Что такое декларация по НДС, и как ее правильно заполнить?

Содержание
  1. Декларация по НДС: бланк, код операции, пример заполнения, образец
  2. Понятие и особенности
  3. Правила подачи
  4. Виды документации
  5. Декларация плательщика
  6. Нулевая декларация
  7. Декларация налогового агента
  8. Как заполнить декларацию по НДС
  9. Титульный лист
  10. Раздел 1
  11. Раздел 2
  12. Раздел 3
  13. Разделы 4, 5, 6
  14. Раздел 7
  15. Раздел 8
  16. Раздел 9
  17. Разделы 10 и 11
  18. Раздел 12
  19. Специальные сервисы
  20. Как заполнить декларацию по НДС – примеры и образец заполнения
  21. Заполнение первого раздела
  22. Заполнение раздела номер два
  23. Третий раздел декларации
  24. Другие разделы декларации
  25. Заполнение декларации по НДС: поэтапные действия
  26. Декларация по НДС: общие сведения
  27. Как заполнить декларацию по НДС в 2018 году?
  28. 1. Оформление титульной страницы
  29. 2. Заполнение 1-го раздела декларации
  30. 3. Заполнение 2-го раздела декларации по НДС
  31. 4. Заполнение 3-го раздела декларации
  32. 5. Как заполнить декларацию по НДС: разделы 4, 5, 6, 7
  33. 6. Заполнение 8-го раздела декларации
  34. 7. Заполнение 9-го раздела декларации по НДС
  35. 8. Как заполнить декларацию по НДС: разделы 10, 11, 12

Декларация по НДС: бланк, код операции, пример заполнения, образец

Что такое декларация по НДС, и как ее правильно заполнить?

Каждое государство старается отслеживать и фиксировать доходы своих налогоплательщиков, чтобы ничего не упустить. Тем более это касается такого важного для наполнения казны налога как НДС.

И одним из способов этого контроля является налоговая декларация по начислению НДС.

И данная статья расскажет вам в подробностях о сдаче и корректировке декларации по НДС за год и не только, дадим пояснения по этим вопросам.

Понятие и особенности

Это документ, заполненный по форме, утвержденной и узаконенной приказом по ФНС. Каждый налогоплательщик при заполнении данной формы декларирует (заявляет):

  • Объект налогообложения (свои доходы).
  • Налоговую базу, применяемую для исчисления НДС.
  • Полученные доходы и их источники.
  • Произведенные за данный период расходы.
  • Имеющиеся налоговые льготы.
  • Любые другие данные, на основании которых и производится расчет налога.
  • Рассчитанную сумму налога к выплате.

О том, что такое декларация по НДС, расскажет это видео:

Правила подачи

Это ежеквартальный вид отчетности. Поэтому любой субъект производственной или финансово-коммерческой должен подавать декларацию НДС до каждого 25-го числа месяца, последующего за отчетным налоговым кварталом (если это выходной, срок переносится). Подача деклараций выполняется по месту налогового учета подающего в электронном варианте.

Декларацию должны предоставить:

  • Все плательщики налога.
  • Налоговые агенты (НДС).
  • Если компания неплательщик НДС провела через свою отчетность счет-фактуру с прописанной суммой НДС.

Виды документации

Многообразие видов и форм предприятий – плательщиков НДС, а так же интенсивность их деятельности подтолкнули фискальные органы к выработке нескольких вариантов форм заполнения деклараций. Каждый из которых имеет свои отличительные особенности в заполнении, выражающиеся в объеме предоставляемой информации.

Декларация плательщика

Подает налогоплательщик, постоянно и успешно работающий по основной налоговой системе. Особенности заполнения которой будут изложены ниже.

А теперь узнаем, что такое нулевая декларация по НДС и какие разделы она содержит.

