4-НДФЛ: понятие и сроки подачи, а также особенности оформления

4-НДФЛ: справка, форма, налоговая декларация, разница с 3-НДФЛ

4-НДФЛ: понятие и сроки подачи, а также особенности оформления

Зарегистрированным индивидуальным предпринимателям приходится сдавать массу декларативных документов. Если некоторые из них являются ежегодными, то декларация 4-НДФЛ оформляется хотя бы единожды за всё время ведения предпринимательской деятельности.

Общая информация 4-НДФЛ

Налоговая форма 4-НДФЛ отражает информацию об уровне предполагаемого дохода на предстоящий год.

В зависимости от сроков регистрации и разницы фактического и предполагаемого дохода индивидуальный предприниматель сдает такую декларацию каждый год или хотя бы единожды.

 Сведения, отраженные в документе, являются основанием для налогового инспектора в целях расчета обязательных ежеквартальных авансовых платежей.

Справки и декларации НДФЛ имеют массу отличий:

  • 2-НДФЛ представляет собой справку о доходах физических лиц и выдается по месту работы, предъявляется по требованию;
  • 3-НДФЛ является декларацией о доходах, которая подается ежегодно в налоговую службу до 30 апреля;
  • 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом уровне дохода на предстоящий год;
  • 5-НДФЛ представляет собой форму статистической отчетности о деятельности субъектов предпринимательской деятельности в каждом конкретном регионе и оформляется налоговыми службами самостоятельно.

Форма декларации

Декларация по форме 4-НДФЛ – это одностраничный документ, в котором отражаются следующие сведения:

  • индивидуальный номер налогоплательщика;
  • год, за который подается информация;
  • категория налогоплательщика, а именно индивидуальный предприниматель;
  • ОКТМО;
  • фамилия, имя, отчество, а также контактный телефон;
  • величина предполагаемого годового дохода.

Сведения можно подать в налоговую службу через личный кабинет с официального сайта инспекции или лично. Для оформления бумажной справки достаточно скачать бланк с сайта налоговой службы или другого доступного интернет-ресурса. Если предприниматель не имеет доступа к сети Интернет, то бланк декларации можно взять в налоговой инспекции во время визита.

Субъекты

Российское законодательство в сфере налогообложения определяет перечень лиц, обязанных предоставлять отчетность по форме 4-НДФЛ:

Оформление 4-НДФЛ является обязательной процедурой в первый год деятельности. Если бизнесмен работает не первый год, то сведения подаются при существенном различии фактического и предполагаемого дохода. В случае отсутствия декларации по форме 4-НДФЛ налоговые службы проводят расчет авансовых платежей на основе имеющихся данных о полученном доходе за предыдущий год.

Порядок расчета предполагаемого дохода и сроки оформления отчета

Чтобы избежать излишней уплаты авансовых платежей, предпринимателю необходимо максимально точно рассчитать уровень предполагаемого дохода. Если бизнесмен трудится первый год, то за базу следует брать величину первой выручки. Если деятельность ведется не первый год, то сведения для формы 4-НДФЛ берутся из декларации 3-НДФЛ, поданной за предыдущий год.

В целом первое оформление 4-НДФЛ необходимо осуществлять не позднее пяти дней, как исполнится месяц со дня получения первого дохода в текущем году. За несоблюдение сроков нарушителю грозит штраф в сумме 200 рублей.

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/4/ponyatie-osobennosti-forma.html

Фнс: как указывать октмо в 4-ндфл? – юридические советы

4-НДФЛ: понятие и сроки подачи, а также особенности оформления

Декларацию по форме 4-НДФЛ должны сдавать ИП на общей системе налогообложения после получения первого дохода в году (с момента начала применения ОСН или перехода на нее).

В 4-НДФЛ предприниматель указывает предположительный доход за год, который он планирует получить (за вычетом расходов). На основании этих сведений ИФНС рассчитывает и направляет ИП платежки на уплату ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ.

Повторно сдавать 4-НДФЛ нужно если полученный в течение года доход значительно (более чем на 50%) отличается от указанного им в ранее поданной декларации. Необходимо это для точного расчета (корректировки) авансов, подлежащих уплате.

