Что такое налог на прибыль, как он рассчитывается и начисляется

Содержание
  1. Расчет налога на прибыль по ОСН за два простых шага
  2. Порядок расчета налога
  3. Шаг 1. Определяем налоговую базу
  4. Шаг 2. Определяем налоговую ставку
  5. Что такое налог на прибыль и как его правильно рассчитать
  6. Налог на прибыль: что это и кто платит
  7. Как определяется налог на прибыль
  8. Специальные ставки
  9. Как посчитать налог на прибыль: формула
  10. Что такое доход и расход фирмы
  11. Что уменьшает налог на прибыль: какие расходы можно вычесть из прибыли, а какие нельзя
  12. Как рассчитать налог на прибыль организации: периоды и методы признания доходов
  13. Что такое налог на прибыль организации и как его рассчитать?
  14. Что такое налог на прибыль?
  15. Формула расчета налога на прибыль организаций
  16. Расчет налога на прибыль: пример
  17. Нюансы, тонкости и исключения подсчета налога на прибыль
  18. Способы оптимизации налога на прибыль
  19. Что такое налог на прибыль и как его посчитать?
  20.                                   Вступление в тему
  21.                         Как начисляется налог на прибыль
  22.     Расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль
  23.                   Налоговый период. Отчетный период

Расчет налога на прибыль по ОСН за два простых шага

Что такое налог на прибыль, как он рассчитывается и начисляется

Как самостоятельно рассчитать налог на прибыль

В Республике Беларусь для юридических лиц действует общеустановленная система налогообложения (ОСН) и особые режимы налогообложения: упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Общеустановленная система налогообложения (ОСН) предполагает:

  • ведение бухгалтерского учета и отчетности (статья 2 Закона Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчётности»);
  • налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.

В данной статье рассмотрен налог на прибыль как основной элемент общеустановленной системы налогообложения и способ его расчет за два простых шага.

Стоит отметить, что главное преимущество общей системы налогообложения: налог на прибыль – это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. И если нет прибыли – нет и оснований для уплаты налога.

Объектом обложения налогом на прибыль признаются (п. 1 ст. 126 Налогового Кодекса Республики Беларусь):

  • валовая прибыль;
  • дивиденды и приравненные к ним доходы.

Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 14 Налогового Кодекса Республики Беларусь.

Порядок расчета налога

Для того чтобы рассчитать налог на прибыль за налоговый период, необходимо сделать всего два шага:

  1. определить налоговую базу (то есть прибыль, подлежащую налогообложению) и

  2. умножить её на соответствующую налоговую ставку.

Размер налога = Ставка налога * Налоговая база

Шаг 1. Определяем налоговую базу

Налоговой базой по налогу на прибыль признается денежное выражение прибыли организации. При этом по прибыли, облагаемой по разным ставкам, налоговая база рассчитывается раздельно.

Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода, который соответствует одному календарному году, то есть с 1 января по 31 декабря текущего года, а затем расчет налоговой базы начинается с нуля.

Схема расчета налогооблагаемой базы следующая:

Прибыль (убыток) от реализации = Сумма доходов от реализации – сумма произведенных расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации – налоги, исчисляемые из выручки

Прибыль (убыток) от внереализационных операций = Сумма внереализационных доходов – сумма внереализационных расходов

Итого, налоговая база = Прибыль (убыток) от реализации + Прибыль (убыток) от внереализационных расходов – Убытки, подлежащие переносу

Шаг 2. Определяем налоговую ставку

После того, как мы рассчитали налогоблагаемую базу, самое время перейти к определению налоговой ставки.

Размер ставки налога на прибыль, которую следует применять для расчета налога, различается в зависимости от вида осуществляемой деятельности (ст. 142 Налогового Кодекса Республики Беларусь)