Нулевая декларация

Здесь может быть несколько вариантов:

  • При полном отсутствии у компании какой-либо деятельности подается, кроме титульного листа, лист раздела 1 со стоящими во всех графах нулями.
  • Если были задействованы только те виды деятельности, которые НДС не облагаются (статья НК №149), то еще плюс раздел 3.
  • Другие необлагаемые НДС виды работ – раздел 2, раздел 7 и раздел 1.
  • Ежели по учету прошел только аванс, то заполняются совместно 1-ый и 7-ой разделы.
  • Если у компании-неплательщика НДС все-таки в отчетности проскочила счет-фактура с налогом отдельной строкой, то и им надо заполнять несколько разделов нулевой декларации (1, 2, 12).
  • Деятельность велась за границей – заполняются разделы декларации 1 и 7.

Декларация налогового агента

Под эту категорию (декларацию по НДС) подпадают те ИП и компании, которые:

  • Продают на территории РФ товары и права, ранее приобретенные у нерезидентов.
  • Выступают посредниками у нерезидентов в продвижении их деятельности в границах РФ.
  • Сотрудничают (ведут коммерческую деятельность) с федеральными, региональными или муниципальными органами власти.

Заполнение декларации для данной категории плательщиков НДС имеет свои особенности:

  • Кроме титульного листа они заполняют лишь раздел 2.
  • И при этом отдельно по каждому нерезиденту и по каждому властному органу.

Ниже мы расскажем, как заполнить документ, представим уточненную декларацию по НДС, расскажем про коды ошибок в ней.

О новых разделах и особенностях налоговой декларации по НДС расскажет специалист в видеоролике ниже:

Как заполнить декларацию по НДС

Работа по заполнению декларации НДС – процесс кропотливый, так как при любой ошибке или не точности придется впоследствии давать отдельные пояснения в налоговой. И хотя декларация и состоит из двенадцати разделов, заполняются только те, которые имеют отношение к деятельности компании.

Титульный лист

  • Начинается с заполнения ИНН и КПП, затем код первичной декларации (0), налоговый период (его код), код налоговой и места предоставления декларации.
  • Ниже название компании, код вида деятельности и контактный телефон.
  • Завершается заполнение титульного листа фамилией налогоплательщика или его доверенного лица.

Раздел 1

Обязательная для всех часть декларации, заполняется по итогам заполнения остальных разделов. В ней указывают:

  • 010 – ОКАТО (код).
  • 020 – бюджетная классификация (код).
  • 030 и 040 – величина суммы НДС, подлежащая уплате различными категориями налогоплательщиков.
  • 050 – налоговые вычеты (возврат).
  • С 050 по 060 – для инвестиционных компаний.

Раздел 2

НДС по сведениям налоговых агентов. Заполняется на каждого из них. Заполняется последовательно:

  • КПП, наименование продавца, ИНН, КБК, ОКАТО.
  • Сумма рассчитанного налога к уплате.
  • Код произведенной операции в декларации по НДС.
  • Суммы налога при выполнении различных операций.

Раздел 3

В данном разделе показана налоговая база декларанта, налоговая ставка к расчету и сумма НДС по пунктам:

  • Строчки с 010 по 040 – сумма оборота и НДС с нее.
  • 050 – от продажи имущественного комплекса.
  • 060 – строительные работы для своих нужд.
  • 070 – НДС с предоплаты.
  • 080, 090, 100 – суммы к восстановлению
  • Строчки со 105 по 109 – для корректировки.
  • 110 – сумма с учетом корректировки.
  • Строки с 110 по 190 – налоговые вычеты.
  • 200 – результат исчислений (если положительный) к оплате.
  • 210 – результат исчислений (если отрицательный) к возмещению.

Разделы 4, 5, 6

Здесь отражаются операции с «нулевой» ставкой по НДС.

  • В четвертом, если налогоплательщику удалось подтвердить это в течение 180 дней (не позже).
  • В пятом – операции, «нулевая» ставка на которые была подтверждена ранее.
  • В шестом, если «нулевую» ставку не удалось подтвердить документами.

Раздел 7

В нем учитываются сделки, на которые НДС не начисляется в текущем отчетном квартале:

  • За пределами РФ.
  • По длительным (более полугода) контрактам.
  • Не облагаемые налогом.

Раздел 8

В этом разделе отображаются все счета-фактуры на входящий товар. В полях декларации с 1 по 180 отражаются данные из соответствующих граф книги учета покупок. В строке 190 – сумма за квартал.