Помимо 4-НДФЛ предприниматели на ОСНО по итогам года должны сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Бланк декларации 4-НДФЛ в 2017 году

Скачать актуальный на 2017 год бланк декларации 4-НДФЛ: формат WORD, формат PDF.

Образец заполнения формы 4-НДФЛ

Декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСН в 2017 году (образец заполнения).

Срок сдачи декларации 4-НДФЛ в 2017 году

Декларацию 4-НДФЛ требуется подавать в течение 5 рабочих дней после того как прошел месяц со дня получения первого дохода в году.

Например, ИП начал применять ОСН с 01.01.2017 года, а первый доход им был получен 18 января, декларацию 4-НДФЛ в этом случае он должен подать не позже 25 февраля (18.01-18.02 – месяц с даты получения дохода + 5 рабочих дней).

Срок сдачи уточненной декларации (при значительном изменении дохода, указанного в ранее поданной декларации) законодательством не установлен, в связи, с чем оштрафовать за непредставление «уточненки» инспектора не вправе.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

  • За непредставление первичной декларации 4-НДФЛ (после получения прибыли) – 200 руб. (ст. 126 НК РФ);
  • За непредставление уточненной декларации (при изменении дохода более, чем на 50%) штраф не предусмотрен.

Оштрафовать за несдачу 4-НДФЛ по ст. 119 НК РФ инспектор не вправе, так как данная декларация не содержит сумму фактически полученного дохода, а с предполагаемого дохода начисление штрафа неправомерно.

Поэтому, если инспектор вдруг начислил штраф по предполагаемому доходу, данный факт необходимо обжаловать в порядке досудебного аудита (подав жалобу сначала в ИФНС, а затем в УФНС).

Таким образом, если ИП вообще не сдаст 4-НДФЛ единственным штрафом будет 200 рублей за непредставление декларации. Такие санкции, как заморозка счетов (приостановление операций по ним) также неправомерны.

Способы сдачи декларации 4-НДФЛ

Декларация о предполагаемом доходе сдается в ИФНС по месту жительства ИП.

4-НДФЛ может быть представлена в налоговый орган 3 способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через представителя. Первый экземпляр сдается в ИФНС, второй (с отметкой о приеме) остается у ИП;
  • По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации;
  • В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (через операторов ЭДО, а также с помощью сервиса на сайте ФНС).
  • Приложить файл отчетности в электронном виде (на флешке или дискете);
  • Напечатать специальный штрих-код на декларации, дублирующий содержащуюся в ней информацию.

Данные требования не отражены прямо в НК РФ, но в некоторых инспекциях в приеме декларации без выполнения данных условий могут отказать. Если это произошло, факт отказа в приеме можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе.

Как заполнить декларацию 4-НДФЛ

Официальную инструкцию по заполнению декларации 4-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке.

Основные правила заполнения декларации 4-НДФЛ

    • Декларация может быть заполнена от руки, либо распечатана на компьютере;
    • Допустимые цвета чернил: черный и синий;
    • Сведения в декларацию вносятся слева направо, начиная с первой ячейки. При заполнении на компьютере числовые показатели выравниваются по правому краю;
    • В незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк;
    • При заполнении от руки сведения вносятся большими печатными буквами, при заполнении на компьютере – большими буквами с использованием шрифта Courier New высотой 16-18 пунктов;
    • Использование замазок, внесение исправлений и скрепление листов с помощью степлера не допускается;
    • При сдаче (заполнении) декларации представителем к отчетности нужно приложить доверенность.
  • Поле «ИНН». ИП указывают ИНН, отраженный в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

    Поле «Номер корректировки». Если декларация сдается первый раз, то указывается «0—», если уточненная (при изменении дохода в течение года, более чем на 50%), указывается ее номер: «1—», «2—» и т.д.

    Поле «Налоговый период». Указывается год, в котором подается декларация (получен первый доход).

    Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код ИФНС на учете в которой состоит ИП. Узнать код вашей ИФНС можно с помощью этого сервиса.

    Поле «Код категории налогоплательщика». ИП указывают код «720», нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой – «730», адвокаты – «740», ИП-главы КФХ – «770».

    Поле «Код по ОКТМО». Указывается код муниципального образования места жительства ИП. Узнать ОКТМО можно с помощью этого сервиса.

    Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество». Построчно вносятся данные о фамилии, имени и отчестве в соответствии с паспортом РФ.

    Поле «Номер контактного телефона». Указывается номер телефона в формате «+7(код)ххххххх».

    Поле «Сумма предполагаемого дохода (руб.)». Указывается сумма дохода, которую ИП планирует получить за год (с учетом расходов). Сумма указывается в полных рублях и выравнивается по правому краю.

    Поле «на 1 странице с приложением подтверждающих документов или их копий». Если к декларации ИП хочет приложить документы, подтверждающие предполагаемый доход (это необязательно) или доверенность на представителя, необходимо указать количество листов в формате «001», «010» и т.д.

    Поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю». Если декларацию сдает сам ИП указывается «1», нижние строки не заполняются. Если представить ИП — указывается «2» и заполняются следующие строки:

    «Фамилия, имя, отчество полностью» — ФИО представителя ИП. Если представитель физическое лицо, заполняется только это поле. Если юридическое лицо, указывается ФИО представителя и наименование организации в которой он работает.

    Поле «Подпись». Подписывает декларацию ИП лично либо его представитель.

    Затем ИП или его представителю необходимо указать дату заполнения декларации и наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.

Заполнение формы 4-НДФЛ через программы и сервисы

Налоговую декларацию 4-НДФЛ в 2017 году можно заполнить также с помощью:

  • Бесплатных программ «Налогоплательщик ЮЛ» и «Декларация»;
  • Платных интернет сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
  • Платной программы «1С:Предприниматель»;
  • Услуг сторонних компаний и ИП.

Источник:

Октмо в декларации 3-ндфл

Понятие ОКТМО введено Росстатом в действие относительно не давно (в 2014 г.) и предназначено для расшифровки общероссийской классификации территорий муниципальных образований.

Код состоит из 8-11 знаков (для МО и конкретных населенных пунктов МО) и выступает цифровым идентификатором места проживания физлица в РФ.

Внесение этого показателя в отчетность и платежные документы требуется для верного зачисления сумм налоговых обязательств перед бюджетом.

Структура кода ОКТМО места жительства в 3-НДФЛ:

  • 1-2 знаки – расшифровывают субъекты РФ.
  • 3-5 знаки – идентифицируют образование, муниципальный район, территорию города, округ и пр.
  • 6-11 – служат для обозначения межселенных пунктов, села, поселения и другого населенного пункта.

Полный список кодов ОКТМО размещен в Классификаторе ОК 033-2013, регламентированном Приказом № 159-ст от 14.06.13 г.

Собранный в таблицу перечень очень обширен и для верного уточнения правильного значения лучше всего обратиться в территориальное подразделение ИФНС.

Кроме того, узнать данные можно на официальном сайте ФНС – для получения кода на сервисе «Узнай ОКТМО» следует ввести свой ОКАТО или название региона России, а затем муниципального населенного образования.

Какой ОКТМО указывать в декларации 3-НДФЛ

Точный ОКТМО физического лица в 3-НДФЛ заполняется с учетом полученных сведений по своему адресу. При этом сдавать декларацию (форма по Приказу № ММВ-7-11/671@ от 24.12.14 г.

) обязаны предприниматели, ведущие деятельность на ОСНО, а также физлица при неудержании налоговым агентом подоходного налога с полученных доходов (п. 1 стат. 229 НК). Код вносится в специальные поля декларации слева направо.

При 8-значном показателе в оставшиеся 3 клетки нужно проставить прочерки согласно п. 1.9 Порядка заполнения документа.

Обратите внимание! Не следует ставить нули или какие-либо другие символы (кроме прочерков) в оставшиеся пустые ячейки – эта ошибка приведет к неточности идентификации показателя при компьютерной обработке данных. А невозможность обработки в свою очередь вызовет отказ в приеме отчетности и начисление санкций с налогоплательщика.

https://www..com/watch?v=pXkaUJG-C4Q

К примеру, гражданин зарегистрирован в г. Ростове-на-Дону. Декларация предоставляется в 2017 г. за 2016 г. Соответственно, в строке ОКТМО нужно внести следующее значение:

Код какого пункта вносится в декларацию 3-НДФЛ? При заполнении этой отчетности необходимо указывать значение территории по месту учета предпринимателя/гражданина. А при декларировании доходов (в листе А) также дополнительно приводится значение источника – населенного пункта, где получен доход, то есть соответствующего налогового агента.

