Что такое налог с доходов физических лиц (НДФЛ): его начисление и льготы

Содержание
  1. Глава V. Налогообложения доходов физических лиц
  2. Ндфл (подоходный налог): льготы, сроки, декларация, вычет, сумма, форма
  3. Понятийная база
  4. Законодательное регулирование
  5. Начисление налога
  6. С чего выплачивается
  7. С чего не выплачивается
  8. Налоговый вычет
  9. Стандартный
  10. Имущественный
  11. Профессиональный
  12. Ндфл – кто, как и в каком размере уплачивает налог
  13. НДФЛ: какие бывают льготы по налогу
  14. Освобождение от уплаты НДФЛ
  15. Налоговые вычеты по НДФЛ
  16. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): за что взимается и как не платить? | Юридическая Инициатива
  17. Что такое НДФЛ и что можно считать доходом физического лица?
  18. Откуда вообще взялся налог на доходы физических лиц?
  19. Какая деятельность облагается НДФЛ?
  20. Облагается НДФЛ:
  21. Не облагается НДФЛ:
  22. Каков размер НДФЛ?
  23. За что берут 9% НДФЛ?
  24. За что берут 35% НДФЛ?
  25. Работаю и не плачу НДФЛ. Что за это будет? Ответственность физических лиц за неуплату налогов на доход
  26. Как налоговая может узнать, что я не плачу налог на доход физического лица?
  27. Потенциальный нарушитель обнаружен! Теперь нужно разбираться и “привлекать”…
  28. Можно ли не платить НДФЛ?

Глава V. Налогообложения доходов физических лиц

Что такое налог с доходов физических лиц (НДФЛ): его начисление и льготы

ОТВЕТ:

НАЛОГ НА ДОХОДЫФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ – федеральный налог,входящий в налоговую систему РФ; этопрямой налог, построен на резидентскомпринципе. Он уплачивается на всейтерритории страны по единым ставкам.

Порядок исчисленияи уплаты налога определен Налоговымкодексом и Методическими рекомендациямипо применению гл. 23 «Налог на доходыфизических лиц» части второй Налоговогокодекса.

Налогоплательщикамипризнаются:

  • физические лица, являющиеся налоговыми резидентами России. Этот статус имеют лица, проживающие на территории РФ не менее 183 дней в календарном году; они уплачивают налог со всех полученных доходов, т. е. несут полную налоговую ответственность;
  • физические Лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Этот статус имеют лица, находящиеся на территории страны меньше 183 дней в календарном году; они уплачивают налог лишь с дохода, полученного от источников в РФ, т. е. несут ограниченную налоговую ответственность.

Объектналогообложения:

  • доход, полученный физическими лицами — резидентами России от источников в РФ и за ее пределами;
  • доход, полученный нерезидентами от источников в РФ.

В сумму дохода отисточников в России и за ее пределамивключаются: дивиденды и процентыполученные; страховые выплаты принаступлении страховых случаев; доходыот сдачи имущества в аренду; доходы отреализации имущества, акций или ценныхбумаг, прав требования к какой-либоорганизации и др.

Льготы. Переченьдоходов, не подлежащих налогообложению,достаточно обширен, в частности, включаетв себя:

  • государственные пенсии и пособия, кроме пособия по временной нетрудоспособности;
  • государственные стипендии учащихся, студентов, аспирантов;
  • вознаграждение донорам, алименты;
  • доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования и дарения, и т. д.

Налоговые вычеты.При исчислении налоговой базы должныучитываться различные виды налоговыхвычетов. Кратко охарактеризуем их.

«Стандартныеналоговые вычеты» уменьшают налоговуюбазу ежемесячно на:

  • 3000 руб. (например, у лиц, получивших лучевую болезнь вследствие чернобыльской катастрофы, инвалидов Великой Отечественной войны);
  • 500 руб. (Герои СССР и РФ, лица, награжденные орденами Славы трех степеней; участники Великой Отечественной войны, инвалиды с детства и др.);
  • 400 руб. — у работающих граждан до того месяца, в котором доход налогоплателыцика не превысил 20 000 руб. (предоставляется по одному месту работы);
  • 300 руб. — у физического лица на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося, студента или аспиранта дневной формы обучения в возрасте до 24 лет до того месяца, в котором доход налогоплательщика не превысил 20 000 руб. Вдовам, одиноким родителям вычет предоставляется в двойном размере.