Раздел 9

Заполняется аналогично предыдущему разделу, но из книги продаж компании. В случае использования дополнительных листов или сведений в книгах продаж или покупок к разделам 9 и 8 заполняются приложения.

Разделы 10 и 11

В эти разделы вносятся сведения из входящих и выходящих счетов-фактур, которые относятся к посредническим или агентским операциям.

Раздел 12

Посвящен операциям, совершенным с неплательщиками НДС или с товаром, необлагаемым налогом.

У нас вы можете скачать бланк декларации по НДС, а образец ее заполнения вы найдете ниже.

Пример заполнения декларации по НДС

Пример заполнения декларации по НДС — 1Пример заполнения декларации по НДС — 2Пример заполнения декларации по НДС — 3Пример заполнения декларации по НДС — 4Пример заполнения декларации по НДС — 5Пример заполнения декларации по НДС — 6Пример заполнения декларации по НДС — 7Пример заполнения декларации по НДС — 8Пример заполнения декларации по НДС — 9Пример заполнения декларации по НДС — 10Пример заполнения декларации по НДС — 11Пример заполнения декларации по НДС — 12Пример заполнения декларации по НДС — 13Пример заполнения декларации по НДС — 14Пример заполнения декларации по НДС — 15Пример заполнения декларации по НДС — 16Пример заполнения декларации по НДС — 17Пример заполнения декларации по НДС — 18Пример заполнения декларации по НДС — 19Пример заполнения декларации по НДС — 20Пример заполнения декларации по НДС — 21

Ниже мы расскажем о спецсервисах, которые помогут вам сдать декларацию по НДС.

Специальные сервисы

Электронный вид подачи декларации делает возможным упростить ее заполнение. Это можно сделать:

  • Через платные специальные сервисы, которые по предоставленным данным сами заполняют и проверяют декларацию.
  • Самостоятельно в онлайн-режиме на бесплатных ресурсах.
  • При помощи специализированных программ.

Перед отправкой декларации, заполненной на спецсервисе, ее надо обязательно сверить со своим отчетом и проверить на соблюдение формата заполнения.

Заполнение декларации по НДС рассмотрено в этом видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/deklaratsiya.html

Как заполнить декларацию по НДС – примеры и образец заполнения

Что такое декларация по НДС, и как ее правильно заполнить?

Все предприниматели и фирмы, числящиеся плательщиками налога на добавочную стоимость, должны подавать декларацию в НО.

В 2015 году в оформление декларации по НДС были внесены изменения. Они коснулись данных, которые формируются в книге покупок и продаж. Нужно помнить, что срок сдачи заполненной декларации по НДС определен законодательно. Её необходимо подавать не позднее 25–го числа ежеквартально.

Сдавать декларацию следует только в электроном виде, бумажные носители, даже если вы их заполните, налоговики не примут.

Заполнение первого раздела

В первый раздел декларации по НДС вносятся данные на основании заполненных других разделов. Можно скачать образец заполнения декларации по НДС, а можно попытаться самостоятельно разобраться, что и куда заносится.

В первом разделе перечисляются коды по ОКТМО:

  • «001» — где находится компания, сдающая декларацию по НДС.
  • «002» — код бюджетной организации.
  • «003» — сумма НДС у лиц, которые только формируют счета-фактуры, но не являются плательщиками.
  • «004» — сумма НДС, которая подлежит к уплате по КБК.
  • «050» — сумма НДС, которая подлежит или возврату или к вычету.
  • «060», «070», «080» — эти коды заполняют участники товарищества.

Первый раздел заполнить не составит труда, так как эти данные были отражены в других разделах декларации.

Заполнение раздела номер два

Во втором разделе декларации вносятся сведения о НДС, который необходимо оплатить по операциям налоговых агентов, с указанием КБК и ОКТМО.