Налоговая база Налоговая ставка, %
Прибыль организаций, если иное не установлено ст. 142 НК (основная ставка по налогу на прибыль)18
Прибыль организаций, осуществляющих производство лазерно-оптической техники, у которых доля этой техники в стоимостном выражении в общем объеме их производства составляет не менее 50%10
Прибыль организаций — членов научно-технологической ассоциации, созданной соответствии с законодательством Белорусским государственным университетом, в части выручки от реализации информационных технологий услуг по их разработке5
Прибыль организаций, полученная от реализации товаров собственного производства, включенных в перечень высокотехнологичных товаров, за исключением случая, установленного подпунктом 1.13-3 пункта 1 статьи 140 НК10
Прибыль, полученная от реализации долей в уставном фонде (паев, акций) организаций, находящихся на территории Республики Беларусь, либо их части9
Прибыль по дивидендам, указанным в ст. 126 и подп. 3.1 п. 3 ст. 128 НК, а также по доходам учредителей (участников, акционеров) в виде курсовых разниц, возникающих при переоценке дебиторской задолженности по расчетам с иностранными организациями по причитающимся от них дивидендам12
Прибыль научно-технологических парков, центров трансфера технологий и резидентов научно-технологических парков (за исключением налога на прибыль, исчисляемого, удерживаемого и перечисляемого при исполнении обязанностей налогового агента10

Теперь, зная размер налогооблагаемой базы и уровень налоговой ставки, легко рассчитать сумму налога на прибыль.

Размер налога = Ставка налога * Налоговая база

Статью подготовила: Светлана Кирик, Главный бухгалтер Бухгалтерской студии Buhstudia.by

Интересно?

Источник: https://bel.biz/completed/management/dengi/raschet_naloga_na_pribyl_po_osn_za_dva_prostyh_shaga/

Что такое налог на прибыль и как его правильно рассчитать

Что такое налог на прибыль, как он рассчитывается и начисляется

Каждое предприятие стремится к увеличению дохода. Один из важных факторов при этом – умение правильно рассчитать доходный акциз для дальнейшего подсчета выручки. Далее в статье мы расскажем как рассчитать, кто платит и что входит в налог на прибыль организации, а также рассмотрим виды пошлины и сроки ее оплаты.

Налог на прибыль: что это и кто платит

Прежде чем ответить на вопрос, как рассчитывается налог на прибыль, обратимся к определению.

Пошлина на доход – налог, размер которого зависит от прибыли и уменьшается за счет расходов компании.

Организации обязаны платить часть своей выручки в бюджет, что выступает объектом обложения налога на прибыль. Исключением могут являться фирмы применяющие специальные режимы (УСН, ЕСХН или ЕНВД) и предприятия игорного бизнеса. Вышепредставленные режимы освобождают компанию от уплаты пошлины. Из этого сделаем вывод, что чистая прибыль корпорации является объектом налогообложения.

Далее рассмотрим, кому необходимо уплачивать налог:

  • Российские предприятия, которые подлежат общей системе обложения налогами.
  • Зарубежные фирмы, имеющие прибыль в РФ или осуществляющие деятельность через представительство России.

Теперь скажем о тех, кому не надо платить пошлину на доход:

  • Индивидуальные предприниматели.
  • Компании со специальным режимом.
  • Фирмы и предприятия, организующие ЧМ по футболу в 2018 году.

Как определяется налог на прибыль

Ставка пошлины на доход организации по России составляет 20%, из них:

  • 3% направляются в государственный бюджет.
  • 17% получает региональная казна.

Следует сказать, что после поправок 2016 года доли немного изменились. Ранее 2% отправлялись в госбюджет, а 18% – в регион. Налог может снизиться, однако только на региональном уровне. Доля, направляемая в государственную казну, не подлежит снижению. Также налог не может быть ниже 13,5%. Вместе с гос выплатой минимальный размер пошлины составляет 16,5%.

Рассмотрим, к каким организациям в Москве может быть применен пониженный тариф:

  • Организации, занимающиеся автомобилестроением.
  • Фирмы, располагающиеся в особой эконом зоне.
  • Компании, имеющие в штате инвалидов.
  • Представители промышленных парков.

В Петербурге список намного меньше. В культурной столице России минимальную ставку по налогу получают лишь организации, расположенные в особой экономической зоне. ОЭЗ – это территории, на которых компании получают льготные условия и особый юридический статус. Также важно, чтобы фирма осуществляла свою деятельность на этой же территории.

Специальные ставки

Прежде мы рассказали, как определить налог на прибыль по основным ставкам, но также существуют и специальные. Пошлина по таким условиям отправляется прямиком в государственный бюджет.