Если налогоплательщикимеет право на несколько вычетов, емупредоставляется один максимальныйвычет.

В группу «Социальныеналоговые вычеты» входят три видапроизведенных налогоплательщикомрасходов социального характера:

  • суммы, перечисленные физическими лицами на благотворительные цели в виде денежной помощи бюджетным организациям науки, культуры, здравоохранения;
  • суммы, уплаченные за обучение в образовательных учреждениях за свое обучение и обучение детей до 24 лет на дневном отделении, но не более 25 тыс. руб. в год, а с 1 января 2004 г — не более 38 тыс. руб.;
  • суммы, уплаченные за лечение (свое, супруга, родителей или детей), а также на приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом, но не более 25 тыс. руб. в год, а с 1 января 2004 г — не более 38 тыс. руб.

Группа «Имущественныеналоговые вычеты» предусматриваетследующие вычеты.

При продаже жилыхдомов, дач, квартир, садовых домиков илиземельных участков, находившихся всобственности менее 5 лет, — в сумме,полученной налогоплательщиком, но неболее 1 млн. руб.

и при продаже другогоимущества, находившегося в собственностименее трех лет, в сумме полученногодохода, но не более 125 тыс. руб.

Еслиимущество находилось в собственностиболее указанных сроков, вычетпредоставляется в полной сумме полученногодохода.

При покупке(строительстве) жилого дома или квартиры— в размере фактически произведенныхрасходов, но не более 600 тыс. руб., невключая проценты по ипотечным кредитам,полученным на приобретение (строительство).С 1 января 2004 г. размер этого вычетасоставляет до 1 млн. руб. Повторноепредоставление налогоплательщикууказанного имущественного налоговоговычета не допускается.

«Профессиональныеналоговые вычеты» предоставляются:

  • индивидуальным предпринимателям и лицам, занимающимся частной практикой, — в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов (при отсутствии документов — в размере 20% общей суммы доходов);
  • лицам, получающим доход от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера, — в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов;
  • лицам, получающим авторские вознаграждения, — в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, а при отсутствии документов в размерах от 20 до 30% суммы начисленного дохода.

Налоговая база.Она включает в себя все полученныеналогоплательщиком доходы за минусомпредусмотренных законодательствомвычетов. При этом для правильногоформирования облагаемой базы важнознать и учитывать четыре принципиальноважных момента.

1. Под налогообложениеподпадают виды доходов в зависимостиот их формы, а именно:

  • все доходы как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло;
  • доходы в виде материальной выгоды (экономия на процентах за пользование заемными средствами, выгода от приобретения товаров или услуг у лиц, являющихся взаимозависимыми в соответствии с гражданско-правовым договором, выгода, полученная от приобретения ценных бумаг).
  1. Налоговая база определяется по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки: 6, 13, 30 и 35%

  2. При определении налоговой базы только для доходов, в отношении которых предусмотрена ставка 13%, допускается использование основных льгот, перечисленных в ст. 217 Н К «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)».

  3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена ставка 13%, налоговая база определяется как сумма таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. Для других видов доходов, имеющих ставки налога 30 и 35%, налоговые вычеты не применяются.

Налоговый период— календарный год.

Налоговые ставки:

  • 35% — в отношении следующих доходов: а) выигрыши и призы, полученные на конкурсах в целях рекламы, в части превышения 2000 руб.; б) страховые выплаты по договорам добровольного страхования в части превышения норматива; в) проценты по вкладам в банках в части превышения 3/4 ставки ЦБ по вкладам в рублях и 9% по вкладам в валюте; г) суммы экономии на процентах по заемным средствам в части превышения 3/4 ставки ЦБ в рублях и 9% в иностранной валюте;
  • 30% — в отношении доходов физических лиц, не являющихся резидентами РФ;
  • 6% — в отношении дивидендов, полученных физическими лицами — резидентами РФ;
  • 13% — в отношении остальных видов доходов.

Первая в миреставка налога на доход составила 10%. Обэтом можно судить по Пятикнижию Моисея(Левит, гл. 27), где сказано: «И всякаядесятина на земле из семян земли и изплодов дерева принадлежит Господу: этосвятыня Господня. Если же кто захочетвыкупить десятину свою, то пусть приложитк цене ее пятую долю»

Порядок исчисленияи уплаты налога предусматривает следующиеосновные моменты.