Третий раздел декларации

В третьем разделе напрямую проводится расчёт налога по разным процентным исчислениям. В него не включают ставки по экспортным операциям. Данные берутся из 8 и 9 разделов. Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС в третьем разделе:

  • Код «010» — «040» — реализация, облагаемая НДС по разным ставкам.
  • Код «050» — проданное имущество, его стоимость и НДС.
  • Код «060» — работы, связанные со строительством, их стоимость и НДС.
  • Код «070» — авансы и, соответственн,о налоги по ним.
  • Код «080» — НДС, которое подлежит восстановлению.
  • Код «105» — «109» — редактирование базы и самой ставки из-за несоответствия рыночных цен.
  • Код «110» — в этом пункте расчет заполняется из разделов, которые были заполнены выше. Налог, высчитанный как сумма налога к выплате.
  • Код «120» — «180» вычеты по разным действиям.
  • Код «190» — значения из строк 120-180. Суммируются.
  • Код «200» — здесь указывается разница между строками 190 и 110, если она утвердительная, значит, ее необходимо оплатить.
  • Код «210» — также состоит из вычетов 190 и 110, если сумма оказалась отрицательной, значит, ее  необходимо возместить.

Другие разделы декларации

Далее идут разделы 4, 5, 6, которые заполняются при НДС 0%.

Четвёртый раздел — по каждому действию, попадающему под НДС 0%, отображается ставка налога и что подлежит восстановлению.

Пятый раздел суммирует данные в предыдущих пунктах и какие вычеты были проведены. Если организация заполняет этот раздел декларации по НДС, то следует ожидать, что налоговики потребуют доказательств, что применённая ставка правомерна.

Седьмой раздел декларации поэтапно расписывает проводимые компанией операции. Сюда входят и освобождение от налога, авансы, работы, и услуги, предоставляемые компанией, период которых превысил шесть месяцев. Если в квартале хотя бы одна из таких операций проводилась, обязательно нужно отразить ее в декларации.

Восьмой раздел декларации состоит из листов книги покупок. Аналогично заполняется девятый раздел. На основании титульного листа книги покупок формируются все операции, проводимые организацией. Эти данные и вносятся в декларацию.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

Ну а десятый и одиннадцатый разделы заполняются посредниками, которые выставляли счета-фактуры вашей компании. Здесь заполнение аналогично восьмому и девятому разделам декларации.

Не забывайте,что день подачи деклараций по НДС определен законодательно. Несвоевременная сдача декларации в налоговый орган грозит компании штрафами. Минимальный штраф — 1000 рублей. Старайтесь вовремя и правильно заполнять все разделы, и тогда ваша организация избежит лишних финансовых затрат.

Смотрите также видео про декларацию НДС от журнала ГлавБух:

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/zapolnenie-deklaratsiy-po-nds.html

Заполнение декларации по НДС: поэтапные действия

Что такое декларация по НДС, и как ее правильно заполнить?

Заполнение декларации по НДС — общие сведения об отчете + пошаговая инструкция внесения данных в каждый раздел отчета.

Вопрос, как заполнить декларацию по НДС, к концу отчетного периода стоит особенно остро. Все налогоплательщики обязаны вовремя сдать отчетность, иначе налоговая служба заблокирует счет предпринимателя и наложит штраф.

В нынешнем году уже привычный для бухгалтеров и предпринимателей бланк отчетности претерпел некоторые изменения, поэтому сегодня мы рассмотрим подробный образец его заполнения.

Декларация по НДС: общие сведения

Прежде чем переходить к заполнению декларации по НДС, рассмотрим общие моменты, связанные с ней:

  1. Для заполнения отчета понадобятся сведения из таких документов:
  2. Вносить данные в поля отчетности следует только заглавными буквами. Для бумажного варианта используются ручки с черными, синими или фиолетовыми чернилами. В электронной версии данные вносятся шрифтом Courier New с размером 16-18.
  3. Отчет состоит из двенадцати разделов и титульной страницы. Раздел 1 касается каждого субъекта предпринимательской деятельности, другие — если в отчетном периоде проводились отдельные операции.
  4. Если в отчетном периоде предприниматель не осуществлял бизнес-деятельность, то сдается нулевая (упрощенная) декларация. Она подразумевает под собой заполнение соответствующих граф прочерками.
  5. Сдача отчета специалистам ФНС касается:
  6. 1.ИП, организации и другие лица налогоплательщикист. 143 НК РФ
    2.Налоговые агентыст. 161 НК РФ
    3.ИП, организации и другие лица, которые выбрали режим УСН, но выдавшие покупателю счет-фактуруст. 173 НК РФ
  7. Подать отчетность нужно в срок, причем в электронном виде:
  8. Отчетный периодСрок сдачи*
    1-й кварталдо 25 апреля
    2-й квартал 2017до 25 июня
    3-й квартал 2017до 25 октября
    4-й квартал 2017до 25 января следующего года

    * если крайняя отчетная дата выпадает на выходной день, то он автоматически переходит на следующий рабочий.