Рассмотрим, в каких случаях организация облагается специальной ставкой и каков процент:

  • Зарубежные фирмы, не имеющие репрезентации в РФ, а также корпорации, добывающие углеводород, и контролируемые зарубежные организации платят 20% по налогу на прибыль.
  • 1/10 прибыли в казну платят компании, сдающие в аренду транспортные средства для международных перевозок, у которых нет представительства в России.
  • Региональные корпорации оплачивают 13% с процентов зарубежных и российских фирм.
  • Иностранные организации облагаются налогом в 15% с интереса российских компаний. Также по аналогичному проценту работают и все владельцы с доходов по государственным и муниципальным ЦБ.
  • С доли по муниципальным ЦБ уплачивается 9% доходов.
  • Пошлину не платят члены региональных инвестиционных программ, медицинские и образовательные заведения, представители особых эконом зон и территорий опережающего социально-экономического развития, а также свободные эконом зоны Крыма и Севастополя.

Исходя из этой информации, сделаем вывод, что чистая прибыль является объектом обложения налога на прибыль.

Как посчитать налог на прибыль: формула

Давайте рассмотрим, как считать налог на прибыль.

Допустим, вы фирма, которая заработала за год 5 000 000 рублей, при этом потратив 2 000 000. Вычтем из первой цифры вторую и получим 3 000 000 рублей – это ваша чистая прибыль. Именно из нее вычитается государственный налог.

Теперь найдем сумму, которую вам необходимо отдать государству.

  • Пошлина в местную казну – 3 000 000 * 0,17 = 510 000 рублей.
  • Средства, отправляющиеся в общегосударственный бюджет – 3 000 000 * 0,03 = 90 000 рублей.
  • Общий платеж – 600 000 рублей.

Теперь рассмотрим, как выглядит налог для компаний с пониженной ставкой.

  • Местный бюджет – 3 000 000 * 0,135 = 405 000 рублей.
  • Государственная казна – 3 000 000 * 0,03 = 90 000 рублей.
  • Общий платеж – 505 000 рублей.

Мы рассмотрели как считается налог на прибыль. Подробнее о доходах и расходах расскажем далее.

Что такое доход и расход фирмы

Начнем с определения. Доход – выручка компании от основного рода функционирования и от добавочных источников. К последним относят проценты по вкладам или сдачу в аренду собственности. Чтобы подтвердить сумму прибыли, необходимо предоставить счета, регистры учета, отметки в книге учета доходов и расходов, а также платежные задачи.

Расход – оправданная и подтвержденная затрата фирмы. К таким относят:

  • Заработная плата рабочих.
  • Закупаемое оборудование и сырье.
  • Амортизация.
  • Судебные издержки.
  • Доля по кредитам.
  • Инфляция.

Что уменьшает налог на прибыль: какие расходы можно вычесть из прибыли, а какие нельзя

Снизить затраты можно, соблюдая следующие правила:

  • Расход экономически целесообразен и обоснован.
  • Первичные документы корректно оформлены.

Рассмотрим список трат, которые следует учитывать при вычете из доходов:

  • Торговые, общепроизводственные и транспортные издержки. Сюда можно отнести амортизацию, заработную плату рабочих, сырье, аренду помещения, услуги адвокатов и прочее.
  • Проценты по долгам.
  • Затраты на рекламу. Стоит отметить, что вычитается только один процент выручки от реализации.
  • Расходы на страховку.
  • Деньги, потраченные на исследования с целью улучшения качества производства или продукции.
  • Расходы на обучение персонала.
  • Траты на покупку обеспечения и необходимых программ для ПК.

Теперь взглянем на список тех средств, которые нельзя вычитать из прибыли компании:

  • Аванс за товар или услугу.
  • Неустойка или штраф.
  • Платежи в уставное состояние.
  • Путевки для сотрудников.
  • Пенсионные надбавки.
  • Оплата дополнительных отпусков сотрудников.
  • Подписки.
  • Погашение жилищных кредитов для сотрудников.
  • Списания в резерв ЦБ.
  • Вознаграждения для участников совета директоров.
  • Оплата разного рода мероприятий.
  • Плата за юридические услуги выше тарифа.
  • Свободные членские взносы.
  • Оплата питания сотрудников.
  • Расходы на личные нужды.

Как рассчитать налог на прибыль организации: периоды и методы признания доходов

Период признания – временной участок, за который учитывается доход и расход организации по пошлине. Всего существует два периода и они варьируются в зависимости от выбранного вами метода:

  • Кассовый.
  • Способ исчисления.

Обратите внимание

Компания должна принять решение о наиболее подходящем методе и сообщить об этом в налоговый орган до 31 декабря, перед тем, как начислить налог на прибыль.