Организации ииндивидуальные предприниматели, откоторых налогоплательщик получилдоходы, обязаны исчислить, удержать уналогоплательщика и уплатить в бюджетсумму налога.

Исчисление сумм налогапроизводится налоговыми агентаминарастающим итогом с начала налоговогопериода по окончании каждого месяцаотдельно по каждому виду дохода.

Удержаниеначисленной суммы налога производитсяпри фактической выплате дохода, приэтом удерживаемая сумма налога не можетпревышать 50% суммы дохода.

Налог перечисляетсяв бюджет в день получения денег в банкена заработную плату или в день перечислениядохода получателю со счетов в банкеналогового агента.

При выплате доходовв натуральной форме или в виде материальнойвыгоды налог уплачивается на следующийдень после его удержания из суммы дохода.

Индивидуальныепредприниматели и другие лица, занимающиесячастной практикой, исчисляют налогсамостоятельно и перечисляют в бюджетс учетом авансовых платежей в установленныесроки.

На указанные лица возложенаобязанность заполнения и предоставленияв налоговый орган декларации.

Окончательнаясумма налога по данным налоговойдекларации должна быть уплачена в бюджетне позднее 15 июля следующего года.

«Раз в год каждыйамериканец идет в налоговое управление,где, подняв руки, клянется, чтоникогда-никогда в своей жизни не имелни цента…» — писал американский писательМ Твен (1835-1910)

Исчисление суммыавансовых платежей производится вналоговом органе на основании налоговойдекларации, в которой налогоплательщикомуказывается сумма предполагаемогодохода. Расчет налога производится отуказанной суммы по действующим налоговымставкам.

Налоговую декларацию,кроме указанных выше индивидуальныхпредпринимателей и лиц, занимающихсячастной практикой, обязаны предоставитьлица:

  • получившие доход от других физических лиц (например, от сдачи помещений в наем, от продажи имущества или сдачи его в аренду);
  • получившие доход от источников за пределами РФ;
  • лица, у которых налог не был удержан налоговыми агентами;
  • лица, которые претендуют на получение социальных и имущественных налоговых вычетов.

Пример расчетаналоговой базы по налогу на доходыфизических лиц. Заработная платафизического лица за год составила 60 000руб., в том числе за январь, февраль, март— 20 000 руб. Доход от продажи квартиры,находив­шейся в собственности втечение 3 лет, составил 3 000 000 руб.

Физическое лицополучило от организации ссуду срокомна 1 год в сумме 10 000 руб. под 5% годовых.Ставка рефинансирования ЦБ РФ в указанныйпериод составляла 12% годовых.

Физическое лицоимеет двоих несовершеннолетних детей.

В состав совокупногогодового дохода войдут: трудовые доходы— 60 000 руб., доход от продажи квартиры —3 000 000 руб. и сумма материальной выгодыпо полученной ссуде — 400 руб.

10 000[(12 х 3/4 – 5)]/100% =400 руб.

Всего доходов —3 060 400 руб.

Из дохода физическоголица будут произведены стандартныеналоговые вычеты за три месяца на самогоработника в сумме 1200 руб. (400 х 3) и надетей в сумме 1800 руб. (300 х 3 х 2), а такжеимущественный вычет в сумме 1 000 000 руб.,всего 1 003 000 руб. Сумма дохода, облагаемогопо ставке 13%, составит. 3 060 000 – 1 003 000 = 2057 000 руб., а по ставке 35% составит 400 руб.

Схема 5.1.1

Источник: https://StudFiles.net/preview/4268190/page:44/

Ндфл (подоходный налог): льготы, сроки, декларация, вычет, сумма, форма

Что такое налог с доходов физических лиц (НДФЛ): его начисление и льготы

Во всем цивилизованном мире в целом и в России в частности, есть много видов прямых и косвенных налогов, которыми государство обкладывает своих граждан и компании, работающих на данной территории, для того чтобы обеспечить свое функционирование. Мы, жители страны, можем обо всех них и не знать, но есть один налог, с которым знаком каждый – это НДФЛ, про расчет суммы с дохода, изменение, коды (КБК), сроки которого расскажем вам сегодня.

