим весом не более пяти килограммов;
  • икры осетровых рыб не более 250 граммов на человека.

В настоящее время рассматривается вопрос о квотах на вывоз топлива и нефтепродуктов из России, чтобы сдержать внутренний рост цен на топливо.

Плательщики ЭП

Платить таможенные пошлины должны:

Плательщику может быть предоставлена отсрочка платежа до полугода при некоторых условиях:

  • поставка продукции ведётся по государственному контракту;
  • поставляется скоропортящаяся продукция;
  • государство не осуществило вовремя оплату по контракту с организацией и ходатайствует о предоставлении отсрочки.

Потери от нее

Затраты по оплате экспортной пошлины несёт предприятие экспортёр и относит их на расходы, связанные с реализацией продукции. Экспортная пошлина на вывоз составляет:

Тип продуктаЭкспортная пошлина
Пиломатериалов6,5% от их оценочной стоимости
Рыбы и морепродуктов2,50%
особо ценных пород рыбы и морепродуктов5%
Руды и концентраты вольфрама10%
Каменноугольной смолы, парафина, креозота2,50%
Шкур, чепраков свиней, овец, коз
Рубины, сапфиры, изумруды6,50%
Золота и платины3,25%

Для чего вводится экспортная сезонная пошлина, смотрите в видео ниже:

Источник: http://uriston.com/tamozhennoe-pravo/oformlenie/poshliny-i-sbory/eksportnye.html

Вывозная таможенная пошлина — порядок уплаты для новичков и профессионалов, занимающихся ВЭД

Экспортные таможенные пошлины при вывозе товара за границу

При экспортировании товаров за рубежи таможенной границы России накладываются вывозные (экспортные) таможенные пошлины.

Если вы занимаетесь внешней торговлей или планируете открыть такой бизнес, эта статья придоставит вам массу новых знаний или поможет вспомнить изученное. Из неё вы узнаете, что такое вывозная таможенная пошлина и как правильно её рассчитать.

Мы расскажем, как уплатить экспортную пошлину и сколько времени даётся на эту процедуру. А также о льготах и квотах на вывозные пошлины.

Таможенные пошлины на вывоз представляют собой налоги, собираемые при экспорте товаров. Их главная задача: пополнение государственной казны. Иностранная продукция, ввозимая на территорию РФ, не облагается этими пошлинами, для неё предусмотрена ввозная таможенная пошлина Таможенного союза.

Ставки пошлин назначает правительственные органы стран-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС). А правила исчисления пошлин установлены Таможенным кодексом Таможенного союза. При возникновении ситуации, неописанной Кодексом, получают полномочия законы государства.

Налоги на вывоз товара обычно устанавливаются на некоторый срок для корректировки баланса торговли страны.

Пошлинами на вывоз, как правило, облагается сырьё:

  • древесный уголь;
  • деревянные изделия и, собственно, древесина;
  • сырая нефть и продукты из неё;
  • этиловый неденатурированный спирт.

Закон Российской Федерации «О таможенном тарифе» устанавливает правовые основания для наложения таможенных пошлин. Таможенным кодексом РФ закреплён порядок исчисления таможенных сборов. Изменение ставок вывозных пошлин контролируется Правительством РФ.

Таможенные пошлины на вывоз — налоги, собираемые при экспорте товаров.

 

Формула расчёта экспортной таможенной пошлины на вывоз товара из России зависит от типа её ставки. Российским законом «О таможенном тарифе» установлены III типа ставок.

  • Адвалорная или стоимостная ставка добавляется в виде процентов к таможенной цене вывозимых изделий. Сумма таможенных сборов равна произведению этой ставки, выраженной в процентах, и таможенной стоимости.
  • Специфическая ставка постановляется в денежном значении за количество облагаемых товаров. Денежной единицей выступает евро.
  • Комбинированная ставка совмещает в себе и стоимостные, и численные значения вывозимых товаров. Размер пошлины устанавливается либо путём сравнением этих величин, либо их сложением. Это зависит от типа комбинированной ставки. Конечная сумма вывозного налога выявляется способом сравнения по наибольшему значению.

Уплата экспортных пошлин

Пошлины уплачиваются продавцом или экспортёром. Следующие случаи не попадают под это правило:

  • Таможенный орган постановил собственные требования уплаты таможенных сборов;
  • Использование почтовой сети для перемещения товара.

Дополнительные таможенные уплаты по решению таможенного органа после проверки данных заявителя могут исчисляться в случае, если:

  • Предприниматель указал недостоверные данные о стране-изготовителе;
  • Нарушены правила классификации экспортируемых товаров согласно Товарной номенклатуры ВЭД;
  • Стоимость или количество товара определяется таможенной организацией.

Сроки исчисления пошлин на вывоз товаров из России

Сроком уплаты экспортных таможенных сборов является отрезок времени, за который необходимо заплатить суммы таможенных платежей, или происшествие, из-за которого Кодекс обязывает оплатить таможенные пошлины.