Далее расскажем, в чем различия между двумя вариантами.

Особенности кассового способа:

  • Вся прибыль учитывается в момент прибытия на расчетный счет фирмы или прямиком в кассу.
  • Затраты учитываются во время списания со счета.
  • Налог уплачивается по датам списаний.

Способ исчисления работаем следующим образом:

  • Прибыль считается в необходимое время, не обязательно в момент расчета.
  • Траты учитываются в момент образования потребности, а не при отчислении.
  • Оплата пошлины производится по датам, вне зависимости от конечного срока списания средств.

Также следует отметить, что способ исчисления могут использовать все организации, а вот кассовый имеет некоторые ограничения:

  • Нельзя использовать банкам.
  • Выручка не более миллиона рублей за каждый квартал.
  • Если ограничение было превышено, со следующего года фирма переходит на вычислительный вариант.

Еще один важный момент, который интересует многих предпринимателей – необходимо ли платить пошлину, если компания работала в убыток и чему будет равен налог на прибыль? В таких случаях налоговая база будет равна нулю, пошлина, соответственно, тоже будет нулевая и платить компании не придется.

Сегодня мы рассказали, как найти, проверить, посчитать и платить налог на прибыль. Мы советуем вам быть аккуратными в расчетах, таким образом вы избежите множества проблем и оплата пошлины не станет для вас сложной операцией.

Источник

Источник: https://zakon.temaretik.com/1254954508304779277/chto-takoe-nalog-na-pribyl-i-kak-ego-pravilno-rasschitat/

Что такое налог на прибыль организации и как его рассчитать?

Что такое налог на прибыль, как он рассчитывается и начисляется

Каждый бухгалтер знает формулу на налог на прибыль. Ведь она вычисляет особый вид налога, который обязано платить большинство организаций и фирм в соответствии с Налоговым Кодексом нашей страны.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 110-91-48. Это быстро и бесплатно!

Что такое налог на прибыль?

Итак, все организации, фирмы, банки, страховые и другие компании обязаны платить налоги в бюджет. Налог, облагающий прибыль, — это одна из таких выплат.

Этот вид налога имеет четыре конкретных функции:

  1. Фиксальная направляет средства на формирование бюджета,
  2. Регулирующая призвана воздействовать на распределение средств доходов и регулировать процессы экономики и принимать антикризисные действия.
  3. Контрольная функция предназначена для контроля за развитием субъектов экономики, а также эффективностью самой системы налогообложения.
  4. Социальная составляющая – это средства, взимаемые с людей с высоким доходом для помощи малоимущим категориям граждан.

Общая сумма этого вида налога достигает 20 процентов от дохода. Большая часть суммы идет в региональный бюджет, и небольшая – в федеральный.

В 2016 году это соотношение было 18 процентов в региональный против 2 процентов в федеральный соответственно. В следующем, 2017 году еще один процент отойдет федеральному бюджету. Величина ставки налога часто снижается на местом уровне, но может составить меньше 13,5 процента, а вместе с федеральными выплатами – 16,5 процента.

Читайте подробнее про НДС: виды налога и формулы расчета с примерами здесь.

Формула расчета налога на прибыль организаций

Рассчитать сумму для налога на прибыль весьма сложно и трудоемко даже для профессионального бухгалтера. Таким видом налога облагаются организации, а не частные лица, и он вычисляется на основе налоговой декларации по прогрессивным, а чаще, пропорциональным, ставкам. Прибыль в данном случае – сумма дохода, из которой удаляются вычеты и скидки.

Такими вычетами в российском налоговом законодательстве считаются следующие затраты:

  1. Проценты по долгу.
  2. Разнообразные издержки организации.
  3. Расходы на научные и исследовательские работы.
  4. Затраты на профессиональную подготовку и переподготовку – на обучение. Но только в российских государственных образовательных учреждениях.
  5. Реклама и представительство,
  6. Страхование.

Общий расход включает в себя следующие расходные пункты:

  • оплата труда;
  • реклама;
  • производственный;
  • амортизационный.

Что касается периода, за который рассчитывается этот налог, он равняется календарному году. Но предприятия могут выполнять авансовые платежи каждый квартал или по итогам месяца. При поквартальном отчете применяются промежутки от 1 января до 31 марта, от 1 января до 30 июня и от первого января до 30 сентября.

Авансовые платежи бухгалтер организации обязан начислять в течение всего календарного года. Есть два метода их начисления.