Понятийная база

Речь идет о подоходном налоге, который взимается со всего суммарного дохода, получаемого в течение года человеком, который может быть гражданином или не гражданином данной страны, но получающим доход на ее территории. Налогоплательщик может быть:

  • Налоговым резидентом, то есть постоянно (более 183 рабочих дней в году) проживающим в нашем государстве.
  • Или налоговым нерезидентом, то есть проводить большую часть времени за границей, но доходы получать у нас.

Платить НДФЛ с доходов, полученных непосредственно на территории государства, должны и те, и другие.

О понятии НДФЛ и его выплате расскажет видео ниже:

Законодательное регулирование

То, что подоходный налог касается буквально каждого, кто проживает и получает доходы в стране, отражено в нормативном регулировании основных правил НДФЛ. Этому посвящена 23-я глава НК. В ней прописаны основополагающие понятия, связанные с начислением и оплатой данного налога. А именно:

  • Кто является обязательным налогоплательщиком НДФЛ (207-я статья).
  • Что такое объект налогообложения при вычете НДФЛ (209-я статья).
  • Как определить налоговую базу НДФЛ (210-я статья).
  • Какой регламент при определении налогового периода (216-я статья).
  • Как разобраться с выбором налоговой ставки (224-я статья).
  • Что такое налоговые вычеты и как ими воспользоваться (219-я и 220-я статьи).

Начисление налога

При расчете НДФЛ учитываются все виды дохода налогоплательщика, которые он получил:

  • Денежные.
  • Имущественные.
  • Получение материальной выгоды.

За небольшим исключением. Поэтому важно знать, что отражается в размере НДФЛ, а что нет.

С чего выплачивается

Уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ) насчитывают с полученных налогоплательщиками в свою пользу финансово-материальных поступлений как у нас в государстве, так и за рубежом по некоторым стандартным категориям. К таковым принято относить следующие:

  • Основная зарплата по месту постоянной работы.
  • Дополнительная оплата или вознаграждение по месту основной работы и из любого другого источника.
  • Продажа или предоставление в наем личного движимого и недвижимого имущества.
  • Оплата в виде дивидендов долевого участия в каком-либо бизнесе.
  • И остальные неучтенные в этом списке доходы.
  • Такие же виды доходов за границей.

О том, что надо указывать в процессе заполнения НДФЛ-2 и 3, расскажет видео ниже:

С чего не выплачивается

Но часть получаемых доходов освобождена от уплаты с них НДФЛ. Вот этот список:

  • Пособия, которые государство платит некоторым категориям граждан (безработным, беременным).
  • Виды выплат, связанных с компенсацией нанесенного ущерба.
  • Пенсии по достижению соответствующего возраста или по выслуге.
  • Алименты.
  • Некоторые виды единовременной материальной или гуманитарной помощи.
  • Гранты для научных работников и служителей культуры.
  • Спортивные призы и награды.
  • Доходы от личных приусадебных хозяйств и сбора дикорастущих даров природы.
  • Доходы от продажи имущества, бывшего в собственности продавца более трех лет.
  • Подарки, призы, выигрыши стоимостью не более четырех тысяч рублей.
  • И еще некоторые выплаты, касающиеся тех или иных категорий граждан.

Налоговый вычет

Еще один способ получения послабления при оплате НДФЛ – это налоговые вычеты, которые позволяют полностью или частично вернуть насчитанный подоходный налог при соблюдении определенных условий. Есть несколько возможностей возврата НДФЛ по числу вычетов.

Стандартный

Такой возврат НДФЛ:

  • Предоставляется работодателем, если налогоплательщик содержит и воспитывает ребенка.
  • Инвалидам, участникам войны и гражданам-орденоносцам (кавалерам высших государственных наград).

Имущественный

  • На покупку квартиры или дома для собственного проживания там.
  • На ремонт или покупку стройматериалов для ремонта собственного жилья.

Профессиональный

  • Для предпринимателей.
  • Для тех граждан, доходы которых связаны с выполнением работ по договору.
  • Для вознаграждения авторам работ в области науки или искусства.

О том, как правильно заполнить декларацию НДФЛ мы рассказываем в специальных материалах, где и знакомим с конкретными примерами заполнения НДФЛ по новой форме.

Более подробно о вычета по НДФЛ расскажет видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/nachislenie-i-lgoty.html

Ндфл – кто, как и в каком размере уплачивает налог

Что такое налог с доходов физических лиц (НДФЛ): его начисление и льготы

НДФЛ — самый распространенный налог, уплачиваемый физическими лицами. Он взимается с доходов каждый месяц и поэтому о его существовании сложно забыть. Важен этот налог и для государства.