Источник: https://ubppro.com/biznesu/__trashed-2398.html

Особенности и назначение 4-НДФЛ перед ИП

4-НДФЛ: понятие и сроки подачи, а также особенности оформления

Открывая бизнес предприниматель рассчитывает получить прибыль с торговли или услуг, а предположить размер дохода ему сложно. После получения первой выручки уже можно оценить примерный заработок и рассчитать налоги на прибыль.

Согласно ст. 227 НК РФ, индивидуальные предприниматели сдают 4-НДФЛ и подсчитывают сумму самостоятельно. Но это касается не всех СНО.

4-НДФЛ ㅡ декларация КНД 1151021, содержащая сведения о прибыли, которую частный предприниматель планирует получать. Суммарный размер примерного дохода за год виден после первого заработка. Эти сведения бизнесмен предоставляет, в первую очередь, в местную ИФНС, чтобы там рассчитали авансы по налоговым платежам.

Особенности 4-НДФЛ:

  • Декларация КНД 1151021 сообщает о предполагаемом доходе, а справка 3-НДФЛ подтверждает текущие. Так как налоговики начисляют налог с самого начала деятельности, то изначальная информация для расчета аванса ФНС получает из КНД 1151021 ㅡ «единоразового» отчета.
  • Примерную выручку за год бизнесмен рассчитывает умножением первой прибыли за месяц на количество календарных месяцев ㅡ 12. Полученное произведение и есть предполагаемый доход ИП от бизнеса.
  • Если суммарный размер прибыли резко подскочил или уменьшился на 50% и выше, то бизнесмен в обязательном порядке уведомляет налоговиков об этой ситуации, подавая 4-НДФЛ вместе с 3-НДФЛ.

Декларацию 4-НДФЛ подают только участники общей схемы обложения налогами (ОСНО), для ИП на спецрежимах она не требуется.

Как заполнить бланк КНД 1151021

Бланк 4-НДФЛ ㅡ один лист, содержащий информацию об ИП, отчетом периоде, непосредственной сумме примерной выручки за год. Раздел для сведений о налоговой инспекции, в которую декларация подается, расположена в нижнем углу.

При оформлении документа бизнесмену потребуются следующие данные:

Основные правила заполнения прописаны в Общих положениях к Приказу ФНС России № ММВ-7-3/768. Отметим некоторые пункты, касающиеся оформления бланка:

  • При заполнении бумажного носителя вносить данные печатными символами в соответствующей ячейке. Заполнять бланк ручкой с синей, черной или фиолетовой пастой.
  • При заполнении в электронном виде использовать шрифт Courier New, кегль ㅡ 16-18.
  • Проставлять рублевый эквивалент до копеек.

Ниже приведен пример заполнения бланка 4-НДФЛ.

Как и куда сдать 4-НДФЛ

Бизнесмен отчитывается по форме КНД 1151021 перед местной ИФНС — инспекцией, которая находится по месту регистрации предпринимателя, так как ИП регистрируется по этому адресу.

Заполненный бланк КНД 1151021 подают несколькими способами:

  • Самостоятельно или через посредника. В первом случае предприниматель получает расписку от сотрудника налогового органа о приеме декларации. В расписке указаны Ф.И.О. работника, подтверждение, что сотрудник налоговой получил документацию и его подпись.
    Посредник может сдать заполненный бланк лишь при наличии доверенности. В противном случае налоговики не примут декларацию.
  • Почтой РФ. К заказному письму, в конверт, прикладывают опись вложений. Датой сдачи отчета считается дата отправки письма. При отправке почтой рекомендуется предупредить ФНС о способе передачи отчета.
  • По электронной почте (ТКС). По ТКС отчетность отправляют файлом в формате .xml, который шифрует сведения в целях защиты от несанкционированного хищения конфиденциальной информации.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/osobennosti-i-naznacenie-4-ndfl-pered-ip

Правничок
Добавить комментарий