Здесь вы подробнее найдете ответ на вопрос: доход и прибыль: чем отличаются и как посчитать?

Периоды для отчета и авансовые платежи выполняются:

  1. В первый квартал, первое полугодие и девять месяцев. Это первый метод, который по умолчанию устанавливается для всех фирм. Сумма платы в первый раз составляет размер налога на прибыль за этот период.
  2. Вторая выплата – налог на прибыль за полгода, не включая сумму первого платежа. Ну и, соответственно, третий платеж равен сумме налога за минусом суммы обоих предыдущих отчислений. Плюсом к этим суммам каждый месяц отчисляются авансы. Если к отчетному времени сумма авансов выходит меньше налога на прибыль, фирма доплачивает. Если больше – учитывает при выплате следующего периода.

Размер ежемесячных авансов в первый квартал должен быть равен таковым в последний квартал прошлого года. Для второго квартала бухгалтер делит на три сумму авансов первого календарного квартала. Подобным образом вычисляются авансовые платежи для остальных месяцев.

Второй метод выплат аванса, который компания может сама для себя избрать, работает по—другому. Чтобы выбрать этот способ расчета, нужно уведомить об этом налоговую службу до конца года. Этот метод исходит из полученной фактической прибыли. Тогда периодами становятся месяц, два месяца, соответственно, три месяца, четыре месяца и так далее.

Аванс в январе – просто налог на прибыль в этом месяце, выплата за второй период – январь и февраль вместе – это налог на прибыль за оба этих месяца минус первый платеж. И соответственно дальше до окончания всего календарного года. До конца года опять необходимо уведомить налоговую инспекцию о методе исчисления авансовых выплат.

Вне зависимости от наличия доходов юридические лица, не относящиеся к категориям, не обязанным платить такой налог, непременно должны отчитываться перед налоговой инспекцией об уплате этого вида налога. Отчитываться нужно каждый отчетный и налоговый периоды. Крайний срок подачи налоговой декларации за прошлый год – это 28 марта этого года.

Финансовая отчетность, составленная бухгалтером, далеко не всегда получается равной налогу на прибыль. Вследствие отсутствия некоторых расходов возникает временная или постоянная разница между налогом и отчетностью.

Вот варианты постоянной разницы:

  1. Процент по кредиту, превышающий максимальную величину для налогового учета.
  2. Пени и штрафы в пользу государства.

Расчет налога на прибыль: пример

Вначале целесообразно вычислить сумму чистого дохода, то есть вычесть из полного дохода по налоговой декларации вычеты и затраты. Например, если мы заработали 1000 000 рублей за календарный год, а различных расходов понесли на 500 000 рублей, то ваш чистый доход составляет 1000 000—500 000=500 000 рублей.

Как же вычислить, сколько денег вам придется уплатить в качестве налога на прибыль? Дальнейшие вычисления зависят от вашего места работы.

Если у вас ставка сниженная и составляет 13,5 процента, то вычисляем 500 000 * 13,5, получается 67 500 рублей в региональный бюджет, а в федеральный 500 000 * 3%, выходит 15 000 рублей. Если же, например, ставка на налог в вашем городе составляет 18 процентов, то вычисляем, сколько составят 17 и 3 процентов от этой суммы.

Считаем 500 000 * 17%, получаем 85 000 рублей. Это в региональный бюджет. В федеральный бюджет: 500 000 * 3%, выходит 15 000 рублей.

В общем, формула налога на прибыль выглядит так: НП = (Д — Р)*СНП/100, где НП – сам налог на прибыль, Д – общих доход, Р – расход, а сокращение СНП – ставка налога, которая зависит от вашего города или региона. Как понятно из вычислений, сумма отчислений в федеральный бюджет не меняется в зависимости от ставки.

Важно, что налогом облагаются не только прямые доходы от деятельности организации, или реализационные доходы, но и такие виды дохода, которые напрямую несвязаны с деятельностью фирмы.

Это:

  • списание кредитов;
  • положительные изменения ситуации с курсом валют;
  • проценты от займов, кредитов и векселей;
  • безвозмездно полученное имущество.

Нюансы, тонкости и исключения подсчета налога на прибыль

К свободным от налога на прибыль относятся индивидуальные предприниматели, зарубежные фирмы, занятые в проведении Сочинских олимпийских игр в 2014 году, все организации, подготавливающие чемпионат мира 2018 году по футболу. Если организация работает по особому налоговому режиму, к ней не применяется такой налог.