Для понимания его места в налоговой системе необходимо ответить на вопрос: НДФЛ — федеральный налог или региональный? Это связано с тем, кто определяет ставки НДФЛ, льготы по налогу, кому предоставляется освобождение от уплаты НДФЛ и т.д. Так вот, НДФЛ — налог федеральный.

Это значит, что все основные элементы налога устанавливаются федеральным законодателем и отражаются в Налоговом кодексе РФ. Они являются едиными для всей страны.

Так, если НДФЛ в Москве платится по ставке 13 % с дохода, то НДФЛ в Краснодарском крае или в любом другом регионе будет платиться по той же самой ставке.

Основная налоговая ставка — 13%. Применяются и другие ставки. Если выиграть крупный приз в розыгрыше или лотерее, то налог составит — 35%.

В большинстве своем, данный налог налогоплательщиком самостоятельно не рассчитывается и не уплачивается. Этим занимаются так называемые налоговые агенты. Ими для большинства из нас выступают работодатели. Но в случае, если нужно воспользоваться налоговыми вычетами, или если в отчетном году были доходы от продажи дорогостоящего имущества, то придется подавать налоговую декларацию

Несмотря на то, что это достаточно простой налог, у налогоплательщиков возникает много вопросов по нему, в том числе и по предоставляемым льготам по налогу. Итак, давайте разбираться.

НДФЛ: какие бывают льготы по налогу

Каждому налогоплательщику хотелось бы, чтобы его налоги были меньше. Но право на это имеют не все.

Льготами по налогу признаются определенные преимущества, которыми наделены определенные граждане в зависимости от их правового статуса, источника доходов либо конкретных жизненных обстоятельств.

Сами налоговые льготы фактически являются предусмотренной законом возможностью не уплачивать налог (уплачивать его не в полном размере) или при определенных обстоятельствах вернуть уже уплаченный налог.

Законодательством предусмотрено два вида льгот по НДФЛ:

  • освобождение от налогообложения,
  • налоговые вычеты.

Освобождение от налогообложения предусматривает, что определенные виды доходов не включаются в ваш совокупный доход. И, соответственно, не увеличивают налоговую базу по налогу. Освобождение от налогообложения не стоит путать с налоговыми вычетами. Применение налогового вычета позволяет уменьшить общую сумму дохода на сумму расходов на определенные нужды или на сумму, установленную законом.

В некоторых случаях, таких как получение имущественного вычета связанного с покупкой жилья, налогоплательщик фактически не уплачивает налог.

Но связано это не с освобождением от уплаты НДФЛ, а с тем, что работодатель физического лица—налогоплательщика не высчитывает в течение определенного времени налог с заработной платы работника. Тема вычетов по НДФЛ достаточно обширна.

Вернемся к ней чуть позже. А пока остановимся на вопросе освобождения от уплаты подоходного налога.

Освобождение от уплаты НДФЛ

Перечень доходов освобождаемых от налогообложения довольно обширен. Он установлен в ст. 217 Налогового кодекса РФ. Рассмотрим самые актуальные из них. Много вопросов в отношении льгот по налогу возникает у молодежи.

Студентов интересует, облагается ли стипендия НДФЛ. Молодых мамочек интересует ответ на вопрос облагается ли декретный отпуск НДФЛ. Лица предпенсионного возраста могут беспокоиться тем, что их будущая пенсия будет облагаться НДФЛ.

Статья 217 НК РФ поможет ответить на все эти вопросы.

Стипендии, алименты, пенсии, пособия по безработице, беременности и родам не облагаются НДФЛ (Статья 217 НК РФ).

Алименты не облагаются НДФЛ по тому, что лицо, их выплачивающее, уже заплатило налог с полученных доходов. Взимать налог дважды было бы неправильно.

Кроме того, цель выплаты алиментов — содействие в воспитании ребенка. Брать с этих денег налог не правильно с точки зрения социального государства.

Здесь же содержится и ответ на вопрос облагаются ли НДФЛ декретные. Средства, выделяемые на ребенка, налогом не облагаются.

Рассмотрим другие случаи. Гражданин Иванов получил подарок. Облагается ли подарок НДФЛ? Подарок по законодательству также считается доходом. Но в данном случае важно от кого Иванов его получил.