  9. Заполнение декларации по НДС и ее сдача в бумажном виде допускается исключительно для:
    • тех, кто на законных основаниях не выплачивает налог на добавленную стоимость;
    • субъектов предпринимательской деятельности, которые были освобождены от уплаты налога в бюджет (ст. 145 НК РФ).

Важно! За несвоевременное предоставление отчета по НДС в налоговые органы, к предпринимателю могут быть применены такие меры: штраф 5% от рассчитанной суммы налога и блокирование расчетного счета.

Как заполнить декларацию по НДС в 2018 году?

Общие вопросы выяснены, теперь можно переходить к практике. Заполнение отчета регламентируется Приказом Федеральной налоговой службы №ММВ-7-3/558@. Подробную инструкцию можно найти во втором приложении.

Ссылка на полный источник: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_152657/

1. Оформление титульной страницы

Самый первый шаг — это правильное внесение данных на титульный лист. Он касается каждого налогоплательщика.

Пройдемся поочередно по всем полям, в которые нужно внести информацию:

  1. Вверх титульной страницы — ИНН и КПП предпринимателя. В каждом последующем листе они будут дублироваться. Источник: свидетельство о регистрации бизнеса в налоговой службе.
  2. Какие налоги платит ООО в зависимости от налогового режима: разъяснения

  3. Номер корректировки зависит от того, какой по счету подается документ на проверку — первичный «0—», с уточнениями «001», «002».
  4. Справа от номера корректировки заполняется код Налогового периода. Например, 4-й квартал будет заполняться как «24». Расшифровку кодов можно найти в третьем приложении вышеупомянутого приказа.
  5. Еще правее заполняется отчетный год.
  6. Ниже следует вписать код налоговой службы, которая должна принять отчет. Его можно найти в третьем приложении.
  7. Левее — поле, в которое нужно вписать код по месту учета. Опять-таки источник расшифровки — третье приложение.
  8. Ниже располагаются пустые ячейки, куда вписывается название организации. Одна ячейка — одна буква. Пробел в случае наименования, состоящего из нескольких слов, — пустая ячейка. Оставшиеся ячейки заполняются «-».
  9. Затем следует отобразить код ОКВЭД, а также вписать номер телефона.
  10. В случае реорганизации предприятия, необходимо вписать код (третье приложение приказа). В противном случае поля заполняются прочерками «-».
  11. Верхняя часть титульного листа заканчивается на заполнении поля «Количество страниц». Актуальная в 2017 году декларация по НДС имеет 12 страниц.
  12. Ниже следует два блока полей. Первый заполняет налогоплательщик, где он указывает свое ФИО или ФИО уполномоченного представителя, а также дату сдачи отчетности.
  13. Правый блок остается пустым. Его заполнит специалист ФНС.

Заполненная титульная страница:

2. Заполнение 1-го раздела декларации

В него вносят данные все налогоплательщиками. Он дает обобщенную и итоговую информацию о размере оплаты или возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость.

Рассмотрим как построчно заполнить все поля. Не забудьте вверху внести ИНН и КПП, а также номер страницы «002».

Номер строкиПорядок заполнения
0 1 0Код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). Если он меньше 11 цифр, то оставшиеся ячейки заполняются пропусками.
0 2 0Общероссийский классификатор.
0 3 0Сумма налога к уплате в бюджет в соответствии со ст. 173 НК РФ. Заполняется лицами, которые не являются налогоплательщиками, но выставляют счет-фактуру с НДС покупателю.
0 40Положительное итоговое значение раздела 3 — НДС к уплате в бюджет*.
0 5 0Отрицательное итоговое значение раздела 3 — НДС к возмещению из бюджета*.
0 6 0Заполняют те лица, у которых код по месту учета «227».
0 7 0
0 8 0

* Итоговый показатель рассчитывается как разница между суммой строк 300 (р. 3), 130 (р. 4), 160 (р. 6) и суммой строк 210 (р.3 ), 120 (р. 4), 080 (р. 5), 090 (р.5), 170 (р. 6).