Особыми режимами налогообложения являются:

  • УСН (упрощенная система);
  • ЕСХН (единый налог на сельское хозяйство);
  • ЕНВД (единый налог по вмененному доходу).

Платят же такой налог фирмы, работающие по общей системе налога, иностранные предприятия.
Не облагаемые налогом на прибыль доходы Полный перечень доходов, которые не подлежат налогу на прибыль, содержится в статье 251 из Налогового Кодекса Российской Федерации.

Вот примеры самых распространённых вариантов таких доходов:

  • Суммы средств, полученных по кредитным договорам.
  • Предварительная плата за услугу, товар или работу, если используется метод начисления.
  • Финансы, имеющие целевое назначение и гранты. Если к ним применимы требования первого пункта статьи 251 из Налогового Кодекса РФ.
  • Цена имущества, полученного под залог или в задаток.
  • Вклады в уставный капитал, полученные в виде имущества.
  • Сумма средств, обретенных в виде дохода при улучшении арендуемого имущества, которое произвел сам арендатор.
  • Деньги, получаемые посредником в результате исполнения им своих обязательств. Исключение составляет само денежное вознаграждение посредника.

Это далеко не полный список необлагаемых налогом доходов. Стоимость имущества, полученного безвозмездно, также не подлежит налогу на прибыль.

Вот примеры таких безвозмездных операций:

  • передача имущества организации от другой организации, чья доля в уставе первой фирмы составляет более 50 процентов.
  • передача имущества от лиц физического, если его доля в уставе также превышает 50 процентов.
  • передача от организации, если доля получателя в ее уставе превышает 50 процентов.

Если любое из имуществ, указанных в списке, будет продано или передано третьим лицам по прошествии одного года, оно будет облагаться налогом так же, в принципе, как и любое другое.

Способы оптимизации налога на прибыль

Безусловно, часто реализуются методы уменьшения налога на прибыль, но они считаются преступными. Чтобы снизить сумму своего налога на прибыль, рекомендуется прибегнуть к нескольким вариантам действий.

Например:

  • тщательный выбор налогооблагательного способа для организации;
  • использование внутрифирменных стоимостей, или юридических рисков;
  • перевод фирмы в оффшорную зону;
  • проверьте, доступны ли вам ставки по налогообложению на льготной основе.

Есть способы уменьшения этого вида налога, применяющие действия с договорами работников. Например, если разделить зарплату на две части (оклад и надбавка), а надбавку оформить как доплату за вредность, эти выплаты войдут в статью расходов.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: 

+7 (499) 110-91-48 (Москва)

+7 (812) 648-00-42 (Санкт-Петербург) 

Это быстро и бесплатно!

 Вы из другого региона?
Задайте вопрос онлайн →

Источник: http://911urist.com/biznes/nalog-na-pribyl.html

Что такое налог на прибыль и как его посчитать?

Что такое налог на прибыль, как он рассчитывается и начисляется

       Остановимся теперь на конкретных видах налогов. И начнем с налога на прибыль. Налог на прибыль – прямой налог, взимаемый с прибыли организаций или частных предпринимателей.

Налог этот очень важен для предпринимателей. Именно он регламентирует, какая часть прибыли остается в бизнесе.

Именно этот налог играет очень существенную роль в стимулировании предпринимательской деятельности.      

                                  Вступление в тему

      Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности предприятия или частного предпринимателя за минусом суммы расходов и различных скидок, устанавливаемых государством.

Государство определяет и все виды расходов, напрямую не связанных с производственной деятельностью, не облагаемые налогом на прибыль.

Например, расходы на обучение и переподготовку кадров, расходы на благотворительность, платежи в пенсионные фонды и пр.

     В некоторых странах на определенный период уменьшается или вообще отменяется налог на прибыль новых компаний.

Обратите особое внимание на раздел налогового законодательства, в котором прописаны правила взимания налога на прибыль. Тщательно изучите все возможные льготы и скидки.

Грамотно используя эти возможности (естественно при помощи бухгалтера), вы, на совершенно законных основаниях, можете существенно увеличить свои доходы.

    Кстати, здесь и проявляется уровень вашего бухгалтера. Хороший бухгалтер сможет дать вам очень много рекомендаций, как оптимизировать налоговые платежи и существенно их сократить.