Государство делит дарителей на три типа:

  • близкие родственники,
  • другие физические лица,
  • организации и индивидуальные предприниматели.

С подарков, полученных от близких родственников, налог не уплачивается. Близость родства определяется в соответствии с правилами Семейного кодекса РФ.

При получении подарков от других физических лиц нужно уплатить налог, если такой подарок будет дорогостоящим (недвижимость, транспорт, акции, доли, паи).

А вот подарки юридических лиц и предпринимателей облагаются налогом только в случае превышения установленного размера стоимости подарка — 4000 рублей.

Другой часто задаваемый вопрос облагаются ли НДФЛ дивиденды? А в этом случае ответ будет положительным. Только на доходы, полученные в результате владения акциями или паями, начисляется налог по ставке 9 %.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Налоговых вычетов мы уже коснулись ранее в этой статье. Рассмотрим этот вопрос подробнее. Случаи, когда можно воспользоваться налоговыми вычетами, предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Часто люди задаются вопросом, какие налоговые льготы при покупке жилья они имеют; как возместить расходы на лечение. Здесь и может помочь вычет по НДФЛ.

Налогоплательщик может воспользоваться вычетом по НДФЛ в случае если:

  • относится к определенной законом категории лиц,
  • приобретает жилье,
  • оплатил обучение,
  • оплатил лечение и лекарственные препараты,
  • занимается предусмотренными в закон видами деятельности.

Законодательством предусмотрена следующая классификация вычетов:

  • стандартные (ст. 218 НК РФ),
  • социальные (ст. 219 НК РФ),
  • инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ),
  • имущественные (ст. 220 НК РФ),
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков (ст. 220.1 и 220.2 НК РФ),
  • профессиональные (ст. 221 НК РФ).

Случаи применения налоговых вычетов разнообразны. И количество налоговых вычетов законодателем время от времени все увеличивается. Остановимся кратко на некоторых наиболее распространенных налоговых вычетах.

Основанием, предусмотренным для получения стандартного налогового вычета, является льготный статус налогоплательщика. Такими лицами являются граждане, воспитывающие детей, члены семей погибших военнослужащих, инвалиды с детства и т.д. Размеры стандартного вычета и полный список лиц, которые могут им воспользоваться приведены в ст.218 Налогового кодекса РФ.

Применение социальных налоговых вычетов предусмотрено налоговым законодательством в пяти случаях:

  • в случае предоставления налогоплательщиком денежных средств на благотворительные цели,
  • в случае расходов на обучение,
  • в случае расходов на лечение и приобретение лекарственных средств,
  • в случае участия в программах негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования,
  • в случае уплаты дополнительных взносов на накопительную часть своей трудовой пенсии.

Размеры социального вычета и порядок его получения указан в ст.219 Налогового кодекса РФ.

Правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял установленные законом сделки с недвижимым имуществом, а именно:

  • продажа имущества,
  • покупка или строительство жилья,
  • выкуп у физического лица имущества для государственных или муниципальных целей,
  • погашение процентов по жилищным кредитам.

Порядок предоставления вычетов и их размеры установлены ст.220 Налогового кодекса РФ.

Отдельные категории граждан, занимающиеся профессиональной деятельностью, вправе претендовать на профессиональные налоговые вычеты. Среди них законодательством предусмотрены:

  • адвокаты,
  • нотариусы,
  • индивидуальные предприниматели,
  • авторы результатов произведений науки и искусства, изобретений и т.д.,
  • лица, работающие по гражданско-правовым договорам.

Эти вычеты предоставляются в сумме понесенных расходов, при условии их надлежащего документального оформления. Более подробно узнать, как получить профессиональный вычет можно в ст. 221 Налогового кодекса РФ.

В заключение хотелось бы напомнить, что, согласно Конституции РФ, все граждане обязаны платить налоги. Но чтобы правильно платить тот или иной налог, нужно знать, какие предоставляются льготы по налогу. И НДФЛ не исключение.

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/ndfl/podrobno-o-naloge-na-dohodyi-fizicheskih-lits-ndfl.html

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): за что взимается и как не платить? | Юридическая Инициатива

Что такое налог с доходов физических лиц (НДФЛ): его начисление и льготы

Почти каждый гражданин знает что такое НДФЛ. Это налог на доход физического лица. С любого дохода каждый гражданин обязан платить налог – 13% (в большинстве случаев) от суммы своего дохода. Каждый официально трудоустроенный человек платит этот налог. За что взимается НДФЛ? Что можно считать доходом? Как не платить НДФЛ и что грозит, если не платить его без законных на то оснований?