Пример заполнения декларации раздел 1:

3. Заполнение 2-го раздела декларации по НДС

Он касается только тех, кто является налоговым агентом. То есть предприниматель покупает товары или пользуется услугами иностранных компаний. В свою очередь, налогоплательщик обязан оформить на каждого такого контрагента отдельный лист.

Образец заполненного раздела 2 декларации по НДС:

4. Заполнение 3-го раздела декларации

Это одна из самых ключевых частей всего отчета. Она относится к тем налогоплательщикам НДС, которые работают по ставкам 18%, 10%, 18/180, 10/110.

Подробно разберем каждую строчку.

Номер строкиПорядок заполнения
Первый блок раздела 3
0 1 0Налоговая база (сумма выручки) за отчётный квартал 2017 года. В зависимости от того, по какой ставке работает предприниматель, заполняется соответствующее поле и напротив рассчитывается сам налог. В остальных ячейках ставятся прочерки.
0 2 0
0 3 0
0 4 0 (0 4 1) (0 4 2)
0 7 0Сумма авансовых платежей (источник: счет-фактура, выставленная по предоплате от покупателей). НДС напротив рассчитывается по ставке 10/110 или 18/118.
0 8 0 (0 9 0) (1 0 0)Сумма налога, подлежащей восстановлению. Основание гл. 28 НК РФ.
1 0 5 — 1 0 9Сумма корректировки реализации товаров. В полях напротив рассчитывается налог в зависимости от установленной ставки.
1 1 8Общая сумма налога. Рассчитывается как сумма строк 0 1 0 — 1 8 0 и 1 0 5 — 1 1 5.
Второй блок раздела 3
1 2 0 — 1 8 5Входной НДС, который подлежит вычету.
1 9 0Общая сумма строк 1 2 0 — 1 8 5
2 0 0 или 2 1 0Соответствующая разница между строками 0 1 0 и 1 9 0.

Пример заполненного раздела 3 декларации по НДС:

5. Как заполнить декларацию по НДС: разделы 4, 5, 6, 7

Перечисленные части — 4-я, 5-я, 6-я относятся к налогоплательщикам, которые совершали операции, облагаемые ставкой 0%, то есть экспортные.

К пятому нужно прикрепить документы, которые могут подтвердить экспортные продукции. Если их нет, то можно переходить к внесению данных в шестой раздел.

Что касается раздела 7, то он заполняется теми предпринимателями, которые проводили не облагаемые НДС операции. Их подробный перечень можно найти в ст. 149 НК РФ.

6. Заполнение 8-го раздела декларации

Этот блок отчета довольно объемный, особенно если предприниматель совершил несколько приобретений. Здесь отражаются налоговые вычеты, которые, в свою очередь, зафиксированы в книге покупок.

Рассмотрим построчно:

Номер строкиПорядок заполнения
Первая страница раздела 8
0 0 1Заполняется, если декларация уже сдавалась и впоследствии корректировалась. Для первичного отчета ставится прочерк.
0 0 5Номер проводимой операции.
0 1 0Код операции.
0 2 0Номер счет-фактуры, которую выписал продавец.
0 3 0Дата проведения операции.
0 4 0 — 0 9 0Заполняется, если корректировалась счет-фактура.
1 0 0Номер подтверждающего оплату документа.
1 1 0Дата заполнения документа.
1 2 0Дата постановки товара на учет.