Ставки по налогу на прибыль в разных странах разные и колеблются в довольно широких пределах – от 5 до 45%. В большинстве стран базовая ставка налога постоянная и не зависит от размера прибыли.

Но в некоторых странах используется прогрессивный метод начисления налога на прибыль. Теперь вы имеете общие представления об этом налоге.

                        Как начисляется налог на прибыль

      Ну а теперь давайте разберем, как он начисляется. Прежде всего, замечу, что принцип начисления налога на прибыль практически одинаков во всех развитых странах и отличается только ставкой налога и небольшими нюансами. Налог на прибыль определяется по формуле:

                                                            НП = БН * СН

Где: БН – налоговая база за отчетный период (для расчетов можно использовать просто прибыль);

        СН – ставка налога в %;

        Налоговая база или прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов. Все доходы бизнеса  делятся на облагаемые налогом доходы и необлагаемые налогом на прибыль доходы.

Перечень доходов, не облагаемых налогом можно найти в налоговых кодексах или законах. Но можно перечень самых ходовых, не облагаемых налогом доходов, просто узнать у бухгалтера.

Все доходы, которые там не упомянуты, автоматически облагаются налогом на прибыль.

    Доходы — это выручка по основному виду деятельности бизнеса (доходы от реализации), а также суммы, полученные от прочих видов деятельности. Например, от сдачи имущества в аренду, проценты по банковским вкладам, поступления от продажи недвижимости или основных средств и прочие доходы. Т.Е.

все поступающие в бизнес средства являются доходами. При налогообложении прибыли все доходы учитываются без НДС и акцизов. Сумма дохода должна быть документально подтверждена.

Доходы определяются на основании накладных или других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета.

    Расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль

       Расходы — это обоснованные и документально подтвержденные затраты бизнеса. Они могут быть разделены на расходы, связанные с производством и реализацией (зарплата сотрудников, покупка  сырья и материалов, амортизация основные средств и пр.

), и на расходы, не связанные непосредственно с производством — непроизводственные расходы   (судебные и арбитражные  издержки, расходы на связь, расходы на подготовку и переподготовку кадров и пр.). Кроме того, существует  перечень расходов, которые нельзя  учитывать по налогообложению прибыли.

Это, в частности,   взносы в уставный капитал, погашение кредитов и пр. (для разных стран они могут быть разными). Расходы  подразделяются на расходы, которые уменьшают и не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

  Перечень расходов, которые не учитываются при расчете налога на прибыль,  можно найти в налоговых кодексах, законах или у бухгалтера.

       Чтобы расход учитывался при расчете налога на прибыль, требуется выполнение следующих условий:

       1) сумма расхода должна быть документально подтверждена. Недочеты в оформлении документов нередко становятся основанием для отказа в признании расхода в налоговых органах.

       2)расход должен быть экономически обоснован и направлен на получение дохода бизнесом.  Например, если мебельный магазин купит обеденный сервиз, то налоговые органы могут заявить, что такая покупка не связана с деятельностью, направленной на получение дохода. И в итоге отказать в признании расхода.

      3)Непроизводственные расходы  должен быть перечислены в перечне законодательно принятых расходов, уменьшающих базу налогообложения. Например, если бизнес оплатит своим сотрудникам вечер развлечения, то он не сможет признать расходы на него в налоговых органах, т.к. эти расходы не учитываются  в перечне законодательно принятых расходов (пример совершенно произволен).

                  Налоговый период. Отчетный период

    И еще на одну составляющую налогообложения я хочу обратить ваше внимание. Это налоговый период и отчетный период. Налоговый период это  время, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

      Обычно, в большинстве стран налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

      Отчетный период — это временной промежуток, по истечении которого налогоплательщики  обязаны предоставить в налоговый орган налоговую отчетность, по итогам которой уплачиваются авансовые платежи. В зависимости от размера бизнеса, рода его деятельности и вида налогообложения, отчетный период может быть месяц, два месяца или квартал.

      И так, мы в общих чертах разобрались с налогом на прибыль. Как видите, все гораздо проще, чем многие думают.

      В следующих статьях остановимся  на других налогах, наиболее часто встречающихся в практической деятельности предпринимателя в малом бизнесе.

       Кому интересна эта тема, следите за обновлениями сайта.

Источник: https://malbusiness.com/chto-takoe-nalog-na-pribyil-i-kak-ego-poschitat/

Правничок
Добавить комментарий