Что такое НДФЛ и что можно считать доходом физического лица?

НДФЛ – налог на доход физического лица. Его обязаны платить все лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ.  Даже лица, которые не являются налоговыми резидентами РФ должны платить этот налог в том случае, если доход был получен на территории РФ. Данный налог регулируется главой 23 Налогового Кодекса РФ, которая так и называется – “Налог на доходы физических лиц”.

К слову, индивидуальные предприниматели тоже платят НДФЛ, но только за те доходы, которые не зафиксированы ими в качестве полученных от предпринимательской деятельности (там своя система налогообложения, которую мы тоже будем рассматривать).

Обычные же наемные рабочие и государственные служащие могут не переживать за уплату НДФЛ, в подавляющем большинстве случаев за них это делает работодатель.

НДФЛ платят все, но есть определенные категории лиц, которые обязаны самостоятельно декларировать свой доход:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
  • физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
  • физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

Откуда вообще взялся налог на доходы физических лиц?

История становления НДФЛ в России начинает свой отсчет с 11 февраля 1812 года.

Именно тогда был принят Манифест «О преобразовании комиссий по погашению долгов», который устанавливал обязанность помещиков платить сборы в казну со своих доходов.

Ставки этого сбора имели прогрессивный характер, но никто не контролировал правильность уплаты. В Манифесте даже было специально оговорено, что не допускаются какие-либо доносы на утайку доходов или неправильное их указание.

В нынешнем виде НДФЛ существует с 2001 года. В данный момент он является одним из основных источников налоговых поступлений в бюджет после налога на добавочную стоимость (НДС).

Какая деятельность облагается НДФЛ?

Почти любая. Огромный список исключений содержится в ст. 217 Налогового Кодекса РФ (на момент написания статьи он содержал 70 пунктов и огромное количество подпунктов, которые имеют свойство меняться). Мы изложим основные и самые “устойчивые к изменениям”.

Облагается НДФЛ:

  • Доход от продажи имущества, находящегося в собственности менее 3 лет;
  • Доход от сдачи имущества в аренду;
  • Доход от источников за пределами РФ;
  • Доход от выигрышей;
  • Доход от продажи акций и получения дивидендов;
  • Иные доходы.

Не облагается НДФЛ:

  • Доход от продажи имущества, находящегося в собственности более 3 лет;
  • Доход, полученный в порядке наследования;
  • Доход, полученный по договору дарения от близких родственников: от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер;
  • Доход, полученный при получении компенсационных выплат;
  • Доход, полученный в виде алиментов;
  • Иные доходы.

Рекомендуем к прочтению:

Где-то проскакивала новость о том, что любой перевод на банковскую карту можно считать полученным доходом. И якобы его нужно обязательно облагать НДФЛ. Абсолютная дезинформация!

Доказывать тот факт, что вы получаете доход на карту – это обязанность налоговой. Чуть ниже в этой статье мы об этом расскажем подробно.

Каков размер НДФЛ?

Размер НДФЛ зависит от ставки налога (от 9 до 35%) и налоговой базы (той суммы, которая будет облагаться налогом). В подавляющем большинстве случаев размер ставки НДФЛ установлен в 13%.

За что берут 9% НДФЛ?

Ставка в 9% почти не используется (самая актуальная информация – применение такой ставки для доходов, полученных от дивидендов до 2015 года).

За что берут 35% НДФЛ?

Такой высокой ставкой налога облагаются вот такие доходы:

  • стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров;
  • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
  • суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;
  • в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров.

А теперь переходим к самой интересной части статьи….

Работаю и не плачу НДФЛ. Что за это будет? Ответственность физических лиц за неуплату налогов на доход

Ближе к началу статьи мы уже говорили о том, что далеко не каждый перевод на банковскую карту является доходом.