Заполненный раздел 8 (страница первая):

Номер строкиПорядок заполнения
Вторая страница раздела 8
1 3 0 и 1 4 0ИНН и КПП продавца и посредника (если таковой был).
1 5 0Номер таможенной декларации, которая подтверждает импорт товара.
1 6 0Код валюты, в которой проводился расчет с продавцом.
1 7 0Стоимость купленного товара (плюс налог).
1 8 0Налог с покупки.
1 9 0Общая сумма налога

Заполненный раздел 8 (страница вторая):

7. Заполнение 9-го раздела декларации по НДС

В этой части отчета отображаются данные из книги продаж. Каждая операция должна быть включена в 9-й раздел, и на нее приходится две страницы. В заключении необходимо рассчитать и внести итоговое значение по всем продажам.

Принцип заполнения строк на первой странице схож с разделом 8. Различие составляет строка под кодом 0 3 5. Его заполняют те субъекты предпринимательской деятельности, которые провели импорт продукции. В поле вписывается номер таможенной декларации, которая подтвердит факт поставки товара или оказания услуги.

Рассмотрим, как заполнить декларацию по НДС раздел 9, начиная с поля 1 0 0.

Номер строкиПорядок заполнения
1 0 0 и 1 1 0ИНН и КПП покупателя и посредника (если таковой был).
1 2 0Номер подтверждающего оплату документа.
1 3 0Дата заполнения документа.
1 4 0Код валюты, в которой расплачивался покупатель. Для рос. руб. 643
1 5 0 — 1 6 0Стоимость товара, который продался.
1 7 0 — 1 9 0Стоимость товара без учета налога.
2 0 0 — 2 2 0Размер налога в зависимости от ставки.

Пример заполнения декларации по НДС раздел 9 (отдельная операция):

Последующие операции по продаже товара на импорт заполняются по тому же принципу, только важно указать их порядковый номер.

После этого необходимо рассчитать и отобразить итоги по всем операциям.

Номер строкиПорядок заполнения
2 3 0 — 2 5 0Стоимость всех продаж без учета налога (заполняется то поле, которое соответствует ставке).
2 6 0 — 2 7 0Сумма налога по выбранной ставке
2 8 0Продажи, которые освобождены от уплаты НДС.

Пример заполнения декларации по НДС раздел 9 (итоговый блок):

Порядок заполнения декларации по НДС.

Как расшифровать показатели декларации НДС?
Подробная видеоинструкция.

8. Как заполнить декларацию по НДС: разделы 10, 11, 12

  1. В часть 10 и 11 вносят данные налогоплательщики, которые являются посредниками и работают по договору комиссии. Они заполняются по тому же принципу, что вышеописанные разделы 8 и 9. Источником итоговых значений полей будут данные из журнала учета полученных и выставленных счет-фактур.
  2. 12 раздел заполняется если в отчетном периоде возникло ошибочное выставление счет-фактуры. То есть продажа товара не подразумевала начисления налога, но он был выделен. Поэтому его обязательно нужно отобразить в отчетном документе.

В свою очередь, специалисты ФНС проверяют действительность осуществления операций купли-продажи товара или услуги. В процессе они могут выявить такие несоответствия:

  • Вы как продавец отобразили операцию в журнале счет-фактур. Покупатель, в свою очередь не заполнил соответствующие поля у себя в отчете. К вам налоговая служба не будет иметь никаких претензий.
  • Вы как покупатель товара отобразили покупку у себя в отчете, а продавец этого не сделал. В таком случае специалисты ФНС пришлют уведомление о том, что они ожидают ваши пояснения по сложившейся ситуации.

Заполнение декларации по НДС — не сложный процесс, если с первичными документами все в порядке. Но все же советуем перед отправкой отчета провести проверку данных. Сверьте все ИНН и КПП своих контрагентов (покупателей и продавцов), а также номера операций по своим книгам покупки и книга продаж поставщиков.

Особое внимание уделите такому моменту. Иногда ваши покупатели могут зарегистрировать одну счет-фактуру за все отчетные периоды. Получается, что они завышают налог, а вам придется подавать уточненную отчетность, еще и доплачивать штраф с пеней за просрочку. Поэтому обязательно сверяйте свою книгу продаж и книгой покупок контрагента. Если у него есть лишние операции, просите объяснений.

  • Твиттер

Источник: https://yuristotboga.com/nalogi/zapolnenie-deklaracii-po-nds.html

Правничок
Добавить комментарий