Статья 329 Торгового Кодекса Российской Федерации устанавливает такие виды сроков:

  • При вывозе товара за таможенную границу РФ у срока уплаты таможенных сборов отсутствуют ограничения по времени. Он определяется мероприятием, которое имеет прямое отношение к возникновению обязанности уплатить таможенные платежи — подачей в таможенные органы декларации.
    На некоторые периодически декларируемые товары распространены определённые исключения, а ещё на вещества, перемещаемые при помощи трубопровода.
  • В случае смены таможенного режима сборы нужно уплатить в течение дня окончания действия сменяемого таможенного режима.
  • При употреблении условно выпущенного груза не по назначению, сроком уплаты сборов на вывоз считается день, когда произошло нарушение ограничения по распоряжению и пользованию товаром. Если определить такой день невозможно, сроком уплаты являются сутки, в которые таможенный орган принял декларацию.
  • Если предприниматель нарушил требования таможенных операций и обязан уплатить таможенные платежи, сроком будет считаться день, в котором имело место нарушение (выдача с отсутствием разрешения таможенной организации или потеря товаров, перемещаемых по внутритаможенному транзиту, временно складируемых или находящихся под таможенным режимом склада таможни, площадки беспошлинной торговли).
    Если установить этот день невозможно, уплата таможенных пошлин должна производиться в течение суток, в которые стартовали такие операции (день доставки груза на таможенный участок, день получения бумажной санкции на внутритаможенный транзит, день окончания, день помещения груза под таможенный режим).
  • Срок исчисления таможенных сборов при применении особых таможенных операций назначается отдельно для каждой операции. К примеру, физически лица с ручной кладью или сопровождаемым багажом уплачивают таможенные сборы при пересечении границы России.

Изменения, рассрочка и отсрочка уплаты

Торговый Кодекс Российской Федерации не исключает изменение срока уплаты таможенных платежей или возможность рассрочки, отсрочки уплаты таможенных пошлин. Они могут относиться как ко всей сумме сборов, так и её части.

Рассрочка и отсрочка могут быть на срок 1-6 месяцев при наличии хотя бы одного из нижеприведённых оснований:

  1. Торговец осуществляет транспортировку товаров по межгосударственному соглашению;
  2. Предприниматель пострадал от задержек государственного спонсирования или оплаты госзаказов;
  3. Перевоз через границу таможни скоропортящихся товаров;
  4. Ущерб плательщику из-за воздействия стихийных бедствий, техногенной катастрофы и т. п.

Смена срока уплаты таможенных сборов сопровождается взысканием процентов (добавляемых к сумме задолженности).

Если предприниматель обанкротился или в отношении него возбудили уголовное дело, таможенная организация:

  • отзывает выданное ранее разрешение;
  • признаёт недействительным ранее выданное разрешение на отсрочку или рассрочку уплаты таможенного платежа.

Льготы на вывозные таможенные пошлины

Льготы в ВЭД направлены на обеспечение определённых участникам торговли более выгодными условиями относительно остальных. Таможенными льготами может быть:

  • освобождение от уплаты таможенных платежей;
  • более простой процесс пропуска товаров сквозь таможенную границу или полное освобождение от этих процедур;
  • дарование полномочий на вывоз из страны товаров, перевоз которых по закону запрещён и прочие.

Для начисления вывозных таможенных пошлин создают проводку:

  • Подсчёт дебет 90 «Таможенные пошлины».
  • Подсчёт кредит 68 «Расчёты по таможенным пошлинам».

В бухгалтерском учёте уплата пошлины нужно отразить проводкой:

  • Подсчёт дебет 68 «Расчёты по таможенным пошлинам».
  • Кредит 52 (51).

В учёте бухгалтерии вывозные таможенные сборы исчисляют в дебет субсчёта «Вывозные сборы» счёта 90 «Продажи». Подробнее о счетах учёта таможенных пошлин вот тут.

Итоги

Резюмируем: таможенные пошлины на вывоз — налоги, собираемые при экспорте товаров. Их главная цель — пополнение государственного бюджета. Иностранная продукция не облагается этими пошлинами. Ставки пошлин назначает правительственные органы стран-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Правила сбора пошлин установлены Таможенным кодексом Таможенного союза. При возникновении ситуации, неописанной Кодексом, получает полномочия законодательство государства.

Формула расчёта экспортной таможенной пошлины на вывоз товара из России зависит от типа её ставки. Российским законом «О таможенном тарифе» установлены 3 типа ставок:

  1. адвалорная ставка;
  2. специфическая ставка;
  3. комбинированная ставка.

Основы и особенности таможенной экспортной процедуры, а также уплаты вывозной пошлины, в данном видео:

Сроком уплаты экспортных таможенных сборов является отрезок времени, за который необходимо уплатить суммы таможенных платежей, или происшествие, из-за которого Кодекс обязывает оплатить таможенные пошлины.

Льготами на экспортные пошлины называют более выгодные условия для торговли.

Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Таможенные платежи.

Источник: https://ved.center/platezhi/vyvoznaya-tamozhennaya-poshlina

Правничок
Добавить комментарий