Более того, даже если у кого-либо из налоговой есть догадки, что ваши операции по карте – это неучтенный доход, то им придется это еще доказать… Налоговая не вправе сравнивать ваши доходы и расходы (официально), да и делать им это совершенно некогда, но если все-таки доходы вскроются, а налог по ним не был уплачен, то есть несколько видов ответственности:

  1. Административный штраф — 2000 рублей, ст. 14.1 КоАП.
  2. Налоги за три года — 13% от поступлений, ст. 113 НК.
  3. Пеню за просрочку — 1/300 ставки ЦБ за каждый день, ст. 75 НК.
  4. Штраф за умышленную неуплату налога — 40% от суммы недоимки, ст. 122 НК.
  5. Штрафы за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год, ст. 119 НК.

За неуплату налогов физическим лицом существует даже уголовная ответственность. Она предусматривается ст.

198 УК РФ, где указано, что к ответственности будут привлекаться физические лица, не уплатившие в течение 3 лет подряд налогов и сборов на сумму от 900 000 рублей (если эта сумма составляет более 10% от той суммы, которую нужно было уплатить в общем в качестве налогов и сборов), либо общая сумма от 2 700 000 рублей. В данном случае санкции начинаются от 200 000 рублей штрафа.

Как налоговая может узнать, что я не плачу налог на доход физического лица?

От банка. Налоговая может запросить выписку по счету, и увидеть, что там ходят весьма немаленькие суммы, а налог вы платите с з/п в 8 000 рублей. И вроде как других доходов у вас нет.

От третьих лиц. Доносы мы не берем в расчет, хотя они могут иметь место быть. Гораздо более интересные ситуации – это “случайные утечки информации”. Например, вы продали ноутбук. Никаких договоров, никаких чеков. Вы просто передали человеку ноутбук, а он вам скинул на карту 40 000 рублей.

Но покупатель оказался добросовестным налогоплательщиком… И при следующей перепродаже решил заплатить налоги, приложив квитанцию о том самом переводе на вашу карту в качестве обозначения налоговой базы при покупке и дальнейшей продаже ноутбука. И тут-то налоговая узнает, что вами налог не был уплачен.

А все так хорошо начиналось…

Еще одна ситуация – сдача квартиры в аренду. Например, с прошлыми арендаторами вы разошлись не на самой приятной ситуации. И тут они пишут обращение в налоговую, что за прошлый год уплатили вам почти 400 000 рублей за аренду жилья (и прилагают квитанции о переводах вам на карту и договор аренды жилья). А вы-то ничего никуда не сдавали… И налоги не платили…

Кстати, есть хорошая статья про то как правильно составлять договор аренды жилья

Потенциальный нарушитель обнаружен! Теперь нужно разбираться и “привлекать”…

Несмотря на то, что вы до определенного момента не обязаны сообщать о том, откуда у вас взялись те или иные суммы денег, внештатные ситуации вполне могут привлечь внимание банка или иных лиц.

Если вы постоянно получаете какие-то непонятные доходы на карту, то есть определенные риски.

Во-первых, вашу карту может заблокировать банк. Все операции в банках проверяются финмониторингом. Любые “непонятные” операции могут привести к блокировке карты до выяснения обстоятельств. Это не прихоть банка, а требование российского законодательства и центрального банка.

В данном случае разбирательство может закончится на уровне банка. Вам придется объяснить источники ваших доходов. Если история об этом умолчит, банк может заблокировать вам счет, а процесс вывода с него денег будет нудным и сложным.

Во-вторых, налоговая оштрафует и доначислит налоги. Такие ситуации в последнее время происходят все чаще. Вам придется объяснять причины возникновения на ваших счетах тех или иных сумм денег уже налоговой.

Если налоговая сможет доказать, что деньги получены в качестве дохода от какой-либо деятельности, которая подлежит налогообложению, а налоги за нее не уплачены, то вас обвинят в предпринимательской деятельности и уклонении от уплаты налогов.

Можно ли не платить НДФЛ?

Если закон от вас этого не требует, то вполне можно. Если же закон обязывает платить налоги, а вы их не платите, то это не совсем хорошо. Во-первых, рано или поздно вас могут привлечь к ответственности, а это не очень приятно.

Во-вторых, если вы не выполняете нормы закона, то с моральной точки зрения не всегда имеете право требовать этого от других… Если каждый гражданин РФ (и не только гражданин, и не только РФ) начнет четко следовать букве закона, то всем нам от этого будет жить проще и легче.

Источник: https://xn----7sbbajihwbdaabv2czbv0a7el6l5a.xn--p1ai/ndfl/

Правничок
Добавить комментарий